商业银行表外业务及管理.ppt

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1、第九章 商业银行表外业务及管理,第一节 商业银行表外业务及管理概述,第三节 信托与租赁业务,第二节 担保与承诺业务,第一节 商业银行表外业务及管理概述,一、表外业务的涵义二、表外业务发展的原因三、表外业务的管理,一、表外业务的涵义,表外业务是指商业银行从事的，按通行的会计准则不列入资产负债表内，不影响其资产负债总额，但能影响银行当期损益，改变银行资产报酬率的经营活动,表外业务的涵义,狭义的表外业务指那些未列入资产负债表但同表内资产业务和负债业务关系密切，并在一定条件下会转为表内资产业务和负债业务的经营活动。有风险的经营活动在会计报表附注中列示,表外业务的涵义,广义的表外业务包括狭义的表外业务和

2、无风险的中间业务商业银行从事的所有不在资产负债表内反映的业务或有债权/债务（狭义表外业务）贷款承诺担保金融衍生工具投资银行业务金融服务类业务信托与咨询服务支付与结算代理人服务与贷款有关的服务进出口服务,二、表外业务发展的原因,规避资本管制，增加盈利来源适应金融环境的变化转移和分散风险适应客户对银行服务多样化的需要银行自身拥有的有利条件促使银行发展表外业务科技进步推动了银行表外业务,三、表外业务的管理,表外业务的特点表外业务的风险表外业务的管理,表外业务的特点,灵活性大规模庞大交易集中盈亏巨大透明度低,表外业务的风险,信用风险、市场风险、国家风险、流动性风险、筹资风险、结算风险、操作风险、定价风

3、险、经营风险、信息风险,表外业务的管理,商业银行对表外业务的管理建立有关表外业务管理的制度（信用评估制度，业务风险评估制度，双重审核制度）改进对表外业务风险管理的方法（注重成本收益率，杠杆比率管理，流动性比例管理）,表外业务的管理,对表外业务活动监管完善报告制度，加强信息披露依据资信认证，限制市场准入严格资本管制，避免风险集中,表外业务的管理,调整会计揭示方法规定在对表外业务进行会计揭示时，一般仍要坚持标准会计的“权责发生制原则”和“审慎原则”规定表外业务各项目应在资产负债表的正面，合计金额的下端用附注形式反映出来规定对表外业务中的避险交易和非避险交易有不同处理方法,第二节 担保与承诺业务,一

4、、担保业务二、贷款承诺业务,一、担保业务,担保业务即银行应某一交易中的一方申请，承诺当申请人不能履约时由银行承担对另一方的全部义务的行为。,备用信用证,含义开证行应借款人要求，以放款人作为信用证的受益人而开具的一种特殊信用证，以保证在借款人破产或不能及时履行义务的情况下，由开证行向受益人及时支付本利。作用有利于借款人信用升级开证行成本低、盈利高受益人更加安全,商业信用证,含义指进口商请求当地银行开出的一种证书，授权出口商所在地的另一家银行通知出口商，在符合信用证规定的条件下，愿意承兑或付款承购出口商交来的汇票单据特点开证行担负第一付款责任，是第一付款人信用证是一项独立的文件,商业信用证的益处,

5、优点进口商信用提级；出口商收款更加安全；开证行成本小、收益高,二、贷款承诺业务,含义是银行与借款客户之间达成的一种具有法律约束力的正式契约，银行将在有效承诺期内，按照双方约定的金额、利率，随时准备应客户的要求向其提供信贷服务，并收取一定的承诺佣金优点对借款人而言：更加灵活、资信提升对承诺行而言：盈利增加,票据发行便利,含义借款人根据事先与商业银行等金融机构签订的一系列协议，可以在一定期限内(一般期限为至7年)，以自己的名义周转性发行短期融资票据，从而以较低的成本取得中长期资金产生原因国际金融市场融资形势变化票据发行便利也充分利用了借款人自身的信誉,票据发行便利的种类,包销的票据发行便利循环包销

6、便利可转让的循环包销便利多元票据发行便利无包销的票据发行便利,票据发行便利市场的构成,借款人发行银行包销银行投资者,票据发行便利的程序,由发行人委任包销人和投标小组成员发行人与包销人和投标小组成员之间签订一系列文件安排发行时间表,票据发行便利中应注意的问题,严格把好市场准入关加强自我约束性的内部管理注意保持银行的流动性选择高资信的企业和银行,贷款承诺,定价贷款承诺定价的核心是佣金费率的确定影响佣金费率的因素主要有借款人的信用状况、借款人与银行的关系、借款人的盈利能力、承诺期限长短、借款人提用资金的可能性等。,第三节 信托与租赁业务,一、信托业务二、租赁业务,银行信托业务的涵义,涵义：以信托为基

7、础，以财产为中心，以委托为方式的财产管理制度。信托业务的当事人：委托人，受托人，受益人基本程序：委托人按照契约的规定，基于自己或第三者（受益人）的利益，将财产的权利转让给受托人，由受托人依据谨慎原则占有、管理和使用信托财产，并处分其收益。,银行信托业务的涵义,信托行为的四项必备条件（1）以信用为基础；（2）具有特定的目的；（3）以信托财产为标的或主体；（4）为了第三者或委托人自己的利益，委托人授权受托人行使财产上的法定权利。商业银行所从事的主要是金融信托业务。金融信托是指经营金融委托代理业务的信托行为，它以代理他人运用资金、买卖证券，发行债券、股票，管理资产等为主要业务,银行信托业务的意义,商

8、业银行从事信托业务的意义有利于充分发挥信托的财产事务管理职能、资金融通职能、社会投资职能，进而能从整体上提高社会财产的运用效益，促进现代社会经济的稳定发展信托业务不仅开辟了新的利润来源渠道，有利于增加银行收益，而且扩大了银行的业务范围，丰富了银行的业务种类，从而分散了银行的经营风险，提高了银行资产的安全度,银行信托业务的种类,融资性信托公益基金信托个人理财和公司理财信托投资,融资性信托,委托单位将信托基金预先交存银行，并委托银行按其指定的对象和用途发放贷款，银行负责贷款的审查、发放和监督使用，并到期收回贷款，银行只收取手续费。,公益基金信托,公积金信托社会保险基金信托,个人理财和公司理财,个人

9、理财：个人委托投资咨询管理，委托巨额款项处理、委托综合理财服务等，以实现包括现金、存款、外汇、债券、股票、房地产等个人资产的最佳配置。公司理财：指企业委托银行提供财务咨询，担任投资顾问，为企业能以较低成本筹集资金，最有效地运用资金出谋划策。,信托投资,指由信托机构将个人、企业或团体的投资资金集中起来，代替投资者进行有价证券投资，最后将投资收益和本金偿还给收益人，银行收取手续费的金融信托业务。,我国商业银行信托业务的新发展,基金托管资产证券化代理业务和现金管理银信合作,基金托管业务：是指有托管资格的商业银行接受基金管理公司委托，安全保管所托管的基金的全部资产，为所托管的基金办理基金资金清算款项划

10、拨，会计核算，基金估值，监督管理人投资运作。现金管理：是指银行将已有的收付款、账户管理、信息和咨询服务、投融资等金融产品和服务整体打包，为不同类型的客户提供符合其个性需求的现金管理方案，从而使客户资金流动更合理、财务监控更易实现、资金的流动率和使用效率都有所提高。,二、租赁业务,租赁是所有权与使用权之间的一种信贷关系。它是由财产所有者（出租人），按契约规定，将财产租让给承租人使用，承租人根据契约按期缴纳一定租金给出租人，出租人对财产始终保有所有权，承租人只享有使用权的经济行为。,古代租赁,实物信用形式目的：出租人和承租人相互交换使用物件，以满足对物件使用价值的需要。没有固定契约，没有固定报酬租

11、赁物：土地，房屋，农具，船只等。,传统租赁,商品经济发展的产物目的：获得使用价值采取契约方式确定双方的权利和义务租赁设备：机器设备、现代交通运输工具和通信设备,现代租赁,美国是当今世界最大的租赁市场现代租赁是融资和融物相结合，并以融资为主要目的的融资概念也称金融租赁或融资租赁承租人为了进行设备投资而进行租赁承租人在租赁期满后，对租赁设备有停租、续租的权利，也有留购的选择权租赁物是承租人根据自己的生产需要而选定的具有一定规格、性能和型号的生产设备融资租赁的期限较长,意义有利于提高企业的资金流动性和资本利润率避免设备陈旧过时的风险，加快企业设备更新可减少通货膨胀给企业造成的损失可以扩大产品销售，有

12、利于新技术和新产品的推广,现代租赁与银行贷款的比较,从信用范畴上讲，贷款是银行信用，而租赁则是租赁信用，因此两者的性质是不同的。对承租人来说，现代融资租赁是一种完全融资，而贷款则是一种不完全融资。贷款是企业对银行的负债，贷款增加，企业的负债比率也随之提高。,现代租赁与分期付款的比较,相同点：两者都是资金的分期支付不同点：分期付款一开始就是所有权的交易，融资租赁的承租人在整个租赁期内只能得到设备的使用权分期付款签购货合同；租赁中签租赁合同分期付款中，设备的所有权和使用权都属于购货方；租赁中，设备的所有权和使用权则分别属于出租人和承租人。融资租赁和分期付款在会计和税收上的待遇不同,银行开展租赁业务

13、的意义,为商业银行提供了新的融资渠道有利于银行资产业务的多样化和分散投资风险，也为商业银行拓宽中间业务、加强服务功能提供了新的空间。,银行租赁业务的种类,经营性租赁融资性租赁杠杆租赁,经营性租赁,概念出租人向承租人短期租出设备，在租期内由出资人负责设备的安装、保养、维修、纳税、支付保险费和提供专门的技术服务等可中途解约一次租赁的租金不足以抵消购置设备的成本,经营性租赁,主要特点租赁关系简单承租人是不特定的复数租赁目的主要是为短期使用设备租金支付具有不完全支付性租赁物一般是通用设备或技术含量高、更新速度较快的设备租赁物的选择是由出租人决定的租赁物的使用有一定的限制条件租期一般比较短,融资性租赁,

14、主要特征所有权和使用权分离租金分期归流资金与物资运动紧密结合,融资性租赁,主要形式直接租赁、转租赁和回租租赁单一投资租赁和杠杆租赁国内租赁和国际租赁动产租赁和不动产租赁企业租赁，混合租赁，厂商租赁融资租赁在我国的发展,租赁业务的具体方法,直接租赁:出租人在资金市场筹措到资金后,向制造厂商支付货款,购进设备后直接出租给承租人的租赁业务,即购进租出.转租赁:由出租人从一家租赁公司或制造厂商租进一件设备后转租给客户的租赁业务,即租进租出.回租租赁:设备所有者将自己拥有的设备资产卖给租赁公司以获得融资便利,然后再以支付租金为代价将其从租赁公司租回的租赁业务.,出租者的出租比例,单一投资租赁:由出租人承

15、担购买租赁设备全部资金的租赁杠杆租赁:也称衡平租赁或代偿租赁,是指出租人一时无能力购买巨额价值的设备,可在小部分自筹资金的基础上向其他银行或保险公司筹措大部分资金(一般占60%80%),并以所购设备作为贷款抵押,以转让收取租金的权利作为贷款的额外保证,然后将设备租给承租人,以收取的租金偿还贷款.,租赁交易所涉及的地理区域,国内租赁:租赁交易只处于国内区域,交易中涉及的当事人同属一国居民国际租赁:租赁交易的地域扩展到国外,交易中涉及的当事人分别属于不同的国家.,动产租赁和不动产租赁,动产租赁:设备租赁,是指以各种动产为标的物的租赁交易不动产租赁:以房屋,土地等不动产为对象的租赁交易.,企业租赁,

16、混合租赁,厂商租赁,企业租赁:以国家的代表部门作为出租人,将整个企业(全部资产)出租给集体或个人作为承租人去经营.混合租赁:指将租赁同合资经营,补偿贸易,来料加工等贸易形式相结合,承租人则以产品偿付租金.厂商租赁:它由设备生产厂商作为设备供应商委托第三方租赁公司或者自己作为直接出租人,对承租人办理的以自身设备为租赁标的的租赁交易.,融资租赁在我国的发展,融资租赁对于解决我国中小企业融资难有着重要的意义银行将资金贷给融资租赁公司,融资租赁公司以租赁的形式支持中小企业的发展,帮助中小企业购进设备,这样既不让资金占压,又解决了中小企业的燃眉之急.,杠杆租赁,意义对出租人来说只须提供设备价款20%40

17、%的资金，就可以获得设备所有权，享受全部的所有权利益，获得设备残值收入和投资的税收优惠，如投资税收减免和加速折旧等对于承租人来说出租人可将减税优惠的一部分好处转让给承租人，从而有利于降低承租人的租金水平对贷款人来说由于取得高于贷款总额的设备的第一留置权，收回贷款也就有了保障,杠杆租赁,当事人较多承租人、设备制造商和供应厂商、物主出租人、物主受托人、债权人或贷款人、合同受托人、包租人或经纪人,杠杆租赁,涉及的合同较多参加协议、购买和制造协议、转让协议、信托协议、合同信托协议、租赁合同、保证协议,补充：金融创新下的表外业务,远期协议金融期货金融期权互换,远期利率协议,含义是一种远期合约，买卖双方商

18、定将来一定时间段的协议利率，并指定一种参照利率，在将来清算日按规定的期限和本金数额，由一方向另一方支付协议利率和届时参照利率之间利息差额的贴现金额产生的原因20世纪80年代后，国际金融市场上利率变化无常而又波动剧烈利用交易双方因借贷地位不同等原因所致的利率定价分歧使得银行能在不增加风险的情况下，增加盈利,金融期货,含义期货是交易双方在集中性的市场以公开竞价的方式所进行的期货合约的交易金融期货是以某种金融工具或金融商品(例如外汇、债券、存款证、股票指数等)作为标的物的期货交易方式种类货币期货；利率期货；股票指数期货,金融期权,含义是一种能够在合约到期日之前(或在到期日当天)买入或卖出一定数量的基础金融产品的权利分类看涨期权、看跌期权金融期权的衍变股权期权；利率期权；货币期权；黄金期权,金融期权,期权交易对商业银行经营管理的意义从事风险管理的有力工具使银行获得有力的财务杠杆为商业银行管理头寸提供了进取型技术,互换业务,含义是两个或两个以上的交易对手方根据预先制定的规则，在一段时期内交换一系列款项的支付活动产生的原因汇率波动大利率波动大,互换的定价,利率互换价格是指市场一定期限的浮动利率与一个固定利率的交易，而以固定利率表示利率互换价格货币互换价格是用交换货币的远期汇率来表示，而远期汇率是根据利率平价理论，计算出两种货币的利差，用升水或贴水表示，加减于即期汇率,