ST 四 环：审计报告.ppt

《ST 四 环：审计报告.ppt》由会员分享，可在线阅读，更多相关《ST 四 环：审计报告.ppt（57页珍藏版）》请在三一办公上搜索。

1、,2011 年年度审计报告四环药业股份有限公司2011 年度财务报表审计报告书中兴华富华会计师事务所有限责任公司CONTINENTAL CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO.,LTD,地址：北京市西城区阜外大街 1 号四川大厦东座 15 层,邮编：100037,电话：(010)68364873,传真：(010)68348135,2011 年年度审计报告,审计报告,中兴华审字（2012）第 1107001 号,四环药业股份有限公司全体股东：,我们审计了后附的四环药业股份有限公司（以下简称四环药业公司）合并及母公司财务报表，包括 2011 年 12 月 31 日的合并及母

2、公司资产负债表，2011年度的合并及母公司利润表、现金流量表和股东权益变动表以及财务报表附注。,一、管理层对财务报表的责任,编制和公允列报财务报表是四环药业公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使实现其公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。,二、注册会计师的责任,我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。,审

3、计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的适当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。,我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了,基础。,2011 年年度审计报告三、审计意见我们认为，四环药业公司合并及母公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了四环药业公

4、司合并及母公司 2011 年 12 月 31 日的财务状况以及 2011 年度的经营成果和现金流量。四、强调事项我们提醒财务报表使用者关注，上述财务报表是以持续经营为基准编制的，如财务报表附注十二、（一）所述，截至 2011 年 12 月 31 日，本公司累计亏损-236,309,484.35 元，且营运资金为-37,718,729.67 元，生产经营面临较大压力，本公司的控股股东对本公司最近一次重大资产重组因个别条件暂不成熟，已终止筹划本次重大资产重组，公司于 2012 年 2 月 29 日复牌，持续经营能力存在不确定性。本段内容不影响已发表的审计意见。,中兴华富华会计师事务所有限责任公司中

5、国北京,中国注册会计师：中国注册会计师：二一二年三月六日,2011 年年度审计报告资产负债表,编制单位：四环药业股份有限公司,2011 年 12 月 31 日,单位：元,项目,合并,期末余额,母公司,合并,年初余额,母公司,流动资产：,货币资金,3,811,904.36,3,618,246.98,3,525,040.67,1,801,676.76,结算备付金拆出资金交易性金融资产应收票据,应收账款预付款项,5,664,639.643,053,096.98,2,657,465.64596,154.80,6,256,581.851,917,745.14,3,005,998.53783,746.90

6、,应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息应收股利,其他应收款,3,004,060.43,1,616,401.95,3,515,224.09,1,577,959.25,买入返售金融资产,存货,19,058,841.29,4,907,798.67,12,220,940.98,4,652,952.35,一年内到期的非流动资产其他流动资产,流动资产合计,34,592,542.70,13,396,068.04,27,435,532.73,11,822,333.79,非流动资产：发放委托贷款及垫款可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款,长期股权投资,500,000.00,61,250,000.0

7、0,500,000.00,61,250,000.00,投资性房地产,固定资产在建工程,38,307,549.0112,433,258.37,25,188,486.0112,433,258.37,42,087,034.0412,181,897.66,27,889,967.3612,181,897.66,工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产,无形资产开发支出,46,404,501.22270,000.00,46,275,751.22,47,808,848.41270,000.00,47,665,098.41,商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产,非流动资产合计资产总计,97,915,

8、308.60132,507,851.30,145,147,495.60158,543,563.64,102,847,780.11130,283,312.84,148,986,963.43160,809,297.22,2011 年年度审计报告资产负债表(续),编制单位：四环药业股份有限公司,2011 年 12 月 31 日,单位：元,项目,合并,期末余额,母公司,合并,年初余额,母公司,流动负债：短期借款向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金交易性金融负债应付票据,应付账款预收款项,11,806,245.303,900,166.23,3,977,927.11736,132.53,7,964,8

9、04.512,569,147.26,3,271,348.22355,915.87,卖出回购金融资产款应付手续费及佣金,应付职工薪酬应交税费,463,297.857,049,914.70,69,090.745,892,886.13,893,811.627,019,095.44,420,041.815,776,449.42,应付利息,应付股利其他应付款,96,030.0048,995,618.29,96,030.00103,239,905.08,96,030.0049,707,427.40,96,030.00104,573,220.29,应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款一年内

10、到期的非流动负债其他流动负债,流动负债合计,72,311,272.37,114,011,971.59,68,250,316.23,114,493,005.61,非流动负债：长期借款应付债券长期应付款,专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计,4,000,000.004,000,000.00,4,000,000.004,000,000.00,负债合计,76,311,272.37,114,011,971.59,72,250,316.23,114,493,005.61,：,2011 年年度审计报告资产负债表(续),编制单位：四环药业股份有限公司,2011 年 12 月 31 日,

11、单位：元,项目,合并,期末余额,母公司,合并,年初余额,母公司,所有者权益（或股东权益）,实收资本（或股本）资本公积,93,225,000.00185,350,983.15,93,225,000.00182,902,833.15,93,225,000.00185,350,983.15,93,225,000.00182,902,833.15,减：库存股专项储备,盈余公积,9,527,229.84,9,527,229.84,9,527,229.84,9,527,229.84,一般风险准备,未分配利润,-236,309,484.35,-241,123,470.94,-234,475,904.05,-

12、239,338,771.38,外币报表折算差额,归属于母公司所有者权益合计少数股东权益所有者权益合计负债和所有者权益总计,51,793,728.644,402,850.2956,196,578.93132,507,851.30,44,531,592.0544,531,592.05158,543,563.64,53,627,308.944,405,687.6758,032,996.61130,283,312.84,46,316,291.6146,316,291.61160,809,297.22,2011 年年度审计报告利润表,编制单位：四环药业股份有限公司,2011 年 12 月 31 日,单位

13、：元,项目,合并,本期金额,母公司,合并,上期金额母公司,一、营业总收入其中：营业收入利息收入已赚保费手续费及佣金收入二、营业总成本其中：营业成本利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用,38,648,254.3038,648,254.3040,834,360.9829,709,932.96,18,279,683.50 33,745,757.12 16,084,184.3118,279,683.50 33,745,757.12 16,084,184.3120,315,302.06 40,269,475.75 19,073,828.3213,708,9

14、49.50 27,430,882.48 12,255,697.39,营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失,241,886.662,872,964.707,885,366.389,210.29114,999.99,171,139.151,123,451.725,071,287.75143.63240,330.31,244,942.863,792,859.717,537,558.6012,420.131,250,811.97,140,927.161,344,331.784,659,102.445,329.67668,439.88,加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）投资收益（损

15、失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益（损失以“-”号填列）,三、营业利润（亏损以“-”号填列）,-2,186,106.68,-2,035,618.56-6,523,718.63-2,989,644.01,加：营业外收入减：营业外支出,1,169,313.00819,624.00,1,067,543.00816,624.00,17,246.37257,058.78,15,389.0089,555.37,其中：非流动资产处置损失,四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）减：所得税费用五、净利润（净亏损以“-”号填列）归属于母公司所有者的净利润少数股东损益六、每股收益：（一）

16、基本每股收益（二）稀释每股收益七、其他综合收益八、综合收益总额归属于母公司所有者的综合收益总额归属于少数股东的综合收益总额,-1,836,417.68-1,836,417.68-1,833,580.30-2,837.38-0.0197-0.0197-1,836,417.68-1,833,580.30-2,837.38,-1,784,699.56-6,763,531.04-3,063,810.38-1,784,699.56-6,763,531.04-3,063,810.38-1,784,699.56-6,539,847.62-3,063,810.38-223,683.42-0.0702-0.07

17、02-1,784,699.56-6,763,531.04-3,063,810.38-1,784,699.56-6,539,847.62-3,063,810.38-223,683.42,2011 年年度审计报告现金流量表,编制单位：四环药业股份有限公司,2011 年 1-12 月,单位：元,项目,合并,本期金额,母公司,合并,上期金额,母公司,一、经营活动产生的现金流量：,销售商品、提供劳务收到的现金,40,170,552.21,18,838,734.59,40,346,011.53,20,537,822.82,客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收

18、到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置交易性金融资产净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额,收到的税费返还,180.61,收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金,7,538,225.6247,708,777.8325,158,823.97,6,060,811.5324,899,546.127,109,052.29,9,579,507.6049,925,699.7422,324,957.47,5,643,952.5826,181,775.409,369,485.50,客户贷款及垫款净增加

19、额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金,支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额,9,839,394.822,775,542.3610,995,216.9548,768,978.10-1,060,200.27,4,954,542.222,271,909.728,135,356.4322,470,860.662,428,685.46,9,317,501.803,024,865.4810,559,231.6645,226,556.414,699,143.

20、33,4,685,247.592,082,477.077,056,189.4023,193,399.562,988,375.84,二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资,产收回的现金净额,2,000,000.00,0.00,1,000.00,0.00,处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金,投资活动现金流入小计,2,000,000.00,0.00,1,000.00,0.00,购建固定资产、无形资产和其他长期资,产支付的现金,652,936.04,612,115.24,2,251,298.56,1,334

21、,620.26,投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现,2011 年年度审计报告金净额支付其他与投资活动有关的现金,投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额,652,936.041,347,063.96,612,115.24-612,115.24,2,251,298.56-2,250,298.56,1,334,620.26-1,334,620.26,三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现

22、金其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响,五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,286,863.693,525,040.673,811,904.36,1,816,570.221,801,676.763,618,246.98,2,448,844.771,076,195.903,525,040.67,1,653,755.58147,921.181,801,676.76,2011 年年度审计报告所有者权益变动表,编制单位：四环药业股份有限公司,

23、本期金额,2011 年度,上年金额,单位：元,项目,实收资本（或 资本公积股本）,归属于母公司所有者权益减：库 专项 盈余公 一般风 未分配利 其存股 储备 积 险准备 润 他,少数股东权益,所有者权益合计,实收资本（或 资本公积股本）,归属于母公司所有者权益减：库 专项 盈余公 一般风 未分配利 其存股 储备 积 险准备 润 他,少数股东权益,所有者权益合计,一、上年年末余额,93,225,185,350,9000.00 83.15,9,527,229.84,-234,475,904.05,4,405,6 58,032,93,225,185,350,987.67 996.61 000.00

24、83.15,9,527,229.84,-227,936,056.43,4,629,3 64,796,71.09 527.65,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,93,225,185,350,9000.00 83.15,9,527,229.84,-234,475,904.05,4,405,687.67,58,032,93,225,185,350,9996.61 000.00 83.15,9,527,229.84,-227,936,056.43,4,629,371.09,64,796,527.65,三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）（一）净利润,-1,833,580.30

25、-1,833,580.30,-2,837.38-2,837.38,-1,836,417.68-1,836,417.68,-6,539,847.62-6,539,847.62,-223,683.42-223,683.42,-6,763,531.04-6,763,531.04,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小计,-1,833,580.30,-2,837.-1,836,38 417.68,-6,539,847.62,-223,68-6,763,3.42 531.04,（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他（四）利润分配1提取盈余公积2提取一般风险准备3

26、对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结,2011 年年度审计报告转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,四、本期期末余额,93,225,185,350,9000.00 83.15,9,527,229.84,-236,309,484.35,4,402,8 56,196,93,225,185,350,950.29 578.93 000.00 83.15,9,527,229.84,-234,475,904.05,4,405,6 58,032,87.67 996.61,2011 年年度审计报告母公司所

27、有者权益变动表,编制单位：四环药业股份有限公司,本期金额,2011 年度,上年金额,单位：元,项目,实收资本（或股本）,资本公积,减：库 专项存股 储备,盈余公积,一般风险 未分配利 所有者权 实收资本（或准备 润 益合计 股本）,资本公积,减：库 专项存股 储备,盈余公积,一般风 未分配利 所有者权险准备 润 益合计,一、上年年末余额,93,225,000 182,902,833.00.15,9,527,229.84,-239,338,7 46,316,29 93,225,000.0 182,902,83371.38 1.61 0.15,9,527,229.84,-236,274,49,38

28、0,10961.00 1.99,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,93,225,000 182,902,833.00.15,9,527,229.84,-239,338,7 46,316,29 93,225,000.0 182,902,83371.38 1.61 0.15,9,527,229.84,-236,274,49,380,10961.00 1.99,三、本年增减变动金额（减,-1,784,699-1,784,69,-3,063,81-3,063,81,少以“-”号填列）,.56,9.56,0.38,0.38,（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计（三）所有

29、者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他（四）利润分配1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本,-1,784,699-1,784,69.56 9.56-1,784,699-1,784,69.56 9.56,-3,063,81-3,063,810.38 0.38-3,063,81-3,063,810.38 0.38,2011 年年度审计报告（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,四、本期期末余额,93,225,000 182,902,8

30、33.00.15,9,527,229.84,-241,123,4 44,531,59 93,225,000.0 182,902,83370.94 2.05 0.15,9,527,229.84,-239,338,46,316,29771.38 1.61,2011 年年度审计报告,四环药业股份有限公司,2011 年度财务报表附注,一、公司基本情况,四环药业股份有限公司(以下简称“本公司”)原名中联建设装备股份有限公司，本公司是,1996 年以社会募集方式设立的股份有限公司，于 1996 年 8 月在深交所公开发行 1250 万社会公众股，股本为 5000 万元。1997 年 7 月，北京市证券监督

31、管理委员会以京证监函（1997）50 号文批准本公司采取分红送股方式，每 10 股送 1 股，股本增至 5500 万元；1997 年 10 月，北京市证券监督管理委员会以京证监函（1997）68 号文批准本公司采取分红送股和资本公积金转增股本方式，每 10 股送 2 股转增 3 股，股本增至 8250 万元。,2001 年 6 月 21 日，本公司召开 2001 年度第二次临时股东大会，审议并通过了关于中,联建设装备股份公司与北京四环时代生物药业有限公司进行资产置换的议案，同意以中联,建设装备股份有限公司全资企业山东起重机厂及其他部分资产与部分负债，与北京四环时,代生物药业有限公司的全部经营性

32、资产和负债进行置换。资产置换后，本公司主营业务从起,重机械的制造及销售变更为生物制药、中西药的研究开发；小容量注射剂、冻干粉针剂的生产和销售。,2001 年 7 月 4 日，本公司经国家工商行政管理局核准更名为四环药业股份有限公司。2006 年 6 月 14 日，本公司第二次临时股东大会决议通过关于利用资本公积金向流通股股东定向转增股本进行股权分置改革的议案，全体流通股股东每 10 股定向转增 5.2 股，全体流通股股东获得 1,072.50 万股的股份，至此，本公司股本总额增至 9,322.50 万元。2007 年 12 月 26 日，根据山东省潍坊市中级人民法院出具的（2007）潍执字第

33、186 号民,事裁定书，天津泰达控股有限公司取得四环生物产业集团有限公司持有的本公司股份,5,197.50 万股，占本公司总股本的 55.76%，成为本公司的第一大控股股东。四环生物产业集团有限公司持有另外的 412.50 万股股份过户至武汉科技创新生物技术有限公司。,本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构，目前设财务部、销售部、证券部、办公室等部门，拥有湖北四环制药有限公司、湖北四环医药有限公司两家子公司。,企业法人营业执照注册号：1100000977562公司法定代表人：张秉军注册资本：9,322.50 万元,注册地址：北京市顺义区南法信地区三家店村北,2011 年年度审计报告

34、,本公司经营范围：生物医药、中西药的研究开发；“欧立康牌玄驹口服液”保健食品的委,托加工，保健食品的销售（有效期限以卫生许可证为准）；医疗器械的经营（产品范围及有,效期限以许可证为准）；小容量注射剂、冻干粉针剂的生产（有效期限以生产许可证为准）；对生物医药、中西药、高新技术产业、房地产、旅游项目的投资；资产受托经营；资产重组及企业收购、兼并、转让的咨询；经济信息咨询（国家有专项规定的除外）；技术开发，技术转让；技术咨询；技术服务；建筑工程机械设计；建筑装修；起重机械制造、销售；经营,本企业和成员企业自产产品及技术出口业务；本企业和成员企业生产所需的原辅材料、仪器仪表、机械设备、零配件及技术的进

35、口业务（国家限定公司经营和国家禁止进出口的商品除外）；经营进料加工和“三来一补”业务。,二、本公司采用的主要会计政策、会计估计,1 财务报表的编制基础,本公司财务报表以持续经营假设为基础编制，根据实际发生的交易和事项，按照财政部,于 2006 年 2 月 15 日颁布的企业会计准则基本准则和 38 项具体会计准则、其后颁布,的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）、,以及中国证券监督管理委员会公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号财务报告,的一般规定（2010 年修订）的披露规定编制。,根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基

36、础。除某些金融工具,外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。,2 遵循企业会计准则的声明,本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2011 年,12 月 31 日的财务状况及 2011 年度的经营成果和现金流量等有关信息。,3 会计期间,本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。,本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。,4 记账本位币,本公司以人民币为记账本位币。,2011 年年度审计报告,5 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

37、,（1）同一控制下的企业合并,对于同一控制下的企业合并，本公司采用权益结合法进行会计处理。合并取得的被合并,方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方的原账面价值计量。合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）与合并中取得的净资产账面价值份额的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。,（2）非同一控制下的企业合并,对于非同一控制下的企业合并，本公司采用购买法进行会计处理。合并成本为本公司在,购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，本公司取得的被购

38、买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认,为商誉，按成本扣除累计减值准备后的金额计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。为进行企业合并发生的直接相关费用计入企业合并成本。,6 合并财务报表编制方法,合并财务报表的合并范围包括本公司及全部子公司。,本公司合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由本公司编制。在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大交易和往来余额予

39、以抵销。子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中股东权益项,下单独列示。,在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，本公司将该子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表；因非同一,控制下企业合并增加的子公司，本公司将该子公司购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。,7 现金等价物的确定标准,本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。,2

40、011 年年度审计报告,8 外币业务核算方法,本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。,期末，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。,9 金融工具,金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合,同。,（1）金融工具的确认和终止确认,本公司

41、于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产满足下列条件之一的，终止确认：收取该金融资产现金流量的合同权利终止；,该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。,金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。,（2）金融资产分类和计量,本公司的金融资产于初始确认时分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。,以公允

42、价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和初始确认时,指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。交易性金融资产包括为了在短期,内出售而取得的金融资产，以及衍生金融工具。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有已实现和未实现的损益均计入当期损益。,持有至到期投资,持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、发生减值或摊销产生的利得或损失，均计入当期损益。,应收款项,应收款项，是指在活

43、跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，包,2011 年年度审计报告,括应收账款和其他应收款。,可供出售金融资产,可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除上述金融资产类别以外的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。其折溢价采用实际利率法进行摊销并确认为利息收入。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确认为当期损益外，可供出售金融资产的公允价值变动作为资本公积的单独部分予以确认，,直到该金融资产终止确认或发生减值时，在此之前在资本公积中确认的累计利得或损失转入当期损益。与可供出售金融资产相关的股利或利息收入，计入当期损益。,（3）

44、金融负债分类和计量,本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。,以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量，所有已实现和未实现的损益均计入当期损益。,其他金融负债,采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。,（4）衍生金融工具,本公司衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价

45、值进行计量，并以其公允价,值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认,为一项负债。,因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失，直接计入当期损益。（5）金融工具的公允价值,本公司初始确认金融资产和金融负债时，应当按照公允价值计量。金融工具初始确认时,的公允价值通常指交易价格（即所收到或支付对价的公允价值），但是，如果收到或支付的,对价的一部分并非针对该金融工具，该金融工具的公允价值应根据估值技术进行估计。估值,技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相,同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权

46、定价模型等。,（6）金融资产减值,本公司于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的,2011 年年度审计报告,事项。,以摊余成本计量的金融资产,如果有客观证据表明该金融资产发生减值，则将该金融资产的账面价值减记至预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记金额计入当期损益。预计未来现金流量现值，按照该金融资产原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值。对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如

47、有客观证据表明其已发生减值，确认,减值损失，计入当期损益。对单项金额不重大的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重,大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项,确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。,本公司对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当,期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日

48、的摊余成本。,可供出售金融资产,如果有客观证据表明该金融资产发生减值，原直接计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失，予以转出，计入当期损益。该转出的累计损失，为可供出售金融资产的初始取,得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。,可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。,以成本计量的金融资产,如果有客观证据表明该金融资产发生减值，将该金融资产的账面价值，与按照类似金融,资产当时市场收益率

49、对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。发生的减值损失一经确认，不再转回。,（7）金融资产转移,金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入,方）。,本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放,账龄,2011 年年度审计报告弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的

50、程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。10 应收款项应收款项包括应收账款、其他应收款。（1）坏账准备的确认标准本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的，计提减值准备：债务人发生严重的财务困难；债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；其他表明应收款项发生减值的客观依据。（2）坏账准备的计提方法单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法期末余额达到 200 万元（含 200 万元）以上的非纳入合并财务报表范围关联方的客户应收款项为单项金额重大的应收款项。对单项金额重大的