兴源过滤：2011年年度审计报告.ppt

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1、,审 计 报 告,中汇会审20120441号,杭州兴源过滤科技股份有限公司全体股东：,我们审计了后附的杭州兴源过滤科技股份有限公司(以下简称杭州兴源过滤公司)财务,报表，包括2011年12月31日的资产负债表，2011年度的利润表、现金流量表和所有者权益,变动表以及财务报表附注。,一、管理层对财务报表的责任,编制和公允列报财务报表是杭州兴源过滤公司管理层的责任，这种责任包括：(1)按照,企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；(2)设计、执行和维护必要的内,部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。,二、注册会计师的责任,我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发

2、表审计意见。我们按照中国注册,会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册,会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保,证。,审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审,计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的,评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，,以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价,管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。,我们相信

3、，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，杭州兴源过滤公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了杭州兴源过滤公司2011年12月31日的财务状况以及2011年度的经营成果和现金流量。,中汇会计师事务所有限公司中国杭州,中国注册会计师：潘晓姿中国注册会计师：谢贤庆中国注册会计师：鲁立报告日期：2012年3月27日,2,0,0,资产负债表2011 年 12 月 31 日,编制单位：杭州兴源过滤科技股份有限公司,期末余额,金额单位：元年初余额,项目,合并,母公司,合并,母公司,流动资产：,货币资金,330,835,206.72,330,

4、835,206.72,46,762,926.51,46,762,926.51,结算备付金拆出资金交易性金融资产,应收票据应收账款预付款项,18,389,122.3369,651,242.7534,994,356.69,18,389,122.3369,651,242.7534,994,356.69,11,776,753.5053,521,282.414,345,014.61,11,776,753.5053,521,282.414,345,014.61,应收保费应收分保账款应收分保合同准备金,应收利息,1,116,278.53,1,116,278.53,123,481.03,123,481.03,

5、应收股利,其他应收款,3,871,656.46,3,871,656.46,5,281,111.91,5,281,111.91,买入返售金融资产,存货,77,811,919.15,77,811,919.15,59,823,718.09,59,823,718.09,一年内到期的非流动资产其他流动资产,流动资产合计,536,669,782.63,536,669,782.63,181,634,288.06,181,634,288.06,非流动资产：发放委托贷款及垫款可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产,固定资产在建工程,77,568,215.3043,793,005.85,

6、77,568,215.3043,793,005.85,50,712,202.81,50,712,202.81,3,工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产,无形资产,29,227,592.30,29,227,592.30,29,349,378.95,29,349,378.95,开发支出商誉,长期待摊费用递延所得税资产,3,420,849.61959,235.72,3,420,849.61959,235.72,4,294,257.97668,380.07,4,294,257.97668,380.07,其他非流动资产,非流动资产合计资产总计,154,968,898.78691,638,681.4

7、1,154,968,898.78691,638,681.41,85,024,219.80266,658,507.86,85,024,219.80266,658,507.86,流动负债：,短期借款,66,000,000.00,66,000,000.00,60,913,932.60,60,913,932.60,向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金交易性金融负债,应付票据应付账款预收款项,33,826,805.9433,158,177.3118,569,420.10,33,826,805.9433,158,177.3118,569,420.10,24,152,327.7924,059,668.2

8、516,382,531.85,24,152,327.7924,059,668.2516,382,531.85,卖出回购金融资产款应付手续费及佣金,应付职工薪酬应交税费应付利息,3,210,759.34826,732.76153,645.60,3,210,759.34826,732.76153,645.60,1,831,724.892,341,164.31101,622.22,1,831,724.892,341,164.31101,622.22,应付股利,其他应付款,12,169,001.76,12,169,001.76,4,584,175.03,4,584,175.03,应付分保账款保险合同准

9、备金代理买卖证券款代理承销证券款一年内到期的非流动负债其他流动负债,流动负债合计,167,914,542.81,167,914,542.81,134,367,146.94,134,367,146.94,4,0,0,非流动负债：,长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债,21,421,566.15,21,421,566.15,其他非流动负债非流动负债合计负债合计,3,750,000.0025,171,566.15193,086,108.96,3,750,000.0025,171,566.15193,086,108.96,3,400,000.003,400,000.00137,7

10、67,146.94,3,400,000.003,400,000.00137,767,146.94,所有者权益（或股东权益）：,实收资本（或股本）资本公积,56,000,000.00337,320,202.21,56,000,000.00337,320,202.21,42,000,000.0027,995,702.21,42,000,000.0027,995,702.21,减：库存股专项储备,盈余公积,10,523,237.03,10,523,237.03,5,889,565.88,5,889,565.88,一般风险准备,未分配利润,94,709,133.21,94,709,133.21,53,

11、006,092.83,53,006,092.83,外币报表折算差额,归属于母公司所有者权益合计,498,552,572.45,498,552,572.45,128,891,360.92,128,891,360.92,少数股东权益,所有者权益合计负债和所有者权益总计,498,552,572.45691,638,681.41,498,552,572.45691,638,681.41,128,891,360.92266,658,507.86,128,891,360.92266,658,507.86,企业法定代表人：周立武,主管会计工作负责人：梁伟亮,会计机构负责人：梁伟亮,5,利润表2011 年度

12、1-12 月,编制单位：杭州兴源过滤科技股份有限公司项目,本期金额,金额单位：元上期金额,合并,母公司,合并,母公司,一、营业总收入其中：营业收入,312,402,227.39312,402,227.39,312,402,227.39312,402,227.39,239,330,269.58239,330,269.58,239,330,269.58239,330,269.58,利息收入已赚保费手续费及佣金收入,二、营业总成本其中：营业成本,266,642,975.20212,019,773.31,266,642,975.20212,019,773.31,195,835,309.15153,56

13、5,346.88,195,835,309.15153,565,346.88,利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用,营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失,1,460,603.8919,779,632.0629,199,470.891,743,896.722,439,598.33,1,460,603.8919,779,632.0629,199,470.891,743,896.722,439,598.33,1,607,611.9513,865,391.7522,198,112.323,897,532.29701,313.96,1,607,

14、611.9513,865,391.7522,198,112.323,897,532.29701,313.96,加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益（损失以“-”号填列）,三、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入,45,759,252.198,357,753.94,45,759,252.198,357,753.94,43,494,960.432,170,690.54,43,494,960.432,170,690.54,6,额,减：营业外支出,211,141.31,211,141.31,323,318.25,3

15、23,318.25,其中：非流动资产处置损失,四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）减：所得税费用五、净利润（净亏损以“-”号填列）归属于母公司所有者的净利润,53,905,864.827,569,153.2946,336,711.5346,336,711.53,53,905,864.827,569,153.2946,336,711.5346,336,711.53,45,342,332.726,256,690.1739,085,642.5539,085,642.55,45,342,332.726,256,690.1739,085,642.5539,085,642.55,少数股东损益六、每股收益

16、：,（一）基本每股收益（二）稀释每股收益,1.021.02,1.021.02,1.041.04,1.041.04,七、其他综合收益,八、综合收益总额归属于母公司所有者的综合收益总,46,336,711.5346,336,711.53,46,336,711.5346,336,711.53,39,085,642.5539,085,642.55,39,085,642.5539,085,642.55,归属于少数股东的综合收益总额,企业法定代表人：周立武,主管会计工作负责人：梁伟亮,会计机构负责人：梁伟亮,7,金,金,金,现金流量表,编制单位：杭州兴源过滤科技股份有限公司项目,本期金额,2011 年度

17、1-12 月,金额单位：元上期金额,合并,母公司,合并,母公司,一、经营活动产生的现金流量：,销售商品、提供劳务收到的现,339,763,065.09,339,763,065.09,260,167,936.10,260,167,936.10,客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置交易性金融资产净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额,收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现,665,879.912

18、0,539,729.83360,968,674.83241,664,347.97,665,879.9120,539,729.83360,968,674.83241,664,347.97,174,474.8616,241,939.25276,584,350.21166,050,481.00,174,474.8616,241,939.25276,584,350.21166,050,481.00,客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息、手续费及佣金的现8,金,金,金支付保单红利的现金,现金净额,支付给职工以及为职工支付的支付的各项税费支付其他与经营活

19、动有关的现经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量,24,595,751.7119,684,900.8135,424,177.17321,369,177.6639,599,497.17,24,595,751.7119,684,900.8135,424,177.17321,369,177.6639,599,497.17,22,631,825.6314,975,549.9836,880,206.28240,538,062.8936,046,287.32,22,631,825.6314,975,549.9836,880,206.28240,538,062.8936,046,287.32,二、投资活

20、动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金,处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额,683,760.69,683,760.69,31,384.62,31,384.62,处置子公司及其他营业单位收到的现金净额,收到其他与投资活动有关的现投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金,350,000.001,033,760.69103,859,632.35,350,000.001,033,760.69103,859,632.35,3,400,000.003,431,384.6251,017,570.92,3,400,000.003,431,384.6

21、251,017,570.92,投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金,投资活动现金流出小计,103,859,632.35,103,859,632.35,51,017,570.92,51,017,570.92,净额,投资活动产生的现金流量,-102,825,871.66,-102,825,871.66,-47,586,186.30,-47,586,186.30,三、筹资活动产生的现金流量：,吸收投资收到的现金,332,355,000.00,332,355,000.00,30,000,000.00,30,000,000.00,其中：子公司吸

22、收少数股东投资收到的现金9,金,金,额,取得借款收到的现金,87,421,566.15,87,421,566.15,90,000,000.00,90,000,000.00,发行债券收到的现金,收到其他与筹资活动有关的现筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金,22,885,709.40442,662,275.5560,913,932.605,056,669.39,22,885,709.40442,662,275.5560,913,932.605,056,669.39,11,983,692.95131,983,692.9577,000,000.003,538,79

23、1.57,11,983,692.95131,983,692.9577,000,000.003,538,791.57,其中：子公司支付给少数股东的股利、利润,支付其他与筹资活动有关的现筹资活动现金流出小计,45,922,421.18111,893,023.17,45,922,421.18111,893,023.17,31,650,914.65112,189,706.22,31,650,914.65112,189,706.22,净额,筹资活动产生的现金流量,330,769,252.38,330,769,252.38,19,793,986.73,19,793,986.73,四、汇率变动对现金及现金等

24、价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余六、期末现金及现金等价物余额,-176,809.46267,366,068.4323,877,217.11291,243,285.54,-176,809.46267,366,068.4323,877,217.11291,243,285.54,-389,524.697,864,563.0616,012,654.0523,877,217.11,-389,524.697,864,563.0616,012,654.0523,877,217.11,企业法定代表人：周立武,主管会计工作负责人：梁伟亮,会计机构负责人：梁伟亮,10,合并所有者权

25、益变动表,编制单位:杭州兴源过滤科技股份有限公司,2011 年度本期金额,上年金额,单位:元,项目,实收资本（或股本）,资本公积,减：库存股,专项储备,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,所有者权益合计,实收资本（或股本）,资本公积,减：库存股,专项储备,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,所有者权益合计,一、上年年末余额,42,000,000.00,27,995,702.21,5,889,565.88,53,006,092.83 128,891,360.92,36,000,000.00,3,995,702.21,1,981,001.62,17,829,014.54,59,805,718.37

26、,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）,42,000,000.0014,000,000.00,27,995,702.21309,324,500.00,5,889,565.884,633,671.15,53,006,092.83 128,891,360.9241,703,040.38 369,661,211.53,36,000,000.006,000,000.00,3,995,702.2124,000,000.00,1,981,001.623,908,564.26,17,829,014.5435,177,078.29,59,805,718.

27、3769,085,642.55,（一）净利润,46,336,711.53,46,336,711.53,39,085,642.55,39,085,642.55,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小计,46,336,711.53,46,336,711.53,39,085,642.55,39,085,642.55,（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本,14,000,000.0014,000,000.00,309,324,500.00309,324,500.00,323,324,500.00323,324,500.00,6,000,000.006,000,000.00,24,000,000.

28、0024,000,000.00,2股份支付计入所有者权益的金额3其他,（四）利润分配1提取盈余公积,4,633,671.154,633,671.15,-4,633,671.15-4,633,671.15,3,908,564.263,908,564.26,-3,908,564.26-3,908,564.26,2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,四、本期期末余额,56,000,000.00,337,320,202.21,10,523,2

29、37.03,94,709,133.21 498,552,572.45,42,000,000.00,27,995,702.21,5,889,565.88,53,006,092.83,128,891,360.92,企业法定代表人：周立武,主管会计工作负责人：梁伟亮,会计机构负责人：梁伟亮,母公司所有者权益变动表,编制单位:杭州兴源过滤科技股份有限公司,2011 年度本期金额,上年金额,单位:元,项目,实收资本（或股本）,资本公积,减：库存股,专项储备,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,所有者权益合计,实收资本（或股本）,资本公积,减：库存股,专项储备,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,所有者权

30、益合计,一、上年年末余额,42,000,000.00 27,995,702.21,5,889,565.88,53,006,092.83,128,891,360.92 36,000,000.00,3,995,702.21,1,981,001.62,17,829,014.54,59,805,718.37,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,42,000,000.00 27,995,702.21,5,889,565.88,53,006,092.83,128,891,360.92 36,000,000.00,3,995,702.21,1,981,001.62,17,829,014.54

31、,59,805,718.37,三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）,14,000,000.00 309,324,500.00,4,633,671.15,41,703,040.38,369,661,211.53,6,000,000.00 24,000,000.00,3,908,564.26,35,177,078.29,69,085,642.55,（一）净利润,46,336,711.53,46,336,711.53,39,085,642.55,39,085,642.55,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本,14,000,000.00 309,

32、324,500.0014,000,000.00 309,324,500.00,46,336,711.53,46,336,711.53323,324,500.00323,324,500.00,6,000,000.00 24,000,000.006,000,000.00 24,000,000.00,39,085,642.55,39,085,642.55,2股份支付计入所有者权益的金额3其他,（四）利润分配1提取盈余公积,4,633,671.154,633,671.15,-4,633,671.15-4,633,671.15,3,908,564.263,908,564.26,-3,908,564.26

33、-3,908,564.26,2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,四、本期期末余额,56,000,000.00 337,320,202.21,10,523,237.03,94,709,133.21,498,552,572.45 42,000,000.00 27,995,702.21,5,889,565.88,53,006,092.83,128,891,360.92,企业法定代表人：周立武,主管会计工作负责人：梁伟亮,会计机构负责人：梁

34、伟亮,12,杭州兴源过滤科技股份有限公司,财务报表附注,2011 年度,一、公司基本情况,杭州兴源过滤科技股份有限公司（以下简称公司或本公司)系在杭州兴源过滤机有限公司的基础上整体变,更设立的股份有限公司，由兴源控股有限公司、浙江省创业投资集团有限公司、浙江美林创业投资有限公司,和韩肖芳等7名自然人股东作为发起人，于2009年6月26日在杭州市工商行政管理局登记注册，取得注册号为,330184000024440的企业法人营业执照。公司注册地：杭州市余杭区良渚镇良渚路10号。法定代表人：周,立武。公司现有注册资本为人民币5,600.00万元，总股本为5,600.00万股，每股面值人民币1元。其中

35、：有限,售条件的流通股份A股4,200.00万股；无限售条件的流通股份A股1,400.00万股。公司股票于2011年9月27日在,深圳证券交易所挂牌交易。,本公司属机械制造行业。经营范围为：过滤机及其配件的制造；浓缩、分离、过滤、破碎、筛分、干,化、成型技术的研究开发；过滤系统、工程设备的设计、安装、调试及技术服务；货物进出口(法律、行政法,规禁止的经营项目除外，法律、行政法规限制经营的项目取得许可后方可经营)。主要产品为过滤机及配件。,本公司的母公司为兴源控股有限公司。,本财务报告已于 2012 年 3 月 27 日经公司第一届董事会第二十二次会议（2011 年度董事会）批准。,二、公司主要

36、会计政策、会计估计和前期差错,(一)财务报表的编制基础,本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部 2006 年 2 月颁布的企业会计准,则进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。,(二)遵循企业会计准则的声明,本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现,金流量等有关信息。,(三)会计期间,会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。,(四)记账本位币,采用人民币为记账本位币。,(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理,1同一控制下企业合并的会计处理,公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的

37、账面价值计量。公司取得的净资产账面,价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整,留存收益。,2非同一控制下企业合并的会计处理,公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；,对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资,产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购,买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。,公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认

38、条件的，,不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买,方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商,誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入,当期损益。,(六)现金等价物的确定标准,现金等价物是指企业持有的期限短(一般是指从购买日起 3 个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金,额现金、价值变动风险很小的投资。,(七)外币业务折算,对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率折合人民币记账。对各种外币账户的外币期末余额，外,币货币性项目

39、按资产负债表日即期汇率折算，除与购建符合资本化条件资产有关的专门借款本金及利息的汇,兑差额外，其他汇兑差额计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率,折算；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额作为公允价值变动,损益。,(八)金融工具的确认和计量,1金融资产和金融负债的分类,14,金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(包括交易性,金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产)、持有至到期投资、应收款项、可供出,售金融资产。,金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计

40、量且其变动计入当期损益的金融负债(包括交易性,金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债)、其他金融负债。,2金融资产和金融负债的确认依据和计量方法,公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按,照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计,入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。,公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用，但,下列情况除外：(1)持有至到期投资以及应收款项采用实际利率法，按摊余成本计

41、量；(2)在活跃市场中没有,报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍,生金融资产，按照成本计量。,公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：(1)以公允价值计量且其,变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用；(2),与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融,负债，按照成本计量；(3)不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，,按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数与初始确认金额扣

42、除按照实际利率法摊销的累计摊销额后的余,额两项金额之中的较高者进行后续计量。,金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下方法处理：(1)以,公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，计入公允价值,变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始,入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。(2)可供出售金融资产的公允价值变动计,入资本公积；持有期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被,投资单位宣告发放股利时计入投资收益；处

43、置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入资本公积的,公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。,3金融资产转移的确认依据和计量方法,15,公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融资产；保留了金,融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并将收到的对价确认为一项金融负,债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)放弃了,对该金融资产控制的，终止确认该金融资产；(2)未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产,的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。,金融资产整体转移满足

44、终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产的账,面价值；(2)因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。金融资产部分转移,满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各,自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终,止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。,4金融资产和金融负债的终止确认条件,当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已转移,时，终止

45、确认该金融资产；当金融负债的现实义务全部或部分解除时，相应终止确认该金融负债或其一部,分。,5金融资产和金融负债的公允价值确定方法,存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市场的金融资产,或金融负债，采用估值技术(包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实,质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等)确定其公允价值；初始取得或,源生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。,6金融资产的减值测试和减值准备计提方法,资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金

46、融资产进行减值测试。对单,项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的,金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产)，,包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。,按摊余成本计量的金融资产，期末有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流,量现值之间的差额计算确认减值损失，短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的，在确定相关,减值损失时，不对其预计未来现金流量进行折现。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益,16,账,龄,工具投资，或与该权益工具

47、挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失。可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降且预期下降趋势属于非暂时性时，确认其减值损失，并将原直接计入所有者权益的公允价值累计损失一并转出计入减值损失。(九)应收款项坏账准备的确认标准和计提方法1单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准及其计提方法应收账款余额列前五位的应收账款或占应收账款账面单项金额重大的应收款余额 5%以上的款项；其他应收款金额 100 万元以上项坏账准备的确认标准(含)或占其他应收款账面余

48、额 10%以上的款项。经单独进行减值测试有客观证据表明发生减值的，根据其,单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法,未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备；经单独进行减值测试未发生减值的，以账龄为信用风险组,合根据账龄分析法计提坏账准备。2按组合计提坏账准备的应收款项,确定组合的依据按组合计提坏账准备的计提方法,以账龄为信用风险组合确认依据账龄分析法,以账龄为信用风险组合的应收款项坏账准备计提方法：,应收账款计提比例(%),其他应收款计提比例(%),1 年以内(含 1 年,下同)1-2 年2-3 年3-5 年5 年以上,5103050100,5103050100,3单项金额虽不重大但

49、单项计提坏账准备的应收款项,单项计提坏账准备的理由坏账准备的计提方法,有确凿证据表明可收回性存在明显差异根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差,17,额计提坏账准备,4.对于其他应收款项(包括应收票据、预付款项、应收利息等)，根据其未来现金流量现值低于其,账面价值的差额计提坏账准备。,(十)存货的确认和计量,1存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程,或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。,2企业取得存货按实际成本计量。外购存货(原材料)的成本即为该存货的采购成本，通过进一步,加工取得的存货(在产品、半成品、产成品、委托加工物资)成本由采购成本和加工成

50、本构成。,3企业发出原材料的成本计量采用移动加权平均法；产品制造成本采取订单法归集，发出产成品,的成本计量采用个别计价法。,4低值易耗品和包装物均按照一次转销法进行摊销。,5资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差,额计提存货跌价准备。产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过,程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的,材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估,计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一