太原刚玉：2012年半年度财务报告.ppt

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1、,太原双塔刚玉股份有限公司二一二年半年度财务报告,（未经审计）,二一二年八月,财务报告（未经审计）一、财务报表,是否需要合并报表：,是 否,如无特殊说明，财务报告中的财务报表的单位为：人民币元财务附注中报表的单位为：人民币元1、合并资产负债表编制单位：太原双塔刚玉股份有限公司单位：元,项目,附注,期末余额,期初余额,流动资产：,货币资金结算备付金拆出资金交易性金融资产应收票据应收账款预付款项应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息应收股利其他应收款买入返售金融资产存货一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计非流动资产：发放委托贷款及垫款可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股

2、权投资投资性房地产固定资产在建工程,2,332,701,930.4714,890,952.94344,162,542.56175,788,021.2650,028,465.95561,739,423.37123,631.671,479,434,968.223,005,082.92221,077,060.4931,589,926.11,256,095,091.522,699,620250,314,518.1639,123,458.7941,796,286.63595,164,959.21375,980.191,205,569,914.483,005,082.92225,528,672.4420,

3、222,507.42,0,工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产,无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计流动负债：短期借款向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金交易性金融负债应付票据应付账款预收款项卖出回购金融资产款应付手续费及佣金应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计,3,109,454,092.46155,277.86801,85

4、4.89366,083,294.731,845,518,262.95754,000,000267,500,000130,757,794.05127,642,270.2527,330,327.0351,335,792.68631,396.6788,679,104.9810,551,655.721,458,428,341.381,458,428,341.38,112,843,925226,944.5354,735.02362,181,867.31,567,751,781.78613,000,000164,000,000159,081,240.17123,354,530.5829,405,880.3

5、441,157,130.331,229,617.9760,590,857.378,304,465.491,200,123,722.251,200,123,722.25,：,所有者权益（或股东权益）,实收资本（或股本）资本公积减：库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润外币报表折算差额归属于母公司所有者权益合计少数股东权益所有者权益（或股东权益）合计负债和所有者权益（或股东权益）总计公司法定代表人：,财务总监：,276,800,000400,312,383.4830,849,320.31-330,129,984.06377,831,719.739,258,201.84387,089,921.

6、571,845,518,262.95,财务部经理：,276,800,000400,312,383.4830,849,320.31-350,136,140.64357,825,563.159,802,496.38367,628,059.531,567,751,781.78,2、母公司资产负债表单位：元,项目,附注,期末余额,期初余额,流动资产：,货币资金交易性金融资产应收票据应收账款预付款项应收利息应收股利其他应收款存货一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计非流动资产：可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资

7、产,4,18,155,600.631,410,0005,818,293.691,944,630.68286,443,265.2212,354,578.16326,126,368.38208,982,916.6341,743,493.6323,331,276.46,31,247,070.53310,0006,724,064.49966,119.05246,822,112.2214,398,441.0310,935300,478,742.32208,982,916.6343,446,913.9311,978,990,0,：,无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计

8、资产总计流动负债：短期借款交易性金融负债应付票据应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计所有者权益（或股东权益）实收资本（或股本）资本公积减：库存股专项储备盈余公积未分配利润外币报表折算差额所有者权益（或股东权益）合计负债和所有者权益（或股东权益）总计公司法定代表人：,财务总监：5,42,713,487.36316,771,174.08642,897,542.46302,000,00015,844,013.39608,75

9、7.614,049,154.834,251,268.29631,396.67120,384,124.996,000,000453,768,715.78453,768,715.78276,800,000400,312,383.4824,142,243.84-512,125,800.64189,128,826.68642,897,542.46,财务部经理：,42,603,541.88307,012,362.44607,491,104.76276,000,00014,943,479.66507,679.293,221,072.321,242,924.74640,749.1102,594,490.85

10、399,150,395.96399,150,395.96276,800,000400,312,383.4824,142,243.84-492,913,918.52208,340,708.8607,491,104.76,3、合并利润表单位：元,项目一、营业总收入其中：营业收入,附注,本期金额689,749,689.66689,749,689.66,上期金额580,376,179.42580,376,179.42,利息收入已赚保费手续费及佣金收入二、营业总成本,其中：营业成本利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资

11、产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“”号填列）投资收益（损失以“”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益（损失以“-”号填列）三、营业利润（亏损以“”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失四、利润总额（亏损总额以“”号填列）减：所得税费用五、净利润（净亏损以“”号填列）其中：被合并方在合并前实现的净利润归属于母公司所有者的净利润少数股东损益六、每股收益：（一）基本每股收益,6,534,978,403.363,258,201.4711,294,744.9383,500,320.5626,599,678.041,844,314.3128,274,026.99

12、4,687,720.162,221,976.7830,739,770.3711,277,908.3319,461,862.0420,006,156.58-544,294.54-0.07,458,807,354.171,998,055.3610,563,856.8259,662,982.7820,516,207.186,993,642.0221,834,081.09879,164.716,618,115.1816,095,130.62-136,948.5816,232,079.216,616,745.48-384,666.28-0.06,（二）稀释每股收益七、其他综合收益八、综合收益总额归属于母

13、公司所有者的综合收益总额归属于少数股东的综合收益总额,0.0719,461,862.0420,006,156.58-544,294.54,0.0616,232,079.216,616,745.48-384,666.28,公司法定代表人：,财务总监：,财务部经理：,4、母公司利润表单位：元,项目一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失,附注,本期金额23,213,189.6822,201,472.6398,711.961,066,958.7312,514,397.326,449,183.5161,596.66,上期金额28,614,613.925,215,313

14、.8189,476.581,320,863.88,832,587.738,661,114.727,519,074.52,加：公允价值变动收益（损失以“”号填列）投资收益（损失以“”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益,二、营业利润（亏损以“”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“”号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“”号填列）五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益六、其他综合收益七、综合收益总额公司法定代表人：,财务总监：7,-,-19,279,131.1268,7491,500-19,211,882.12-19,21

15、1,882.12-19,211,882.12,财务部经理：,-,-23,023,817.26218,927.256,100,283.35-28,905,173.36-28,905,173.36-28,905,173.36,5、合并现金流量表单位：元,项目一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置交易性金融资产净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经

16、营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付

17、的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额8,本期金额794,006,122.3653,039.34143,570,821.25937,629,982.95828,428,103.6462,632,108.927,155,003.3534,679,437.93952,894,653.82-15,264,670.87192,987192,98714,279,826.5814,279,826.58-14,086,839.58,上期金额661,261,686.79136,451.24303,922,435.38965,320,573.41570,513,48

18、6.1346,306,211.3714,094,864.9534,636,512.5665,551,074.95299,769,498.46294,881.2294,881.27,113,276.927,113,276.92-6,818,395.72,三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金,取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对

19、现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,558,000,00022,684,249.88580,684,249.88417,000,00056,225,900.461,500,000474,725,900.46105,958,349.4276,606,838.97256,095,091.5332,701,930.47,352,000,000352,000,000335,000,00016,528,242.68351,528,242.68471,757.32293,422,860.06282,956,684.62576,379,

20、544.68,公司法定代表人：,财务总监：,财务部经理：,6、母公司现金流量表单位：元,项目一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支

21、付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额9,本期金额16,598,246.6341,030,531.457,628,778.0310,242,188.359,120,444.78823,270.7656,016,097.1576,202,001.04-18,573,223.01181,787181,7877,339,893.37,上期金额34,397,880.17106,730,777.35141,128,657.5229,950,852.589,296,538.62934,912.9341,827,807.3982,010,111.5259,118,546294,881.

22、2294,881.23,819,050.67,支付其他与投资活动有关的现金,投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,7,339,893.37-7,158,106.37236,000,000236,000,000210,000,0001

23、1,860,140.521,500,000223,360,140.5212,639,859.48-13,091,469.931,247,070.5318,155,600.63,3,819,050.67-3,524,169.47160,000,000160,000,000160,000,0006,634,355.13166,634,355.13-6,634,355.1348,960,021.439,103,605.0788,063,626.47,公司法定代表人：7、合并所有者权益变动表本期金额,财务总监：本期金额归属于母公司所有者权益,财务部经理：单位：元,项目,实收资本（或股本）,资本公积,减

24、：库存股,专项储备,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,其他,少数股东权益,所有者权益合计,一、上年年末余额,276,800,000,400,312,383.48,30,849,320.31,-350,136,140.64,9,802,496.38,367,628,059.53,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,276,800,000,400,312,383.48,30,849,320.31,-350,136,140.64,9,802,496.38,367,628,059.53,三、本期增减变动金,额（减少以“”号,20,006,156.58,-544,294.54,19,4

25、61,862.04,填列）,（一）净利润,20,006,156.58,-544,294.54,19,461,862.04,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小计,20,006,156.58,-544,294.54,19,461,862.04,（三）所有者投入和,减少资本,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他10,（四）利润分配,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内,部结转,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积

26、转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,四、本期期末余额,276,800,000,400,312,383.48,30,849,320.31,-330,129,984.06,9,258,201.84,387,089,921.57,上年金额,上年金额归属于母公司所有者权益,单位：元,项目,实收资本（或股本）,资本公积,减：库存股,专项储备,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,其他,少数股东权益,所有者权益合计,一、上年年末余额,276,800,000,400,312,383.48,30,849,320.31,-462,736,210.61,10,65

27、2,415.4,255,877,908.58,加：同一控制下企业合并产生的追溯调整加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,276,800,000,400,312,383.48,30,849,320.31,-462,736,210.61,10,652,415.4,255,877,908.58,三、本期增减变动,金额（减少以“”,112,600,069.97,-849,919.02,111,750,150.95,号填列）,（一）净利润,112,600,069.97,-849,919.02,111,750,150.95,（二）其他综合收益上述（一）和（二）,小计,112,600,069.

28、97,-849,919.02,111,750,150.95,11,（三）所有者投入,和减少资本,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,（四）利润分配,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益,内部结转,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,四、本期期末余额,276,800,000,400,312,383.48,30,849,320.3

29、1,-350,136,140.64,9,802,496.38,367,628,059.53,公司法定代表人：8、母公司所有者权益变动表本期金额,财务总监：,本期金额,财务部经理：,单位：元,项目,实收资本（或股本）,资本公积,减：库存股,专项储备,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,所有者权益合计,一、上年年末余额,276,800,000,400,312,383.48,24,142,243.84,-492,913,918.52,208,340,708.8,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,276,800,000,400,312,383.48,24,142,243.84,-49

30、2,913,918.52,208,340,708.8,三、本期增减变动金,额（减少以“”号,12,-19,211,882.12,-19,211,882.12,填列）,（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和,-19,211,882.12-19,211,882.12,-19,211,882.12-19,211,882.12,减少资本,0,0,0,0,0,0,0,0,1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,（四）利润分配,0,0,0,0,0,0,0,0,1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内,部结转,0,0,0

31、,0,0,0,0,0,1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,四、本期期末余额,276,800,000,400,312,383.48,24,142,243.84,-512,125,800.64,189,128,826.68,上年金额,上年金额,单位：元,项目,实收资本（或股本）,资本公积,减：库存股,专项储备,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,所有者权益合计,一、上年年末余额,276,800,000,400,312,383.48,24,142,243.84,-438,876,623.56,262,378,0

32、03.76,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,276,800,000,400,312,383.48,24,142,243.84,-438,876,623.56,262,378,003.76,三、本期增减变动金,13,-54,037,294.96,-54,037,294.96,额（减少以“”号填列）,（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和,-54,037,294.96-54,037,294.96,-54,037,294.96-54,037,294.96,减少资本,0,0,0,0,0,0,0,0,1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他

33、,（四）利润分配,0,0,0,0,0,0,0,0,1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内,部结转,0,0,0,0,0,0,0,0,1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,四、本期期末余额,276,800,000,400,312,383.48,24,142,243.84,-492,913,918.52,208,340,708.8,公司法定代表人：,财务总监：,财务部经理：,二、公司基本情况1 公司历史沿革太原双塔刚玉股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）是于 1

34、997 年 8 月 4日经山西省人民政府晋政函199772 号文批准，由太原双塔刚玉（集团）有限公司和太原东山煤矿有限责任公司共同发起，采用募集方式设立的股份公司，公司成立时注册资本为10,000 万元。经中国证券监督管理委员会证监发字1997378 号文批准，公司于 1997 年 7月 21 日向社会公开发行人民币普通股 5,500 万股，并于 1997 年 8 月 8 日在深圳证券交易14,所上市交易,发行后注册资本变更为 15,500 万元。,1999 年 6 月 7 日公司实施了 1998 年度利润分配及资本公积金转增股本方案，即每 10股送红股 2 股派发现金红利 0.50 元（含税

35、），用资本公积金每 10 股转增 4 股，公司送转股后注册资本增加 9,300 万元，注册资本变更为 24,800 万元。,2000 年 7 月 31 日公司经中国证监会证监公司字2000117 号文批准，以公司 1999 年12 月 31 日股本总额 24,800 万股为基数，按 10 股配售 3 股的比例向全体股东配售股份，应配售股份合计 7,440 万股，其中发起人应配售 4,800 万股，实际配售 240 万股，公司实际配售股份增加股本 2,880 万股，配股后注册资本变更为 27,680 万元。,2006 年 2 月 27 日召开公司了股权分置改革相关股东会议现场会议，审议通过了太原

36、双塔刚玉股份有限公司股权分置改革方案，以上方案的具体规定为：“公司非流通股股东为了获取其所持非流通股的上市流通权，作为对价，向公司股改方案实施股权登记日在册的流通股股东支付总计 3,432 万股公司股票，即流通股股东每持有公司流通股股票 10股获付 3 股公司股票。”,公司营业执照注册号为 140000100055468；公司住所位于太原市郝庄正街 62 号；法,定代表人为杜建奎。,2.经营范围,公司的经营范围为：稀土永磁材料与制品、棕刚玉系列产品、物流设备与控制和信息系统、金刚石制品及磨具的生产、销售、研发和技术服务；火力发电、供热；焦炭、铝矾土购销；自营和代理各类商品及技术的进出口业务。,

37、三、会计政策、会计估计和前期差错,1.财务报表的编制基础,本公司以持续经营为前提，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则基本准则和其他各项会计准则以及中国证券监督管理委员会公开发行证券的公司信息披露编报规则第15 号财务报告的一般规定(2010 年修订)的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。,2.遵循企业会计准则的声明,本公司财务报表的编制符合企业会计准则的要求，采纳的会计政策和会计估计符合本公司的实际情况，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。本公司董事会全体成员和本公司管理层愿就本财务报表的合法性、公允性和完整性承担个别及连带的法律责任。,3.会计期

38、间,公司的会计期间采用公历制，即自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日为一个会计年度。,15,5.,4.记账本位币,公司以人民币为记账本位币。,同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并的会计处理方法5.1 同一控制下企业合并会计处理方法,5.1.1 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂,时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合,并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方；合并日是指合并方实际,取得对被合并方控制权的日期。本公司发生同一控制下企业合并的，采用权益结合法进行,会计处理。合并方在企业合并中取得的

39、资产和负债，应当按照合并日在被合并方的账面价,值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）,的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。,5.1.2 同一控制下的企业合并中，被合并方采用的会计政策与合并方不一致的，合并,方在合并日应当按照本企业会计政策对被合并方的财务报表相关项目进行调整，在此基础,上按照本会计政策确认。合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企,业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，应当于发生时计入当期损益。为,企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，应当计入所发行债券及其他,债务的初

40、始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，应当抵减,权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。,5.1.3 企业合并形成母子公司关系的，母公司应当编制合并日的合并资产负债表、合,并利润表和合并现金流量表。合并资产负债表中被合并方的各项资产、负债，应当按其账,面价值计量。因被合并方采用的会计政策与合并方不一致，按照本会计政策进行调整的，,应当以调整后的账面价值计量。合并利润表应当包括参与合并各方自合并当期期初至合并,日所发生的收入、费用和利润。被合并方在合并前实现的净利润，应当在合并利润表中单,列项目反映。合并现金流量表应当包括参与合并各方自合并当期期初至合并日的

41、现金流,量。,5.2 非同一控制下企业合并会计处理方法,5.2.1 参与合并的企业在合并前后均不受同一方或相同的多方最终控制或虽控制但,为暂时性的，为非同一控制下的企业合并。本公司发生非同一控制下的企业合并的，采用,购买法进行会计处理。购买方区别下列情况确定合并成本：(1)一次交换交易实现的企业,合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担,的负债以及发行的权益性证券的公允价值。(2)通过多次交换交易分步实现的企业合并，,16,6.,合并成本为每一单项交易成本之和。(3)购买方为进行企业合并发生的各项直接相关费用,也应当计入企业合并成本。(4)在合并合同或协议

42、中对可能影响合并成本的未来事项做出,约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量,的，购买方应当将其计入合并成本。,5.2.2 购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允,价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。,合并财务报表的编制方法,6.1 公司对合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司能够决,定被投资单位的财务和经营政策，并能据以从其经营活动中获取利益的权力。被控制的被,投资单位为本公司的子公司。母公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位半数以上的表,决权，表明母公司能够控制被投资单位，将该被投资单位认

43、定为子公司，纳入合并财务报,表的合并范围；母公司拥有被投资单位半数或以下的表决权，满足下列条件之一的，视为,母公司能够控制被投资单位，将该被投资单位认定为子公司，纳入合并财务报表的合并范,围：(1)通过与被投资单位其他投资者之间的协议，拥有被投资单位半数以上的表决权；,(2)根据公司章程或协议，有权决定被投资单位的财务和经营政策；(3)有权任免被投资单,位的董事会或类似机构的多数成员；(4)在被投资单位的董事会或类似机构占多数表决权。,有证据表明母公司不能控制被投资单位的，不纳入合并财务报表的合并范围。,购买方在购买日应当对合并成本进行分配，按照规定确认所取得的被购买方各项可辨,认资产、负债及

44、或有负债：(1)购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资,产公允价值份额的差额，确认为商誉。(2)购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方,可辨认净资产公允价值份额的差额，则对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负,债的公允价值以及合并成本的计量进行复核；经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购,买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。企业合并形成母子公司关系的，,母公司设置备查簿，记录企业合并中取得的子公司各项可辨认资产、负债及或有负债等在,购买日的公允价值。编制合并财务报表时，应当以购买日确定的各项可辨认资产、负债及,或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调

45、整，按照本公司制定的“合并财务,报表”会计政策执行。,6.2 合并财务报表系以本公司和列入合并范围内的子公司的个别财务报表为基础，,经按照权益法调整了对子公司的长期股权投资、且抵销了母公司与子公司、子公司与子公,司之间发生的所有交易、往来余额、损益后编制而成。子公司所有者权益中不属于母公司,的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”,17,7.,8.,项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下,以“少数股东损益”项目列示。少数股东所占的权益和损益，以单独项目列示于合并财务,报表内。,6.3 对于因非同一控制企业合并形成的子

46、公司，合并成本大于合并中取得的子公司可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整投资成本，在合并财务报表中列作商誉。,6.4 对于报告期内增加的子公司，若属于同一控制下企业合并的，调整合并资产负债,表的期初数，并将该子公司当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，及,同期的现金流量纳入合并现金流量表；若属于非同一控制下的企业合并的，则不调整合并,资产负债表的期初数，并将该子公司购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润,表，及同期的现金流量纳入合并现金流量表。对于报告期内处置的子公司，不论属于同一,控制抑或非同一控制企业合并，均不调整合并资产负债表的期初数，并将该子公司期初至,处置日收

47、入、费用、利润纳入合并利润表，及同期的现金流量纳入合并现金流量表。,6.5 如果子公司执行的会计政策与本公司不一致，编制合并财务报表时已按照本公司,的会计政策对子公司财务报表进行了相应的调整；对非同一控制下企业合并取得的子公,司，已按照购买日该子公司可辨认的资产、负债及或有负债的公允价值对子公司财务报表,进行了相应的调整。,6.6 少数股东权益包括子公司合并当日少数股东按股权比例拥有的权益金额以及自合,并日起少数股东所占的权益变动额。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该,子公司期初所有者权益中所享有的份额时，如果子公司章程或协议规定少数股东有义务承,担，并且少数股东有能力予以弥补的，

48、该超额亏损冲减该少数股东权益。否则该超额亏损,均冲减母公司所有者权益，该子公司在以后期间实现的利润，在弥补了由母公司所有者权,益所承担的属于少数股东损失之前，全部归属于母公司所有者权益。,现金及现金等价物的确定标准,公司的现金是指库存现金以及随时用于支付的存款；现金等价物是指持有的期限短(一般是指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。,外币业务和外币报表折算8.1 初始确认,公司外币交易业务均按交易发生日的即期汇率折算为人民币入账。8.2 资产负债表日折算,在资产负债表日，按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：外币货币性项目，采用

49、资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时,18,9.,或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益；在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。8.3 外币财务报表的折算,本公司对境外经营的财务报表进行折算时，遵循下列规定：资产负债表中的资产和负债项目，采用

50、资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。比较财务报表的折算比照上述规定处理。,金融工具的确认与计量9.1 金融工具的确认,公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。9.2 金融资产的分类和计量,公司将持有的金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损