罗莱家纺：半财务报告.ppt

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1、,罗莱家纺股份有限公司,2012 年半年度财务报告,（未经审计）,一、审计报告半年报未经审计二、财务报表如无特殊说明，财务报告中的财务报表的单位为：人民币元财务附注中报表的单位为：人民币元1、合并资产负债表编制单位：罗莱家纺股份有限公司单位：元,项目,附注,期末余额,期初余额,流动资产：,货币资金结算备付金拆出资金交易性金融资产应收票据应收账款预付款项应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息应收股利其他应收款买入返售金融资产存货一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计非流动资产：发放委托贷款及垫款可供出售金融资产,1,667,828,913.97105,891.24115,874,

2、864.73100,884,181.0223,013,437.01767,935,065.2624,214,750.991,699,857,104.220,1,002,302,902.57193,838.98153,660,489.4640,548,494.1416,417,345.25517,115,102.2616,691,542.941,746,929,715.60,项目持有至到期投资,附注,期末余额,0,期初余额,0,长期应收款长期股权投资投资性房地产,固定资产在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资

3、产总计流动负债：短期借款向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金交易性金融负债应付票据应付账款预收款项卖出回购金融资产款应付手续费及佣金应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利,2,248,829,080.3449,511,361.220075,533,792.7715,884,098.4548,277,776.360438,036,109.142,137,893,213.36038,170,116.30299,308,562.8353,244,998.2933,044,291.0821,253,800.06,249,966,842.9423,413,300.070077,223,131.4212

4、,321,576.7643,324,488.460406,249,339.652,153,179,055.25034,862,777.98298,354,085.8583,410,023.8727,448,505.8412,959,396.76,：,项目其他应付款,附注,期末余额45,895,756.60,期初余额36,922,110.98,应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款一年内到期的非流动负债,其他流动负债流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计所有者权益（或股东权益）实收资本（或股本）资本公

5、积减：库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润外币报表折算差额归属于母公司所有者权益合计少数股东权益所有者权益（或股东权益）合计负债和所有者权益（或股东权,3,3,066,819.13493,984,344.290493,984,344.29140,363,100907,032,212.5993,959,960.07503,552,118.06-998,521.651,643,908,869.071,643,908,869.072,137,893,213.36,8,728,575.70502,685,476.980502,685,476.98140,363,100907,032,212.5

6、993,959,960.07510,229,123.81-1,090,818.201,650,493,578.271,650,493,578.272,153,179,055.25,项目,附注,期末余额,期初余额,益）总计,法定代表人：薛伟成,主管会计工作负责人：田霖,会计机构负责人：金林泉,2、母公司资产负债表单位：元,项目,附注,期末余额,期初余额,流动资产：,货币资金交易性金融资产应收票据应收账款预付款项应收利息应收股利其他应收款存货一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计非流动资产：可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程工程物资固定资产清理

7、生产性生物资产油气资产无形资产开发支出,4,268,668,098.07671,964,551.4160,774,752.674,966,103.62248,942,734.021,255,316,239.79421,377,776.40225,406,026.9049,511,361.2274,252,405.35,796,778,150.06468,147,879.7323,014,301.614,131,093.83193,876,652.589,425,274.511,495,373,352.32141,680,524.77227,129,565.0223,413,300.0775,6

8、52,759.21,：,项目,附注,期末余额,期初余额,商誉,长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计流动负债：短期借款交易性金融负债应付票据应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计所有者权益（或股东权益）实收资本（或股本）,5,2,863,899.426,958,438.36780,369,907.652,035,686,147.4438,170,116.30283,968,214.38628,67

9、2.0522,115,781.7022,046,177.239,317,756.231,862,976.22378,109,694.110378,109,694.11140,363,100,2,739,235.724,853,932.55475,469,317.341,970,842,669.6634,862,777.98271,588,261.8115,296,856.7018,657,644.141,457,551.481,641,504.19617,322.95344,121,919.250344,121,919.25140,363,100,项目资本公积,附注,期末余额909,088,4

10、21.73,期初余额909,088,421.73,减：库存股专项储备,盈余公积未分配利润外币报表折算差额所有者权益（或股东权益）合计负债和所有者权益（或股东权益）总计,93,959,960.07514,164,971.531,657,576,453.332,035,686,147.44,93,959,960.07483,309,268.611,626,720,750.411,970,842,669.66,3、合并利润表单位：元,项目一、营业总收入其中：营业收入,附注,本期金额1,036,490,112.661,036,490,112.66,上期金额1,003,246,147.981,003,2

11、46,147.98,利息收入已赚保费手续费及佣金收入,二、营业总成本其中：营业成本利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失,6,889,728,695.99583,133,528.057,258,365.52240,286,794.7270,303,997.91-12,430,552.391,176,562.18,838,484,454.05593,673,817.307,795,564.73190,131,843.6252,930,645.89-7,335,849.621,288,432.13,项目

12、,附注,本期金额,上期金额,加：公允价值变动收益（损失以“”号填列）,投资收益（损失以“”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益（损失以“-”号填列）三、营业利润（亏损以“”号填列）加：营业外收入减：营业外支出,0146,761,416.6712,541,591.51538,791.31,0164,761,693.9323,195,170.88239,452.44,处置损失,其中：非流动资产,355,433.64,84,878.54,四、利润总额（亏损总额以“”号填列）减：所得税费用五、净利润（净亏损以“”号填列）其中：被合并方在合并前实现的净利润归属于母公司所有者的净利润少数股

13、东损益六、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益七、其他综合收益八、综合收益总额归属于母公司所有者的综合收益总额归属于少数股东的综合收益总额法定代表人：薛伟成,158,764,216.8725,078,122.62133,686,094.25133,686,094.25-0.950.9592,296.55133,778,390.80133,778,390.80主管会计工作负责人：田霖7,187,717,412.3725,281,931.27162,435,481.10162,435,481.10-1.161.16-307,502.71162,127,978.39162,127,978.

14、39会计机构负责人：金林泉,4、母公司利润表单位：元,项目一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失,附注,本期金额1,028,508,136.71765,789,447.145,374,964.0429,603,609.6931,303,229.52-10,271,281.8612,737,311.71,上期金额888,783,081.96653,361,515.075,370,369.2716,593,658.8419,193,862.91-6,957,360.144,274,596.22,加：公允价值变动收益（损失以“”号填列）,投资收益（损失以“”号填列

15、）其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“”号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“”号填列）五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益六、其他综合收益七、综合收益总额,8,-,0193,970,856.475,257,477.16382,016.19198,846,317.4427,627,514.52171,218,802.92171,218,802.92,-,0196,946,439.7912,967,844.7319,131.82209,895,152.7030,814

16、,622.78179,080,529.92179,080,529.92,5、合并现金流量表单位：元,项目一、经营活动产生的现金流量：,本期金额,上期金额,现金,销售商品、提供劳务收到的,1,218,831,206.32,1,217,349,548.29,客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置交易性金融资产净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额,收到的税费返还,374,865.05,收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计,22,78

17、2,121.241,241,988,192.61,28,463,377.451,245,812,925.74,现金,购买商品、接受劳务支付的,972,415,037.48,817,875,308.42,客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金,支付给职工以及为职工支,9,180,220,595.51,113,024,221.92,项目付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产

18、、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金,本期金额86,790,565.70160,300,326.221,399,726,524.91-157,738,332.3013,183,

19、197.0613,183,197.0649,657,024.94049,657,024.94-36,473,827.88010,上期金额163,921,376.2598,593,115.521,193,414,022.1152,398,903.63325,258.987,726,340.178,051,599.1556,004,281.92056,004,281.92-47,952,682.770,项目筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变

20、动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额,本期金额0140,363,100.000140,363,100.00-140,363,100.00101,271.58-334,473,988.60,上期金额0199,315,602.000199,315,602.00-199,315,602.00-127,816.09-194,997,197.23,余额,加：期初现金及现金等价物,1,002,302,902.57,1,057,191,976.45,六、期末现金及现金等价物余额,667,828,913.97,862,194,779.22,6、母公司现金流量表单位：元,项目一、经营活动产生的

21、现金流量：,本期金额,上期金额,现金,销售商品、提供劳务收到的收到的税费返还,973,980,445.63374,865.05,972,975,420.97,收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计,10,274,522.24984,629,832.92,13,267,944.73986,243,365.70,现金,购买商品、接受劳务支付的,909,507,586.25,768,341,397.25,支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额,73,437,311.9054,099,528.2718,926,9

22、24.481,055,971,350.90-71,341,517.9811,41,779,298.28126,601,959.5910,345,470.22947,068,125.3439,175,240.36,项目二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹

23、资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额,本期金额10,612,731.1910,612,731.1947,320,913.57279,697,251.63327,018,165.20-316,405,434.010140,363,100.00140,363,100.00-140,363,100.00-528,110,051.9912,上期金

24、额7,011,482.127,011,482.1252,915,339.2752,915,339.27-45,903,857.150199,315,602.00199,315,602.00-199,315,602.00-206,044,218.79,项目,本期金额,上期金额,余额,加：期初现金及现金等价物,796,778,150.06,937,063,488.58,六、期末现金及现金等价物余额,13,268,668,098.07,731,019,269.79,7、合并所有者权益变动表本期金额单位：元本期金额,项目,实收资本（或股本）,资本公积,归属于母公司所有者权益减：库 专项 一般风盈余公积

25、存股 储备 险准备,未分配利润,其他,少数股东权益,所有者权益合计,一、上年年末余额,140,363,100.00 907,032,212.59,93,959,960.07,510,229,123.81-1,090,818.20,1,650,493,578.27,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额三、本期增减变动金额（减少以“”号填列）（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计,140,363,100.00 907,032,212.59,93,959,960.07,510,229,123.81-1,090,818.20-6,677,005.7592,296.55133

26、,686,094.2592,296.55133,686,094.2592,296.55,1,650,493,578.27-6,584,709.20133,686,094.2592,296.55133,778,390.80,（三）所有者投入和减少资本,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他14,本期金额,项目,实收资本（或股本）,资本公积,归属于母公司所有者权益减：库 专项 一般风盈余公积存股 储备 险准备,未分配利润,其他,少数股东权益,所有者权益合计,（四）利润分配,0,0,0,0,0,0-140,363,100.00,0,0,-140,

27、363,100.00,1提取盈余公积2提取一般风险准备,3对所有者（或股东）的分配4其他,-140,363,100.00,-140,363,100.00,（五）所有者权益内部结转,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,四、本期期末余额,140,363,100.00 907,032,212.59,93,959,960.07,503,552,118.06,-998,521.65,1,643,908,869.07,15,上年金额单位：元上年金额,项目,实收资本（或股本）,资

28、本公积,归属于母公司所有者权益减：库 专项盈余公积存股 储备,一般风险准备,未分配利润,其他,少数股东权益,所有者权益合计,一、上年年末余额,140,363,100.00 907,032,212.59,55,755,062.17,342,571,304.17-384,275.37,1,445,337,403.56,加：同一控制下企业合并产生的追溯调整加：会计政策变更,前期差错更正,2,955,961.30,28,212,220.05,31,168,181.35,其他,二、本年年初余额,140,363,100.00 907,032,212.59,58,711,023.47,370,783,524

29、.22-384,275.37,1,476,505,584.91,三、本期增减变动金额（减少以“”号填列）,（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计,374,010,138.19,-706,542.83,374,010,138.19-706,542.83,（三）所有者投入和减少资本,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他16,0,0,0,0,0,上年金额,项目,实收资本（或股本）,资本公积,归属于母公司所有者权益减：库 专项盈余公积存股 储备,一般风险准备,未分配利润,其他,少数股东权益,所有者权益合计,（四）利润分配1提取盈余公

30、积,0 35,248,936.6035,248,936.60,0-234,564,538.60-35,248,936.60,-199,315,602.00,2提取一般风险准备,3对所有者（或股东）的分配4其他,-199,315,602.00,-199,315,602.00,（五）所有者权益内部结转,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,四、本期期末余额,140,363,100.00 907,032,212.59,93,959,960.07,510,229,123.81

31、,-1,090,818.20,1,650,493,578.27,17,8、母公司所有者权益变动表本期金额单位：元本期金额,项目,实收资本（或股本）,资本公积,减：库存股 专项储备,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,所有者权益合计,一、上年年末余额,140,363,100.00 909,088,421.73,93,959,960.07,483,309,268.61,1,626,720,750.41,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额三、本期增减变动金额（减少以“”号填列）（一）净利润,140,363,100.00 909,088,421.73,93,959,960.07,483

32、,309,268.6130,855,702.92171,218,802.92,1,626,720,750.4130,855,702.92171,218,802.92,（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计,（三）所有者投入和减少资本,0,0,0,0,0,0,0,0,1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他18,本期金额,项目,实收资本（或股本）,资本公积,减：库存股 专项储备,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,所有者权益合计,（四）利润分配,0,0,0,0,0,0,-140,363,100.00,-140,363,100.00,1提取盈余公积2提取一般风险准备,3对所有者（或股

33、东）的分配4其他,-140,363,100.00,-140,363,100.00,（五）所有者权益内部结转,0,0,0,0,0,0,0,0,1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,四、本期期末余额,140,363,100.00 909,088,421.73,93,959,960.07,514,164,971.53,1,657,576,453.33,19,0,0,0,0,0,上年金额单位：元上年金额,项目,实收资本（或股本）,资本公积,减：库存股 专项储备,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,所有者权益合计,一

34、、上年年末余额,140,363,100.00 909,088,421.73,55,755,062.17,338,780,789.52,1,443,987,373.42,加：会计政策变更,前期差错更正,2,955,961.30,26,603,651.69,29,559,612.99,其他,二、本年年初余额三、本期增减变动金额（减少以“”号填列）（一）净利润,140,363,100.00 909,088,421.73,58,711,023.4735,248,936.60,365,384,441.21117,924,827.40352,489,366.00,1,473,546,986.41153,1

35、73,764.00352,489,366.00,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小计,352,489,366.00,352,489,366.00,（三）所有者投入和减少资本,0,0,0,0,0,0,0,0,1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,（四）利润分配1提取盈余公积,35,248,936.6035,248,936.60,-234,564,538.60-35,248,936.60,-199,315,602.00,2提取一般风险准备20,上年金额,项目,实收资本（或股本）,资本公积,减：库存股 专项储备,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,所有者权益合计,3对所有者（或

36、股东）的分配4其他,-199,315,602.00,-199,315,602.00,（五）所有者权益内部结转,0,0,0,0,0,0,0,0,1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,四、本期期末余额,140,363,100.00 909,088,421.73,93,959,960.07,483,309,268.61,1,626,720,750.41,21,三、公司基本情况,罗莱家纺股份有限公司（以下简称“本公司”、“公司”或“罗莱家纺”）前身为南通罗莱家居用品有限公司，是经江苏省人民政府外经贸苏府字（2002

37、）36221号中华人民共和国外商投资企业批准证书批准，由上海罗莱投资控股有限公司（由原“上海罗莱家用纺织品有限公司”更名而来，以下简称“罗莱控股”）出资90,010.00美元和美籍华人顾庆生出资29,990.00美元共同设立，公司于2002年5月23日办理工商登记，注册资本为12.00万美元。,2003年8月，罗莱控股对本公司增资629,174.33美元，顾庆生对本公司增资452,112.00美元，,公司注册资本增至120.00万美元。,根据2005年10月召开的南通罗莱家居用品有限公司董事会决议、南通罗莱卧室用品有限公司（以下简称“罗莱卧室”）董事会决议以及南通罗莱家居用品有限公司与南通罗莱

38、卧室用品有限公司之合并框架协议，并经江苏省人民政府中华人民共和国外商投资企业批准证书批准，2006年6月30日公司同一控制下吸收合并罗莱卧室，注册资本增至178.00万美元。,2006年12月，顾庆生将持有的本公司25%的股权转让给伟佳国际企业有限公司（注册地在香港），将13.53%的股权转让给南通众邦投资管理有限公司，罗莱控股将其持有的本公司,6.47%的股权转让给南通众邦投资管理有限公司。,2007年3月，本公司以2006年末部分未分配利润向股东同比例转增注册资本472.00万美,元。,根据罗莱家纺股份有限公司发起人协议并经商务部商资批（2007）1054号文批准，,2007年6月，本公司

39、以2006年末净资产整体变更为股份有限公司，变更后股本为人民币,10,000.00万元，于2007年7月10日取得营业执照，注册号为企股苏通总副字第003720号，注册地址为江苏省南通经济技术开发区星湖大道1699号。,经公司2007年第一次临时股东大会决议及江苏省人民政府商外资资审A字（2007）0143号文批准，2007年11月，北京本杰明投资顾问有限公司、星邦国际集团有限公司（注册地在香港）分别向公司增资394.73万元、131.58万元。,根据公司2008年度股东大会决议及修改后公司章程规定，公司申请首次向社会公开发行人民币普通股3,510万股。2009年8月，经中国证券监督管理委员会

40、证监许可（2009）804号文关于核准罗莱家纺股份有限公司首次公开发行股票的批复核准，公司公开发行人民币普通股3,510万股，同年9月在深圳证券交易所挂牌上市，至此公司股本增至人民币14,036.31万元，其中：罗莱控股出资5,500.00万元，持股比例为39.18%，伟佳国际企业有限公司出资2,500.00万元，持股比例为17.81%，南通众邦投资管理有限公司出资2,000.00万元，持股比例为14.25%，,22,北京本杰明投资顾问有限公司出资394.73万元，持股比例为2.81%，星邦国际集团有限公司出资131.58万元，持股比例为0.94%，社会公众股3,510.00万元，持股比例为2

41、5.01%。公司的经营地址：江苏省南通经济技术开发区星湖大道1699号。法定代表人为薛伟成。,公司经营范围：生产销售家用纺织品、酒店纺织品、鞋帽。,四、公司主要会计政策、会计估计和前期差错更正,1、财务报表的编制基础,本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则、应用,指南及准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。,2、遵循企业会计准则的声明,本公司按上述基础编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实完整地反映了本公司 2012 年 6 月 30 日的财务状况、2012 年半年度的经营成果和现金流量等有关信息。,3、会计期间,会计期间采用公历制，即自公历 1

42、 月 1 日至 12 月 31 日为一个会计年度。,4、记账本位币,本公司以人民币为记账本位币,境外子公司的记账本位币,境外子公司按所在国家或地区的货币为记账本位币,编制财务报表时折算为人民币,5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法,（1）同一控制下企业合并,企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，公司将之认定为同一控制下的企业合并。,合并方在企业合并中取得的资产、负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净

43、资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额调整资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的调整留存收益。,23,（2）非同一控制下的企业合并,参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，公司将之认定为非同,一控制下的企业合并。,合并方在购买日对作为合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。企业合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入合并当期损益。,6、合并财务报表的编制方法,（1）合并财务报表的编制方法,合并范围

44、的确定原则,合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。母公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位半数以上的表决权时，将该被投资单位认定为子公司，纳入合并财务报表的合并范围，但是，有确凿证据表明母公司不能控制被投资单位的除外；母公司拥有被投资单位半数或以下的表决权，满足相关条件的，视为能够控制被投资单位，将该被投资单位认定为子公司，纳入合并财务报表的合并范围，但是，有确凿证据表明母公司不能控制被投资单位的除外。,合并财务报表编制方法,A 编制合并财务报表时以母公司和子公司的财务报表为基础，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由母公司编制；子公司采用的会计期间、会计政策和会计处理方法与母公司一

45、致；合并财务报表范围内各公司间重大交易、资金往来款在合并时抵销；少数股东权益在股东权益项下单独列示，少数股东损益在净利润项下单独列示。,B 同一控制下的企业合并成母子公司关系的，母公司编制合并日的合并资产负债表、合并利润表和合并现金流量表。合并资产负债表中被合并方的各项资产、负债，按其账面价值计量。因被合并方采用的会计政策与合并方不一致，按照准则规定进行调整，以调整后的账面价值计量。合并利润表包括参与合并各方自合并当期期初至合并日所发生的收入、费用和利润。合并现金流量表包括参与合并各方自合并当期期初至合并日的现金流量。在编制比较报表时应视同参与合并各方在最终控制方开始实施时即以目前的状态存在，

46、对前期比较报表进行调整。,C 非同一控制下的控股合并中，购买方在购买日编制合并资产负债表，合并中取得的被,24,购买方各项可辨认资产、负债应以其在购买日的公允价值计量，长期股权投资的成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，作为合并财务报表中的商誉；长期股权投资的成本小于合并中取得的被购买方可辩认净资产公允价值份额的差额计入合并当期损益。,（2）对同一子公司的股权在连续两个会计年度买入再卖出，或卖出再买入的应披露相关的会计处理方法,报告期内，无此情况,7、现金及现金等价物的确定标准,公司对持有的期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现,金、价值变动风险

47、很小的投资，确认为现金等价物。,8、外币业务和外币报表折算,（1）外币业务,外币业务会计处理,本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率折算为记账本位币。,资产负债表日按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：,外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始,确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。,以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其,记账本位币金额。,以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值

48、变动处理，计入当期损益。,（2）外币财务报表的折算,公司对境外经营的财务报表进行折算时，按以下规定进行报表折算：,资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项,目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。,利润表中的收入和费用项目，采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇,率近似的汇率折算。,按照上述、折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下,25,单独列示。,9、金融工具,金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。,（1）金融工具的分类,金融资产：,本公司金融资产于初始确认时分为以

49、下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的,金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。,金融工具的确认依据和计量方法,金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。,A 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,主要是指本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有效套期工具的衍生工具。包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。这类资产在初始计量时按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计

50、入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。在持有期间取得利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，本公司将这类金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益，处置时其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。,B 持有至到期投资,主要是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的固定利率国债、浮动利率公司债券等。这类金融资产按照取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付价款中包含的已到付息期但尚未发放的债券利息，单独确认为应收项目。持有至到期投资在持有期间