芭田股份：审计报告.ppt

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1、,深圳市芭田生态工程股份有限公司 2011 年审计报告,审 计 报 告,Audit Report,深圳市芭田生态工程股份有限公司,2011 年度财务报表审计,中国北京,CHINA.BEIJING,深圳市芭田生态工程股份有限公司 2011 年审计报告,深圳市芭田生态工程股份有限公司,审计报告,大华审字2012093 号,深圳市芭田生态工程股份有限公司 2011 年审计报告深圳市芭田生态工程股份有限公司审计报告及财务报表(2011 年 1 月 1 日至 2011 年 12 月 31 日止),一、,目审计报告使用责任,录,页 次,二、三、四、,审计报告已审财务报表资产负债表和合并资产负债表利润表和合

2、并利润表现金流量表和合并现金流量表股东权益变动表和合并股东权益变动表财务报表附注事务所及注册会计师执业资质证明,1-21-45-67-89-121-65,深圳市芭田生态工程股份有限公司 2011 年审计报告,审 计 报 告 使 用 责 任,大华审字2012093 号审计报告仅供委托人及其提交的第三者按,本报告书业务约定书中所述之审计目的使用。委托人及第三者,的不当使用所造成的后果,与注册会计师及其所在事务所无关。,大华会计师事务所有限公司,二一二年三月二十二日,深圳市芭田生态工程股份有限公司 2011 年审计报告,审,计,报,告,大华审字2012093 号深圳市芭田生态工程股份有限公司全体股东

3、:我们审计了后附的深圳市芭田生态工程股份有限公司(以下简称芭田公司)的财务报表，包括 2011 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2011 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是芭田公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执

4、行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或财务报表 第 1 页,深圳市芭田生态工程股份有限公司 2011 年审计报告错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计

5、意见提供了基础。三、审计意见我们认为，芭田公司的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了芭田公司 2011 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2011 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。,大华会计师事务所有限公司中国北京,中国注册会计师：中国注册会计师:二一二年三月二十二日财务报表 第 2 页,深圳市芭田生态工程股份有限公司 2011 年审计报告资产负债表,编制单位：深圳市芭田生态工程股份有限公司期末余额项目,2011年12月31日,年初余额,单位：元,合并,母公司,合并,母公司,流动资产：,货币资金,264,303,285.26,166,838,934

6、.53,222,220,755.28,101,958,865.20,结算备付金拆出资金交易性金融资产,应收票据,1,968,000.00,1,968,000.00,应收账款预付款项,64,082,930.35136,532,275.95,61,879,000.0560,342,981.08,6,670,096.5882,228,079.98,4,783,968.2454,363,989.35,应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息,应收股利,41,555,293.22,41,555,293.22,其他应收款,6,942,018.18,15,332,455.65,5,079,084.73

7、,17,069,616.22,买入返售金融资产,存货,324,807,762.76,111,510,773.50,204,548,633.23,75,227,434.49,一年内到期的非流动资产其他流动资产,流动资产合计,798,636,272.50,459,427,438.03,520,746,649.80,294,959,166.72,非流动资产：发放委托贷款及垫款可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款,长期股权投资,340,239,923.80,4,400,000.00,344,639,923.80,投资性房地产财务报表 第 3 页,深圳市芭田生态工程股份有限公司 2011 年审计报告

8、,固定资产在建工程,247,101,601.8420,759,336.38,113,715,663.393,808,189.85,203,290,684.7026,980,287.43,64,722,880.0517,177,877.40,工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产,无形资产,17,463,824.99,2,955,247.10,18,280,888.35,3,265,422.18,开发支出商誉,长期待摊费用递延所得税资产,17,594,611.717,793,155.23,17,594,611.712,065,118.22,19,397,070.996,375,883.54,

9、19,397,070.992,830,194.02,其他非流动资产,非流动资产合计资产总计,310,712,530.151,109,348,802.65,480,378,754.07939,806,192.10,278,724,815.01799,471,464.81,452,033,368.44746,992,535.16,流动负债：,短期借款,210,280,860.00,210,280,860.00,30,000,000.00,30,000,000.00,向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金交易性金融负债,应付票据应付账款预收款项,16,783,050.0050,640,963.29

10、13,728,806.18,16,783,050.0023,021,794.5013,209,005.06,0.0029,191,126.4115,042,146.43,0.0013,352,886.8415,040,456.53,卖出回购金融资产款应付手续费及佣金,应付职工薪酬应交税费,14,671,318.7316,883,761.97,7,507,297.22562,675.62,10,938,225.0519,717,233.77,5,598,622.804,696,538.69,应付利息,应付股利,32,842.73,284,984.57,0.00,其他应付款,10,406,574.

11、64,129,975,177.83,11,563,841.60,137,502,488.13,应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款财务报表 第 4 页,：,深圳市芭田生态工程股份有限公司 2011 年审计报告一年内到期的非流动负债其他流动负债,流动负债合计,333,428,177.54,401,339,860.23,116,737,557.83,206,190,992.99,非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债,其他非流动负债非流动负债合计负债合计,7,571,500.007,571,500.00340,999,677.54,2,359,00

12、0.002,359,000.00403,698,860.23,8,931,500.008,931,500.00125,669,057.83,3,194,000.003,194,000.00209,384,992.99,所有者权益（或股东权益）,实收资本（或股本）资本公积,395,928,000.00108,815,008.29,395,928,000.00106,988,091.63,304,560,000.0064,860,116.66,304,560,000.0063,033,200.00,减：库存股专项储备,盈余公积,31,742,447.71,27,030,763.24,31,742,

13、447.71,27,030,763.24,一般风险准备,未分配利润,216,180,832.60,6,160,477.00,259,582,590.66,142,983,578.93,外币报表折算差额归属于母公司所有者权,益合计少数股东权益所有者权益合计负债和所有者权益总计,752,666,288.6015,682,836.51768,349,125.111,109,348,802.65,536,107,331.87536,107,331.87939,806,192.10,660,745,155.0313,057,251.95673,802,406.98799,471,464.81,537,6

14、07,542.17537,607,542.17746,992,535.16,利润表,编制单位：深圳市芭田生态工程股份有限公司本期金额项目,2011年1-12月,上期金额,单位：元,合并,母公司,合并,母公司,一、营业总收入,2,323,768,642.77,941,690,119.77,1,543,168,690.13,595,195,877.88,财务报表 第 5 页,深圳市芭田生态工程股份有限公司 2011 年审计报告,其中：营业收入,2,323,768,642.77,941,690,119.77,1,543,168,690.13,595,195,877.88,利息收入已赚保费手续费及佣金

15、收入,二、营业总成本其中：营业成本,2,239,284,617.292,000,231,346.04,974,713,120.20804,491,435.13,1,422,018,108.991,275,519,609.24,571,603,100.34486,919,712.70,利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用,营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失,24,876,447.3293,058,094.15109,580,107.306,421,914.935,116,707.55,24,600,550.1745,997,415.

16、1082,851,863.1411,770,085.805,001,770.86,65,439.9273,535,295.8272,178,433.41-405,186.241,124,516.84,63,251.3033,033,058.9950,478,923.6485,988.511,022,165.20,加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）投资收益（损失以,“-”号填列）,-200,000.00,-200,000.00,0.00,0.00,其中：对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益（损失以“-”号填列）三、营业利润（亏损以“-”,号填列）加：营业外收入减：营业外支出,84,28

17、4,025.487,050,606.35777,276.19,-33,223,000.434,622,659.05641,383.57,121,150,581.146,647,294.96998,815.70,23,592,777.546,198,359.49804,852.99,其中：非流动资产处,置损失,589,607.72,529,633.72,712,790.88,711,892.86,财务报表 第 6 页,深圳市芭田生态工程股份有限公司 2011 年审计报告四、利润总额（亏损总额,以“-”号填列）减：所得税费用,90,557,355.6424,737,529.14,-29,241,7

18、24.95985,376.98,126,799,060.4019,706,504.61,28,986,284.043,125,946.59,五、净利润（净亏损以“-”,号填列）,65,819,826.50,-30,227,101.93,107,092,555.79,25,860,337.45,归属于母公司所有,者的净利润少数股东损益,63,194,241.942,625,584.56,-30,227,101.93,104,823,350.922,269,204.87,25,860,337.450.00,六、每股收益：,（一）基本每股收益（二）稀释每股收益七、其他综合收益,0.160.16,0.

19、2650.264,八、综合收益总额,65,819,826.50,-30,227,101.93,107,092,555.79,25,860,337.45,归属于母公司所有,者的综合收益总额,63,194,241.94,-30,227,101.93,104,823,350.92,25,860,337.45,归属于少数股东的,综合收益总额,2,625,584.56,2,269,204.87,0.00,本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00元。现金流量表,编制单位：深圳市芭田生态工程股份有限公司本期金额项目,2011年1-12月,上期金额,单位：元,合并,母公司,合并,

20、母公司,一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务,收到的现金,2,256,957,761.20,875,793,865.63,1,518,146,449.91,573,148,471.12,客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现财务报表 第 7 页,深圳市芭田生态工程股份有限公司 2011 年审计报告金净额保户储金及投资款净增加额处置交易性金融资产净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额,收到的税费返还,2,000,000.00,0.00,0.00,收到其他与经营活,动

21、有关的现金,4,551,391.43 1,761,340,334.98,7,633,978.06,68,890,926.80,经营活动现金流,入小计,2,263,509,152.63 2,637,134,200.61,1,525,780,427.97,642,039,397.92,购买商品、接受劳务,支付的现金,2,063,850,927.51,799,732,639.88,1,297,315,636.07,478,380,394.11,客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金支付给职工以及为,职工支付的现金

22、支付的各项税费,107,934,050.3648,945,779.41,53,670,087.5832,045,415.89,95,955,357.534,275,530.67,66,187,581.05743,703.18,支付其他与经营活,动有关的现金,80,956,634.82 1,798,976,292.49,57,459,200.73,38,589,770.17,经营活动现金流,出小计,2,301,687,392.10 2,684,424,435.84,1,455,005,725.00,583,901,448.51,经营活动产生,的现金流量净额,-38,178,239.47,-47,

23、290,235.23,70,774,702.97,58,137,949.41,二、投资活动产生的现金流量：财务报表 第 8 页,金,金,深圳市芭田生态工程股份有限公司 2011 年审计报告收回投资收到的现,取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形,4,200,000.00,4,200,000.00,资产和其他长期资产收,182,202.90,182,202.90,2,190,940.95,1,447,869.97,回的现金净额处置子公司及其他,营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流,0.000.00,0.000.00,入小计,4,382,202.90,4,382,20

24、2.90,2,190,940.95,1,447,869.97,购建固定资产、无形,资产和其他长期资产支,80,708,815.70,43,935,059.55,24,709,415.59,13,111,253.03,付的现金,投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流,0.00,0.00,出小计,80,708,815.70,43,935,059.55,24,709,415.59,13,111,253.03,投资活动产生,的现金流量净额,-76,326,612.80,-39,552,856.65,-22,518,474.64,-

25、11,663,383.06,三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现,金,其中：子公司吸收少,0.00,0.00,数股东投资收到的现金取得借款收到的现,0.00,0.00,318,892,700.00,318,892,700.00,132,000,000.00,132,000,000.00,发行债券收到的现金,收到其他与筹资活,财务报表 第 9 页,2,908,800.00,2,908,800.00,金,深圳市芭田生态工程股份有限公司 2011 年审计报告动有关的现金筹资活动现金流,入小计,318,892,700.00,318,892,700.00,134,908,800.00,134,9

26、08,800.00,偿还债务支付的现,138,611,840.00,138,611,840.00,162,000,000.00,162,000,000.00,分配股利、利润或偿,付利息支付的现金,23,693,477.75,28,557,698.79,2,332,737.51,2,112,660.00,其中：子公司支付给,少数股东的股利、利润支付其他与筹资活,220,077.51,0.00,动有关的现金,5,783,767.50,5,783,767.50,0.00,0.00,筹资活动现金流,出小计,168,089,085.25,172,953,306.29,164,332,737.51,164

27、,112,660.00,筹资活动产生,的现金流量净额,150,803,614.75,145,939,393.71,-29,423,937.51,-29,203,860.00,四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净,增加额,36,298,762.48,59,096,301.83,18,832,290.82,17,270,706.35,加：期初现金及现金,等价物余额,222,220,755.28,101,958,865.20,203,388,464.46,84,688,158.85,六、期末现金及现金等价,物余额,258,519,517.76,161,055,167.03,22

28、2,220,755.28,101,958,865.20,财务报表 第 10 页,项目,库,库,权益 益合（或 公积 存股 储备 公积 风险 配利,（或 公积 存股 储备 公积 风险 配利,权益,准备 润,准备 润,所有,者权,益合,计,91,36,（减少以“-”号填列）,深圳市芭田生态工程股份有限公司 2011 年审计报告合并所有者权益变动表编制单位：深圳市芭田生态工程股份有限公司 2011 年度 单位：元本期金额 上年金额归属于母公司所有者权益 归属于母公司所有者权益实收 少数 所有 实收 少数资本 资本 减：专项 盈余 一般 未分 其他 股东 者权 资本 资本 减：专项 盈余 一般 未分

29、其他 股东股本）计 股本）,一、上年年末余额加：会计政策变更前期差错更正其他,304,5 64,8660,00 0,116.0.00 66,31,742,447.71,259,582,590.66,13,05 673,8 304,5 53,507,251.02,40 60,00 7,916.95 6.98 0.00 66,29,156,413.97,157,345,273.48,10,788,047.08,555,357,651.19,304,5二、本年年初余额 60,000.00三、本年增减变动金额 8,000.00（一）净利润（二）其他综合收益,64,860,116.6643,954,89

30、1.63,31,742,447.71,259,582,590.66-43,401,758.0663,194,241.94,13,057,251.952,625,584.562,625,584.56,673,8 304,5 53,5002,40 60,00 7,916.6.98 0.00 6694,54 11,356,718.2,200.13 0065,819,826.50,29,156,413.972,586,033.74,157,345,273.48102,237,317.18104,823,350.92,10,788,047.082,269,204.872,269,204.87,555,3

31、57,651.19118,444,755.79107,092,555.79,上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他（四）利润分配1提取盈余公积2提取一般风险准备,43,954,891.6343,954,891.63,63,194,241.94-15,228,000.00,2,625,65,81584.5 9,826.6 5043,954,891.6343,954,891.63-15,228,000.00,11,352,200.0011,352,200.00,2,586,033.742,586,033.74,104,823,350.9

32、2-2,586,033.74-2,586,033.74,2,269,107,0204.8 92,557 5.7911,352,200.0011,352,200.00,财务报表 第 11 页,91,36,部结转,本（或,险准备 利润 权益合,积 存股 备 积,本（或,险准备 利润 权益合,积 存股 备 积,304,560,000.00,深圳市芭田生态工程股份有限公司 2011 年审计报告,3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内 8,000.001资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损,-15,228,000.00-91,368,000.00,-15,

33、228,000.00,4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,91,368,000.00,-91,368,000.00,四、本期期末余额,395,9 108,828,00 15,000.00 8.29,31,742,447.71,216,180,832.60,15,68 768,3 304,5 64,862,836.49,12 60,00 0,116.51 5.11 0.00 66,31,742,447.71,259,582,590.66,13,05 673,87,251.02,4095 6.98,母公司所有者权益变动表,编制单位：深圳市芭田生态工程股份有限公司 2011 年度本期

34、金额项目 实收资 资本公 减：库 专项储 盈余公 一般风 未分配 所有者股本）计,单位：元上年金额实收资 资本公 减：库 专项储 盈余公 一般风 未分配 所有者股本）计,一、上年年末余额加：会计政策变更前期差错更正其他,304,560 63,033,000.00 200.00,27,030,763.24,142,983 537,607,578.93,542.17,304,560 51,681,000.00 000.00,24,444,729.50,119,709 500,395,275.22,004.72,二、本年年初余额三、本年增减变动金额 91,368,（减少以“-”号填列）000.00（

35、一）净利润,63,033,200.0043,954,891.63,27,030,763.24,142,983,578.93-136,823,101.93-30,227,101.93,537,607 304,560 51,681,542.17,000.00 000.00-1,500,2 11,352,10.30 200.00-30,227,101.93,24,444,729.502,586,033.74,119,709,275.2223,274,303.7125,860,337.45,500,395,004.7237,212,537.4525,860,337.45,财务报表 第 12 页,深圳市

36、芭田生态工程股份有限公司 2011 年审计报告,（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他（四）利润分配1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备,91,368,000.0091,368,000.00,43,954,891.6343,954,891.63,-30,227,-30,227,101.93 101.9343,954,891.6343,954,891.63-15,228,-

37、15,228,000.00 000.00-15,228,-15,228,000.00 000.00-91,368,000.00-91,368,000.00,11,352,200.0011,352,200.00,2,586,033.742,586,033.74,25,860,25,860,337.45 337.4511,352,200.0011,352,200.00-2,586,033.74-2,586,033.74,1本期提取2本期使用（七）其他,四、本期期末余额,395,928 106,988,000.00,091.63,27,030,763.24,6,160,4 536,107 304,5

38、60 63,033,77.00,331.87,000.00 200.00,27,030,763.24,142,983 537,607,578.93,542.17,财务报表 第 13 页,。,。,深圳市芭田生态工程股份有限公司 2011 年审计报告深圳市芭田生态工程股份有限公司二一一年度财务报表附注除特别说明，以人民币元表述一、公司基本情况深圳市芭田生态工程股份有限公司（简称“本公司”）成立于 1989 年 7 月 21 日，前身为深圳京石多元复合肥厂，由深圳市人民政府深府办1988886 号文批准成立的企业，持有国家工商行政管理局深内法字 00296 号营业执照。2001 年 7 月 6 日，

39、经深圳市人民政府股200135 号文批复，同意本公司整体改制为股份有限公司，公司名称变更为“深圳市芭田生态工程股份有限公司”本公司将经审计后的截止 2000年 12 月 31 日的净资产人民币 7,000 万元按 1：1 的比例折为股本。本公司变更为股份有限公司后，新的注册号为 4403011038173，执照号为深司字 N72197，注册资本为人民币 7,000 万元。2007 年，经中国证券监督管理委员会证监发行字2007256 号文关于核准深圳市芭田生态工程股份有限公司首次公开发行股票的通知核准，本公司向社会公开发行人民币普通股（A 股）2,400 万股，本公司注册资本变更为 94,00

40、0,000.00 元，已领取 440301103043436 号企业法人营业执照。本公司股票于 2007 年 9 月 19 日在深圳证券交易所挂牌交易。2008 年 4 月，经本公司召开的 2007 年度股东大会决议通过，以 2007 年 12 月 31 日总股本94,000,000 股为基数，以资本公积金转增股本，每 10 股转增 8 股，转增后注册资本变更为169,200,000.00 元。2009 年 4 月，经本公司召开的 2008 年度股东大会决议通过，以 2008 年 12 月 31 日总股本169,200,000 股为基数，以资本公积金和未分配利润向全体股东每 10 股转增 5

41、股送 3 股，利润分配后注册资本变更为 304,560,000.00 元。2011 年 4 月，经本公司召开的 2010 年度股东大会决议通过，以 2010 年 12 月 31 日总股本304,560,000 股为基数，以未分配利润向全体股东每 10 股送红股 3 股，派发现金红利 0.50元(含税)，利润分配后注册资本变更为 395,928,000.00 元。本公司属于复合肥行业，公司的经营范围：生产、经营多元复合肥和其他肥料（生产执照另发）；化工原料的购销（不含易燃易爆物品）；国内商业、物资供销业（不含专营、专控、专卖商品）；有机肥料的技术开发与研究（不含限制项目）；投资兴办实业（具体项目

42、另行申报）经营进出口业务（具体按深贸管登证字第 2002-159 号资格证书经营）；道路货物运输。本公司主要复合肥产品有：芭田系列、好阳光系列、哈乐系列、中美系列、中挪系列等。本公司注册及总部办公地：深圳市南山区科技园科苑路 3 号 4 楼-6 楼。,财务报表附注,第 1 页,，,深圳市芭田生态工程股份有限公司 2011 年审计报告二、主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法（一）财务报表的编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则基本准则和其他各项会计准则的规定及其相关规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。（二）遵循企业会计准则的声明本公司所编制的

43、财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。（三）会计期间本公司采用公历年为会计年度，即自每年一月一日至十二月三十一日为一个会计年度。（四）记账本位币本公司以人民币为记账本位币。（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理1同一控制下的企业合并本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。本公司为进行企业合并而发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、

44、法律服务费等，于发生时计入当期损益。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，本公司在合并日按照本公司会计政策进行调整，在此基础上按照企业会计准则规定确认。2非同一控制下的企业合并本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量。公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司在购买日对合并成本进行分配。本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

45、企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被购买方原已确认的资产）其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按公允价值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产，单独确认为无形资产并按公允价值计量；取得的被购买方除或有负债以外的其他各项负债，履行有关义务很可能导致经济利益流出本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按照公允价值计量；取得的被购买方或有负债，其公允价值能可靠计量的，单独确认为负债并按照公允价值计量。,财务报表附注,第 2 页,深圳市芭田生态工程股份有限公司 2011 年审计报告（六）合并财务报表的编制方法本公司合并财务报表的合并范围以控制

46、为基础确定，所有子公司均纳入合并财务报表。所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。合并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由本公司编制。合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东

47、权益。在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司合并当期期初至报告年末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司合并当期期初至报告年末的现金流量纳入合并现金流量表。在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；将子公司自购买日至报告年末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至报告年末的现金流量纳入合并现金流量表。在报告期内，本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。（七）现金及现金等价物的确定标准在编制现金流量表时，将本公司

48、库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。（八）外币业务和外币报表折算1外币业务外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率

49、折算，由此产生的汇兑差额计入当期损益或资本公积。2外币财务报表的折算资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，,财务报表附注,第 3 页,深圳市芭田生态工程股份有限公司 2011 年审计报告采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表所有者权益项目下单独列示。处置境外经营时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的比例计算处置部分的外币财务报

50、表折算差额，转入处置当期损益。（九）金融工具金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。1金融工具的分类管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；应收款项；其他金融负债等。2金融工具的确认依据和计量方法（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资