康得新:内部审计制度(2010年10月) .ppt
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1、北京康得新复合材料股份有限公司内部审计制度(2010 年 10 月 29 日第一届十九次董事会审议通过),第一节,总 则,第一条 为了提高内部审计工作质量、加大审计工作力度、明确审计工作职责以及规范审计工作程序,根据中华人民共和国审计法、审计署关于内部审计工作的规定、中华人民共和国内部审计准则、深圳证券交易所中小企业板上市公司规范运作指引、深圳证券交易所股票上市规则等法律、行政法规、部门规章的规定,结合北京康得新复合材料股份有限公司(以下简称“公司”)的实际情况,制定本制度。第二条 本制度规定了公司内部审计机构及审计人员的职责与权限、内部审计的工作内容及程序,并对具体的内部控制的实施等相关事项
2、进行了规范,是公司开展内部审计工作的标准。第三条 本制度适用于公司各内部机构、子公司及公司对其有实际控制权的其他企业。,第二节,内部审计机构及其主要职责和权限,第四条 公司设立内部审计专职机构审计部,配置专职人员从事内部审计工作,且专职人员不少于 3 人。内部审计机构的负责人必须专职,由董事会审计委员会提名,董事会任免。公司应当披露内部审计部门负责人的学历、职称、工作经历、与实际控,制人的关系等情况,并报深圳证券交易所备案。,第五条 审计部依照国家法律、法规、政策以及有关规定,对公司各内部,机构、子公司及公司对其有实际控制权的其他企业财务信息的真实性和完整,性、内部控制制度的建立和实施等情况进
3、行检查监督。,公司各内部机构、子公司及公司对其有实际控制权的其他企业应当配合,内部审计机构依法履行职责,不得妨碍内部审计机构的工作。,第六条 内部审计机构应保持独立性,不得置于财务部门的领导之下,或,者与财务部门合署办公。,第七条 审计部向董事会审计委员会负责和报告工作,并接受监事会的指,导与监督。,第八条 内部审计机构的宗旨是:通过开展独立、客观、公正的审计,运,用系统化和规范化的方法,对风险管理、控制和治理过程进行评价,提高运,作效率,帮助公司实现其目标。,第九条 审计委员会在指导和监督内部审计部门工作时,应当履行下列主,要职责:,(一)指导和监督内部审计制度的建立和实施;,(二)至少每季
4、度召开一次会议,审议内部审计部门提交的工作计划和,报告等;,(三)至少每季度向董事会报告一次,内容包括内部审计工作进度、质,量以及发现的重大问题等;,(四)协调内部审计部门与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单,位之间的关系。,第十条 内部审计机构应履行以下主要职责:,1、对公司各内部机构、控股子公司及具有重大影响的参股企业的内部控,制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估;,2、对公司各内部机构、控股子公司及具有重大影响的参股企业的会计资,料及其他有关经济资料,以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、,合规性、真实性和完整性进行审计,包括但不限于财务报告、业绩快报、自,愿
5、披露的预测性财务信息等;,3、协助建立健全反舞弊机制,确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要,内容,并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为;,4、至少每季度向审计委员会报告一次,内容包括但不限于内部审计计划,的执行情况以及内部审计工作中发现的问题;,5、在每个会计年度结束前 2 个月内向审计委员会提交次年度内部审计工,作计划,并在每个会计年度结束后 2 个月内向审计委员会提交年度内部审计,工作报告。,年度工作计划的内容必须包括重要的对外投资、购买和出售资产、对外,担保、关联交易、募集资金使用及信息披露事务等事项;,6、以业务环节为基础开展审计工作,并根据实际情况,对与财务报告和,信息
6、披露事务相关的内部控制设计的合理性和实施的有效性进行评价;,7、内部审计通常应当涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务,相关的所有业务环节,包括但不限于:销货及收款、采购及付款、存货管理、,固定资产管理、资金管理、投资与融资管理、人力资源管理、信息系统管理,和信息披露事务管理等;,8、建立工作底稿保密制度,并依据有关法律、法规的规定,建立相应的,档案管理制度,明确内部审计工作报告、工作底稿及相关资料的保存时间。,第十一条 内部审计机构的主要权限:,1、根据内部审计工作的需要,要求被审单位按时报送计划、预算、决算、,报表和有关文件、资料等;,2、检查凭证、账表、决算、资金和财产,检测财务会计
7、软件,查阅有关,的文件和资料,审核费用、成本管理状况。有关单位必须如实提供,不得拒,绝、隐匿和销毁。,3、检查财务收支情况,检查各项制度的执行情况,并对财务收支的真实,性和制度的执行情况发表意见。,4、对审计中涉及的有关事项,进行调查并索取证明材料;,5、对违反公司有关规定,严重损失浪费的行为,经公司有关领导的同意,,作出临时制止决定,对直接责任人提出处理建议。,6、参加公司和被审计单位财务管理、经营决策方面与审计有关的会议,,并组织召开与审计事项有关的会议。,7、提出改进管理、提高效益的建议,以及纠正处理违反财经法纪行为,的意见;,8、检查公司管理工作及经济效益的情况,核实公司及参股、控股子
8、公司,必须的营运资金,优化资产结构和资源配置,提出改进管理、提高经济效益,的建议。,9、对审计工作中的重大事项,及时向总经理和董事会或审计委员会反,映。,第三节 内部审计人员的任职要求,第十二条 公司内部审计人员必须坚持原则,按规审计,具有正确的业务,指导思想,正确处理公司与个人的利益,使企业的经营活动健康正常地进行。,第十三条 内部审计人员必须有过硬的业务能力,具备经营管理知识,较,好地掌握会计、审计理论和技能,必须具备独立思考能力和逻辑思考能力,,善于发现问题、分析问题、解决问题。,第十四条 内部审计人员要有严谨的工作作风和高度责任心:,1、在工作中要正确行使职权,不得对被审单位蓄意刁难,
9、以权谋私,更,不得玩忽职守,拖拉扯皮,贻误工作。要实事求是,客观公正,不屈从他人,意志,不隐瞒事实真相,高质量、高效率地完成审计任务。,2、按照法律规章制定的审计原则,内部审计人员对被审单位存在的问题,,要帮助查找原因,提出切实可行的改进工作的建议,帮助被审单位改善管理,,提高经济效益。,3、内部审计人员与被审计单位及其主要负责人存在直接利益关系的,应,当回避。,第十五条 内部审计人员应谦虚谨慎,树立良好形象。在审计工作过程中,要接受被审计单位的监督,虚心听取他们的解释和意见,不得主观武断,滥,用职权。,第十六条 内部审计人员实施审计期间,要严格要求自己、克己奉公、廉,洁俭朴,工作期间不得私自
10、到所在城市观光游玩。,第十七条 内部审计人员应当具备下列基本的专业能力:,1、掌握内部审计准则及内部审计程序;,2、通晓内部审计内容及内部审计操作技术;,3、熟悉公司生产经营流程及相关的经济业务知识;,4、了解公司各项管理制度和财务会计原则。,第十八条 内部审计人员肩负重要使命,应当严于律己、平等待人,不得,以权谋私,违反纪律,否则,轻则调离审计工作岗位,重则追究经济及法律,责任。,第四节 内部控制的具体实施,第十九条 内部审计机构应当按照有关规定实施适当的审查程序,评价公,司内部控制的有效性,并至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告。,评价报告应当说明审查和评价内部控制的目的、范围、审
11、查结论及对改,善内部控制的建议。,第二十条 内部控制审查和评价范围应当包括与财务报告和信息披露事,务相关的内部控制制度的建立和实施情况。,内部审计机构应当将对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、,募集资金使用、信息披露事务等事项相关内部控制制度的完整性、合理性及,其实施的有效性作为检查和评估的重点。,第二十一条 公司具体的内部控制方式主要有:,一、销售循环审计和控制:公司对销售业务应有明确分工,接单、批单、,填单、发运、结算、对账要分别负责,内部牵制。大的销售业务,必须经过,单位负责人的审批,对客户的信用额度作恰当评价,对折让、退货和坏账要,严加审核和控制。,二、应收货款业务审计和控制
12、:对应收账款要根据凭证和记录及时分户,登记,定期进行账龄分析,并定期向债务客户汇寄应收账款余额表进行核对,,责成业务员及时催收货款,财务人员要加强对货款的监控力度,合理计提坏,账准备,任何坏账均需审批方可作损失入账。,三、重大合同的审计和控制:公司较大的经济合同、投资协议必须报财,务部备案,内审人员要审查是否按照审批内容订立合同,对合同的合规性、,效益性作出评审建议,发现重大风险问题要及时向董事会报告,并监察合同,的实施履行情况。,四、存货采购的控制和审计:工厂采购由采购部门根据生产需要,结合,存货材料情况制定计划经领导批准后作为采购依据;销售分(子)公司采购,要慎重选择供货单位,保证质量,维
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