恒基达鑫：2012半年度财务报告.ppt

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1、珠海恒基达鑫国际化工仓储股份有限公司,2012 半年度财务报告,（未经审计）,2012 年 8 月 14 日,资产,资产负债表,编制单位：珠海恒基达鑫国际化工仓储股份有限公司2012 年 6 月 30 日合并数 母公司数流动资产：,单位：人民币元2011 年 12 月 31 日合并数 母公司数,货币资金交易性金融资产应收票据应收账款预付款项应收利息应收股利其他应收款存货一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计,267,262,249.261,205,990.6830,551,708.097,821,227.422,296,199.42303,940.70309,441,315.57,19

2、6,004,341.5616,832,179.547,251,098.242,060,396.12303,940.70222,451,956.16,313,748,662.671,053,000.0016,042,702.515,066,013.9011,104,286.36350,536.30347,365,201.74,215,216,024.261,053,000.006,178,107.884,408,548.907,407,825.34350,536.30234,614,042.68,非流动资产：,可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程工程物

3、资固定资产清理无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计,512,047,180.2986,506,184.901,314,140.8085,586,356.504,182,562.3914,061.96689,650,486.84999,091,802.41,296,020,350.72198,434,592.3886,461,984.901,314,140.8057,836,271.793,393,729.1814,061.96643,475,131.73865,927,087.89,442,418,531.62126,760,874.8467,38

4、3,824.652,714,102.3714,061.96639,291,395.44986,656,597.18,296,020,350.72206,380,476.0141,450,342.9658,473,824.652,207,289.9814,061.96604,546,346.28839,160,388.96,法定代表人：,主管会计工作负责人：1,会计机构负责人：,资产负债表（续）,编制单位：珠海恒基达鑫国际化工仓储股份有限公司,单位：人民币元,负债和股东权益流动负债：,2012 年 6 月 30 日合并数 母公司数,2011 年 12 月 31 日合并数 母公司数,短期借款交易性

5、金融负债应付票据应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计,5,310,642.0910,876,167.2012,172.85387,047.006,659,057.631,292,787.002,768,944.087,216,110.1234,522,927.97,5,310,642.091,929,450.456,407,027.381,292,787.002,394,961.416,090,740.7223,425,609.05,20,859,981.5412,172.85289,012.005,799,630.252

6、,347,621.018,037,985.1037,346,402.75,2,281,016.565,562,658.641,389,023.886,765,449.6515,998,148.73,非流动负债：,长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计,173,390,000.00173,390,000.00207,912,927.97,63,390,000.0063,390,000.0086,815,609.05,183,390,000.00183,390,000.00220,736,402.75,63,390,000.0063,390,

7、000.0079,388,148.73,股东权益：,股本资本公积减：库存股专项储备盈余公积未分配利润外币报表折算差额归属于公司股东权益合计少数股东权益股东权益总计负债和股东权益总计,120,000,000.00477,527,382.0318,685,011.16170,533,601.444,432,879.81791,178,874.44791,178,874.44999,091,802.41,120,000,000.00476,922,128.6318,685,011.16163,504,339.05779,111,478.84779,111,478.84865,927,087.89,1

8、20,000,000.00477,527,382.0318,685,011.16145,275,980.944,431,820.30765,920,194.43765,920,194.43986,656,597.18,120,000,000.00476,922,128.6318,685,011.16144,165,100.44759,772,240.23759,772,240.23839,160,388.96,法定代表人：,主管会计工作负责人：2,会计机构负责人：,项目,合并利润表,编制单位：珠海恒基达鑫国际化工仓储股份有限公司2012 年 1-6 月合并数 母公司数,单位：人民币元2011

9、年 1-6 月合并数 母公司数,一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加:公允价值变动收益投资收益其中:对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额减：所得税费用四、净利润其中：同一控制下企业合并前当期利润归属公司所有者的净利润少数股东损益五、每股收益（一）基本每股收益（二）稀释每股收益六、其他综合收益七、综合收益总额归属于公司所有者的综合收益总额归属于少数股东的综合收益总额,96,219,471.1036,098,388.784,409,621.179,409,809.212,563,123.2

10、743,738,528.673,980,823.3315,318.632,094.1347,704,033.3710,446,412.8737,257,620.5037,257,620.500.31050.31054,432,879.8141,690,500.3141,690,500.31,69,835,454.5322,351,478.783,293,436.296,903,835.13(524,804.27)37,811,508.603,977,337.013,194.132,094.1341,785,651.4810,446,412.8731,339,238.6131,339,238.6

11、10.26120.261231,339,238.6131,339,238.61,81,248,920.6133,112,643.723,806,338.218,873,553.054,660,368.7430,796,016.895,504,402.3812,440.801,650.8036,287,978.4710,125,091.8626,162,886.6126,162,886.610.21800.21803,788,069.7129,950,956.3229,950,956.32,68,391,835.9021,527,142.493,226,447.136,074,158.451,7

12、10,837.8435,853,249.995,503,902.382,440.801,650.8041,354,711.5710,125,091.8631,229,619.7131,229,619.710.26020.260231,229,619.7131,229,619.71,法定代表人：,主管会计工作负责人：3,会计机构负责人：,项目,现金流量表,编制单位：珠海恒基达鑫国际化工仓储股份有限公司2012 年 1-6 月合并数 母公司数一、经营活动产生的现金流量,单位：人民币元2011 年 1-6 月合并数 母公司数,销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到的其他与经营活动有关的现金现

13、金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付的其他与经营活动有关的现金现金流出小计经营活动产生的现金流量净额,79,868,769.8627,860.0910,970,666.0790,867,296.0210,969,072.0712,783,480.5214,523,181.747,369,648.7945,645,383.1245,221,912.90,59,269,764.3327,860.099,804,890.2269,102,514.647,076,304.169,231,069.6513,147,013.936,146,298.4435

14、,600,686.1833,501,828.46,77,598,521.1833,265.7518,362,759.1695,994,546.0911,002,090.9010,050,699.5514,159,375.6313,637,493.1248,849,659.2047,144,886.89,65,217,160.3533,265.7515,937,958.9581,188,385.056,885,769.687,421,409.9812,907,729.2312,259,638.3739,474,547.2641,713,837.79,二、投资活动产生的现金流量,收回投资所收到的现

15、金取得投资收益所收到的现金,处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金,净额处置子公司及其他经营单位收到的现金净额收到的其他与投资活动有关的现金现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金投资所支付的现金取得子公司及其他经营单位支付的现金净额支付的其他与投资活动有关的现金现金流出小计投资活动产生的现金流量净额,192,000.00192,000.0070,051,818.6170,051,818.61(69,859,818.61),192,000.006,000,000.006,192,000.0051,137,250.7051,137,250.70(44,945,250

16、.70),148,000.00148,000.0064,243,918.176,486,636.0070,730,554.17(70,582,554.17),148,000.00148,000.0010,666,258.9435,692,667.2246,358,926.16(46,210,926.16),三、筹资活动产生的现金流量,吸收投资所收到的现金,10,528,356.35,借款所收到的现金发行债券收到的现金收到的其他与筹资活动有关的现金现金流入小计偿还债务所支付的现金分配股利、利润或偿付利息所支付的现金支付的其他与筹资活动有关的现金现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对

17、现金的影响额五、现金及现金等价物净增加额,5,310,642.095,310,642.0910,000,000.0017,160,069.1927,160,069.19(21,849,427.10)919.40(46,486,413.41),5,310,642.095,310,642.0913,078,902.5513,078,902.55(7,768,260.46)(19,211,682.70),10,528,356.3562,000,000.0030,295,866.3310,573,760.00102,869,626.33(92,341,269.98)(92,078.22)(115,87

18、1,015.48),32,000,000.0025,705,566.0157,705,566.01(57,705,566.01)(62,202,654.38),法定代表人：,主管会计工作负责人：4,会计机构负责人：,合并股东权益变动表2012 半年度,编制单位：珠海恒基达鑫国际化工仓储股份有限公司,本期金额,单位：人民币元,项目,股本,资本公积,归属于母公司股东权益减：库存股 专项储备 盈余公积,未分配利润,其他,少数股东权益,股东权益合计,一、上年年末余额,120,000,000.00,477,527,382.03,18,685,011.16,145,275,980.94 4,431,820

19、.30,765,920,194.43,会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,120,000,000.00,477,527,382.03,18,685,011.16,145,275,980.94 4,431,820.30,765,920,194.43,三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本所有者投入资本股份支付计入所有者权益的金额其他（四）利润分配提取盈余公积对所有者（或股东）的分配其他（五）所有者权益内部结转资本公积转增资本盈余公积转增资本盈余公积弥补亏损其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他

20、,25,257,620.5037,257,620.5037,257,620.50(12,000,000.00)(12,000,000.00),1,059.511,059.511,059.51,25,258,680.0137,257,620.501,059.5137,258,680.01(12,000,000.00)(12,000,000.00),四、本年年末余额,120,000,000.00,477,527,382.03,18,685,011.16,170,533,601.44 4,432,879.81,791,178,874.44,法定代表人：,主管会计工作负责人：5,会计机构负责人：,合并

21、股东权益变动表（续）2012 半年度,编制单位：珠海恒基达鑫国际化工仓储股份有限公司,上年金额,单位：人民币元,项目,股本,资本公积,归属于母公司股东权益减：库存股 专项储备,盈余公积,未分配利润,其他,少数股东权益,股东权益合计,一、上年年末余额,120,000,000.00,476,722,199.14,12,623,774.81,119,773,954.37,36,933,838.78,766,053,767.10,会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,120,000,000.00,476,722,199.14,12,623,774.81,119,773,954.37,36,9

22、33,838.78,766,053,767.10,三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本所有者投入资本股份支付计入所有者权益的金额其他（四）利润分配提取盈余公积对所有者（或股东）的分配其他（五）所有者权益内部结转资本公积转增资本盈余公积转增资本盈余公积弥补亏损其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,805,182.89805,182.89,6,061,236.356,061,236.356,061,236.35,25,502,026.5755,563,262.9255,563,262.92(30,061

23、,236.35)(6,061,236.35)(24,000,000.00),4,431,820.304,431,820.304,431,820.30,(36,933,838.78)(36,933,838.78)(36,933,838.78),(133,572.67)55,563,262.924,431,820.3059,995,083.22(36,933,838.78)(36,933,838.78)(24,000,000.00)(24,000,000.00)805,182.89,四、本年年末余额,120,000,000.00,477,527,382.03,18,685,011.16,145,2

24、75,980.94,4,431,820.30,765,920,194.43,法定代表人：,主管会计工作负责人：6,会计机构负责人：,母公司股东权益变动表2012 半年度,编制单位：珠海恒基达鑫国际化工仓储股份有限公司,单位：人民币元,项目,股本,资本公积,减：库存股,本期金额专项储备,盈余公积,未分配利润,其他,股东权益合计,一、上年年末余额,120,000,000.00,476,922,128.63,18,685,011.16,144,165,100.44,759,772,240.23,会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,120,000,000.00,476,922,128.63

25、,18,685,011.16,144,165,100.44,759,772,240.23,三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本所有者投入资本股份支付计入所有者权益的金额其他,19,339,238.6131,339,238.6131,339,238.61,19,339,238.6131,339,238.6131,339,238.61,（四）利润分配提取盈余公积对所有者（或股东）的分配,(12,000,000.00)(12,000,000.00),(12,000,000.00)(12,000,000.00),其他（

26、五）所有者权益内部结转资本公积转增股本盈余公积转增股本盈余公积弥补亏损其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,四、本年年末余额,120,000,000.00,476,922,128.63,18,685,011.16,163,504,339.05,779,111,478.84,法定代表人：,主管会计工作负责人：7,会计机构负责人：,母公司股东权益变动表（续）2012 半年度,编制单位：珠海恒基达鑫国际化工仓储股份有限公司,单位：人民币元,项目,股本,资本公积,减：库存股,上年金额专项储备,盈余公积,未分配利润,其他,股东权益合计,一、上年年末余额,120,000,000.00,476,

27、922,128.63,12,623,774.81,113,613,973.31,723,159,876.75,会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,120,000,000.00,476,922,128.63,12,623,774.81,113,613,973.31,723,159,876.75,三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本所有者投入资本股份支付计入所有者权益的金额其他（四）利润分配提取盈余公积对所有者（或股东）的分配其他（五）所有者权益内部结转资本公积转增股本盈余公积转增股本盈余公积弥补亏损其

28、他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,6,061,236.356,061,236.356,061,236.35,30,551,127.1360,612,363.4860,612,363.48(30,061,236.35)(6,061,236.35)(24,000,000.00),36,612,363.4860,612,363.4860,612,363.48(24,000,000.00)(24,000,000.00),四、本年年末余额,120,000,000.00,476,922,128.63,18,685,011.16,144,165,100.44,759,772,240.23,法定

29、代表人：,主管会计工作负责人：8,会计机构负责人：,珠海恒基达鑫国际化工仓储股份有限公司财务报表附注2012 半年度,编制单位：珠海恒基达鑫国际化工仓储股份有限公司,金额单位：人民币元,一、公司的基本情况(一)公司概况1公司名称：珠海恒基达鑫国际化工仓储股份有限公司2 注册资本：人民币 12000 万元3住所：珠海市高栏港经济区南迳湾4法定代表人：王青运(二)历史沿革本公司前身为珠海恒基达鑫国际化工有限公司，成立于 2000 年 11 月 7 日，2002 年 3 月 4日更名为珠海恒基达鑫国际化工仓储有限公司。经中华人民共和国商务部以商资批2008421 号文批准，同意由珠海实友化工有限公司

30、、Legend Power Limited、毅美投资有限公司、金安亚洲投资有限公司、珠海天拓实业有限公司、珠海新恒鑫咨询服务有限公司、珠海市新永鑫企业策划有限公司七个股东作为发起人，珠海恒基达鑫国际化工仓储有限公司依法整体变更为股份公司，于 2008 年 4 月 11 日在珠海市工商行政管理局领取注册号为 440400400011721 的企业法人营业执照，注册资本人民币 9000 万元。总股本为 9000 万股，每股面值人民币 1.00 元。经中国证券监督管理委员会证监许可2010732 号文核准，本公司于 2010 年 10 月 20 日向社会公众首次公开发行人民币普通股（A 股）3000

31、 万股，每股面值人民币 1.00 元，发行价格为人民币 16.00 元，发行后本公司的注册资本变更为人民币 12,000 万元。本公司 A 股股票自 2010年 11 月 2 日起在深圳证券交易所上市交易，证券简称为“恒基达鑫”，证券代码为“002492”。(三)行业性质本公司属仓储行业。(四)经营范围液体化工产品的码头、仓储的建设与经营；汽油、煤油、柴油和植物油产品的仓储及公共保税仓库（以上属许可项目的按相关许可证及批准书许可的内容）。(五)基本组织架构本公司设立的组织机构：董事会、董事会秘书办公室、投资发展部、审计部、商务部、安全环保部、生产技术部、工程部、财务部、行政管理部。截至 201

32、2 年 6 月 30 日止，本公司拥有 3 家子公司。本公司的母公司为珠海实友化工有限公司；王青运为本公司的实际控制人。9,二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错,（一）财务报表的编制基础,本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则基本准则和其他各项具体会计准则、应用指南及准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。编制符合企业会计准则要求的财务报表需要使用估计和假设，这些估计和假设会影响到财务报告日的资产、负债和或有负债的披露，以及报告期间的收入和费用。,（二）遵循企业会计准则的声明,本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2

33、012 年,6 月 30 日的财务状况、2012 半年度的经营成果和现金流量等有关信息。,（三）会计期间,本公司会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。,（四）记账本位币,本公司以人民币为记账本位币。,（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法1.同一控制下的企业合并,对于同一控制下的企业合并，合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。,2.非同一控制下的企业合并,对于非同一控制下的企业合并，合并成

34、本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付,出的资产。,购买方为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，,于发生时计入当期损益。,购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。,（六）合并财务报表的编制方法,本公司将拥有实际控制权的子公司纳入合并财务报表范围。,本公司合并财务报表按照企业会计准则第 33 号合并财务报表及相关规定的要求编制，合并时合并范围内的所有重大

35、内部交易和往来业已抵销。子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中股东权益项下单独列示。,子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司,的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。,10,（七）现金及现金等价物的确定标准,本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。,（八）外币业务和外币报表折算,1.外币业务,本公司对发生的外币业务，采用业务发生日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的

36、中间价折合为人民币记账。资产负债表日，外币货币性项目按中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算，由此产生的汇兑损益，除属于与符合资本化条件资产有关的借款产生的汇兑损益，应当予以资本化计入相关资产成本外，其余计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算，不改变其记账本位币金额。,2.外币财务报表折算,本公司对合并范围内境外子公司，折算为人民币财务报表进行编报。,资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时中国人民银

37、行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。外币现金流量采用现金流量发生日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，按比例转入处置当期损益。,（九）应收款项,本公司应收款项（包括应收账款和其他应收款等）按合同或协议价款作为初始入账金额。凡因债务人破产，依照法律清偿程序清偿后仍无法收回；或因债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承担人

38、，确实无法收回；或因债务人逾期未能履行偿债义务，经法定程序审核批准，该等应收账款列为坏账损失。,本公司收回应收款项时，将取得的价款和应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。,1.单项金额重大并单项计提坏账的应收款项,本公司将单项金额在 100 万元以上的应收账款以及单项金额在 30 万以上的其他应收款，确,定为单项金额重大的应收款项。,在资产负债表日，本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，经测试发生了减值的，按其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确定减值损失，计提坏账准备；对单项测试未减值的应收款项，汇同对单项金额非重大的应收款项，按类似的信用风险特征划分为若干组合，再按这些应收

39、款项组合在资产负债表日余额的一定比例计算确定减值损失，计提坏账准备。,本报告期无单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项。,11,2.按组合计提的坏账准备本公司合并范围内应收款项组合不计提坏账准备，其余采用账龄分析法计提坏账准备。采用账龄分析法计提坏账准备的计提比例如下：,账龄1 年以内（含 1 年）1-2 年2-3 年3 年以上,应收账款计提比例,20%50%100%,其他应收款计提比例,20%50%100%,注：本公司应收账款均系应收仓储装卸服务费，根据仓储合同的约定，本公司对客户的货物拥有质押权，在客户无力支付仓储费用的情况下，本公司可以不发货甚至出售货物以收回仓储费，故在合同期内（一般

40、为一年期）发生坏账的可能性很小，结合历史损失率的统计情况，确定 1 年以内坏账准备的计提比例为零；其他应收款主要为政府规费、押金及备用金，根据历年回收情况，也确定 1 年以内坏账准备的计提比例为零。3.单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项单项金额虽不大，按照组合计提坏账无法真实反映其可收回金额的，对该部分应收款项单独进行减值测试，按其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提坏账准备。本报告期无单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项。,（十）,存货,1.存货的分类存货主要为低值易耗品、包装物。当与该存货有关的经济利益很可能流入本公司及该存货的成本能够可靠地计量时进行确认。2.存货

41、的计价方法存货的取得以按实际成本计价入账，领用时采用五五摊销法摊销。3.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法资产负债表日，本公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。年末，在对存货进行全面盘点的基础上，对于存货因被淘汰、全部或部分陈旧过时等原因导致成本高于其可变现净值的部分计提存货跌价准备，计入当期损益。存货跌价准备按单个（或类别）存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取，其可变现净值，以该存货的估计售价减去估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。4.存货的盘存制度本公司的存货盘存制度为永续盘存制。本公司定期对存货进行清查，盘盈利得和盘亏损失计入当期损益。12,（十一）长期股权投资本公

42、司的长期股权投资均系对子公司的投资。1.投资成本的确定本公司对子公司的投资，按照初始投资成本计价，控股合并形成的长期股权投资的初始计量参见本附注二之（五）同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并的会计处理方法。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。2.后续计量及损益确认方法本公司对子公司的投资的后续计量采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行调整。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益。3.减值测试方法及减值准备计提方法资产负债表日，若因市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因使长期股权投资存

43、在减值迹象时，根据单项长期股权投资的公允价值减去处置费用后的净额与长期股权投资预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定长期股权投资的可收回金额。长期股权投资的可收回金额低于账面价值时，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。长期股权投资减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。（十二）固定资产1.固定资产确认条件固定资产指同时满足与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业和该固定资产的成本能够可靠地计量条件的，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.各类固定资产的折旧方法除已提足折旧仍继

44、续使用的固定资产之外，本公司对所有固定资产计提折旧。折旧方法采用年限平均法。本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。本公司的固定资产类别、预计使用寿命、预计净残值率和年折旧率如下：,资产类别房屋建筑物机器设备运输设备电子及办公设备港务及库场设施,估计使用年限(年)20105510-25,预计残值率10%10%10%10%5%-10%,年折旧率4.50%9%18%18%3.80%-9%,13,3.固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法,资产负债表日，固定资

45、产按照账面价值与可收回金额孰低计价。若单项固定资产可收回金额低于账面价值，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。,4.其他说明,本公司固定资产按成本进行初始计量。其中，外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。购买

46、固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。,当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。,（十三）在建工程,本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。本公司的在建工程包括扬州一期续扩建工程及珠海三期工程。,已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，按照估计价

47、值确定其成本，并计提折旧；待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。,资产负债表日，本公司对在建工程按照账面价值与可收回金额孰低计量，按单项工程可收回金额低于账面价值的差额，计提在建工程减值准备，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。在建工程减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。,（十四）借款费用,本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建才能达到预定可使用的固定资产。,同时满足下列条件时，借

48、款费用开始资本化：（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；（2）借款费用已经发生；（3）为使资产达到预定可使所必要的购建已经开始。,在资本化期间内，每一会计期间的资本化金额，为购建符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。为购建符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。利息资本化

49、金额，不超过当期相关借款实际发生的利息金额。,符合资本化条件的资产在购建过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，暂停,14,借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建活动重新开始。如果中断是所购建符合资本化条件的资产达到预定可使用状态必要的程序，借款费用继续资本化。购建符合资本化条件的资产达到预定可使用状态时，停止借款费用资本化。（十五）无形资产无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权和码头岸线使用权。无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出作为实际成本。投资者投入的无

50、形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。本公司无形资产均为使用寿命有限的土地使用权和码头岸线使用权，采用直线法摊销，使用年限如下：,地块类别珠海恒基达鑫土地使用权珠海恒基达鑫土地使用权(三期)扬州恒基达鑫土地使用权扬州恒基达鑫土地使用权(二期)珠海恒基达鑫码头岸线使用权,使用期间2001 年 3 月 16 日至 2051 年 3 月 15 日2011 年 1 月 20 日至 2061 年 1 月 19 日2006 年 12 月 31 日至 205