新华制药：2011年半年度财务报告.ppt

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1、山东新华制药股份有限公司,2011 年半年度财务报告,二零一一年七月,-,-,-,合并及母公司资产负债表,编制单位：山东新华制药股份有限公司,2011 年 6 月 30 日期末金额,单位：人民币元年初金额,资产,附注,合并,母公司,合并,母公司,流动资产：,货币资金交易性金融资产应收票据应收账款预付款项应收利息应收股利其他应收款存货,八、1八、2八、3八、4八、5八、6,371,374,174.78-124,497,416.33252,835,092.1236,184,210.04-31,463,918.38370,243,521.89,286,691,748.85-97,894,364.25

2、287,587,736.6621,409,722.48-127,276,454.85209,814,038.40,404,050,284.24-149,588,501.92156,803,638.8233,202,236.89-13,022,646.89401,543,072.42,281,700,947.52-130,697,554.68233,149,344.1312,611,791.04-65,349,999.49273,965,706.99,一年内到期的非流,动资产,-,-,-,-,其他流动资产,八、7,882,090.93,1,289,000.13,76,596.25,流动资产合计,

3、1,187,480,424.47,1,030,674,065.49,1,159,499,381.31,997,551,940.10,非流动资产：,可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计,八、8八、9八、10八、11八、12八、13八、14,166,190,786.44-21,458,840.7538,770,586.31986,345,811.72222,900,529.59-225,791,866.77-3,349,576.23

4、-1,664,807,997.812,852,288,422.28,166,190,786.44-368,295,388.8238,770,586.31709,554,075.00156,124,686.81-166,137,965.43-1,605,073,488.812,635,747,554.30,168,292,466.44-18,301,894.3335,707,356.911,005,363,802.93120,260,534.88-228,721,038.46-3,418,058.23-1,580,065,152.182,739,564,533.49,168,292,466.44

5、-365,094,425.7635,707,356.91745,077,549.5193,830,918.22-168,358,277.43-1,576,360,994.272,573,912,934.37,公司法定代表人：张代铭,主管会计工作负责人：赵松国1,会计机构负责人：王建信,-,-,-,-,合并及母公司资产负债表(续),编制单位：山东新华制药股份有限公司,2011 年 6 月 30 日,单位：人民币元,负债和股东权益,附注,合并,期末金额,母公司,合并,年初金额,母公司,流动负债：,短期借款交易性金融负债应付票据应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款一年内到期

6、的非流动负债其他流动负债流动负债合计,八、16八、17八、18八、19八、20八、21八、22八、23八、24八、25八、26,50,000,000.00-32,173,000.00257,296,894.4212,530,205.9437,811,120.594,794,520.06839,948.2828,174,061.5071,057,526.55150,000,000.00590,000.00645,267,277.34,50,000,000.00-42,003,000.00177,694,413.202,436,251.6237,582,075.912,684,904.97839,

7、948.2828,174,061.5039,235,329.10150,000,000.00590,000.00531,239,984.58,50,000,000.00-115,702,700.00218,541,850.3520,005,241.3859,130,449.79(22,018,476.34)612,523.0413,612,011.9083,457,931.94150,000,000.00590,000.00689,634,232.06,50,000,000.00-117,502,700.00153,502,157.549,868,124.6557,034,090.51(16,

8、753,499.31)612,523.0413,612,011.9056,496,229.41150,000,000.00590,000.00592,464,337.74,非流动负债：,长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计,八、27八、28八、29,394,948,600.00-843,289.0558,562,387.00454,354,276.051,099,621,553.39,394,948,600.00-843,289.0558,562,387.00454,354,276.05985,594,260.63,275,527,90

9、0.00-1,158,541.0558,709,887.00335,396,328.051,025,030,560.11,275,527,900.00-1,158,541.0558,709,887.00335,396,328.05927,860,665.79,股东权益：,股本资本公积减：库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润,八、30八、31八、32八、33,457,312,830.00676,901,435.62-183,747,267.43-394,874,096.02,457,312,830.00676,420,704.85-183,084,726.12-333,335,032.7

10、0,457,312,830.00678,687,863.62-183,747,267.43-357,037,601.69,457,312,830.00678,207,132.85-183,084,726.12-327,447,579.61,外币报表折算差额,183,096.55,(262,016.55),归属于母公司股东权益合计少数股东权益股东权益合计负债和股东权益总计,八、34,1,713,018,725.6239,648,143.271,752,666,868.892,852,288,422.28,1,650,153,293.671,650,153,293.672,635,747,554.

11、30,1,676,523,546.1938,010,427.191,714,533,973.382,739,564,533.49,1,646,052,268.581,646,052,268.582,573,912,934.37,2,-,-,-,-,-,-,-,合并及母公司利润表,编制单位：山东新华制药股份有限公司,2011 年 1-6 月,单位：人民币元,项目,附注,合并,本期,母公司,合并,上年同期,母公司,一、营业总收入,1,522,811,524.54,957,937,694.81,1,368,618,869.54,919,627,165.93,其中：营业收入二、营业总成本其中：营业成本

12、营业税金及附加销售费用管理费用财务费用,八、35八、35八、36八、37,1,522,811,524.541,448,271,735.291,254,708,252.895,697,453.8491,559,028.3678,262,015.0816,245,648.32,957,937,694.81928,194,170.01831,515,794.473,781,025.9812,187,415.3164,859,815.9115,850,118.34,1,368,618,869.541,301,110,155.781,117,047,193.397,349,609.9189,541,31

13、2.7177,263,090.219,908,949.56,919,627,165.93868,429,433.07740,266,357.996,390,089.5345,366,864.7465,903,825.1210,502,295.69,资产减值损失,八、38,1,799,336.80,加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）,-,-,-,-,投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益（损失以“-”号填列）三、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）减：所得税费用五、净利

14、润（净亏损以“-”号填列）,八、39八、40八、41八、42,4,956,897.333,200,963.06-79,496,686.58778,974.272,757,720.09539,620.9377,517,940.7615,417,765.1362,100,175.63,4,950,963.063,200,963.06-34,694,487.86756,432.662,220,925.97539,620.9333,229,994.554,476,899.9628,753,094.59,3,632,194.932,822,345.26-71,140,908.695,524,758.33

15、1,685,159.50153,790.7474,980,507.5214,050,412.2160,930,095.31,7,173,643.442,822,345.26-58,371,376.301,408,050.151,591,481.52153,790.7458,187,944.939,064,482.1449,123,462.79,利润,归属于母公司所有者的净,60,702,135.83,28,753,094.59,57,881,893.63,49,123,462.79,少数股东损益六、每股收益：,八、43,1,398,039.80,3,048,201.68,（一）基本每股收益（二

16、）稀释每股收益,0.130.13,0.060.06,0.130.13,0.110.11,七、其他综合收益八、综合收益总额归属于母公司所有者的综合收益总额,八、44,(1,101,638.62)60,998,537.0159,360,820.93,(1,786,428.00)26,966,666.5926,966,666.59,(31,444,742.13)29,485,353.1826,880,125.88,(30,179,101.05)18,944,361.7418,944,361.74,归属于少数股东的综合收益总额公司法定代表人：张代铭,1,637,716.08主管会计工作负责人：赵松国3

17、,2,605,227.30会计机构负责人：王建信,-,-,-,-,-,-,-,-,合并及母公司现金流量表,编制单位：山东新华制药股份有限公司,2011 年 1-6 月,单位：人民币元,项目,附注,合并,本期,母公司,合并,上年同期,母公司,一、经营活动产生的现金流量：,销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还,960,152,235.9312,913,067.31,669,991,099.719,088,439.93,1,045,104,430.785,702,908.94,785,384,816.443,075,467.81,收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳

18、务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额,八、45八、45,33,400,147.661,006,465,450.90672,258,020.82143,562,616.8054,380,700.37108,751,815.33978,953,153.3227,512,297.58,38,342,139.02717,421,678.66482,451,396.43116,669,255.5632,401,672.6772,152,738.32703,675,062.9813,746,615.68,14,6

19、56,173.451,065,463,513.17631,785,467.45130,207,137.0660,101,050.36106,387,893.66928,481,548.53136,981,964.64,17,010,131.75805,470,416.00452,911,746.93104,202,123.0748,228,129.6081,515,716.43686,857,716.03118,612,699.97,二、投资活动产生的现金流量：,收回投资收到的现金,463,655.00,463,655.00,取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金

20、净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额,1,755,934.27436,942.30-,1,750,000.00436,942.30-,809,849.67943,311.65-,4,308,498.99943,311.65-,收到其他与投资活动有关的现金,80,000,000.00,投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金,2,192,876.57137,040,203.04,2,186,942.3085,755,933.43,2,216,816.32129,221,219.59,85,715,465.6458,311,167.40,投资支付的现金,100,00

21、0,000.00,质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额,-137,040,203.04(134,847,326.47),-85,755,933.43(83,568,991.13),-129,221,219.59(127,004,403.27),-158,311,167.40(72,595,701.76),三、筹资活动产生的现金流量：,吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润

22、或偿付利息支付的现金其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,-170,000,000.00-170,000,000.0050,000,000.0020,636,310.87-70,636,310.8799,363,689.13(1,724,769.70)(9,696,109.46)368,070,284.24358,374,174.78,-170,000,000.00-170,000,000.0050,

23、000,000.0020,636,310.87-70,636,310.8799,363,689.13(1,570,512.35)27,970,801.33245,720,947.52273,691,748.85,-130,000,000.00-130,000,000.0080,000,000.0011,875,596.633,493,000.00-91,875,596.6338,124,403.37(970,603.33)47,131,361.41364,398,234.64411,529,596.05,-130,000,000.00-130,000,000.0080,000,000.008,

24、382,596.63-88,382,596.6341,617,403.37(901,483.37)86,732,918.21259,612,925.14346,345,843.35,公司法定代表人：张代铭,主管会计工作负责人：赵松国4,会计机构负责人：王建信,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,2011 年半年度合并股东权益变动表,编制单位：山东新华制药股份有限公司,单位：人民币元,项目,归属于母公司所有者权益,少数股东权益,股东权益合计,股本,资本公积,减：库存股,专项储备,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,其他,一、上年期末

25、余额,457,312,830.00,678,687,863.62,183,747,267.43,357,037,601.69,(262,016.55),38,010,427.19,1,714,533,973.38,加：会计政策变更前期差错更正其他,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,二、本年年初余额三、本年增减变动金额（减少以-号填列）,457,312,830.00,678,687,863.62(1,786,428.00),183,747,267.43,357,037,601.6937,836,494.33,(262,016.55)445,113.10,38,010,427.191,637

26、,716.08,1,714,533,973.3838,132,895.51,（一）净利润,-,-,-,-,-,-,60,702,135.83,-,1,398,039.80,62,100,175.63,（二）其他综合收益,(1,786,428.00),445,113.10,239,676.28,(1,101,638.62),上述（一）和（二）小计,(1,786,428.00),60,702,135.83,445,113.10,1,637,716.08,60,998,537.01,（三）股东投入和减少资本1.股东投入资本2.股份支付计入股东权益的金额3.其他（四）利润分配1.提取盈余公积2.提取一

27、般风险准备3.对股东的分配4.其他（五）股东权益内部结转1.资本公积转增资本（或股本）2.盈余公积转增资本（或股本）3.盈余公积弥补亏损4.其他（六）专项储备1.本年提取2.本年使用（七）其他,-,-,-,-,-,-,-(22,865,641.50)-(22,865,641.50)-,-,-,-(22,865,641.50)-(22,865,641.50)-,四、本年期末余额,457,312,830.00,676,901,435.62,183,747,267.43,394,874,096.02,183,096.55,39,648,143.27,1,752,666,868.89,公司法定代表人：

28、张代铭,主管会计工作负责人：赵松国5,会计机构负责人：王建信,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,2010 年度合并股东权益变动表,编制单位：山东新华制药股份有限公司,单位：人民币元,项目,归属于母公司所有者权益,少数股东权益,股东权益合计,股本,资本公积,减：库存股,专项储备,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,其他,一、上年年末余额,457,312,830.00,709,600,600.67,177,198,800.73,289,195,107.14,338,507.81,36,

29、317,693.14,1,669,963,539.49,加：会计政策变更前期差错更正,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,二、本年年初余额三、本年增减变动金额（减少以-号填列）,457,312,830.00,709,600,600.67(30,912,737.05),177,198,800.736,548,466.70,289,195,107.1467,842,494.55,338,507.81(600,524.36),36,317,693.141,692,734.05,1,669,963,539.4944,570,433.89,（一）净利润,-,-,-,-,-,-,97,256,602.

30、75,-,5,509,093.32,102,765,696.07,（二）其他综合收益,(36,112,737.05),(600,524.36),(323,359.27),(37,036,620.68),上述（一）和（二）小计,(36,112,737.05),97,256,602.75,(600,524.36),5,185,734.05,65,729,075.39,（三）股东投入和减少资本1.股东投入资本2.股份支付计入股东权益的金额3.其他,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,（四）利润分配,6,548,466.70,(29,414,108.20),(3,493,000.00),(26,3

31、58,641.50),1.提取盈余公积2.提取一般风险准备,-,-,-,-,6,548,466.70-,-,(6,548,466.70)-,-,-,-,3.对股东的分配,(22,865,641.50),(3,493,000.00),(26,358,641.50),4.其他（五）股东权益内部结转1.资本公积转增资本（或股本）2.盈余公积转增资本（或股本）3.盈余公积弥补亏损4.其他（六）专项储备1.本年提取2.本年使用（七）其他,-,-5,200,000.00,-,-,-,-,-,-,-,-5,200,000.00,四、本年年末余额,457,312,830.00,678,687,863.62,1

32、83,747,267.43,357,037,601.69,(262,016.55),38,010,427.19,1,714,533,973.38,公司法定代表人：张代铭,主管会计工作负责人：赵松国6,会计机构负责人：王建信,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,2011 年半年度母公司股东权益变动表,编制单位：山东新华制药股份有限公司,单位：人民币元,项目,股本,资本公积,减：库存股,专项储备,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,股东权益合计,一、上年期末余额,457,312,830.00,678,207,132.85,183,084,726.12,327

33、,447,579.61,1,646,052,268.58,加：会计政策变更前期差错更正其他,-,-,-,-,-,-,-,-,二、本年年初余额三、本年增减变动金额（减少以-号填列）,457,312,830.00,678,207,132.85(1,786,428.00),183,084,726.12,327,447,579.615,887,453.09,1,646,052,268.584,101,025.09,（一）净利润（二）其他综合收益,-,-(1,786,428.00),-,-,-,-,28,753,094.59-,28,753,094.59(1,786,428.00),上述（一）和（二）小

34、计,(1,786,428.00),28,753,094.59,26,966,666.59,（三）股东投入和减少资本1.股东投入资本2.股份支付计入股东权益的金额3.其他（四）利润分配1.提取盈余公积2.提取一般风险准备3.对股东的分配4.其他（五）股东权益内部结转1.资本公积转增资本（或股本）2.盈余公积转增资本（或股本）3.盈余公积弥补亏损4.其他（六）专项储备1.本年提取2.本年使用（七）其他,-,-,-,-,-,-,-(22,865,641.50)-(22,865,641.50)-,-(22,865,641.50)-(22,865,641.50)-,四、本年期末余额,457,312,83

35、0.00,676,420,704.85,183,084,726.12,333,335,032.70,1,650,153,293.67,公司法定代表人：张代铭,主管会计工作负责人：赵松国7,会计机构负责人：王建信,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,2010 年度母公司股东权益变动表,编制单位：山东新华制药股份有限公司,单位：人民币元,项目,股本,资本公积,减：库存股,专项储备,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,股东权益合计,一、上年年末余额,457,312,830.00,709,119,869.90,176,53

36、6,259.42,291,377,020.84,1,634,345,980.16,加：会计政策变更前期差错更正,-,-,-,-,-,-,-,-,二、本年年初余额三、本年增减变动金额（减少以-号填列）,457,312,830.00,709,119,869.90(30,912,737.05),176,536,259.426,548,466.70,291,377,020.8436,070,558.77,1,634,345,980.1611,706,288.42,（一）净利润,-,-,-,-,-,-,65,484,666.97,65,484,666.97,（二）其他综合收益,(36,112,737.0

37、5),(36,112,737.05),上述（一）和（二）小计,(36,112,737.05),65,484,666.97,29,371,929.92,（三）股东投入和减少资本1.股东投入资本2.股份支付计入股东权益的金额3.其他,-,-,-,-,-,-,-,-,（四）利润分配,6,548,466.70,(29,414,108.20),(22,865,641.50),1.提取盈余公积2.提取一般风险准备3.对股东的分配4.其他（五）股东权益内部结转1.资本公积转增资本（或股本）2.盈余公积转增资本（或股本）3.盈余公积弥补亏损4.其他（六）专项储备1.本年提取2.本年使用（七）其他,-,-5,2

38、00,000.00,-,-,6,548,466.70-,-,(6,548,466.70)-(22,865,641.50)-,-(22,865,641.50)-5,200,000.00,四、本年年末余额,457,312,830.00,678,207,132.85,183,084,726.12,327,447,579.61,1,646,052,268.58,公司法定代表人：张代铭,主管会计工作负责人：赵松国8,会计机构负责人：王建信,4,4,按中国会计准则编制的财务附注一、公司的基本情况山东新华制药股份有限公司（下称“本公司”）于 1993 年由山东新华制药厂改制设立。1996年 12 月本公司以

39、香港为上市地点，公开发行中华人民共和国 H 股股票。1997 年 7 月本公司以深圳为上市地点，公开发行中华人民共和国 A 股股票。1998 年 11 月经中华人民共和国对外贸易经济合作部批准后，转为外商投资股份有限公司。2001 年 9 月经批准增发 A 股普通股票 3,000万股，同时减持国有股 300 万股。截至 2011 年 6 月 30 日，本公司的注册资本为人民币 457,313 千元，股本结构如下：,股份类别一、有限售条件的流通股合计A 股有限售条件高管股二、无限售条件的流通股合计人民币普通股（A 股）境外上市外资股（H 股）三、股份总数,股份数量457,309307,30915

40、0,000457,313,占总股本比例（%）0.001%0.001%99.999%67.199%32.80%100.00%,本公司主要从事开发、制造和销售化学原料药、制剂及化工产品。根据山东省科学技术厅、山东省财政厅、山东省国家税务局、山东省地方税务局鲁科高字【2009】12 号文件的批复，本公司被确认为高新技术企业。本公司注册地在山东省淄博市高新技术产业开发区化工区。二、财务报表的编制基础本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的企业会计准则及相关规定，并基于本附注四“重要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法”所述会计政策和估计编制。三、遵循企业会计准则

41、的声明本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实完整地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。,四、重要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法,1.会计期间,本公司会计期间为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日。,2.记账本位币,本公司以人民币作为记账本位币。,3.记账基础和计价原则,本公司会计核算以权责发生制为记账基础，除交易性金融资产、可供出售金融资产等以公,允价值计量外，以历史成本为计价原则。,4.现金及现金等价物,本公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之现金等价物指持有期限不超过 3 个月、流动性强、易于转换为已知金额现金、

42、价值变动风险很小的投资。,5.外币交易,5.1 外币交易,本公司外币交易按交易发生当月一日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额。于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外，直接计入当期损益。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额，作为公允价值变动直接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额。,5.2 外币财务报表的折算,外币资产负债表中资产、负债类项目

43、采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益类项目除“未分配利润”外，均按业务发生时的即期汇率折算；利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在所有者权益项目下单独列示。外币现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流,量表中单独列示。,6.金融资产和金融负债,6.1 金融资产的分类：本公司按投资目的和经济实质对拥有的金融资产分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、可供出售金融资产、应收款项、持有至到期投资四大类。,（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产是指持有的主要目的为短期内出售的金融资产，在资

44、产负债表中以交易性金融资产列示。,（2）可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为其他类的金融资产。,（3）应收款项是指在活跃市场中没有报价，回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。,（4）持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且管理层有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。,6.2 金融资产的确认和计量：金融资产以公允价值进行初始确认。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，取得时发生的相关交易费用直接计入当期损益。其他金融资产的相关交易费用计入初始确认金额。当某项金融资产收取现

45、金流量的合同权利已终止或与该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已转移至转入方的，终止确认该金融资产。,以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产按照公允价值进,行后续计量。,以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资损益，同时调整公允价值变动损益。,可供出售金融资产的公允价值变动计入股东权益；持有期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，取得的价款与账

46、面价值扣除原直接计入股东权益的公允价值变动累计额之后的差额，计入投资损益。,6.3 金融资产减值：除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度或非暂时性下降，原直接计入股东权益的因公允价值下降形成的累计损失计入减值损失。,6.4 金融负债：本公司的金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期

47、损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。其他金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。6.5 金融资产和金融负债的公允价值确定方法：金融工具存在活跃市场的，活跃市场中的市场报价用于确定其公允价值。在活跃市场上，本公司已持有的金融资产或拟承担的金融负债以现行出价作为相应资产或负债的公允价值；公司拟购入的金融资产或已承担的金融负债以现行要价作为相应资产或负债的公允价值。金融资产或金融负债没有现行出价和要价，但最近交易日后经济环境没有发生重大变化的，则采用最近交易的市场报价确定该金融资产或金融负

48、债的公允价值。金融工具不存在活跃市场的，采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融资产的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。7.应收款项坏账损失核算方法本公司将下列情形作为应收款项坏账损失确认标准：债务单位撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在可预见的时间内无法偿付债务等；债务单位逾期未履行偿债义务；其他确凿证据表明确实无法收回或收回的可能性不大。对可能发生的坏账损失采用备抵法核算，期末单独或按组合进行减值测试，计提坏账准备，计入当期损益。对于有确凿证据表明确实无法收回的

49、应收款项，经本公司按规定程序批准后列作坏账损失，冲销提取的坏账准备。（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项,单项金额重大的判断依据或金额标准单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法,将单项金额超过 500 万元的应收款项视为重大应收款项根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提坏账准备,账龄,（2）按组合计提坏账准备应收款项确定组合的依据,账龄组合与交易对象关系组合特殊款项性质组合按组合计提坏账准备的计提方法账龄组合与交易对象关系特殊款项性质组合,以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合以关联方往来款划分组合主要包括待抵扣税金、应收出口退税等特殊款项按账龄分析法计提坏账准备其他方法

50、计提坏账准备其他方法计提坏账准备,1）采用账龄分析法的应收款项坏账准备计提比例如下：,应收账款计提比例（%）,其他应收款计提比例（%）,1 年以内1-2 年2-3 年3 年以上,0.5%20%60%100%,0.5%20%60%100%,2）采用其他方法的应收款项坏账准备计提：,与交易对象关系特殊款项性质组合,关联方应收款项不计提坏账准备待抵扣税金、应收出口退税等特殊款项性质应收款不计提坏账准备,（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项,单项计提坏账准备的理由坏账准备的计提方法,单项金额不重大且按照组合计提坏账准备不能反映其风险特征的应收款项根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额