天源迪科：广州市易杰数码科技有限公司审计报告.ppt

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1、,6,广州市易杰数码科技有限公司2011 年度审计报告,目录一、审计报告二、已审财务报表1、资产负债表2、利润表3、现金流量表4、所有者权益变动表5、财务报表附注三、附件审计机构营业执照及执业许可证复印件,页码1-23-457-89-30,审计报告,中审国际 审字【2012】09030101,广州市易杰数码科技有限公司董事会：,我们审计了后附的广州市易杰数码科技有限公司（以下简称广州易杰公司）财务报表，,包括 2011 年 12 月 31 日的资产负债表，2011 年度的利润表、现金流量表和所有者权益变动表,以及财务报表附注。,一、管理层对财务报表的责任,编制和公允列报财务报表是广州易杰公司管

2、理层的责任。这种责任包括：（1）按照企业,会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控,制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。,二、注册会计师的责任,我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会,计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计,师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。,审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计,程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估

3、。,在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰,当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用,会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。,我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。,1,三、审计意见我们认为，广州易杰公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了广州易杰公司 2011 年 12 月 31 日的财务状况以及 2011 年度的经营成果和现金流量。,中审国际会计师事务所,中国注册会计师,有限公司深圳分所中国注册会计师,中国 深圳,2,201

4、2 年 3 月 23 日,1,2,3,4,2010 年 12 月,5,6,7,资产负债表,编制单位：广州市易杰数码科技有限公司,单位：元币,资产流动资产：货币资金交易性金融资产应收票据应收账款预付款项应收利息应收股利其他应收款存货一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计,附注四,2011 年 12 月31 日19,677,085.18-27,934,239.56342,667.32-785,669.94-48,739,662.00,种：人民币31 日17,130,512.25-4,923,319.5218,700.00-278,949.74-22,351,481.51,非流动资产：,可供

5、出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程工程物资固定资产清理无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计,-2,355,568.72-533,390.36304,600.90-3,193,559.9851,933,221.98（所附附注系本财务报表的组成部分）,-414,979.82-21,828.0228,471.33-465,279.1722,816,760.68,公司法定代表人：,主管会计工作负责人：3,会计机构负责人：,9,.00,-,-,-,-,.69,5.83,9.52,5,2010 年 12 月,资产负债表

6、（续）,编制单位：广州市易杰数码科技有限公司,单位：元币,负债和所有者权益流动负债：短期借款交易性金融负债应付票据应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债递延收益其他非流动负债非流动负债合计负债合计所有者权益：实收资本资本公积减：库存股专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计负债和所有者权益总计,附注四1011121314,2011 年12 月 31日-1,101,0001,608,177.37-249,225.09-2,958,402.46-2,958,4

7、02.4610,000,000.00-6,450,79332,524,0248,974,8151,933,221.98,种：人民币31 日-629,734.231,200,463.57-74,485.83-1,904,683.63-1,904,683.6310,000,000.00-3,644,519.447,267,557.6120,912,077.022,816,760.68,（所附附注系本财务报表的组成部分）,公司法定代表人：,主管会计工作负责人：4,会计机构负责人：,15,15,16,17,利润表,编制单位：广州市易杰数码科技有限公司,单位：元币种：人民币,项目一、营业收入减：营业成本

8、营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“-”号填列）五、其他综合收益六、综合收益总额,附注四,2011 年度50,373,027.0410,506,806.991,318,490.771,472,038.2212,068,462.87-340,312.13739,863.78-24,607,676.546,934,968

9、.1710,000.00-31,532,644.713,469,902.2428,062,742.47-28,062,742.47,2010 年度15,766,486.16989,984.19451,826.27837,206.632,909,541.88-162,134.22164,549.50-10,575,511.91850.0014.38-10,576,347.531,534,616.859,041,730.68-9,041,730.68,（所附附注系本财务报表的组成部分）,公司法定代表人：,主管会计工作负责人：5,会计机构负责人：,-,-,-,-,现金流量表,编制单位：广州市易杰数码

10、科技有限公司,单位：元币种：人民币,项目,附注四,2011 年度,2010 年度,一、经营活动产生的现金流量,销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还,33,339,895.836,821,250.67,11,503,218.88,收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额,18（1）18（2）,468,323.5840,629,470.081,721,439.3915,380,234.5411,141,591.677,076,695.273

11、5,319,960.875,309,509.21,5,925,668.5617,428,887.44755,105.192,439,492.471,458,186.441,094,640.915,747,425.0111,681,462.43,二、投资活动产生的现金流量,收回投资收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金投资所支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小

12、计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,-2,762,936.28-2,762,936.28-2,762,936.28-2,546,572.9317,130,512.2519,677,085.18,-322,133.76-322,133.76-322,1

13、33.76-5,106,623.47-5,106,623.47-5,106,623.47-6,252,705.2010,877,807.0517,130,512.25,（所附附注系本财务报表的组成部分）,公司法定代表人：,主管会计工作负责人：6,会计机构负责人：,-,-,-,润,益合计,-,-,-,-,-,44,61,.05,-,-,-,-,.22,.47,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,25,25,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,所有者权益变动表2011 年度,编制单位：广州市易杰数码科技有限公司,单位：元币种：人民币,项目,实收资本,资本公积

14、,减：库存股,专项储备,盈余公积,未分配利,所有者权,一、上年年末余额：,10,000,000,3,644,519.7,267,557.,20,912,077,加：会计政策变更,.00,-,-,-,-,44,-,61,-,.05,前期差错更正其它,-,-,-,-,-,-,-,二、本年年初余额三、本年增减变动金额(减少以“-”号列示)(一)净利润,10,000,000.00,3,644,519.2,806,274.25,7,267,557.25,256,46828,062,742,20,912,07728,062,74228,062,742,(二)其它综合收益,-,-,-,-,-,.47,.47

15、,上述（一）和（二）小计,28,062,742,28,062,742,(三)所有者投入和减少的资本1、所有者投入资本2、股份支付计入所有者权益的金额3、其他,-,-,-,-,-,-,-,.47-,-,.47-,(四)利润分配1、提取盈余公积,2,806,274.2,806,274.,-2,806,274.-2,806,274.,2、对所有者的分配3、其它(五)所有者权益内部结转1、资本公积转增资本2、盈余公积转增资本3、盈余公积弥补亏损4、其他（六）专项储备1、本期提取2、本期使用,-,-,-,-,-,25-,-,25,-,四、本年年末余额(所附附注系本财务报表的组成部分）,10,000,00

16、0.00,6,450,793.69,32,524,025.83,48,974,819.52,1,-,-,-,-,-,7,-,-,-,-,-,-,-,-,-,示),-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,4,公司法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：所有者权益变动表(续)2010 年度,编制单位：广州市易杰数码科技有限公司,金额单位：人民币元,项目一、上年年末余额：,实收资本10,000,000.00,资本公-积,减：库存股,专项储-备,盈余公积2,740,346.3,未分配利润,所有者权益合计12,740,346.37,加：会计政策变更前期

17、差错更正其它,-,-,-,-,-,-,-,-,7-,-,-,-,-,二、本年年初余额,10,000,000.00-,2,740,346.3,12,740,346.37,三、本年增减变动金额(减少以“-”号列(一)净利润,904,173.07,7,267,557.619,041,730.68,8,171,730.689,041,730.68,(二)其它综合收益,-,-,-,-,-,-,-,上述（一）和（二）小计,9,041,730.68,9,041,730.68,(三)所有者投入和减少的资本1、所有者投入资本2、股份支付计入所有者权益的金额3、其他,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,(四)

18、利润分配1、提取盈余公积2、对所有者的分配,904,173.07904,173.07,-1,774,173.07-904,173.07-870,000.00,-870,000.00-870,000.00,3、其它(五)所有者权益内部结转1、资本公积转增资本2、盈余公积转增资本3、盈余公积弥补亏损4、其他（六）专项储备1、本期提取2、本期使用,-,-,-,-,-,-,-,-,四、本年年末余额,10,000,000.00-,3,644,519.4,7,267,557.61,20,912,077.05,(所附附注系本财务报表的组成部分）公司法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：2,广州市易

19、杰数码科技有限公司,财务报表附注,截至 2011 年 12 月 31 日止会计年度 单位：元 币种：人民币,附注一、公司基本情况,（一）公司简介,公司名称：广州市易杰数码科技有限公司,营业执照注册号：440106000180487,注册地址：广州市天河区中山大道 89 号 A 栋 10 层南 12-24 房,注册资本：人民币 1000 万元,法定代表人：毛琼,（二）公司的行业性质、经营范围及主要产品或提供的劳务,公司行业性质：电子信息。,公司经营范围：计算机网络、计算机软硬件产品、电子通信产品的开发、咨询和技术服务；,销售：计算机软硬件、电子通信产品、家用电器、文化办公设备（国家专营专控商品除

20、外）；第,二类增值电信业务中的信息服务业务（不含固定网电话信息服务和互联网信息服务）（持有效许,可证经营，有效期至 2015 年 2 月 1 日）,（三）公司历史沿革,广州市易杰数码科技有限公司（以下简称“本公司”）成立于 2002 年 6 月 20 日，系由自然,人梁强昭、毛琼共同出资成立，成立时注册资本为人民币 100 万元，其中股东梁强昭出资人民币,70 万元，占注册资本 70%；股东毛琼出资人民币 30 万元，占注册资本 30%。2004 年 7 月 19 日，,根据股东会决议和修改后的章程，本公司增加注册资本人民币 900 万元，变更后的注册资本为人,民币 1,000 万元，其中：梁

21、强昭出资人民币 700 万元，占注册资本 70%；毛琼出资人民币 300 万,元，占注册资本 30%。2010 年 5 月 28 日，本公司股东梁强昭与深圳天源迪科信息技术股份有限公,司（以下简称“天源迪科”）签订股权转让协议，将其持有本公司 51%的股权转让给天源迪科。2011,年 6 月 8 日，本公司股东梁强昭与天源迪科签订股权转让协议，将其持有本公司 19%的股权转让给,天源迪科。,9,广州市易杰数码科技有限公司,2011 年度财务报表附注,附注二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错（一）财务报表的编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照权责发生制编制财务报表。

22、（二）遵循企业会计准则的声明本公司编制的 2011 年度财务报表符合中华人民共和国财政部(以下简称“财政部”)颁布的企业会计准则（2006）的要求，真实、完整地反映了本公司财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。（三）会计期间会计年度为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日。（四）记账本位币以人民币为记账本位币。（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法企业合并，是指将两个或者两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并包括同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并两种类型。1同一控制下的企业合并参与合并的企业合并前后均受同一方或相同多方最终控制且该控制并非暂时

23、性的，为同一控制下的企业合并。合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价（或资本溢价）；资本公积中的股本溢价（或资本溢价）不足冲减的，调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，

24、冲减留存收益。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。2非同一控制下企业合并参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下企业合并。购买方支付的合并成本为进行企业合并支付的现金或非现金资产、发生或承担的负债、发行的权10,广州市易杰数码科技有限公司,2011 年度财务报表附注,益性证券等在购买日的公允价值以及企业合并中发生的各项直接相关的费用之和。支付的非现金资产的公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额时，对取得的被

25、购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核；经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益。购买日为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。购买方在购买日应当对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债。（六）合并财务报表的编制方法合并财务报表的合并范围包括本公司及本公司控制的子公司。控制是指有权决定一个公司的财务和经营政策，并能据以从该公司的经营活动中获取利益。本公司通过同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，视同被合并子公司在本公司最终控制方对其开始实施控制时纳入本公司合并

26、范围。因此本公司在编制合并当期财务报表时，将被合并子公司的经营成果自本公司最终控制方开始实施控制时起纳入本公司合并利润表中，并对合并财务报表的年初数以及前期比较报表进行相应调整。本公司通过非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整，并自购买日起将被购买子公司的资产、负债及经营成果纳入本公司合并财务报表中，并不调整合并财务报表年初数以及前期比较报表。子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和合并利润表中净利润项目下单独列示。如果归属少数股东的亏损超过少数股东在该子公司所有者权

27、益中所享有的份额，除公司章程或协议规定少数股东有义务承担并且少数股东有能力予以弥补的部分外，其余部分冲减本集团权益(即本财务报表中的归属于母公司股东权益)。如果子公司以后期间实现利润，在弥补了由本集团权益所承担的属于少数股东的损失之前，所有利润全部归属于本集团权益。当子公司所采用的会计期间或会计政策与本公司不一致时，合并时已按照本公司的会计期间或会计政策对子公司财务报表进行必要的调整。合并时合并范围内所有重大交易，包括内部未实现利润及往来余额均已抵销。（七）现金及现金等价物的确定标准现金是指公司库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金

28、、价值变动风险很小的投资。11,广州市易杰数码科技有限公司,2011 年度财务报表附注,（八）外币业务和外币报表折算1外币交易外币交易按交易发生当日的即期汇率折合为人民币入账。于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的汇兑差额除与购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按借款费用的原则处理外，计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，以资产负债表日采用交易发生日的即期汇率折算。2外币财务报表的折算境外经营的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益中除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率

29、折算。境外经营的利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在资产负债表中所有者权益中项目下单独列示。境外经营的现金流量项目，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。（九）金融工具1金融资产和金融负债的分类金融资产和金融负债在初始确认时划分为以下几类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；贷款及应收款项；可供出售金融资产；其它金融负债。2金融资产和金融负债的确认金融资产的确认是指将符合金融资产定义和金融资产确认条件的项目记入和列入资产负债表的过程。金融负债的确认是指将符合金融

30、负债定义和金融负债确认条件的项目记入和列入资产负债表的过程。3金融资产和金融负债的计量初始确认时，金融资产及金融负债均以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。除贷款和应收款项、持有至到期投资和其他金融负债外，金融资产和金融负债均以公允价值进行后续计量，其他金融负债采用实际利率法按摊余成本进行后续计量。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的损益计入当期损益。可供出售的金融资产公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产

31、形12,广州市易杰数码科技有限公司,2011 年度财务报表附注,成的汇兑差额外，应当直接计入所有者权益（资本公积），在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。以摊余成本计量的金融资产或金融负债，在发生减值、摊销或终止确认时产生的利得或损失计入当期损益。4金融资产和金融负债的终止金融资产终止确认，是指将金融资产从企业的账户和资产负债表内予以转销。当收取金融资产现金流量的合同权利终止，或金融资产已经转移，且符合企业会计准则第 23 号金融资产转移规定的金融资产终止确认条件的，终止确认该金融资产。金融负债终止确认，是指将金融负债从企业的账户和资产负债表内予以转销。当金融负债的现时义务全部或部分已经解

32、除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。5主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法（1）存在活跃市场的金融资产和金融负债，活跃市场中的报价用于确定其公允价值；（2）金融工具不存在活跃市场的，采用估值技术确定其公允价值；（3）初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础；（4）采用未来现金流量折现法确定金融工具公允价值的，使用合同条款和特征在实质上相同的其他金融工具的市场收益率作为折现率。没有表明利率的短期应收款项和应付款项的现值与实际交易价格相差很小的，按照实际交易价格计量。6金融资产的减值在资产负债表日，对以公允价值计量且变动计入当期损益之金融资产以外的金

33、融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产其发生了减值的，应当计提减值准备。（1）持有至到期投资资产负债表日有客观证据表明其发生了减值，应当根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间的差额确认为减值损失，计入当期损益。（2）可供出售金融资产资产负债表日，公司对可供出售金融资产的减值情况进行分析，如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，则按其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提减值准备。可供出售金融资产发生减值时，应当将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失，计提减值准备。13,账

34、龄,广州市易杰数码科技有限公司,2011 年度财务报表附注,（十）应收款项本公司对应收款项按以下方法计提坏账准备：1单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项单项金额重大的判断依据或金额标准：单项金额重大的应收款项是指期末余额 100 万元及以上的应收款项。单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，如有客观证据表明其发生了减值的，根据其预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）按原实际利率折现的现值低于其账面价值的差额，确认为减值损失，计入当期损益。2按账龄组合计提坏账准备应收款项对经单独测试后未减值的应收款项（包括单项金额重大和不重大的应收款项）

35、按账龄划分为若干组合，根据以前年度与之相同或相类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定本期各项组合计提坏账准备的比例，具体如下：,应收账款计提比例(%),其他应收款计提比例(%),1 年以内(含 1 年)1 至 2 年2 至 3 年3 至 5 年5 年以上,3102050100,3102050100,3单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款单项计提坏账准备的理由：有客观证据表明其发生了减值。坏账准备的计提方法：根据其预计未来可收回金额低于其账面价值的差额，确认为减值损失，计入当期损益。（十一）存货的核算方法1存货的分类存货分为原材料、在产品等。2发出存货的计价方

36、法存货发出按个别计价法。3存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法存货可变现净值的确定：商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，14,。,广州市易杰数码科技有限公司,2011 年度财务报表附注,以所生产的产品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。存货跌价准备的计提方法：资产负债表日，按单个存货可变现净值低于账面价值的差额计提存货跌价准备，计入当期损益。确定存货的可变现净值时，以资产负债表日取得最可靠的证据估计的售价为基础并考虑持

37、有存货的目的，资产负债表日至财务报告批准报出日之间存货售价发生波动的，如有确凿证据表明其对资产负债表日存货已经存在的情况提供了新的或进一步的证据，作为调整事项进行处理；否则，应当作为非调整事项。4存货的盘存制度本公司存货采用永续盘存法。5低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品在领用时一次转销。（十二）长期股权投资核算方法1长期股权投资分类长期股权投资分为：对子公司长期股权投资、对合营企业长期股权投资、对联营企业长期股权投资、对被投资单位不具有共同控制、重大影响，且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资（以下简称“其他股权投资”）2长期股权投资的投资成本的确定（1）企业合并形成

38、的长期股权投资同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的投资成本，长期股权投资的投资成本与支付对价的帐面价值的差额，调整资本公积中的股本溢价（或资本溢价）；资本公积中股本溢价（或资本溢价）不足冲减时，调整留存收益。为进行企业合并发生的各项直接相关费用于发生时计入当期损益；非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值作为长期股权投资的投资成本，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损

39、益。（2）其他方式取得的长期投资以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出，但实际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利，作为应收项目单独核算。15,广州市易杰数码科技有限公司,2011 年度财务报表附注,以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本。投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。以非货币资产交换方式取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的

40、公允价值和相关税费作为投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为投资成本。以债务重组方式取得的长期股权投资，按取得的股权的公允价值作为投资成本，投资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益。3长期股权投资的后续计量本公司对子公司长期股权投资和其他股权投资采用成本法核算。在编制合并报表时按照权益法对子公司长期股权投资进行调整。对合营企业、联营企业长期股权投资采用权益法核算。4长期股权投资损益确认方法采用成本法核算的长期股权投资按照投资成本计价，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的

41、现金股利或利润外，投资企业按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益。采用权益法核算的长期股权投资，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础调整后实现的净损益的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者

42、权益的部分按相应比例转入当期损益。5确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据（1）确定对被投资单位具有共同控制的依据共同控制是指按照合同约定对某项经济活动共有的控制。在合营企业设立时，合营各方在投资合同或协议中约定在所设立合营企业的重要财务和生产经营决策制定过程中，必须由合营各方均同意才能通过。（2）确定对被投资单位具有重大影响的依据重大影响，是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其16,5,广州市易杰数码科技有限公司,2011 年度财务报表附注,他方一起共同控制这些政策的制定。一般情况下本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%以上但低于 50%的表决权

43、股份时认为对被投资单位具有重大影响。6长期股权投资减值测试方法及减值准备计提方法资产负债表日，若对子公司、对合营企业、对联营企业的长期股权投资存在减值迹象，估计其可收回金额，可收回金额低于账面价值的，确认减值损失，计入当期损益，同时计提长期股权投资减值准备。其他股权投资发生减值时，按类似的金融资产的市场收益率对未来现金流量确定的现值与投资的账面价值之间的差额确认为减值损失，计入当期损益。同时计提长期股权投资减值准备。上述长期股权投资减值准备在以后期间均不予转回。（十三）固定资产1固定资产的确认条件（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；（2）该固定资产的成本能够可靠计量。2各类固定资产

44、的折旧方法固定资产在使用寿命内按年限平均法计提折旧，各类固定资产的折旧年限、残值率和年折旧率如下：,类别房屋建筑物运输设备电子设备其他设备,折旧年限(年)20-50 年5 年5 年5 年,残值率(%)555,年折旧率(%)1.90-4.7519.0019.0019.00,3固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法资产负债表日，固定资产存在减值迹象，应当估计其可收回金额。可收回金额按固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值之间的较高者确定。可收回金额的计量结果表明，固定资产的可收回金额低于其账面价值的，应当将固定资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减

45、值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。减值准备一旦计提，在以后会计期间不予转回。4固定资产后续支出固定资产的后续支出是指固定资产使用过程中发生的更新改造支出、修理费用等。后续支出的处理原则为：符合固定资产确认条件的，应当计入固定资产成本，同时将被替换部分的账面价值扣除；不符合固定资产确认条件的，应当计入当期损益。17,广州市易杰数码科技有限公司,2011 年度财务报表附注,（十四）在建工程在建工程包括施工前期准备、正在施工中的建筑工程、安装工程、技术改造工程、大修理工程等，并按实际发生的支出确定工程成本。在建工程完工达到预定可使用状态时，按实际发生的全部支出转入固定资产核算。资产负

46、债表日，对长期停建并计划在 3 年内不会重新开工等预计发生减值的在建工程，对可收回金额低于账面价值的部分计提在建工程减值准备。减值准备一旦计提，在以后会计期间不予转回。（十五）借款费用的会计处理方法借款费用包括借款账面发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。1资本化的条件在同时具备下列三个条件时，借款费用予以资本化：（1）资产支出已经发生；（2）借款费用已经发生；（3）为使资产达到预定可使用状态或可销售状

47、态所必要的购建或生产活动已经开始。2资本化金额的确定为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得收益后的金额确定。为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款予以资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。3暂停资本化若固定资产的购建活动发生非正常中断，且时间连续超过 3 个月，则暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建活动重新开始。如果中断是该资产达到

48、预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，借款费用不暂停资本化。4停止资本化当所购建的固定资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化，以后发生的借款费用于发生当期确认费用。18,广州市易杰数码科技有限公司,2011 年度财务报表附注,（十六）无形资产计价和摊销方法无形资产包括使用寿命有限的无形资产和使用寿命不确定的无形资产。1无形资产计价无形资产按实际成本进行初始计量。自行开发的无形资产，其成本包括自满足一定条件后至达到预定用途前所发生的支出总额。2无形资产摊销（1）使用寿命有限的无形资产，在使用寿命期限内，采用与该无形资产有关经济利益的预期实现方式一致的方法摊销，无法可靠确

49、定预期实现方式的，采用直线法摊销；（2）使用寿命不确定的无形资产不摊销。3无形资产减值准备对使用寿命不确定的无形资产以及尚未达到可使用状态的无形资产，于资产负债表日进行减值测试。对使用寿命有限的无形资产，于资产负债表日，存在减值迹象，估计其可收回金额。可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为无形资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。4研究与开发费用的核算方法公司内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。企业内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资

50、产：（1）从技术上来讲，完成该无形资产以使其能够使用或出售具有可行性；（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；（3）无形资产产生未来经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场；无形资产将在内部使用时，应当证明其有用性；（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠计量。（十七）长期待摊费用长期待摊费用能确定受益期限的，按受益期限分期平均摊销，不能确定受益期限的按不超过十年的期限平均摊销。19,广州市易杰数码科技有限公司,2011 年度财务报表附注,（十八）