600809山西汾酒半报.ppt

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1、山西杏花村汾酒厂股份有限公司,600809,2011 年半年度报告,二一一年八月,山西杏花村汾酒厂股份有限公司 2011 年半年度报告,目,录,一、重要提示 2二、公司基本情况2三、股本变动及股东情况4四、董事、监事和高级管理人员5五、董事会报告5六、重要事项9七、财务会计报告12八、备查文件目录501,山西杏花村汾酒厂股份有限公司 2011 年半年度报告,一、重要提示,1、本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。,2、公司第五届董事会第十七次会议于 2011 年 8 月

2、12 日以传真和传阅方式召开，经10 名董事会签表决，全部同意，审议通过公司 2011 年半年度报告。会议的召开、表决程序符合公司章程和董事会议事规则规定，合法有效。,3、公司半年度财务报告未经审计。,4、本公司不存在被控股股东及其关联方非经营性占用资金情况。5、本公司不存在违反规定决策程序对外提供担保的情况。,6、公司法定代表人李秋喜董事长、韩建书总经理及马世彪总会计师声明：保证本半,年度报告中财务报告的真实、完整。,二、公司基本情况,(一)公司基本情况简介,1、公司法定中文名称：山西杏花村汾酒厂股份有限公司,公司法定中文名称缩写：山西汾酒,公司英文名称：SHANXI XINGHUACUN

3、FEN WINE FACTORY CO.，LTD,2、公司 A 股上市交易所：上海证券交易所,公司 A 股简称：山西汾酒A 股代码：600809,3、公司注册地址：山西省汾阳市杏花村公司办公地址：山西省汾阳市杏花村邮政编码：032205,公司国际互联网网址：公司电子信箱：,4、公司法定代表人：李秋喜5、公司董事会秘书：刘卫华,电话：0358-7329321传真：0358-7220394,E-mail：联系地址：山西省汾阳市杏花村,公司证券事务代表：田元宏电话：0358-7320601传真：0358-7220394,E-mail：,联系地址：山西省汾阳市杏花村,6、公司信息披露报纸名称：上海证券

4、报、中国证券报,2,山西杏花村汾酒厂股份有限公司 2011 年半年度报告登载公司半年度报告的中国证监会指定国际互联网网址：http:/公司半年度报告备置地点：董事会秘书办公室7、公司其他基本情况：公司法人营业执照注册号：1400001002828公司税务登记号码：142334112359966公司聘请的境内会计师事务所名称：立信会计师事务所公司聘请的境内会计师事务所办公地址：上海市黄浦区南京东路 61 号(二)主要财务数据和指标1、主要会计数据和财务指标单位:元 币种:人民币,本报告期末,上年度期末,本报告期末比上年度期末增减(%),总资产所有者权益（或股东权益）归属于上市公司股东的每股净资产

5、（元股）营业利润利润总额归属于上市公司股东的净利润归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润基本每股收益(元)扣除非经常性损益后的基本每股收益（元）稀释每股收益(元)加权平均净资产收益率(%)经营活动产生的现金流量净额每股经营活动产生的现金流量净额（元）,3,995,474,538.102,368,780,059.335.4716报告期（16 月）1,037,854,010.711,021,051,509.92658,625,189.75671,227,065.341.52131.55041.521330.67785,702,654.331.8149,3,455,810,874.281,92

6、6,616,936.084.4502上年同期540,280,950.04526,628,914.24333,974,406.46344,542,163.800.77140.79580.771417.47124,383,456.780.2873,15.6222.9522.95本报告期比上年同期增减(%)92.1093.8897.2194.8297.2194.8297.21增加 13.20 个百分点531.68531.71,2、非经常性损益项目和金额单位:元 币种:人民币,项目,3,金额,说明,0,0,0,0,0,0,0,0,山西杏花村汾酒厂股份有限公司 2011 年半年度报告,非流动资产处置损益

7、除上述各项之外的其他营业外收入和支出所得税影响额合计,-847,383.57 清理报废固定资产损失-15,955,117.224,200,625.20-12,601,875.59,三、股本变动及股东情况(一)股份变动情况表报告期内，公司股份总数及股本结构未发生变化。(二)股东情况1、股东数量和持股情况单位：股,报告期末股东总数前十名股东持股情况,17,266 户,股东名称杏花村汾酒集团有限责任公司中国建设银行工银瑞信精选平衡混合型证券投资基金中国建设银行华宝兴业多策略增长证券投资基金中国太平洋人寿保险股份有限公司传统普通保险产品山西杏花村国际贸易公司中国银行银华优质增长股票型证券投资基金中国人

8、寿保险股份有限公司分红个人分红005LFH002 沪中国银行嘉实增长开放式证券投资基金中国工商银行广发策略优选混合型证券投资基金中国银行股份有限公司华泰柏瑞盛世中国股票型开放式证券投资基金,股东性质国有法人其他其他其他其他其他其他其他其他其他,持股比例(%)69.972.101.680.920.680.460.420.410.380.37,持股总数302,934,2369,094,9597,281,4924,000,0002,946,9851,999,7121,823,3021,763,8751,664,1721,604,738,报告期内增减0,持有有限售条件股份数量00,质押或冻结的股份数量

9、无未知未知未知无未知未知未知未知未知,前十名无限售条件股东持股情况,股东名称杏花村汾酒集团有限责任公司中国建设银行工银瑞信精选平衡混合型证券投资基金中国建设银行华宝兴业多策略增长证券投资基金中国太平洋人寿保险股份有限公司传统普通保险产品4,持有无限售条件股份的数量302,934,2369,094,9597,281,4924,000,000,股份种类人民币普通股人民币普通股人民币普通股人民币普通股,山西杏花村汾酒厂股份有限公司 2011 年半年度报告,山西杏花村国际贸易公司中国银行银华优质增长股票型证券投资基金中国人寿保险股份有限公司分红个人分红005LFH002 沪中国银行嘉实增长开放式证券投

10、资基金中国工商银行广发策略优选混合型证券投资基金中国银行股份有限公司华泰柏瑞盛世中国股票型开放式证券投资基金,2,946,985 人民币普通股1,999,712 人民币普通股1,823,302 人民币普通股1,763,875 人民币普通股1,664,172 人民币普通股1,604,738 人民币普通股,汾酒集团有限责任公司系代表国家持有股份的单位；杏花村国际上述股东关联关系或一致 贸易公司系汾酒集团有限责任公司下属公司，未知其他股东之间的关,行动关系的说明,联关系，也未知是否属于上市公司持股信息披露管理办法中规定,的一致行动人。2、控股股东及实际控制人变更情况本报告期内公司控股股东及实际控制人

11、没有发生变更。四、董事、监事和高级管理人员1、董事、监事和高级管理人员持股变动报告期内公司董事、监事、高级管理人员持股未发生变化。2、新聘或解聘公司董事、监事、高级管理人员的情况因工作变动原因，公司于 2011 年 2 月 19 日召开第五届董事会第十三次会议通过关于解聘杨建峰、郑开源二同志副总经理职务的议案。五、董事会报告（一）公司财务状况及经营成果分析单位:元 币种:人民币,项货币资金应收账款预付款项其他应收款在建工程递延所得税资产应付票据应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费其他应付款,目,2011 年 6 月 30 日1,437,365,150.42100,250,034.5291,50

12、8,799.1018,774,319.84209,519,408.4458,872,393.1152,800,000.00167,684,938.10427,119,147.66170,155,050.36483,489,560.53174,843,166.21,2010 年 12 月 31 日1,081,101,770.3025,738,199.99222,515,479.9810,314,000.41118,276,345.8332,725,395.2986,300,000.0094,393,388.66803,084,654.3359,522,870.64255,041,521.6991

13、,118,821.14,增减变动%32.95289.50-58.8882.0377.1479.90-38.8277.64-46.82185.8689.5791.88,5,-,山西杏花村汾酒厂股份有限公司 2011 年半年度报告,应付股利,13,038,020.33,6,733,162.86,93.64,项,目,2011 年 16 月,2010 年 16 月,增减变动%,营业收入营业成本销售费用财务费用资产减值损失利润总额归属于母公司所有者净利润销售商品、提供劳务收到的现金购买商品、接受劳务支付的现金经营活动产生的现金流量净额投资活动产生的现金流量净额筹资活动产生的现金流量净额现金及现金等价物净

14、增加额,2,894,818,754.24703,883,118.71525,026,311.96-3,213,188.2017,068,874.051,021,051,509.92658,625,189.752,758,319,191.88640,996,174.78785,702,654.33-111,282,065.18-318,157,209.03356,263,380.12,1,609,207,594.98389,780,183.49313,122,667.71-1,717,850.23230,034.77526,628,914.24333,974,406.461,600,735,66

15、0.45408,411,479.04124,383,456.78-15,062,318.26-228,411,233.81-119,090,095.29,79.8980.5867.67-87.057320.1293.8897.2172.3256.95531.68-638.81-39.29,1、货币资金增加主要是本期销售收入增加；2、应收账款增加主要系公司短期内赊销增加；3、预付账款减少主要是期初预付的广告款在本期确认为销售费用；4、其他应收款增加主要是备用金、出差借款等增加；5、在建工程增加主要是本期酿酒车间、保健酒扩建项目、包装物料库等项目投资增加；6、递延所得税资产增加主要是本期计提的坏账

16、准备等增加；7、应付票据减少主要是本期支付了到期应付票据款所致；8、应付账款增加主要是本期应付材料采购款增加；9、预收账款减少主要是期初预收客户酒款在本期确认为销售收入；10、应付职工薪酬增加主要是本期工资费用增加；11、应交税费增加主要是本期销售大幅增加，相应税费增加；12、其他应付款增加主要是本期收取客户保证金、应付的业务宣传费等项目增加；13、应付股利增加主要是本期应付 2010 年度的分红款暂存未取所致；14、营业收入、营业成本增加主要是本期市场需求旺盛、产品结构优化、产品销量增加、产品销售收入大幅增加；15、销售费用增加主要是本期为了开拓市场，加大了广告宣传等费用的投入增加；16、财

17、务费用减少主要是本期利息收入增加；17、资产减值损失增加主要是本期会计估计变更，提高了坏账计提比例所致；18、利润总额、归属于母公司净利润增加主要是本期销售收入增加；19、销售商品、提供劳务收到的现金增加主要是本期销售收入增加；6,山西杏花村汾酒厂股份有限公司 2011 年半年度报告20、购买商品、接受劳务支付的现金增加主要是本期产量增加，支付的原材料采购款增加；21、经营活动产生的现金流量净额增加主要是本期销售大幅增加；22、投资活动产生的现金流量净额减少主要是本期在建工程款投入增加；23、筹资活动产生的现金流量净额减少主要是本期支付母、子公司 2010 年度现金股利；24、现金及现金等价物

18、净增加额主要是本期销售收入大幅增加。（二）报告期内公司经营情况1、公司经营情况分析公司所处食品酿造行业，经营范围包括：汾酒竹叶青酒及其系列酒的生产、销售；酒类高新技术及产品研究、开发、生产、应用；投资办企业及相关咨询服务。报告期内，公司在把握消费升级的大机遇、大形势下，紧紧围绕“强化责任、加强技改、深度营销、提升品牌”的年度经营方针，锐意进取、改革创新，保证了各项工作稳步推进，经营业绩大幅提高，运营质量进一步提升。一是不断夯实基础管理，稳步推进三项制度改革，以强化责任落实为重点，规范生产现场管理，加强产品质量体系管理，保证生产及产品安全，健全财务监督机制，试行全面预算管理，努力降本增效，确保公

19、司生产经营活动高效运转。二是坚持质量规模化发展，新建酿酒车间、包装物流库等提高原酒生产与贮备能力的项目工程正在有条不紊进行，保健酒园区项目也在积极筹建，为公司健康持续发展奠定了坚实的基础。三是持续加强汾酒文化传播与宣传工作，坚持以文化力提升品牌竞争力。以履行社会责任为切入点，积极开展“公益营销”活动，通过汾酒文化体验、文化展示、文化合作等方式，加强宣传汾酒酒质纯净、绿色健康的品质特征，扩大汾酒品牌影响力，全面提升品牌形象，为公司产品市场开拓提供强大文化支撑。四是坚持以市场营销为龙头，不断提高价格管控能力，优化产品结构层次，压缩渠道层级，创新渠道模式，积极拓展全国市场，加强区域市场维护和营销团队

20、建设，确保市场营销工作良性发展。2011 年上半年，公司实现营业收入 289481.88 万元，同比增长 79.89%；实现营业利润 103785.40 万元，同比增长 92.10%；实现归属于母公司所有者净利润 65862.52 万元，同比增长 97.21%。2、主营业务分行业、产品情况表单位:元 币种:人民币,分行业或分产品,营业收入,营业成本,营业收入 营业成本毛利 比上年同 比上年同率(%)期增减 期增减（）（）,毛利率比上年同期增减（%）,分行业,食品行业,2,894,818,754.24 703,883,118.71 75.68,81.14,82.48 减 少 0.18,7,山西杏

21、花村汾酒厂股份有限公司 2011 年半年度报告个百分点分产品,白酒配制酒,2,648,146,895.57 631,018,522.30 76.17246,671,858.67 72,864,596.41 70.46,76.77146.60,82.5181.98,减 少 0.75个百分点增加 10.38个百分点,其中：报告期内上市公司向控股股东及其子公司销售产品或提供劳务的关联交易金额 35693 万元人民币。2、主营业务分地区情况单位:元 币种:人民币,地区,营业收入,营业收入比上年增减（）,省省,内外,1,834,553,188.901,060,265,565.34,67.55110.72

22、,3、公司在经营中出现的问题与困难虽然公司上半年生产经营、管理等各项工作均取得了较好的成绩，但整体形势依然不够乐观，原辅材料价格上涨、假冒伪劣产品屡禁不止、区域竞争愈来愈白热化都对公司的生产经营造成了一定影响。下半年，公司将积极应对和化解市场风险，狠抓各项基础管理工作，加快生产技术改造步伐，扩大产能规模，努力开拓市场，实现公司持续、快速、健康发展。4、报告期内，公司主营业务未发生变化，也未有对净利润产生重大影响的其它经营业务。5、报告期内，公司无来源于单个参股公司的投资收益对公司净利润影响达到 10%以上（含 10%）的情况。（三）公司投资情况1、募集资金使用情况报告期内，公司无募集资金或前期

23、募集资金使用到本期的情况。2、非募集资金项目情况（1）新建酿酒车间工程技改项目为适应公司战略发展需要，提高汾酒生产能力，董事会于 2010 年 4 月 6 日审议通过新建酿酒车间工程技改项目，投资估算 14337.9 万元。截止报告期末，该技改项目共计投入 8203.82 万元，占预算金额的 57.23%。（2）大型包装物料库、成品库技改项目为改变因库存不足和物流不畅对公司产能扩张的制约，改善公司物流系统，实现节水、节能、环保的可持续发展战略目标，董事会于 2010 年 4 月 6 日审议通过大型包装物料库、成品库技改项目，投资估算 9878.68 万元。截止报告期末，该技改项目共计投入 53

24、05.44 万元，占预算金额的 53.71%。8,/,/,山西杏花村汾酒厂股份有限公司 2011 年半年度报告六、重要事项（一）公司治理情况报告期内，公司严格按照公司法、证券法、上市公司治理准则等法律法规和中国证监会、上海证券交易所发布的有关公司治理规范性文件的要求，结合公司实际情况，建立健全公司法人治理结构，制订完善了董事、监事、高级管理人员培训管理制度、年报信息披露重大差错责任追究制度、董事会秘书工作制度，并得到有效执行。公司股东大会、董事会、监事会与经理层之间权责分明、各司其职、运作规范，董事会专门委员会按照职责开展工作，独立董事对公司关联交易、聘任会计事务所、高管人员任免等方面进行了认

25、真审核并发表了独立意见，充分发挥了其在公司治理中的积极作用。同时加强投资者关系管理工作，严格信息披露，确保信息披露真实、准确、及时、完整，切实维护公司、股东、债权人的合法权益，促进公司健康、稳定发展。目前公司法人治理的实际状况基本符合相关法律法规及有关上市公司治理的规范要求。（二）报告期实施的利润分配方案执行情况1、公司 2010 年度股东大会审议通过了 2010 年度利润分配方案：按每 10 股派发 5元现金红利（含税）向本公司全体股东进行分红；2、公司于 2011 年 6 月 16 日刊登分红派息公告，股权登记日为 2011 年 6 月 21 日，除息日为 2011 年 6 月 22 日，

26、红利发放日为 2011 年 6 月 27 日。（三）报告期内现金分红政策的执行情况依据公司章程中有关“现金分红”的规定，公司董事会拟定了 2010 年度利润分配预案，该预案已经 2011 年 5 月 18 日召开的 2010 年度股东大会审议通过（详见 2011年 5 月 19 日上海证券报、中国证券报），现金红利已按期分配完毕。（四）重大诉讼仲裁事项本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项。（五）公司持有其他上市公司股权、参股金融企业股权情况持有非上市金融企业股权情况,所持对象名称申银万国证券股份有限公司上海宝鼎投资股份有限公司合计,最初投资成本（元）1,000,00028,744.781,028,

27、744.78,持有数量（股）1,000,00028,744.781,028,744.78,占该公司股权比例（%）1%以下1%以下,期末账面价值（元）1,000,00028,744.781,028,744.78,会计核算科目长期股权投资长期股权投资,（六）报告期内公司收购及出售资产、吸收合并事项本报告期公司无收购及出售资产、吸收合并事项。（七）报告期内公司重大关联交易事项9,否,山西杏花村汾酒厂股份有限公司 2011 年半年度报告1、与日常经营相关的关联交易根据公司关联交易管理办法相关规定，关联交易的定价主要遵循市场价格的原则；如果没有市场价格，按照成本加成定价；如果既没有市场价格，也不适合采用

28、成本加成价的，按照协议价定价。（1）采购业务采取市场价；（2）销售价格的确定依据：本公司销售给关联公司的产品，按照“充分考虑市场情况，以公司利益至上”原则确定采用总经销协议价。2011 年 4 月 12 日，公司就与关联方之间的日常关联交易进行了合理预计并公告，预计 2011 年发生的关联交易总额不超过 59044 万元,该议案已经 2010 年度股东大会审议通过。报告期内,公司与关联方实际发生的日常交易金额为 35693 万元,为全年预计总额的60.45%。具体日常关联交易事项详见财务报表附注。2、其他重大关联交易本报告期公司无其他重大关联交易事项。（八）重大合同及其履行情况1、托管、承包、

29、租赁事项本报告期公司无托管、承包、租赁事项。2、担保情况本报告期公司无担保事项。3、委托理财情况本报告期公司无委托理财事项。4、其他重大合同本报告期公司无其他重大合同。（九）承诺事项履行情况本报告期或持续到报告期内，公司、持股 5%以上股东及其实际控制人没有承诺事项。（十）聘任、解聘会计师事务所情况是否改聘会计师事务所：现聘任,境内会计师事务所名称境内会计师事务所报酬境内会计师事务所审计年限,立信会计师事务所6年,350,000,（十一）上市公司及其董事、监事、高级管理人员、公司股东、实际控制人处罚及整改情况10,山西杏花村汾酒厂股份有限公司 2011 年半年度报告本报告期公司及其董事、监事、

30、高级管理人员、公司股东、实际控制人均未受中国证监会的稽查、行政处罚、通报批评及证券交易所的公开谴责。（十二）其他重大事项及其影响和解决方案的分析说明本报告期公司无其他重大事项。（十三）信息披露索引,事项五届十三次董事会决议公告五届六次监事会决议公告2010 年年度业绩快报关于对部分产品价格进行调整的公告董事会决议公告及召开 2010 年度股东大会通知2011 年度日常关联交易计划公告五届七次监事会决议公告关于 2011 年 1-3 月份业绩预增公告关于 2011 年 1-6月份业绩预增公告关于举行 2010 年年度报告业绩说明会公告,刊载的报刊名称及版面中国证券报上海证券报中国证券报上海证券报

31、中国证券报上海证券报中国证券报上海证券报中国证券报上海证券报中国证券报上海证券报中国证券报上海证券报中国证券报上海证券报中国证券报上海证券报中国证券报上海证券报,刊载日期2011 年 2 月 22 日2011 年 2 月 22 日2011 年 3 月 11 日2011 年 3 月 29 日2011 年 4 月 12 日2011 年 4 月 12 日2011 年 4 月 12 日2011 年 4 月 12 日2011 年 4 月 22 日2011 年 5 月 6 日,刊载的互联网网站及检索路径在上海证券交易所网站()搜索在上海证券交易所网站()搜索在上海证券交易所网站()搜索在上海证券交易所网站

32、()搜索在上海证券交易所网站()搜索在上海证券交易所网站()搜索在上海证券交易所网站()搜索在上海证券交易所网站()搜索在上海证券交易所网站()搜索在上海证券交易所网站()搜索,关于控股子公司与,银基贸易发展（深圳）公司签署产品,中国证券报上海证券报,2011 年 5 月 13 日,在上海证券交易所网站()搜索,经销合同的公告,2010 年度股东大会决议公告2010 年度分红派息实施公告五届十六次董事会决议公告,中国证券报上海证券报中国证券报上海证券报中国证券报上海证券报,2011 年 5 月 19 日2011 年 6 月 16 日2011 年 6 月 28 日,在上海证券交易所网站()搜索在

33、上海证券交易所网站()搜索在上海证券交易所网站()搜索,11,山西杏花村汾酒厂股份有限公司 2011 年半年度报告,七、财务会计报告,【一】公司本报告期财务报告未经审计。,【二】财务报表（附后）,【三】财务报表附注,（一）公司概况,山西杏花村汾酒厂股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身系山西杏花村汾酒厂。1993 年 12 月经批准改制为股份有限公司，1994 年 1 月在上海证券交易所上市。所属行业为食品酿造类。,1993 年经中国证券监督管理委员会证监发审字（1993）37 号文批准，发行社会法人股与社会自然人股共计 78,000,000 股，总股本为 376,400,000 股。199

34、6 年根据本公司股东大会决议对国有法人股股东及社会公众股股东每 10 股送 1 股红股，对社会法人股股东每 10 股送 1 元红利，同时经中国证券监督管理委员会证监配审字（1996）5 号文批准，本公司对全体股东每 10 股配 3 股，配股价 3.5 元/股，送配后本公司总股本变更为432,924,133 股，并于 1996 年 11 月 21 日变更企业法人营业执照。,2006 年 4 月 17 日公司股权分置改革相关股东大会决议通过：公司非流通股股东为使其持有的本公司非流通股获得流通权而向本公司流通股股东支付的对价为：流通股股东每持有 10 股将获得 3.3 股的股份对价。实施上述送股对价

35、后，公司股份总数不变，股份结构发生相应变化。,截止 2011 年 6 月 30 日，公司股本总数为 432,924,133 股，全部为无限售条件股,份。,公司注册资本为 432,924,133.00 元，经营范围为：生产及销售汾酒、竹叶青酒及其系列酒并提供广告服务，主要产品为汾酒、竹叶青酒，提供主要劳务内容为广告服务。,（二）主要会计政策、会计估计和前期差错更正（一）财务报表的编制基础：,本公司财务报表以持续经营为编制基础。（二）遵循企业会计准则的声明：,本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财,务状况、经营成果、现金流量等有关信息。,（三）会计年度：,本公司会

36、计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。（四）记账本位币：,本公司的记账本位币为人民币。,（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法：1、同一控制下企业合并,12,山西杏花村汾酒厂股份有限公司 2011 年半年度报告,本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。,本公司为进行企业合并而发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的,审计费用、评估费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益。,企业合并中发行权益性

37、证券发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入，溢,价收入不足冲减的，冲减留存收益。,被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，本公司在合并日按照本公司会计政,策进行调整，在此基础上按照企业会计准则规定确认。,2、非同一控制下的企业合并,本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值,计量。公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。,本公司在购买日对合并成本进行分配。,本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。,企业合并中取得的被购买方除无形资产外

38、的其他各项资产（不仅限于被购买方原已确认的资产），其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按公允价值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产，单独确认为无形资产并按公允价值计量；取得的被购买方除或有负债以外的其他各项负债，履行有关义务很可能导致经济利益流出本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按照公允价值计量；取得的被购买方或有负债，其公允价值能可靠计量的，单独确认为负债并按照公允价值计量。,（六）合并财务报表的编制方法：,1、本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司均纳入合并财,务报表。,所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计

39、期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。,合并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益,法调整对子公司的长期股权投资后，由本公司编制。,合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，若公司章程或协议未规定少数股东有义务承担的，该余额冲减本公司的所有者权益；若公司章程或协议规定由少数股东承担的

40、，该余额冲减少数股东权益。,13,山西杏花村汾酒厂股份有限公司 2011 年半年度报告,在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。,在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；将子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。,在报告期内，本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳,入合并利润表；该子公司期初至处置日的

41、现金流量纳入合并现金流量表。,（七）现金及现金等价物的确定标准：,在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。,（八）外币业务核算方法：本公司无外币财务报表。（九）金融工具,金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。1、金融工具的分类,管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债（和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负

42、债）；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。,2、金融工具的确认依据和计量方法,（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）,取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的,债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。,持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期,损益。,处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价,值变动损益。,（2）持有至到期投资,取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和,作为初始确认金额。,持有期间按照摊余

43、成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在,取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。,（3）应收款项,公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。,14,山西杏花村汾酒厂股份有限公司 2011 年半年度报告,（4）可供出售金融资产,取得时按公允价值（扣除已宣告但

44、尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的,债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。,持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允,价值变动计入资本公积（其他资本公积）。,处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。,（5）其他金融负债,按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计,量。,3、金融资产转移的确认依据和计量方法,公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如

45、保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。,在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：,（1）所转移金融资产的账面价值；,（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及,转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。,金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损

46、益：,（1）终止确认部分的账面价值；,（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为,一项金融负债。,4、金融负债终止确认条件,金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。,对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融

47、负债,或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。,金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括,转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。,本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。,5、金融资产和金融负债公允价值的确定方法,15,账龄,山西杏花村汾酒厂股份有限公司 2011 年半年度报告本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市

48、场中的报价。6、金融资产（不含应收款项）减值准备计提（1）可供出售金融资产的减值准备：期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。（2）持有至到期投资的减值准备：持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。（十）应收款项坏账准备的确认标准、计提方法：1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：,单项金额重大的判断依据或金额标准单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法,单项金额重大是指：占应收款项余额 10以上的款项

49、期末对于单项金额重大的应收款项（包括应收账款、其他应收款、长期应收款等）单独进行减值测试。如有客观证据表明其发生了减值的，根据,其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。2、按组合计提坏账准备应收款项：确定组合的依据：,组合名称信用风险特征组合按组合计提坏账准备的计提方法：组合名称信用风险特征组合,依据以账龄为信用风险组合的划分依据计提方法账龄分析法,组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：,应收账款计提比例说明,其他应收款计提比例说明,1 年以内（含 1 年）12 年23 年35 年5 年以上,10%30%50%70%100%,10%30%50%70%100%,3、单

50、项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款：,单项计提坏账准备的理由坏账准备的计提方法,对于存在明显减值迹象的应收款项单独计提坏账准备对于期末单项金额非重大的应收款项，采用与经单独测试后未减值的应收款项一起按账龄作为类似信用风险特征划分为若干组合，再按这些应收款项组合在期末余额的一定比例（可以 单独进,行减值测试）计算确定减值损失，计提坏账准备。（十一）存货核算方法：1、存货的分类存货分类为：原材料、包装物、低值易耗品、在产品及自制半成品、产成品等。16,山西杏花村汾酒厂股份有限公司 2011 年半年度报告,2、发出存货的计价方法,（1）原材料和自制半成品发出时按计划成本计价。（2）产成品发出