会计电算化教学课件PPT.ppt

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1、会计电算化,李晓峰,第一单元 会计电算化的基本概念,一、会计电算化的含义,1.会计的含义 会计是经济管理工作的一个重要组成部分。它是以货币为主要计量单位，运用本身特有的一套方法（如凭证、复式记帐、帐簿、会计报表等），从价值方面对企事业单位的生产经营活动进行数量核算和监督，以达到加强管理和提高经济效益的目的。,2.会计电算化的含义 会计电算化是以电子计算机为主的当代电子信息技术应用到会计中的简称，是用电子计算机代替人工记帐、算帐、报帐，以及部分替代人脑完成对会计信息的分析、预测、决策的过程，是现代社会化大生产和新技术革命的必然产物。,二、会计数据,1.数据 数据指从不同的来源和渠道取得的原始资料

2、。2.会计数据 会计数据指在会计工作中不同的来源和渠道取得的原始会计资料。,3.会计数据的分类（1）数字数据（2）非数字数据4.会计数据处理技术 会计数据处理技术是指在对会计数据进行采集、传输、存储和加工等处理过程中所采用的技术方法。,5.会计数据处理的环节（1）采集（2）录入（3）传输（4）加工（5）存储（6）输出,6.会计数据处理方式（1）手工处理（2）半手工处理（3）机械化处理（4）电子计算机处理,三、会计数据处理的电算化,1.由于会计在企业管理的地位、作用地增强和对会计工作的要求日益提高 由原来主要是对外编送会计报表，向投资者、债权者和其他有关方面报告财务状况，转向同时对内加强管理；由

3、原来主要是从事事后核算，转向同时要事前有预测、决策，事中有规划与控制，事后有核算和分析并行；由原来主要是反映情况，提供信息，转向综合提供并运用有关信息，来干预生产、推动经营和参与决策。,2.为适应会计工作任务和工作重点的转变，会计方法也有了新的发展，并增加了新的内容 首先，原有的会计方法在适应加强管理和控制的同时，有了进一步发展；会计方法中还增加了一些新的内容。3.会计工作的组织也出现了较大变化，对会计数据处理技术提出了新的挑战首先是会计数据处理工作量成倍增加；其次，在会计数据处理提供的及时性、数据运算的准确性，以及数据内容的完整性和系统性等方面都提出了更高的要求；数据处理流程的复杂性和难度也

4、大大增加。,会计数据处理技术是随着社会科学技术发展而发展的，并受其制约。会计数据处理技术由手工操作到机械化，再到电算化，不断地由低级向高级阶段发展。,四、计算机在会计中应用的发展,电子计算机是20世纪40年代研制成功的，初期主要是用于自然科学的数据处理方面，重点是航天、军工等领域中的运用。20世纪60年代中期以后，计算机在会计中的应用进入第二个阶段。,随着网络技术的发展，实现了计算机之间的数据传输，从而把多台计算机联结成网，在软件方面研制出数据库及其管理系统，使计算机存储与处理功能进一步提高。进入20世纪70年代，计算机在会计中的应用又有了新的发展。为了适应市场经济条件下企业预测、决策的需要，

5、在管理信息系统基础上研制出了包括数据库、方法库、模型库和灵活用户接口的决策支持系统。进入20世纪80年代，又把人工智能研究成果引入决策支持系统，建立知识库，采集家经验和智慧，归类存入知识库。,五、计算机对会计工作的影响,1.改变了手工操作下填制凭证、登记账簿、编制报表等一套账务处理流程，实现了会计数据处理的自动化、电算化。2.提高了会计数据处理的及时性和准确性，为加强日常财会管理提供所需要的信息。,3.从广度和深度上扩展了会计数据的领域，为开展预测、决策、控制、分析、掌握发展规律创造有利条件。4.使广大财会人员从繁琐的手工劳动中解脱出来，可以把主要精力投向财会管理。,六、计算机用于会计工作需要

6、条件,1.提高企业各级领导和广大财会人员的思想认识。2.通过整顿，使财会业务规范化、标准化。3.合理配置计算机硬件和软件。4.配备合格的会计电算化专业人员。,七、信息与会计信息系统,1.信息 信息是以文字、数字、图形、声音、动作等形式，对客观事物的形态、结构、特征等方面的反映，从而帮助人们来认识和了解客观事务。2.系统 系统是由若干相互联系、相互作用的要素所组成，并且是在一定环境中具有一定功能的有机整体。,3.信息系统 反映客观事物形态、结构、特征等方面的信息独立于物质流以外，并且按照它自身所特有的规律也进行着运动，形成一个信息流，这个信息流中各个因素相互联系地不断变化着，形成一个系统，叫做信

7、息系统。4.经济信息 满足经济管理所需要的信息称为经济信息，对企业生产经营活动的管理，可以采用实物形式，也可以彩价值形式来进行。,八、会计信息系统的结构,1.账务处理子系统 分类账、日记账的账务处理，账务处理子系统就其数据量和处理流程而言不是最大、最复杂的子系统，但它是会计信息系统的核心。2.会计报表子系统。会计报表，企业内部管理需要的报表。,3.工资核算子系统。4.固定资产核算子系统。5.材料核算子系统。6.成本核算子系统。7.成品、销售核算子系统。,8.应收、应付往来核算子系统。9.财务分析子系统。,九、会计信息系统的特征,1.数据量大。2.数据结构复杂。3.数据加工处理方法要求严格。4.

8、数据的真实性、准确性要求高。,5.数据系统要具有可验证性。6.要有充分的安全可靠性保证。7.会计信息系统兼有监督和管理的功能。,十、会计电算化的发展现状,1.国外会计电算化的发展现状1954年10美国通用60年代70、80年代2.国内会计电算化的发展现状缓慢发展阶段（83年以前）自发发展阶段（83-87）有组织、有计划的发展阶段（87年-）,十一、计算机在我国会计中的应用,1.我国实现财会软件通用化、商品化的几项措施（1）合理选定通用会计软件的适用范围。（2）找出各单位的共同点，设计出通用化功能模块。（3）业务处理完全不相同的部分，如成本计算等。（4）设计通用化财会软件时，不要做得太“死”。（

9、5）必要的可做少量的二次开发。,2.计算机在我国会计应用中的变化（1）从单项数据处理逐步扩展到建成完整的财务信息系统。（2）从手工操作到手工操作与计算机处理并行，再到甩掉手记账本，全靠计算机有效运行，完成记账、算账、报账任务。（3）从计算机在基层企事业单位中应用，为基层单位管理提供必要信息。（4）从一家一户、自己开发、自己使用的专用会计软件，发展到一家开发、多家使用的通用化会计软件。,（5）会计软件的支撑环境从低档向高档发展。（6）在软件开发方法方面，逐步引入了采用软件工程的生命周期法以及面向对象的开发方法。（7）会计软件从以经济业务发生后记账、算账、报账为主要内容的“核算型”会计软件向着事前

10、有预测、决策，事中有规划、控制，事后有核算与分析的“管理型”会计软件发展。（8）从初期把会计作为一个独立的信息系统来开发，进而把会计信息系统作为企业管理信息系统的一个子系统,（9）从计算机只用于会计工作进一步扩展到审计工作中，开发出了一批计算机审计软件。（10）从计算机在会计中应用初期的财会人员与计算机技术人员相互协作，共同开发和应用会计软件，发展到逐渐培育了一大批既懂财会业务，又熟悉计算机应用技术的复合型人才。,十二、计算机在我国会计应用中的基本经验,1.各级领导的支持和广大财会人员的积极参与是顺利实施会计电算化的根本保证。2.财会数据处理要求明确，财会数据生成规范、便于采集，为顺利实施会计

11、电算化奠定了良好的基础。3.采用国际上计算机先进技术，密切结合我国实际，是保证我国会计电算化事业迅速发展的前提。,4.尊重客观规律。5.充分发挥市场竞争机制作用，同时加强宏观管理，以保证我国财会电算化事业持续健康的发展。6.始终注意实施财会电算化专业人才的培养，从组织上保证了我国财会电算化事业不断地向前发展。,十三、计算机在我国会计应用 中面临的任务,1.进一步推动计算机在会计中的应用。2.提高会计电算化的应用水平。3.推动会计软件从“核算型”向“管理型”发展。,十四、我国会计信息系统发展趋势,1.功能上的综合化和技术的集成化。2.数据大量化和多维化。3.网络化与智能化。,4.国际化和本地化。

12、5.会计软件的开发与会计软件的应用。6.会计软件开发设计难度不断加大，同时软件更新换代节奏加快，因而对软件专业公司提出了更高的要求。,一、会计电算化的物理结构（补充）,1.硬件设备2.软件3.数据4.规程5.人员,二、基层开展会计电算化的条件,1.正确的思想认识2.良好的基础工作3.相应的人才4.经费保证,三、会计核算软件的基本功能规范,1.总规范2.输入规范3.处理规范4.输出规范5.安全规范,第二单元企业会计电算化的组织实施与管理,一、企业会计电算化组织实施的条件,1.企业会计电算化信息系统的组成计算机硬件软件会计电算化操作人员会计电算化管理制度,2.企业单位实施会计电算化必须具备基本条件

13、（1）使用的会计软件应达到财政部颁布的会计电算化信息系统软件基本功能规范的要求。（2）配有专门或主要用于会计核算工作的计算机或计算机终端，并配有熟练的专职或兼职操作人员。（3）计算机会计核算与手工会计核算同时运行3个月以上，并取得一致的核算结果。,（4）有严格的操作管理制度。（5）有严格的硬件、软件管理制度。（6）有严格的会计档案管理制度。3.企业单位实施会计电算化主要包括方面（1）制定会计电算化总体规划和实施计划。（2）规范企业会计业务。,（3）选择计算机硬件、系统软件平台及会计软件。（4）培训会计电算化人员。（5）建立岗位责任制。（6）计算机替代手工记账。,二、制定会计电算化总体规划,会计

14、电算化总体规划是企业单位对近几年会计电算化工作所要达到的目标以及如何有效地、分步骤地实现这一目标而做的规划，它是企业单位对会计电算化工作的组织实施所做的总体可行性研究和战略规划。,1.制定企业会计电算化总体规划的原则（1）整体性原则 整体性原则是解决企业单位管理信息系统与会计电算化信息系统及其各功能模块间关系的基本原则。1）首先要制定出科学合理并且可行的会计电算化发展目标。2）其次要特别注意企业会计电算化信息系统与整个企业管理信息系统相互衔接。3）最后会计电算化信息系统内部各功能模块的设计也要从整体上把握。,（2）阶段性原则 阶段性原则主要是解决会计电算化信息系统实施过程中的问题。（3）可行性

15、原则（4）领导负责原则2.企业会计电算化总体规划的主要内容（1）制定本单位会计电算化工作目标 会计电算化工作的目标是指企业单位在一定时期通过建立会计电算化信息系统所要达到的目标要求。,（2）确定会计电算化信息系统的总体结构（3）选择会计电算化信息系统建立的途径 自主开发或委托计算机，也可以通过购买商品化会计软件的方式。（4）会计电算化信息系统硬件设备与系统软件的配置（5）确定会计电算化实现步骤 按照循序渐进、分析实施的原则进行。,（6）确定会计电算化工作管理体制和机构的规划（7）制定专业人员的培训和配备规划（8）费用预算和资金来源规划,三、规范企业会计业务,定义：会计规范是企业工作必须严格遵守

16、的行为准则，财政部制定的会计基础工作规范是规范企业会计工作的重要行为准则。内容：在会计电算化信息系统运行中，会计基础工作的规范化主要包括：会计数据的规范化、会计工作程序的规范化、会计信息输出的规范化、会计电算化规章制度的规范化。,1.会计基础工作规范化的依据（1）会计基础工作应遵循中华人民共和国会计法、企业会计准则、企业会计制度的规定。（2）满足企业管理的需要是会计基础工作规范化的重要依据。（3）会计基础工作的规范化适应了计算机的工作特点。,（1）数据收集的规范化1）分析企业管理对信息的具体要求。2）分析手工会计信息系统数据收集、存储和流转的情况。3）设计科学合理的凭证和单证格式。（2）基础数

17、据、历史数据的规范化 会计基础数据一般分为两类：一类是用于管理和会计监督所需要的各种成本费用定额标准和预算指标，另一类是进行会计核算所需的各种存货、固定资产等名称和编码。,3会计工作程序的规范化 会计工作程序的规范化包括对手工会计业务的整理和对会计电算化信息系统核算方法的确定两项内容，这项工作是会计基础工作规范的核心。（1）会计科目体系的规范化1）设置会计科目要满足会计核算的要求；2）企业可以根据自身会计核算或管理的需要灵活设置二级会计科目和其他会计明细科目。（2）会计业务核算方法的规范化,4.会计信息输出的规范化（1）会计账簿体系的规范化（2）会计报表体系的规范化,三、会计电算化信息系统硬件

18、设备及系统软件平台的配置,1会计电算化信息系统硬件的配置（1）硬件设备1）主机设备CPU的主频基本字长2）计算机外部设备3）计算机工作环境设备 计算机对工作环境有一定的要求，一般应配置空调和UPS电源。,（2）计算机硬件设备的结构体系1）单机结构 整体会计电算化信息系统只设置一台PC机和相应的外部设备，在单机结构中，所有的会计数据都集中输入、存储和输出。2）多机松散结构 为了解决单机工作的等待问题，一些单位配置了多台微机，每台微机都有其相应的输入、输出设备，形成一个松散的多机结构。3）多用户结构 这种结构主要用于大型企业的会计电算化工作，由于大型企业财务数据发生量大，并且要求集中管理，所以采用

19、中小型计算机作为服务器，各个核算岗位可以同时输入会计数据，由服务器对会计数据进行集中处理。,4）计算机网络结构 计算机网络是利用通讯设备和线路，将不同地理位置、具有不同功能的计算机系统联接起来，以功能完善的网络软件实现系统内的资源共享和信息传递。5）客户/服务器（Client/Server）结构 这种客户/服务器结构，可以将不同操作系统的中小型机和微机联在一起，共同完成用户的所有要求。,2计算机系统软件的配置 计算机软件分为系统软件和应用软件两大类。（1）操作系统（2）汉字系统（3）数据库管理系统（4）工具软件和办公自动化软件,五、会计电算化信息系统软件的配备,会计电算化信息系统软件配备一般有

20、两种方式：（1）对于中小型企业，通过购买商品化会计软件就可以初步建立自己的会计电算化信息系统；（2）对于大型企业，商品化会计软件难以满足企业特殊的会计核算要求，往往采用自主开发或委托专业软件公司定点开发，或选购相应的会计软件然后对其进行二次开发等方法，以满足企业会计核算和经济管理的需要。,1会计电算化信息系统软件的取得方式（1）自行开发 自行开发是由企业组织若干有一定计算机编程经验的人员和熟悉财务会计业务的人员进行的软件开发。优点：所有开发的软件针对性强，能满足企业的特殊需要和要求，还可以在开发中培养大批的技术骨干，实用性强。缺点：比如：开发费用和开发周期相对较大，系统实施比较缓慢；系统升级换

21、代工作不易做好；保密性差，无法科学地制止高级编程人员对程序和数据的篡改；还有非常重要的一点是通过评审的手续繁琐、费用高，对企业来说也是个负担。,（2）委托外单位开发（3）与外单位合作开发（4）购买商品化会计软件（5）在线租用会计电算化信息服务系统,2会计电算化信息系统软件的基本功能 会计电算化信息系统软件的基本功能是指系统必须具备的基本功能和完成这些功能的基本步骤。（1）系统初始化1）设置会计电算化信息系统软件操作人员岗位分工。2）设置会计核算所必需的期初数据及有关资料。3）设置凭证种类4）选择会计核算方法5）定义自动转账凭证6）输入需要在本期进行对账的未达账项7）通用会计电算化信息系统软件应

22、提供会计报表的自定义功能,（2）会计数据的输入 会计电算化信息系统软件的会计数据输入可采用键盘手工输入、软盘转入和网络传输等几种形式。1）记账凭证的输入2）输入原始凭证（3）会计数据的处理1）登账2）银行对账3）选择会计核算方法4）自动编制会计报表5）结账,（4）会计数据的输出1）数据查询功能2）打印输出功能3）数据存储备份功能（5）会计数据的安全1）会计电算化信息系统软件具有按照初始化功能中的设定，防止非指定人员擅自使用的功能和对指定操作人员实行使用权控制的功能。2）会计电算化信息系统软件遇有以下情况，应予提示并保持软件的正常运行。3）对存储在磁性介质上或者其他介质上的程序文件和相应的数据文

23、件，会计电算化信息系统软件应当有必要的加密或者其他保护措施，以防止被非法篡改。4）会计电算化信息系统软件应当具备在计算机发生故障或者由于强行关机及其他数据被破坏的情况下，利用现有数据恢复到系统最近状态的功能。,3商品化会计软件的特点及选购软件应注意的问题（1）商品化会计软件的特点 商品化会计软件是指专门用于对外销售的会计电算化信息系统软件。1）通用性强。2）保密性强。3）软件由厂家编护。,（2）选择和购买商品化会计软件应注意的问题1）软件的合法性所选的软件应该通过财政部门评审推广2）软件的可靠性所选软件的技术指标是否能满足需要 选择商品经会计软件时，必须明确该软件的运行环境，了解其性能指标，具

24、体如下：硬件和软件环境。数据的安全性和可靠性。运行速度。3）软件的适应性会计软件的功能是否能充分满足和保证企业单位的特殊需求4）软件的服务性会计软件售后服务的质量5）软件的经济性软件的价格是否合理,六、企业会计电算化人才培训,1会计电算化人员的培训状况 会计电算化人员培训主要有正规教育、委托培养和在职短训3种形式。2会计电算化工作人员的工作职责和知识结构的基本要求 会计电算化工作的人员一般可分为3大类：开发人员、应用人员、会计电算化的管理人员。,3企业会计电算化工作人员的配备,4制定会计电算化工作人员培训计划 企业会计电算化信息系统的应用人员的构成，一是从高校会计专业或会计电算化专业引进的毕业

25、生，二是对单位现有的会计人员进行会计电算化短期培训，对这两类人员，应制定不同的培训计划。（1）会计业务管理（2）会计方法（3）计算机知识,七、计算机代替手工记账,1甩账程序（1）企业单位向主管部门提出申请用账的书面申请。会计电算化内部管理制度。计算机替代手工记账的会计科目代码和其他代码的编制说明。软件试运行的情况及打印输出的凭证、账簿、报表样本。主持评审单位要求提供的其他有关资料。,（2）甩账审批单位审核申请甩账单位的甩账资格申请甩账的单位应具备以下条件：1）配备了适用的会计软件和相应的计算机硬件设备。2）配备了相应的会计电算化工作人员。3）建立了严格的内部管理制度。（3）会计软件使用单位在得

26、到同意甩账的批复后，开始甩掉手工账的工作,2商品化会计软件试运行的主要任务（1）手工完成日常会计核算和管理工作。（2）手工方式下会计业务规范化。（3）使用会计软件完成日常会计核算工作。（4）定期核对手工方式下会计核算数据和会计电算化信息系统软件处理的计算机机内会计数据。,3试运行中应注意的问题（1）测试会计软件各功能时应注意的问题（2）加强财务制度和管理措施（3）电算化会计信息系统的核算质量与手工核算质量的分析（4）试运行阶段工作重点的转移（5）试运行数据的选择,八、会计电算化工作的宏观管理,会计电算化工作的宏观管理是指国家财政部及地方各级财政主管部门对全国和本地区的会计电算化工作实施的管理。

27、,1会计电算经工作宏观管理的内容 会计电算化工作的宏观管理是指财政部及地方各级财政部门对全国及本地区、本系统、本行业的会计电算经工作实施的组织推动、制定规划、培训人员、制定制度等管理活动。（1）研究制定会计电算化发展规划，并组织实施。（2）制定会计电算化管理规章及专业标准、规范，并组织实施。,（3）评审会计核算软件，引导会计核算软件质量不断提高。（4）会同有关部门管理会计软件市场。（5）组织和管理会计电算化人才培训工作。（6）推动会计电算化的理论研究。,2会计电算化工作宏观管理的主要法律法规 中华人民共和国会计法（1985年制定、1993年、1999年修订并于2000年7月1日实施）；关于大力

28、发展我国会计电算化事业的意见（1994年5月4日）；会计电算化管理办法（1994年6月30日）；商品化会计核算软件评审规则（1994年6月30日）；会计核算软件基本功能规范（1994年6月30日）；会计电算化知识培训管理办法（1996年4月27日）；会计电算化工作规范（1996年6月10日）等一系列法规。,九、会计电算化工作的微观管理,会计电算化工作微观管理的主要目标是保证会计电算化信息系统正常安全地运行而要实现这一目标，就必须解决以下两个方面的问题：一是企业要建立适合本单位会计电算化信息系统运行的管理机制和组织结构，二是要制定适合会计电算化信息系统特点的会计电算化内部管理制度。,1建立企业会

29、计电算化信息系统运行管理机制和组织结构（1）建立企业会计电算化信息系统运行管理机制和组织结构的必要性（2）企业常见的几种会计电算化管理机制和组织机构 实施会计电算化后的组织机构设置：集中管理式的组织机构、会计部门内部设置电算化小组的组织机构。,集中管理式的组织机构,会计部门内部设置电算化小组的组织机构,分散式的组织机构,2建立企业会计电算化信息系统运行的内部管理制度（1）建立会计电算化岗位责任制1）系统管理员2）系统操作员3）系统维护员,（2）会计电算化信息系统操作运行管理制度1）系统所有操作人员必须经过会计电算化知识培训，培训合格方可持证上岗。2）规定操作人员的使用权限。3）操作人员上机必须

30、登记。4）操作人员必须严格按照会计业务流程进行操作。5）为确保会计数据和会计软件的安全保密，防止对数据和会计软件的非法修改和删除。6）保证计算机机房设备的安全和正常运行是进行会计电算化工作的前提条件，要经常对有关计算机设备进行保养的维护。7）系统的使用和维护。,（3）会计电算化信息系统档案管理制度 会计电算化信息系统档案管理制度主要包括有：档案存档的手续、各种安全保卫措施、各种调档审批手续、档案管理员的职责与权限、档案保密规定和保存期限等。1）制定各种会计文档存档、保存期限及期满销毁的手续制度。2）采用软盘等磁性介质保存的会计档案。3）会计档案的保密措施。4）通用会计软件、定点开发会计软件、通

31、用与定点开发相结合会计软件的全套文档以及会计软件程序，应视同会计档案保管，保管期截止该软件停止使用或有重大更改之后的5年。,第三单元会计电算化信息系统,一、会计数据处理,会计数据处理是指采用各种处理方式（人工、机械、计算机），按照会计制度的规定和会计核算程序，将会计数据加工成会计信息的过程。会计信息处理的一般流程包括会计数据的收集或录入、会计数据存储、会计数据处理和会计信息报告或输出。,二、手工会计核算业务处理过程,1填制会计凭证会计数据收集或录入 会计凭证是记录经济业务，明确经济责任，并据以记账的具有法律效力的书面证明。2登记会计账簿会计数据处理和存储 会计账簿是全面记录和反映单位经济业务，

32、把大量分散的 会计数据或资料进行归类整理，逐步加工成有用的、记录会计信息的簿籍。1）会计人员应根据审核无误的记账凭证登记会计账簿。2）凡需结出余额的账户，应当定期结出余额。,3）如登记会计账簿发生错误，可填写一张“红字”记账凭证冲回原凭证，再填写一张正确的记账凭证并重新登记入账。4）会计人员应按有关规定，定期（按月或按季、按年）结账。结账前，应将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。3编制会计报表会计信息报告或输出 会计报表是单位向有关方面和国家有关部门提供财务状况和经营成果的书面文件。,三、会计电算化信息系统数据处理的基本流程,1数据流程图 数据流程图（Data Flow Diagram,

33、DFD）是用来描述会计核算系统的数据处理过程及每项活动经济业务活动中数据的流向、数据的存储、数据的处理功能的图表，它运用数据源、数据流、数据处理、数据文件等要素描述系统和各个处理环节的数据传递及加工处理的相互关系。数据流程图由以下4部分组织：数据源点/终点数据流数据处理数据存储,2会计电算化信息系统的数据处理流程图1）会计数据的输入2）会计数据处理和存储3）会计数据输出,四、会计电算化信息系统开发设计的一般方法生命周期法,会计电算化信息系统开发设计是指根据会计法规、会计核算规则，结合使用单位会计核算和管理的具体特点和要求，开发设计会计电算化信息系统的过程。目前比较有效的3种方法：生命周期法原型

34、法三库（即数据库、方法库、模型库）论法其中生命周期法是会计电算化信息系统研制开发的一种最常见的方法。,1会计电算化信息系统生存周期的概念 生命周期法把会计电算化信息系统的整个生存期视为一个生命周期，同时又将整个生存期划分为若干阶段，并明确地规定每一阶段的任务、原则、方法、使用开发工具和形成的文档资料，然后分阶段、分步骤地进行会计电算化信息系统的开发设计。会计电算化信息系统的生命周期划分为6个阶段，即系统调查、系统分析、系统设计、程序设计、调试测试、运行维护，每个阶段再分为若干个时期。如图3.4所示。,2生命周期法各阶段的任务 生命周期各阶段的主要任务和文档资料可用表3.1加以概括。,五、会计电

35、算化信息系统功能模块,会计电算化信息系统的功能模块是指系统中具备相对独立地完成会计数据输入、处理、输出功能的各个部分。,（1）适用性原则。（2）高内聚低耦合原则。（3）可靠性原则。（4）符合会计核算基本要求的原则。（5）通用性原则。（6）以账务处理系统为中心的原则,1.会计电算化信息系统功能模块划分的依据,2.会计电算化信息系统功能模块划分的意义（1）有助于合理组织和使用会计电算化信息系统各功能模块所需的信息，有助于建成设计结构合理、存取方便、冗余度低的高效会计数据库，提高会计电算化信息系统的整体效率。（2）有助于提高整个软件系统的可靠性。（3）有助于会计电算化信息系统适应性和实用性的提高。适

36、应性包括软件的可移植性、可扩展性、可维护性等。,3.会计电算化信息系统的功能结构,4.会计电算化信息系统各功能模块的作用,（1）账务处理模块 账务处理模块是整个会计电算化信息系统的核心，它可以完成该功能模块的初始化（包括设置操作人员权限、设置会计科目、设置凭证类加别、录入期初余额并校验借贷平衡、账簿初始化、设置账簿格式等）功能，并具有凭证处理、记账？算账、银行对账、自动转账、结账及账务数据管理等功能。期末账务处理模块将生成日记账？总分类账和除其他各功能模块 生成明细分类账之外的全部明细分类账，以全面反映企业单位的财务状况和经营成果。（2）工资核算模块（3）往来账款核算模块,（4）出纳管理核算模

37、块（5）材料核算模块（6）固定资产核算模块（7）成本核算模块（8）产成品与销售核算模块（9）报表管理模块,5.会计电算化信息系统各功能模块之间打互关系 一个完整的会计电算化信息系统可分解成若干个子系统即功能模块，各功能模块之间相互作用、相互依赖，共同完成会计电算化信息系统的总体工作止标。各功能模块间的相互作用、相互依赖关系主要表现在控制联系和数据传递联系上。,第 五 单元报 表 管 理 系 统,一、会计报表,1.会计报表的概念 会计报表是用于综合反映企业单位某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的书面文件，是企业经营活动的缩影。通过编制会计报表，有助于帮助政府部门、财税金融部门、

38、企业管理者、债权人、投资者等有关方面了解企业单位的资产状况、权益结构、偿债能力、盈利能力经营成果，帮助企业加强财务管理、提高经济效益。可以说，会计报表的编制过程，就是对有关会计信息进行汇总、整理、再加工的过程。,2.会计报表的种类（1）按照编报时间分类月份报表的、按季度上报的季度报表和年度报表。（2）按照编报单位分类单位会计报表和汇总会计报表。（3）按照会计报表的服务对象分类对内会计报表和对外会计报表。对内会计报表主要提供给单位经营管理者，为其进行有效的经营管理和制定正确的经济决策服务。对外会计报表主要是提供给企业单位外部的政府主管部门（如财政、税收部门）、银行、投资者、债权人等。,资产负债表

39、。资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表，它是根据“资产=负债+所有者权益”的会计平衡公式编制的。利润表。利润表是反映企业一定期间内（年度、季度、月份）经营成果（利润或亏损）的报表。现金流量表。现金流量表是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。会计报表的相关附表。会计报表的相关附表是反映企业财状况、经营成果和现金流量的补充报表。会计报表附注。会计报表附注是为了便于会计报表的使用者理解会计报表的内容而对报表的内容及主要项目所作的解释。,二、报表 管理系统,1.报表管理系统的概念 在会计电算化工作方式下，要适应不同行业、不同的地区、不同单位、不同时间对会计报表编制的客观要

40、求，就必须将计算机数据处理技术报表的编制方法进行有机的结合，设计出专门用于会计报表数据处理的专用软件，这就是报表管理系统。,2.报表管理系统的种类（1）专用会计报表管理系统（2）通用会计报表管理系统 通用会计报表管理系统是一种能够提供会计报表自定义功能，使得用户在不需要进程序设计的情况下，根据编制会计报表的具体要求，自主定义会计报表的格式和编制方法。（3）通用财经电子表系统 电子表是一种“纯粹”的报表系统，它是一种专门用来处理表格的字表软件，被广泛地应用于办公自动化领域。,3.报表管理系统的特点（1）报表管理系统的操作应具有一定的规范性 会计报表编制的内容必须完整。会计报表的数据必须真实。会计

41、报表处理与报送必须及时。（2）报表管理系统具有很强的综合性,三、报表管理系统的基本业务处理流程,1.手工方式下报表编制的流程（1）根据有关总分类账户或明细分类账户的会计数据直接填入有关报表。（2）根据有关总分类账户或明细分类账户的会计数据分析计算机后填入有关报表。（3）会计报表计算（4）将其下属单位上报的会计报表进行汇总编制汇总（合并）会计报表。,2.会计电算化工作方式下报表管理系统数据处理流程,四、报表管理系统的基本功能模块结构,1.报表管理系统的基本模块结构,2.报表管理系统的基本功能（1）初始化。（2）报表编制。（3）运算与审核。（4）汇总分析。（5）报表输出。（6）数据处理。,五、报表

42、管理系统的基本操作过程,六、UFO报表管理系统的基本概念,1.格式状态和数据状态（1）格式状态（2）数据状态,2.单元 单元是组成报表的最小单位，单元名称由所在行、列标识。行号用数字1-9999表示，列标用字母A-U表示。（1）数值单元 数值单元是报表的数据，在数据状态下（格式/数据按扭显示“数据”时）输字符单元的内容可以是汉字、字母、数字及各种键盘可输入的符号组成的一串字符。（2）字符单元 字符单元是报表的数据，在数据状态下（格式/数据按钮显示为“数据”时）输入字符单元的内容可以是汉字、字母、数字及各种键盘可输入的符号组成的一串字符。（3）表样单元 表样单元是报表的格式，是定义一个没有数据的

43、空表所需的所有文字、符号或数字。,3.组合单元 组合单元由相邻的两个或更多的单元组成，这些单元必须是同一种单元类型（表样、数值、字符），UFO在处理报表时将组合单元视为一个单元。4.区域 区域由一张表页上的一组单元组成，自起点单元至终点单元是一个完整的长方形矩阵。5.表页 表面是由一叠具有相同格式的三维立体报表中一页。6.二维表和三维表 确定某一数据位置的要素称为表，那么这个表就是二维表。如果将多个相同的二维表叠在一起，找到某一个数据的要素需增加一个，即表页号（Z轴）。这一叠表称为一个三维表。,7.报表的大小报表的大小是由以下行数、列数、表页数所决定的：行数：19999（默认值为50行）列数：

44、1255（默认值为7列）行高：0160mm（默认值为26mm）表页数：199999页（默认值为1页）8.固定区与可变区（1）固定区是组成一个区域的行数和列数是固定的数目。（2）可变区是屏幕显示一个区域的行数或列数是不固定的数字，可变区的最大行数或最大列数是在格式设计中设定的。,9.关键字 关键字是游离于单元之外的特殊数据单元，可以惟一标识一个表页，用于在量表页中快速选择表页。UFO共提供了以下6种关键字，关键字的值则在数据状态下录入，每个报表可以定义多个关键字。（1）单位名称：字符型（最大30个字符）（2）单位编号：字符型（最大10个字符）（3）年：数字型（19042100）（4）季：数字型（14）（5）月：数字型（112）（6）日：数字型（131）,