天马精化：2011年半年度财务报告.ppt

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1、苏州天马精细化学品股份有限公司,苏 州 市 吴 中 区 木 渎 镇 花 苑 东 路 199-1 号,2011 年半年度财务报告,二一一年七月二十五日,1,-,-,财务报告(未经审计)一、合并资产负债表合并资产负债表2011 年 6 月 30 日会企 01 表,编制单位：苏州天马精细化学品股份有限公司,单位：人民币元,注释,合并,母公司,资产,合并,母公司,期末余额,年初余额,期末余额,年初余额,流动资产：,货币资金交易性金融资产应收票据应收账款预付款项应收利息应收股利其他应收款存货,150,747,778.82-33,866,809.92161,497,133.0587,435,662.61-

2、20,380,731.26114,627,724.38,306,884,635.09-17,661,547.53146,020,672.3646,192,798.84-20,570,772.5388,474,030.48,134,438,693.53-14,002,625.47136,195,370.0179,588,858.36-19,722,541.2298,190,547.91,295,315,264.33-11,855,694.35115,954,687.5743,425,295.09-20,323,150.2865,908,443.55,产,一年内到期的非流动资其他流动资产流动资产合

3、计,-568,555,840.04,-625,804,456.83,-482,138,636.50,-552,782,535.17,非流动资产：,可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产,-24,431,697.34219,746,772.44,-25,108,802.89204,560,264.41,-53,694,797.7724,431,697.34190,051,910.21,-52,719,797.7725,108,802.89179,574,830.80,2,-,-,在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递

4、延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计,9,260,822.62-49,539,493.3112,718,831.15-1,727,869.48-317,425,486.34885,981,326.38,18,096,044.22927,566.50-44,653,258.779,859,195.02-1,670,868.93-304,876,000.74930,680,457.57,8,723,402.56-48,951,548.9012,718,831.15-1,060,547.26-339,632,735.19821,771,371.69,15,175,554.22-44,17

5、2,260.649,859,195.02-1,003,546.71-327,613,988.05880,396,523.22,二、合并资产负债表（续）合并资产负债表（续）2011 年 6 月 30 日会企 01 表,编制单位：苏州天马精细化学品股份有限公司,单位：人民币元,负债和所有者权益（或股东权,附注,合并,母公司,益）,合并,母公司,期末余额,年初余额,期末余额,年初余额,流动负债：,短期借款交易性金融负债应付票据应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费,30,000,000.00-28,788,408.0095,205,141.893,548,375.02789,066.927,701,7

6、13.68,60,035,800.00-57,319,550.0097,834,576.334,084,830.25210,133.115,613,015.62,30,000,000.00-28,788,408.0079,446,312.132,758,491.135,236,893.57,60,035,800.00-57,319,550.0082,442,772.083,812,245.494,889,927.91,3,-,-,-,-,应付利息应付股利其他应付款一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计,-655,000.00515,444.68-167,203,150.19,-270,

7、000.00160,054.07-225,527,959.38,-85,675.68-46,315,780.51,-136,571.09-208,636,866.57,非流动负债：,长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计,-167,203,150.19,-,-225,527,959.38,-146,315,780.51,-208,636,866.57,所有者权益（或股东权益）：,股本资本公积盈余公积未分配利润外币报表折算差额归属于母公司所有者权益（或股东权益）合计少数股东权益所有者权益（或股东权益）合计负债和所有者权益（或股东权益）总计,

8、120,000,000.00434,233,752.3912,946,196.09146,043,536.54-713,223,485.025,554,691.17718,778,176.19885,981,326.38,120,000,000.00434,233,752.3912,946,196.09131,293,606.57-698,473,555.056,678,943.14705,152,498.19930,680,457.57,120,000,000.00434,105,128.3012,904,233.09108,446,229.79-75,455,591.18675,455,5

9、91.18821,771,371.69,120,000,000.00434,105,128.3012,904,233.09104,750,295.26-671,759,656.65671,759,656.65880,396,523.22,三、合并利润表合并利润表4,-,-,-,2011 年 1-6 月会企 02 表,编制单位：苏州天马精细化学品股份有限公司,单位：人民币元,注释,合并,母公司,项目一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）投资收益（损失以“”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以

10、“”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“”号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“”号填列）其中：被合并方在合并前实现的净利润,合并,母公司,本期金额405,792,343.64325,334,393.64606,757.5312,828,335.3317,872,375.601,244,610.55617,895.94-47,287,975.05289,888.81209,239.84-47,368,624.028,543,704.0338,824,919.99-,上期金额298,535,766.5342,818,446.47750,46

11、8.898,478,535.8211,892,583.443,241,890.68624,140.55-30,729,700.682,692,600.00339,865.98-33,082,434.705,968,224.2227,114,210.48-,本期金额324,492,287.92273,033,109.1497,060.175,431,187.6211,794,216.081,265,161.99380,003.69-32,491,549.23194,927.00103,023.84-32,583,452.394,887,517.8627,695,934.53-,上期金额256,1

12、16,616.72214,897,863.60457,572.544,573,216.058,092,930.462,528,614.66281,306.46-530,000.00-25,815,112.952,426,600.00288,195.22-27,953,517.734,588,996.7923,364,520.94-,归属于母公司所有者的净利润少数股东损益,38,749,929.9774,990.02,27,047,467.0766,743.41,23,364,520.94,五、每股收益：,（一）基本每股收益（二）稀释每股收益,0.320.32,0.300.30,-,-,5,-,

13、-,-,-,-,-,-,-,-,六、其他综合收益,七、综合收益总额归属于母公司所有者的综合收益总额归属于少数股东的综合收益总额,38,824,919.9938,749,929.9774,990.02,27,114,210.4827,047,467.0766,743.41,四、合并现金流量表合并现金流量表2011 年 1-6 月会企 03 表,编制单位：苏州天马精细化学品股份有限公司,单位：人民币元,附注,合并,母公司,项目,合并,母公司,本期金额,上期金额,本期金额,上期金额,一、经营活动产生的现金流量：,销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小

14、计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额,445,604,138.3013,948,066.691,270,240.28460,822,445.27475,006,469.4823,431,252.9123,347,686.1630,459,890.09552,245,298.64-91,422,853.37,371,400,299.818,835,737.7611,623,280.12391,859,317.69329,811,459.3920,107,800.5714,299,728

15、.4017,901,368.06382,120,356.429,738,961.27,341,013,752.2613,948,066.691,224,424.62356,186,243.57401,829,113.4115,523,721.7316,766,728.7822,742,449.89456,862,013.81-100,675,770.24,305,647,291.908,835,737.766,945,286.71321,428,316.37279,603,442.4913,310,522.599,894,578.6115,254,042.53318,062,586.223,3

16、65,730.15,二、投资活动产生的现金流量：,收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金,-,-,-,-530,000.00,处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金,6,1,175,634.81,-,-,-,-,净额,处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额,-23,234,579.52-23,234,579.52-23,234,579.52,-1,175,634.81

17、18,923,047.27-18,923,047.2717,747,412.46,-19,109,385.66-19,109,385.66-19,109,385.66,-530,000.0010,458,185.38-10,458,185.38-9,928,185.38,三、筹资活动产生的现金流量：,吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动

18、对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额,-30,000,000.00-30,000,000.0060,035,800.0025,008,456.72-85,044,256.72-55,044,256.72-1,443,244.84-171,144,934.45,-65,300,000.00-65,300,000.0070,300,000.006,002,340.43200,000.00543,978.3076,846,318.7311,546,318.73-442,582.24-19,997,352.16,-30,000,000.00-30,000,000.0060,035,80

19、0.0024,623,456.72-84,659,256.72-54,659,256.72-1,440,236.36-175,884,648.98,-45,300,000.00-45,300,000.0045,300,000.004,594,282.92-543,978.3050,438,261.22-5,138,261.22-441,397.40-12,142,113.85,7,加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,280,919,613.27109,774,678.82,65,589,891.0345,592,538.87,269,350,242.5193,465,59

20、3.53,53,515,346.1741,373,232.32,8,-,-,-,-,-,-,五、合并股东权益变动表合并股东权益变动表2011 年 1-6 月会企 04 表,编制单位：苏州天马精细化学品股份有限公司本年金额归属于母公司所有者权益一,上年金额归属于母公司所有者权益一,单位：人民币元,项目,实收资本（或股本）,资本公积,减：库存股,专项储备,盈余公积,般风险准备,未分配利润,其他,少数股东权益,所有者权益合计,实收资本（或股本）,资本公积,减：库存股,专项储备,盈余公积,般风险准备,未分配利润,其他,少数股东权益,所有者权益合计,一、,上年年末余额,120,000,000.00,43

21、4,233,752.39,12,946,196.09,131,293,606.57,6,678,943.14,705,152,498.19,90,000,000.00,49,573,313.06,8,032,470.38,78,825,514.37,6,881,359.17,233,312,656.98,加：,会计政策,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,变更前,期差错更,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,正,他,其,-,-,9,-,-,-,-,-,-,-,二、,本年年初余额,120,000,000.00,434,233,752.39,12,946,196.09,131,293,60

22、6.57,6,678,943.14,705,152,498.19,90,000,000.00,49,573,313.06,8,032,470.38,78,825,514.37,6,881,359.17,233,312,656.98,三、本年增减变动,金额（减少以,-,-,-,-,-,-,14,749,929.97,-,-1,124,251.97,13,625,678.00,30,000,000.00,384,660,439.33,-,-,4,913,725.71,-,52,468,092.20,-,-202,416.03,471,839,841.21,“-”号填列）（一,）净,-,-,-,-,

23、-,38,749,92,-,74,990.0,38,824,919,-,-,-,-,-,57,381,81,-,267,583.,57,649,40,利润,9.97,2,.99,7.91,97,1.88,（二）其,他综,-,-,-,-,-,-,-,-,-,7,132,070,-,-,-,-,-,-,7,132,070,合收益上述（一,.26,.26,）和（二）小,-,-,-,-,-,-,38,749,929.97,-,74,990.02,38,824,919.99,-,7,132,070.26,-,-,-,-,57,381,817.91,-,267,583.97,64,781,472.14,计

24、,（三）所,-,-,-,-,-,-,-,-,-1,199,2,-1,199,241,30,000,000,377,528,3,-,-,-,-,-,-,-,407,528,3,10,有者,41.99,.99,.00,69.07,69.07,投入和减少资本1所,有者投入资本,-,-,-,-,-,-,-,-,-,30,000,000.00,377,528,369.07,-,-,-,-,-,-,407,528,369.07,2股份支付计,入所有者,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,权益的金额,3其他,-,-,-,-,-,-,-1,199,241.99,-1,199,241.99,-,（四,）利润

25、分配,-,-,-,-,-,-,-24,000,000.00,-,-,-24,000,000.00,-,-,-,-,4,913,725.71,-,-4,913,725.71,-,-470,000.00,-470,000.00,1提,取盈余公积2提取一,-,-,-,-,-,-,-,-,-,4,913,725.71-,-,-4,913,725.71-,-,-,-,11,般风险准备3对所有者,（或股东）,-,-,-,-,-,-24,000,000.00,-,-,-24,000,000.00,-,-,-,-,-470,000.00,-470,000.00,的分配,3其他,-,-,-,-,-,-,-,-,

26、-,（五）所,有者权益,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,内部结转1资本公,积转增资,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,本2盈余公,积转增资,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,本,3盈,-,-,-,-,-,-,-,-,12,-,-,-,-,-,-,-,-,余公积弥补亏损,-,-,4其他,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,（六,）专项储,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,备1本,期提取2本期使用（七）其他四、,-,-,本年年末余额,120,000,000.00,434,233,752.3

27、9,12,946,196.09,146,043,536.54,5,554,691.17,718,778,176.19,120,000,000.00,434,233,752.39,12,946,196.09,131,293,606.57,6,678,943.14,705,152,498.19,13,1,1,。,。,。,”,苏州天马精细化学品股份有限公司财务报表附注2011 年 上 半 年 度,编制单位：苏州天马精细化学品股份有限公司,金额单位：人民币元,一、公司的基本情况苏州天马精细化学品股份有限公司（以下简称本公司）系于 2007 年 12 月 28 日由苏州天马医药集团精细化学品有限公司（以

28、下简称天马医药）整体变更设立的股份有限公司。天马医药前身吴县市天马化工原料有限公司系由徐仁华、徐敏和郁其平等 26 位自然人于 1999年 1 月 13 日共同出资设立，资本为人民币 123 万元。经历数次股本演变，改制前注册资本增加至人民币 9,000 万元，控股股东为苏州天马医药集团有限公司（以下简称天马集团）2010 年 7 月 7 日，经中国证券监督管理委员会关于核准苏州天马精细化学品股份有限公司首次公开发行股票的批复（证监许可字2010828 号）核准，本公司向社会公开发行人民币普通股（A股）3,000 万股。公司股票于 2010 年 7 月 20 日在深圳证券交易所挂牌（股票简称：

29、天马精化，股票代码：002453）股票发行后，公司注册资本由人民币 9,000 万元增加至人民币 12,000 万元。2010年 9 月 24 日，公司完成注册资本变更登记，并领取新的企业法人营业执照（注册号：320500000046770）本公司法定代表人为徐仁华，公司住所为苏州市吴中区花苑东路 199-1 号。本公司属精细化工行业，本公司经营范围为：“许可经营项目：生产：原料药（限分支机构）。一般经营项目：自营和代理各类商品及技术的进出口业务（国家限定企业经营或禁止进出口的商品和技术除外）；销售：葡辛胺系列、A 酯系列、芝麻酚（7 号酯）、KBQ、保护氨基酸系列、AKD 系列、阳离子分散松

30、香胶；以下项目限分支机构：生产：葡辛胺系列、A 酯系列、芝麻酚（7 号酯）、KBQ、保护氨基酸系列、AKD 系列、阳离子分散松香胶。本公司的母公司为天马集团，徐仁华先生系天马集团实际控制人。二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错（一）财务报表的编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则基本准则和其他各项具体会计准则、应用指南及准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。编制符合企业会计准则要求的财务报表需要使用估计和假设，这些估计和假设会影响到财务报告日的资产、负债和或有负债的披露，以及报告期间的收入和费用。（二）遵循企业会计准则的声明苏州天马医药集

31、团有限公司成立于 2005 年 3 月 3 日，由徐仁华、徐敏和郁其平共同出资设立，三人持有苏州天马医药集团 100%股权。14,本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2011 年 6,月 30 日的财务状况、2011 年上半年度的经营成果和现金流量等有关信息。,（三）会计期间,本公司会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。,（四）记账本位币,本公司以人民币为记账本位币。,（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法,1.同一控制下的企业合并,对于同一控制下的企业合并，合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方

32、的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。,2.非同一控制下的企业合并,对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出,的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。,通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，区分个别财务报表和合并财务报表进行,相关会计处理：,（1）在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投

33、资时将与其相关的其他综合收益（例如，可供出售金融资产公允价值变动计入资本公积的部分，下同）转入当期投资收益。,（2）在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。购买方为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。,购买方对合并成本大于合并中取得的被购买

34、方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。,（六）合并财务报表的编制方法,本公司将拥有实际控制权的子公司纳入合并财务报表范围。,本公司合并财务报表按照企业会计准则第 33 号合并财务报表及相关规定的要求编制，合并时合并范围内的所有重大内部交易和往来业已抵销。子公司的股东权益中不属于母公司所拥有,15,的部分作为少数股东权益在合并财务报表中股东权益项下单独列示。,子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本

35、公司的,会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。,对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直是一体化存续下来的，对合并资产负债表的期初数进行调整，同时对比较报表的相关项目进行调整。,（七）现金及现金等价物的确定标准,本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。,（

36、八）外币业务,本公司对发生的外币业务，采用业务发生日当月 1 日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折合为人民币记账。资产负债表日，外币货币性项目按中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算，由此产生的汇兑损益，除属于与符合资本化条件资产有关的借款产生的汇兑损益，予以资本化计入相关资产成本外，其余计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用业务发生日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算，不改变其记账本位币金额。,（九）金融资产,本公司的金融资产主要为应收款项。,本公司应收款项（包括应收账款和其他应收款等）按合同或协议价款作为初始入账金额。凡因债务人破产，依照

37、法律清偿程序清偿后仍无法收回；或因债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承担人，确实无法收回；或因债务人逾期未能履行偿债义务，经法定程序审核批准，该等应收账款列为坏账损失。,本公司以应收债权向银行等金融机构转让、质押或贴现等方式融资时，根据相关合同的约定，当债务人到期未偿还该项债务时，若本公司负有向金融机构还款的责任，则该应收债权作为质押贷款处理；若本公司没有向金融机构还款的责任，则该应收债权作为转让处理，并确认债权的转让损益。,本公司收回应收款项时，将取得的价款和应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。,1.单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项,本公司将期末余额为 100 万元以上（含

38、100 万元）的应收账款，确定为单项金额重大的应收,款项。,在资产负债表日，本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，经测试发生了减值的，,16,按其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确定减值损失，计提坏账准备；对单项测试未减值的应收款项，汇同对单项金额非重大的应收款项，按类似的信用风险特征划分为若干组合，再按这些应收款项组合在资产负债表日余额的一定比例计算确定减值损失，计提坏账准备。本公司本年度无单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项。2.按组合计提坏账准备的应收款项本公司将应收款项按款项性质分为：非关联交易形成的应收款项、关联交易形成的应收款项、员工备用金、应收出口退税、押金或

39、保证金。组合中，非关联交易和押金或保证金形成的应收款项，采用账龄分析法计提坏账准备，计提比例如下：,账龄1 年以内（含 1 年）1-2 年2-3 年3-4 年4-5 年5 年以上,应收账款计提比例5%10%30%50%80%100%,其他应收款计提比例5%10%30%50%80%100%,组合中，关联交易形成的应收款项、员工备用金、应收出口退税发生坏账的可能性很小，计提比例均为零。3.单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项系单项金额小于 100 万元，但风险较高的款项。在资产负债表日，对个别信用风险特征明显不同，已有客观证据表明其发生了减值的应

40、收款项，按账龄分析法计提的坏账准备不能反映实际情况，本公司单独进行减值测试。根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确定减值损失，计提坏账准备。本公司本年度无单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项。（十）存货1.存货的分类存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、在产品、自制半成品、库存商品等。2.发出存货的计价方法存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时，原材料按移动加权平均法、库存商品按月末一次加权平均法确定发出存货的实际成本。3.存货可变现净

41、值的确定依据及存货跌价准备的计提方法17,资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。年末，在对存货进行全面盘点的基础上，对于存货因被淘汰、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因导致成本高于可变现净值的部分，以及承揽工程预计存在的亏损部分，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个（或类别）存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。其中：对于产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；对于需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成

42、本、估计销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；对于资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值。与具有类似目的或最终用途并在同一地区生产和销售的产品系列相关，且难以将其与该产品系列的其他项目区别开来进行估价的存货，合并计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。,4.存货的盘存制度,本公司的存货盘存制度为永续盘存制。本公司定期对存货进行清查，盘盈利得和盘亏损失计入,当期损益。,5.低值易耗品和包装物的摊销方法,周转材料中的低值易耗品采用一次转销法摊销，包装物采用五五摊销法摊销。,（十一）长期股权投资,本公司的长期股权投资系对子公

43、司的投资。,1.投资成本的确定,本公司对子公司的投资按照初始投资成本计价，控股合并形成的长期股权投资的初始计量参见本附注二之（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。,本公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，以及对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，均按照初始投资成本计价。,2.后续计量及损益确认方法,本公司对子公司的投资的后续计量采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行调整。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，按照享有

44、被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益。,本公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，后续计量采用权益法核算。长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。取得长期股权投资后，,18,类,别,0,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。本

45、公司对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，后续计量采用成本法核算。3.确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据共同控制，是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。投资企业与其他方对被投资单位实施共同控制的，被投资单位为其合营企业；重大影响，是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。投资企业能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为其联营企业。4.减值测试方法及减值准备计提方法资产负债表日

46、，若因市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因使长期股权投资存在减值迹象时，根据单项长期股权投资的公允价值减去处置费用后的净额与长期股权投资预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定长期股权投资的可收回金额。长期股权投资的可收回金额低于账面价值时，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。长期股权投资减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。（十二）投资性房地产本公司的投资性房地产包括已出租的土地使用权和已出租的建筑物。本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他

47、支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建筑物和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧（摊销）率列示如下：,预计使用寿命（年）,预计净残值率,年折旧（摊销）率,土地使用权,50 年,2.00%,房屋建筑物,20 年,5%,4.75%,投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，

48、以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。资产负债表日，若单项投资性房地产的可收回金额低于账面价值时，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。投资性房地产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。19,当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。（十三）固定资产1.固定资产确认条件固定资产指同时满足与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业和该固定资产的成本能够可靠地计量条件的，为生产商品

49、、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.各类固定资产的折旧方法除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外，本公司对所有固定资产计提折旧。折旧方法采用年限平均法。本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。本公司的固定资产类别、折旧年限、残值率和年折旧率如下：,类别房屋及建筑物运输设备生产设备电子设备及其他,折旧年限（年）10-205-105-105-10,残值率5%5%5%5%,年折旧率4.75%-9.50%9.

50、50%-19.00%9.50%-19.00%9.50%-19.00%,3.固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法资产负债表日，固定资产按照账面价值与可收回金额孰低计价。若单项固定资产的可收回金额低于账面价值，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。4.其他说明本公司固定资产按成本进行初始计量。其中，外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前