S ST天发：半财务报告.ppt

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1、财务报告（未经审计）,(一)财务报表,合并资产负债表,编制单位：舜元地产发展股份有限公司,2011 年 6 月 30 日,单位：元 币种：人民币,项目,附注,期末余额,期初余额,项目,附注,期末余额,期初余额,流动资产：,流动负债：,货币资金,八.1,66,760,971.81,147,050,300.53,短期借款,结算备付金拆出资金交易性金融资产应收票据,向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金交易性金融负债,应收账款,八.2,43,438,083.22,42,923,020.67,应付票据,预付款项,八.3,70,141,445.49,7,260,420.65,应付账款,八.12,1,6

2、86,541.49,1,282,318.49,应收保费,预收款项,八.13,47,050,858.00,35,853,020.00,应收分保账款应收分保合同准备金,卖出回购金融资产款应付手续费及佣金,应收利息应收股利,应付职工薪酬应交税费,八.14八.15,77,206.5919,823,705.57,659,350.7125,564,762.54,其他应收款,八.4,5,219,494.15,5,198,525.80,应付利息,买入返售金融资产,应付股利,存货,八.5,90,668,058.31,93,727,271.81,其他应付款,八.16,1,603,197.97,21,742,785

3、.94,一年内到期的非流动资产其他流动资产,应付分保账款保险合同准备金,流动资产合计,276,228,052.98,296,159,539.46,代理买卖证券款,代理承销证券款一年内到期的非流动负债其他流动负债,非流动资产：,流动负债合计非流动负债：,70,241,509.62,85,102,237.68,发放贷款及垫款可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产,长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债,八.17,14,400,000.00,固定资产在建工程工程物资,八.6,2,750,816.96,3,440,252.57,其他非流动负债非流动负债合计

4、负债合计,70,241,509.62,14,400,000.0099,502,237.68,固定资产清理,所有者权益（或股东权益）：,生产性生物资产油气资产,实收资本（或股本）资本公积,八.18八.19,272,209,120.00537,391,898.69,272,209,120.00537,391,898.69,无形资产,八.7,626.66,2,156.66,减：库存股,开发支出,专项储备,商誉,八.9,1,768,687.22,1,914,110.19,盈余公积,八.20,55,499,951.28,55,499,951.28,长期待摊费用,八.8,466,945.76,2,855,

5、059.49,一般风险准备,递延所得税资产,八.10,506,288.46,503,943.16,未分配利润,八.21,-653,621,061.55,-659,728,146.12,其他非流动资产,外币报表折算差额,非流动资产合计,5,493,365.06,8,715,522.07,归属于母公司所有者权益合计,211,479,908.42,205,372,823.85,少数股东权益,所有者权益合计,211,479,908.42,205,372,823.85,资产总计,281,721,418.04,304,875,061.53,负债和所有者权益总计,281,721,418.04,304,875

6、,061.53,公司法定代表人：编制单位：舜元地产发展股份有限公司,单位主管会计工作负责人：母公司合并资产负债表2011 年 6 月 30 日,会计机构负责人：单位：元 币种：人民币,项目,附注,期末余额,期初余额,项目,附注,期末余额,期初余额,流动资产：,流动负债：,货币资金交易性金融资产应收票据,40,427,277.93,33,105,821.27,短期借款交易性金融负债应付票据,应收账款,6,779,600.00,应付账款,203,000.00,预付款项,十九.1,2,000,000.60,2,334,864.00,预收款项,10,000,000.00,应收利息,应付职工薪酬,438

7、,896.48,应收股利,应交税费,2,192,945.50,125,465.98,其他应收款存货,56,752,943.30,55,474,293.8710,273,686.52,应付利息应付股利,一年内到期的非流动资产其他流动资产,其他应付款一年内到期的非流动负债,30,708,000.93,19,771,121.38,流动资产合计,105,959,821.83,101,188,665.66,其他流动负债,非流动资产：可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款,流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券,33,103,946.43,30,335,483.84,长期股权投资,十九.2,97,13

8、4,741.00,97,134,741.00,长期应付款,投资性房地产,专项应付款,固定资产在建工程工程物资固定资产清理,2,026,385.22,2,473,221.28,预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计,生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉,负债合计所有者权益（或股东权益）：实收资本（或股本）资本公积减：库存股,33,103,946.43272,209,120.00548,760,644.31,30,335,483.84272,209,120.00548,760,644.31,长期待摊费用,466,945.76,2,855,059.49,专项储备,递延所得税资产,4

9、7,792.79,43,947.48,盈余公积,55,499,951.28,55,499,951.28,其他非流动资产,一般风险准备,非流动资产合计,99,675,864.77,102,506,969.25,未分配利润,-703,937,975.42,-703,109,564.52,所有者权益（或股东权益）合计,172,531,740.17,173,360,151.07,资产总计,205,635,686.60,203,695,634.91,负债和所有者权益（或股东权益）总计,205,635,686.60,203,695,634.91,公司法定代表人：,单位主管会计工作负责人：,会计机构负责人：

10、,合并利润表,编制单位：舜元地产发展股份有限公司,2011 年 1-6 月,单位：元 币种：人民币,一、营业总收入其中：营业收入,项目,附注八.22,本期金额41,892,305.5941,892,305.59,上年同期数28,701,761.5028,701,761.50,利息收入已赚保费手续费及佣金收入,二、营业总成本,33,291,790.50,22,603,003.59,其中：营业成本,八.22,21,289,301.12,11,086,677.42,利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用,营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失

11、,八.23八.24八.25,3,691,339.60420,386.008,267,898.39-365,870.63-11,263.98,2,161,531.41406,479.908,994,557.46-281,905.24235,662.64,加：公允价值变动收益（损失以“”号填列）投资收益（损失以“”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益（损失以“-”号填列）,三、营业利润（亏损以“”号填列）加：营业外收入,8,600,515.09,6,098,757.91,减：营业外支出其中：非流动资产处置损失,八.26,52,711.96,四、利润总额（亏损总额以“”号填列）,8,

12、547,803.13,6,098,757.91,减：所得税费用五、净利润（净亏损以“”号填列）归属于母公司所有者的净利润少数股东损益,八.27,2,440,718.566,107,084.576,107,084.57,4,462,632.481,636,125.431,013,941.25622,184.18,六、每股收益：,（一）基本每股收益（二）稀释每股收益,八.28八.28,0.02240.0224,0.00370.0037,七、其他综合收益,八、综合收益总额归属于母公司所有者的综合收益总额,6,107,084.576,107,084.57,1,636,125.431,013,941.2

13、5,归属于少数股东的综合收益总额,622,184.18,公司法定代表人：编制单位：舜元地产发展股份有限公司,单位主管会计工作负责人：母公司利润表2011 年 1-6 月,会计机构负责人：单位：元 币种：人民币,项目,附注,本期金额,上年同期数,一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用,17,800,000.0011,004,530.461,904,600.00,1,750.00,管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“”号填列）投资收益（损失以“”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置

14、损失三、利润总额（亏损总额以“”号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“”号填列）五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益六、其他综合收益七、综合收益总额,5,997,740.94-289,996.4015,381.21-832,256.21-832,256.21-3,845.31-828,410.90-828,410.90,7,616,992.80-296,044.45120,390.00-7,443,088.35-7,443,088.35-30,097.50-7,412,990.85-7,412,990.85,公司法定代表人：,单位主管会计工作负责人：,会计机构负责人：,合并

15、现金流量表,编制单位：舜元地产发展股份有限公司,2011 年 1-6 月,单位：元 币种：人民币,项目,附注,本期金额,上年同期数,一、经营活动产生的现金流量：,销售商品、提供劳务收到的现金客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置交易性金融资产净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项

16、的现金支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额,51,954,776.001,051,610.8153,006,386.8117,369,787.553,877,930.5412,065,970.5668,759,686.25102,073,374.90-49,066,988.092,832,688.02,26,427,133.911,355,902.01

17、27,783,035.9224,896,905.184,293,753.134,100,476.3835,456,283.7468,747,418.43-40,964,382.51,-,处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金,投资活动现金流入小计,2,832,688.02,购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券

18、收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金,506,581.0018,926,183.6519,432,764.65-16,600,076.63,1,482,966.121,482,966.12-1,482,966.125,000,000.00,筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金,14,400,000.00,5,000,000.00,分配股利、利润或偿付利息支付的现金其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余

19、额公司法定代表人：,单位主管会计工作负责人：,222,264.0014,622,264.00-14,622,264.00-80,289,328.72147,050,300.5366,760,971.81,22,050.0022,050.004,977,950.00-37,469,398.63130,980,951.7593,511,553.12会计机构负责人：,-,-,母公司现金流量表,编制单位：舜元地产发展股份有限公司,2011 年 1-6 月,单位：元 币种：人民币,项目,附注,本期金额,上期金额,一、经营活动产生的现金流量：,销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还,1,000,000

20、.00,收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额,30,794,841

21、.6931,794,841.6987,979.942,654,328.245,131,000.227,873,308.4023,921,533.292,832,688.022,832,688.02506,581.0018,926,183.6519,432,764.65-16,600,076.63,303,889.25303,889.25196,300.002,839,372.7844,073,798.7747,109,471.55-46,805,582.30899,897.12899,897.12-899,897.12,三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与

22、筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响,五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额公司法定代表人：,单位主管会计工作负责人：,7,321,456.6633,105,821.2740,427,277.93,-47,705,479.4275,905,257.8128,199,778.39会计机构负责人：,合并所有者权益变动表,编制单位：舜元地产发展股份有限公司,本年金额,2011 年 1-6 月,

23、上年金额,单位：元 币种：人民币,项目,归属于母公司所有者权益,少数,归属于母公司所有者权益,其,股东,所有者权益合计,实收资本（或股,其,少数股东权益,所着者权益合计,实收资本（或股本）,资本公积,盈余公积,未分配利润,他,权益,本）,资本公积,盈余公积,未分配利润,他,一、上年年末余额,272,209,120.00,537,391,898.69,55,499,951.28,-659,728,146.12,205,372,823.85,272,209,120.00,548,760,644.31,55,499,951.28,-670,278,828.29,26,132,290.49,232,3

24、23,177.79,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,272,209,120.00,537,391,898.69,55,499,951.28,-659,728,146.12,205,372,823.85,272,209,120.00,548,760,644.31,55,499,951.28,-670,278,828.29,26,132,290.49,232,323,177.79,三、本期增减变动金额（减少以“”号填列）（一）净利润,6,107,084.576,107,084.57,6,107,084.576,107,084.57,-11,368,745.62,10,550,6

25、82.1710,550,682.17,-26,132,290.49633,704.89,-26,950,353.9411,184,387.06,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本,6,107,084.57,6,107,084.57,-11,368,745.62,10,550,682.17,633,704.89-26,765,995.38,11,184,387.06-38,134,741.00,1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他（四）利润分配1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资

26、本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用,-11,368,745.62,-26,765,995.38,-26,765,995.38-11,368,745.62,四、本期期末余额,272,209,120.00,537,391,898.69,55,499,951.28,-653,621,061.55,211,479,908.42,272,209,120.00,537,391,898.69,55,499,951.28,-659,728,146.12,205,372,823.85,公司法定代表人：,主管会计工作负责人：,母公司所有者权益变动表,

27、会计机构负责人：,编制单位：舜元地产发展股份有限公司,本期金额,2011 年 1-6 月,上年金额,单位：元 币种：人民币,项目,实收资本（或股本）,资本公积,减：库存股,专项储备,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,所有者权益合计,实收资本（或股本）,资本公积,减：库存股,专项储备,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,所有者权益合计,一、上年年末余额,272,209,120.00,548,760,644.31,55,499,951.28,-703,109,564.52,173,360,151.07,272,209,120.00,548,760,644.31,55,499,951.28,-68

28、6,966,811.87,189,502,903.72,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,272,209,120.00,548,760,644.31,55,499,951.28,-703,109,564.52,173,360,151.07,272,209,120.00,548,760,644.31,55,499,951.28,-686,966,811.87,189,502,903.72,三、本期增减变动金额（减少以“”号填列）（一）净利润,-828,410.90-828,410.90,-828,410.90-828,410.90,-16,142,752.65-16,142,7

29、52.65,-16,142,752.65-16,142,752.65,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小计,-828,410.90,-828,410.90,-16,142,752.65,-16,142,752.65,（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他（四）利润分配1提取盈余公积2.提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他,（六）专项储备1本期提取2本期使用,四、本期期末余额,272,209,120.00,548,760,644.31,

30、55,499,951.28,-703,937,975.42,172,531,740.17,272,209,120.00,548,760,644.31,55,499,951.28,-703,109,564.52,173,360,151.07,公司法定代表人：,主管会计工作负责人：,会计机构负责人：,、,（二）财务报表附注,一、公司基本情况,舜元地产发展股份有限公司（以下简称“本公司”）前身为天发石油股份有限公司，于 2008 年 8 月经湖北省工商行政,管理局批准，并经国家工商总局核准，名称变更为舜元地产发展股份有限公司。,本公司取得湖北省工商行政管理局颁发的注册号为 4200000000112

31、92 号企业法人营业执照，法定代表人为史浩樑，注册资本为 27,220.912 万元，注册地为湖北省荆州市江汉路 106 号，公司经营范围为：房地产开发经营，房屋土地建设和房屋（附属内部装修设施）出售，租赁，物业管理，房屋设备，建筑设备、建筑装饰材料的购销，园林绿化（上述经营范围涉及许可经营凭许可证经营）。二、财务报表的编制基础,本公司以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照中华人民共和国财政部颁布的企业会计准则企业会计准则应用指南及其企业会计准则讲解的有关规定，并基于以下所述主要会计政策和会计估计进行确计和计量，在此基础上编制财务报表。三、遵循企业会计准则的声明,本公司声明编制的

32、财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等,有关信息。,四、主要会计政策、会计估计和合并会计报表的编制方法,（一）、会计制度,本公司执行企业会计准则及其应用指南的规定。（二）、会计年度,本公司采用公历年制，即自每年 1 月 1 日至 12 月 31 日为一个会计年度。（三）、记账本位币,本公司以人民币为记账本位币。,（四）、计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性,本公司以权责发生制为记账基础进行会计确认、计量和报告。在对会计要素进行计量时，一般采用历史成本，对于采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量的，以所确定的会计要素金额能够

33、取得并可靠计量为基础。,（五）、外币业务核算方法,本公司对发生的外币经济业务，采用业务发生时中国人民银行公布的市场汇价（中间价）折合本位币记账。对各种外币账户的外币期末余额，按期末市场汇价（中间价）进行调整，发生的核算差额按用途及性质计入当期财务费用或予以资本化。,（六）、现金等价物的确定标准,本公司现金等价物是指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。包括：现金、银行存款以及可在证券市场上流通的三个月内到期的短期债券投资等确定为现金等价物。,（七）、金融工具,1.金融工具的分类,按取得持有金融资产和承担金融负债的目的划分为：

34、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债（包,括交易性金融资产或金融负债）、持有至到期投资、应收款项、可供出售金融资产、其他金融负债等。,2.金融资产和金融负债的确认和计量,。,（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）。,取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发现的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，年末将公允价值变动计入当期损益。处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。,（2）持有至到期投资,取得进按公允价值（扣除已到付

35、息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率（如实际利率与票面利率差别较小的，按票面利率）计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。,（3）应收款项,公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等，以向购货方应收的合同或协议作为初始确认金额，并按照往来户名等设置明细账，进行明细核算，具有融资性质的，按其现值进行初始确认。收回或

36、处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。,（4）可供出售金融资产，取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）,和相关交易费用之和作为初始确认金额。,持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。年末以公允价值计量且将公允价值变动计入资本公积（其他资本,公积）,处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入所有者权益的公允价,值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。,（5）其他金融负债,按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。3.金融资产转移的确认依据

37、和计量方法,公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；,如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。,在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为,金融资产整体转移和部分转移。,（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：所转移金融资产的账面价值；,因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产,的情形）之和。,（2）金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融

38、资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产应当视同未终止确认金融资产的一部分）之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：,终止确认部分的账面价值；,终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金,融资产为可供出售金融资产的情形）之和。,金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。,4.金融资产和金融负债公允价值的确定方法本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考年末活跃市场中的报价。5.金融资产的减值准备（1）可供出

39、售金融资产的减值准备：年末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。（2）持有至到期投资的减值准备：持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。6.应收款项坏账准备的确认标准和计提方法（1）年末如果有客观证据表明应收款项发生减值，则将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。可收回金额是通过对其的未来现金流量（不包括尚未发生的信用损失）按原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值（扣除预计

40、处置费用等）。原实际利率是初始确认该应收款项时计算确定的实际利率。短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小，在确定相关减值损失时，不对其预计未来现金流量进行折现。年末对于单项金额重大的应收款项（包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等）单独进行减值测试。如有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。单项金额重大是指：金额 2000 万元以上。（2）对于年末单项金额非重大的应收款项，采用与经单独测试后未减值的应收款项一起按账龄作为类似信用风险特征划分为若干组合，再按这些应收款项组合在年末余额的一定比例（可以单独进行减值测试）计

41、算确定减值损失，计提坏账准备。除已单独计提减值准备的应收款项外，公司根据以前年度与之相同或相类似的、具有应收款项按账龄段划分的类似信用风险特征组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定以下坏账准备计提的比例：,1 年以内1-2 年2-3 年3-5 年5 年以上,应收款项账龄,坏账计提比例0.3%10%20%50%100%,关联方应收款项按其年末余额的 0.3%计提（3）对确定不能收回的款项另行按法规程序报批后单项确认坏账损失。（八）、存货核算方法1.存货分类：本公司存货主要包括开发成本、拟开发土地、开发产品、出租开发产品、工程施工、库存商品、周转材料等诸大类。2.存货盘存制度：本公司采用永续盘存

42、制。3.存货的取得和发出的计价方法：（1）以材料采购的实际成本计价。（2）材料消耗计价：工程甲供材料以实际采购成本计价进行核算；开发成本的计算主要是依据产品的类别及工期并按成本项目进行核算；开发项目竣工、交付使用、实现产权转移或完成产权初始化登记，即开发成本结转为开发产品；周转材料核算一般为价值在 200 元以上、使用周期较长的物品，摊销方式：采用一次摊销法。,（3）开发用地的核算方法：对于开发用土地，公司以支付土地出让金方式取得的土地使用权，在项目整体开发时，全部转入项目开发产品；项目分期开发时，将分期开发用地部分转入项目开发产品，后期未开发土地仍保留在土地开发成本。,（4）公共配套设施费用

43、的核算方法：,开发产品中无偿交付管理部门使用的非营业性的文教、卫生、行政管理、市政公用配套设施所需费用，计入商品房成本；不能有偿转让的公共配套设施：按收益比例标准分配计入商品房成本；能有偿转让的公共配套设施：以各配套设施项目独立作为成本核算对象，归集所发生的成本。开发产品办理竣工验收后，公司按照建筑面积将尚未发生的公共设施配套费采用预提的办法从开发成本中计提。,（5）出租开发产品的摊销方法：按房屋建筑物的估计经济使用年限，采用直线法计算出月摊销额，计入出租开发产品,的经营成本费用。,（6）期末存货按成本计价。4.存货跌价准的计提方法,年末按照单个存货项目计提存货跌价准备。以前减记存货价值的影响

44、因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原,已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。,（九）、投资性房地产,1.本公司投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并,准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。,2.本公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产一出租用资产采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策；对存在减值迹象的，估计其可收回金额，可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。,（十）、长期股权投资核算方法1.长期期股权投资的初始计量,（1）企业

45、合并形成的长期股权投资，应当按照下列规定确定其初始投资成本,同一控制下的企业合并：以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。,非同一控制下的企业合并：公司在购买日按照企业会计准则第 20 号企业合并确定的合并成本作为长期股权,投资的初始投资成本。,（2）除企业合并形成的长期股权投

46、资以外，其他方式取得的长期股权投资，应当按照下列规定确定其初始投资成本：以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。,投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或利润）作为初,始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。,在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前

47、提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。,通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。2.被投资单位具有共同控制、重大影响的依据,按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在，则视为与其他方对被投资单位实施共同控制；对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，则视为投资企业能够对被投资单位施加重大影响。,3.长期股权投资后续计量及收益确认,（1）公司能够对被投资单位施加重大影响或共同控制

48、的，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行调整。,（2）对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，,采用成本法核算；对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。,（3）成本法下公司确认投资收益，仅限于被投资单位接受投资后产生的累积净利润的分配额，所获得的利润或现金股,利超过上述数额的部分作为初

49、始投资成本的收回。,（4）权益法下公司确认投资收益,权益法下在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成（应明确认定标准）对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。,被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长

50、期股权投资的账面价值，同时确认投资收益。被投资单位除净损益以外所有者权益其他变动的处理：对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，在持股比例不变的情况下，公司按照持股比例计算应享有或承担的部分，调整长期股权投资的账面价值，同时增加或减少资本公积（其他资本公积）。（5）长期股权投资的减值,本公司对于使用成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，其减值损失是根据,其账面价值与按类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额进行确定。,其他长期股权投资，如果可收回金额的计量结果表明，该长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，将差额确认,为减值损