天宝股份：2102半财务会计报告.ppt

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1、大连天宝绿色食品股份有限公司,2102 年半年度财务会计报告,(未经审计),1,合并资产负债表,编制单位：大连天宝绿色食品股份有限公司,单位：元,项目,附注,期末余额,期初余额,流动资产：,货币资金交易性金融资产应收票据应收账款预付款项应收股利其他应收款存货一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计非流动资产：长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程工程物资固定资产清理油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计,387,385,346.6616,251,220.38377,767,678.41395,109,519.975,023,

2、910.55427,312,918.041,608,850,594.01449,843,459.39516,140,053.3564,589,655.591,030,573,168.332,639,423,762.34,293,498,492.1512,754,522.18439,971,635.66500,531,434.108,926,572.50321,474,691.891,577,157,348.48379,888,666.68361,713,299.8665,283,834.95806,885,801.492,384,043,149.97,2,：,合并资产负债表（续）,编制单位：大

3、连天宝绿色食品股份有限公司,单位：元,项目,附注,期末余额,期初余额,流动负债：,短期借款应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息其他应付款一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债：长期借款其他非流动负债非流动负债合计负债合计所有者权益（或股东权益）实收资本（或股本）资本公积减：库存股盈余公积未分配利润外币报表折算差额归属于母公司所有者权益合计少数股东权益所有者权益（或股东权益）合计负债和所有者权益（或股东权益）总计,736,575,374.0826,842,583.996,236,676.992,839,455.621,232,789.78127,171,219.0120

4、1,548,600.001,102,446,699.4756,924,100.009,583,333.3566,507,433.351,168,954,132.82464,727,200.00504,107,507.9652,736,937.05457,547,893.11-8,649,908.601,470,469,629.521,470,469,629.522,639,423,762.34,511,240,927.8724,407,719.243,517,903.3315,771,981.1712,524,584.521,234,726.1466,766,478.50211,911,700

5、.00847,376,020.7788,212,600.009,783,333.3597,995,933.35945,371,954.12232,363,600.00736,471,107.9652,736,937.05425,136,331.08-8,036,780.241,438,671,195.851,438,671,195.852,384,043,149.97,法定代表人：黄作庆,主管会计工作负责人：,孙树玲,会计机构负责人：,孙树玲,3,母公司资产负债表,编制单位：大连天宝绿色食品股份有限公司,单位：元,项目,附注,期末余额,期初余额,流动资产：,货币资金交易性金融资产应收票据应收账

6、款预付款项应收利息应收股利其他应收款存货一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计非流动资产：长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程工程物资固定资产清理油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计,240,246,783.53284,435,490.12395,109,519.974,940,547.19420,897,078.571,345,629,419.38150,505,035.4058,690,409.12447,736,724.48516,140,053.3564,589,655.591,237,661,877.942,

7、583,291,297.32,161,119,710.85335,358,565.43500,531,434.108,739,648.69309,194,900.611,314,944,259.68149,933,940.0768,690,409.12378,784,762.59361,713,299.8665,283,834.951,024,406,246.592,339,350,506.274,：,母公司资产负债表（续）,编制单位：大连天宝绿色食品股份有限公司,单位：元,项目,附注,期末余额,期初余额,流动负债：,短期借款应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款一年内

8、到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债：长期借款其他非流动负债非流动负债合计负债合计所有者权益（或股东权益）实收资本（或股本）资本公积减：库存股专项储备盈余公积未分配利润外币报表折算差额所有者权益（或股东权益）合计负债和所有者权益（或股东权益）总计,679,705,050.1025,152,189.205,479,340.002,477,553.171,232,789.78146,472,437.87201,548,600.001,062,067,960.1256,924,100.009,583,333.3566,507,433.351,128,575,393.47464,727,

9、200.00504,107,507.9652,736,937.05433,144,258.841,454,715,903.852,583,291,297.32,453,907,174.7521,700,370.443,517,903.3315,447,045.0012,459,660.281,234,726.1496,708,468.68211,911,700.00816,887,048.6288,212,600.009,783,333.3597,995,933.35914,882,981.97232,363,600.00736,471,107.9652,736,937.05402,895,8

10、79.291,424,467,524.302,339,350,506.275,加,合并利润表,编制单位：大连天宝绿色食品股份有限公司,单位：元,项目一、营业总收入其中：营业收入二、营业总成本其中：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失,附注,本期金额676,101,362.17676,101,362.17609,134,182.54559,574,884.191,755,428.9518,640,406.7311,809,710.4816,881,245.38472,506.81,上期金额516,285,366.70516,285,366.70458,487,156.794

11、21,634,668.761,390,927.9612,458,406.166,651,824.5216,351,329.39,投资收益（损失以号填,列）三、营业利润（亏损以号填列）：营业外收入减：营业外支出四、利润总额（亏损总额以号填列）减：所得税费用五、净利润（净亏损以号填列）归属于母公司所有者的净利润少数股东损益六、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益七、其他综合收益八、综合收益总额归属于母公司所有者的综合收益总额归属于少数股东的综合收益总额,-,-1,428.9466,965,750.69220,000.5667,185,751.25-80,350.7867,266,102.

12、0367,266,102.030.140.14-613,128.3666,652,973.6766,652,973.67,-,2,377,961.5260,176,171.43200,000.0060,376,171.4360,376,171.4360,376,171.430.150.15-756,472.1859,619,699.2559,619,699.25,法定代表人：黄作庆,主管会计工作负责人：,孙树玲,会计机构负责人：,孙树玲,6,母公司利润表,编制单位：大连天宝绿色食品股份有限公司,单位：元,项目一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用,附注,本期金额475,

13、236,077.94367,255,519.591,755,428.9517,303,942.976,700,961.7817,298,709.83,上期金额480,244,976.66385,914,421.101,390,927.9611,752,507.716,367,392.7716,347,332.45,资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以号填列）投资收益（损失以号填,列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以号填列）五、每股收益：（一）

14、基本每股收益（二）稀释每股收益六、其他综合收益七、综合收益总额,-,-18,595.2764,902,919.55200,000.0065,102,919.5565,102,919.5565,102,919.55,-,2,377,961.5260,850,356.19200,000.0061,050,356.1961,050,356.1961,050,356.19,法定代表人：黄作庆,主管会计工作负责人：,孙树玲,会计机构负责人：,孙树玲,7,合并现金流量表,编制单位：大连天宝绿色食品股份有限公司,单位：元,项目一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经

15、营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金取得借款收到的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、

16、期末现金及现金等价物余额,本期金额,756,489,636.796,406,279.5849,049,730.33811,945,646.70533,046,531.7050,449,394.9619,097,971.5223,964,841.61626,558,739.79185,386,906.910.0094,009,327.4494,009,327.44-94,009,327.44363,777,403.36363,777,403.36312,742,880.3949,074,546.23361,817,426.621,959,976.74549,298.3093,886,854.51

17、293,498,492.15387,385,346.66,上期金额517,110,335.031,755,828.2018,793,224.13537,659,387.36413,499,523.4731,013,227.224,821,148.2231,058,567.89480,392,466.8057,266,920.560.0082,102,579.2782,102,579.27-82,102,579.27262,108,000.00262,108,000.00177,505,050.0012,879,196.78190,384,246.7871,723,753.22-1,863,66

18、2.7745,024,431.7447,576,220.7692,600,652.50,法定代表人：黄作庆,主管会计工作负责人：,孙树玲,会计机构负责人：,孙树玲,8,母公司现金流量表,编制单位：大连天宝绿色食品股份有限公司,单位：元,项目一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投

19、资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：取得借款收到的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,本期金额,549,016,391.886,359,025.2148,030,262.75603,405,679.84345,374,854.3546,685,090.0117,677,000.9522,750,175.96432,487,12

20、1.27170,918,558.570.0092,940,097.6292,940,097.62-92,940,097.62344,476,000.00344,476,000.00294,003,800.0049,074,546.23343,078,346.231,397,653.77-249,042.0479,127,072.68161,119,710.85240,246,783.53,上期金额,460,225,047.621,755,828.2018,226,313.14480,207,188.96377,779,275.8130,519,776.934,821,148.2230,079,

21、042.92443,199,243.8837,007,945.080.0082,102,579.2782,102,579.27-82,102,579.27262,108,000.00262,108,000.00177,505,050.0012,879,196.78190,384,246.7871,723,753.22-1,613,448.2025,015,670.8346,245,321.7171,260,992.54,法定代表人：黄作庆,主管会计工作负责人：,孙树玲,会计机构负责人：,孙树玲,9,合并所有者权益变动表,编制单位：大连天宝绿色食品股份有限公司,本期金额归属于母公司所有者权益,单

22、位：元,项目,实收资本（或股本）,资本公 减：库存 专项储 盈余公 一般风 未分配积 股 备 积 险准备 利润,其他,少数股东 所有者权权益 益合计,一、上年年末余额,232,363 736,471,52,736,425,136,-8,036,7,1,438,671,600.00,107.96,937.05,331.08,80.24,195.85,加：会计政策变更前期差错更正,二、本年年初余额,232,363 736,471,52,736,425,136,-8,036,7,1,438,671,600.00,107.96,937.05,331.08,80.24,195.85,三、本期增减变动金额

23、（减少 232,363-232,36,32,411,5-613,12,31,798,433,以号填列）（一）净利润,600.00 3,600.00,62.0367,266,1,8.36,.6767,266,102,02.03,.03,（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计,-613,128.3667,266,1-613,12,-613,128.3666,652,973,02.03,8.36,.67,（三）所有者投入和减少资本（四）利润分配,0.000.00,0.000.00,0.000.00,0.000.00,0.000.00,0.000.00,0.00-34,854,540.00,0.00

24、0.00,0.000.00,0.00-34,854,540.00,1提取盈余公积,2对所有者（或股东）的分配,-34,854,540.00,-34,854,540.00,（五）所有者权益内部结转,232,363-232,36,600.00 3,600.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,1资本公积转增资本（或股 232,363-232,36,本）（六）专项储备（七）其他,600.00 3,600.00,四、本期期末余额,464,727 504,107,52,736,457,547,-8,649,9,1,470,469,200.00,507.96

25、,937.05,893.11,08.60,629.52,法定代表人：黄作庆,主管会计工作负责人：,孙树玲,会计机构负责人：,孙树玲,10,合并所有者权益变动表,编制单位：大连天宝绿色食品股份有限公司,上年金额归属于母公司所有者权益,单位：元,项目,实收资本（或股本）,资本公 减：库存 专项储 盈余公 一般风 未分配积 股 备 积 险准备 利润,其他,少数股东 所有者权权益 益合计,一、上年年末余额,196,000 189,835,37,849,269,268,-1,036,8,691,915,78,000.00,500.92,106.18,051.26,70.09,8.27,加：会计政策变更前

26、期差错更正,二、本年年初余额,196,000 189,835,37,849,269,268,-1,036,8,691,915,78,000.00,500.92,106.18,051.26,70.09,8.27,三、本期增减变动金额（减少 36,363,546,635,14,887,155,868,-6,999,9,746,755,40,以号填列）,600.00,607.04,830.87,279.82,10.15,7.58,（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计,170,756,110.69-6,999,910.15170,756,-6,999,9,170,756,110.69-

27、6,999,910.15163,756,20,110.69,10.15,0.54,（三）所有者投入和减少资本,36,363,546,635,600.00 607.04,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,582,999,207.04,1所有者投入资本,36,363,546,635,600.00 607.04,582,999,207.04,（四）利润分配,0.00,0.00,0.00,0.00,14,887,830.87,0.00,-14,887,830.87,0.00,0.00,0.00,1提取盈余公积,14,887,830.87,-14,887,830.87

28、,（五）所有者权益内部结转,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,1资本公积转增资本（或股本）（六）专项储备（七）其他,四、本期期末余额,232,363 736,471,52,736,425,136,-8,036,7,1,438,671,600.00,107.96,937.05,331.08,80.24,195.85,法定代表人：黄作庆,主管会计工作负责人：,孙树玲,会计机构负责人：,孙树玲,11,项目,母公司所有者权益变动表,编制单位：大连天宝绿色食品股份有限公司,本期金额,单位：元,实收资本（或股本）,资本公积 减：库存股 专项

29、储备 盈余公积,一般风险 未分配利 所有者权准备 润 益合计,一、上年年末余额,232,363,60 736,471,10,52,736,937,402,895,87 1,424,467,0.00,7.96,.05,9.29,524.30,加：会计政策变更前期差错更正,二、本年年初余额,232,363,60 736,471,10,52,736,937,402,895,87 1,424,467,0.00,7.96,.05,9.29,524.30,三、本期增减变动金额（减少 232,363,60-232,363,6,30,248,379 30,248,379,以号填列）,0.00,00.00,.5

30、5,.55,（一）净利润,65,102,919 65,102,919,（二）其他综合收益,.55,.55,上述（一）和（二）小计,65,102,919 65,102,919,.55,.55,（三）所有者投入和减少资本,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,1所有者投入资本,（四）利润分配,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,-34,854,54-34,854,540.00 0.00,1提取盈余公积,2对所有者（或股东）的分配,-34,854,54-34,854,540.00 0.00,（五）所有者权益内部结转,232,363,6

31、0-232,363,60.00 00.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,232,363,60-232,363,61资本公积转增资本（或股本）0.00 00.002盈余公积转增资本（或股本）（六）专项储备（七）其他,四、本期期末余额,464,727,20 504,107,50,52,736,937,433,144,25 1,454,715,0.00,7.96,.05,8.84,903.85,法定代表人：黄作庆,主管会计工作负责人：,孙树玲,会计机构负责人：,孙树玲,12,项目,母公司所有者权益变动表,编制单位：大连天宝绿色食品股份有限公司,上年金额,单位：元,实收

32、资本（或股本）,资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积,一般风险 未分配利 所有者权准备 润 益合计,一、上年年末余额,196,000,00 189,835,50,37,849,106,268,905,40 692,590,00,0.00,0.92,.18,1.45,8.55,加：会计政策变更前期差错更正,二、本年年初余额,196,000,00 189,835,50,37,849,106,268,905,40 692,590,00,0.00,0.92,.18,1.45,8.55,三、本期增减变动金额（减少以 36,363,600 546,635,60,14,887,830,133,990,4

33、7 731,877,51,号填列）,.00,7.04,.87,7.84,5.75,（一）净利润,148,878,30 148,878,30,（二）其他综合收益,8.71,8.71,上述（一）和（二）小计,148,878,30 148,878,30,8.71,8.71,（三）所有者投入和减少资本,36,363,600 546,635,60.00 7.04,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,582,999,207.04,1所有者投入资本,36,363,600 546,635,60.00 7.04,582,999,207.04,（四）利润分配,0.00,0.00,0.00,0.00,

34、14,887,830.87,0.00,-14,887,830.87,0.00,1提取盈余公积2对所有者（或股东）的分配,14,887,830.87,-14,887,830.87,（五）所有者权益内部结转,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）（六）专项储备（七）其他,四、本期期末余额,232,363,60 736,471,10,52,736,937,402,895,87 1,424,467,0.00,7.96,.05,9.29,524.30,法定代表人：黄作庆,主管会计工作负责人：,孙树玲,会计机

35、构负责人：,孙树玲,13,（一）公司基本情况,1、历史沿革,大连天宝绿色食品股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）是经大连市经济体制改革委员会“大体改委发200158 号”关于同意大连天宝绿色食品有限公司变更为股份有限公司的批复的批准，由大连承运投资有限公司为主发起人，联合大连春神农业技术开发有限公司、辽宁省优质稻米开发集团、大连华晟外经贸投资有限公司、大连纺织品进出口有限公司共同发起设立。公司于 2001 年 5 月 16 日设立登记，取得大连市工商行政管理局核发的注册号为大工商企法字 2102001105130 的企业法人营业执照。公司注册地址为大连市金州区拥政街道三里村 624 号

36、，法定代表人为黄作庆。,2003 年 8 月经大连市人民政府“大政2003101 号”大连市人民政府关于同意大连天宝绿色食品股份有限公司调整股本结构的批复批准，由大连承运投资有限公司、大连春神农业技术开发有限公司与大连裕坤集团有限公司增资入股，增资后注册资本 4000 万元。,2006 年 9 月经公司股东大会审议通过大连凯美进出口集团有限公司与北京融江管理顾问有限公司、王惠明先生；大连新达纺织品进出口公司与王惠明先生；大连裕坤集团有限公司与管学昌先生签订的股权转让协议。股权变更后公司股权结构为大连承运投资有限公司持股 51%、大连春神农业技术开发有限公司持股 32.83%、大连华晟外经贸投资

37、有限公司持股 1.64%、北京融江管理顾问有限公司持股 1.25%、管学昌先生持股 11.25%、王惠明先生持股 2.03%。,2007 年 2 月 25 日股东大会审议通过大连春神农业技术开发有限公司与黄作庆先生签订的股份转让协议，大连春神农业技术开发有限公司将持有的本公司 1313.4796 万股股份，占总股本的 32.83%，全部转让给黄作庆先生。,2007 年 3 月 22 日股东大会决议，表决通过了公司资本公积转增股本的议案，本次资本公积转增方案,完成后注册资本为 5200 万元。,2008 年 2 月公司根据中国证券监督管理委员会关于核准大连天宝绿色食品股份有限公司首次公开发,行股

38、票的批复（证监许可 2008190 号），公司采用公开发行方式，向社会公众投资者发行人民币普通股,股票 1800 万股。此次公开发行普通股后公司股本增加为 7000 万股。,根据公司 2008 年 9 月 10 日临时股东大会决议和修改后的章程，公司按每 10 股转增 4 股的比例，以资本公积向全体股东转增股份总额 28,000,000.00 股，每股面值 1 元，合计增加股本 28,000,000.00 元。变更后注册资本为人民币 98,000,000.00 元。,2010 年根据公司 2009 年度股东会决议和修改后章程的规定，公司按每 10 股转增 10 股的比例，以资本公积向全体股东转

39、增股份总额 98,000,000.00 股，每股面值 1 元，合计增加股本 98,000,000.00 元。变更后注册资本为人民币 196,000,000.00 元。,2011 年根据公司 2010 年第三次股东大会审议通过了关于公司非公开发行股票方案的议案，并经中国证劵监督管理委员会证监许可2011642 号文关于核准大连天宝绿色食品股份有限公司非公开发行,14,股票的批复核准，本公司非公开发行人民币普通股 36,363,600.00 股（每股面值人民币 1 元），增加注册资本为人民币 36,363,600.00 元。变更后注册资本为人民币 232,363,600.00 元。,公司 2012

40、 年 4 月 25 日召开的 2011 年度股东大会审议通过了 2011 年度权益分派方案，以公司 2011年 12 月 31 日总股本 232,363,600 股为基数，以资本公积向全体股东每 10 股送 10 股，合计转增股本232,363,600 股，转增后总股本增至 464,727,200 股。变更后注册资本为人民币 464,727,200.00 元。,所处行业,公司所属行业为水产品、农副产品加工行业。,2、经营范围,本公司经批准的经营范围：进出口业务，经营本企业的进料加工和“三来一补”业务；农副产品（不含粮油）、土畜产品的种植、收购、加工、销售；水产品的收购、加工、销售；豆制品、冷冻

41、食品的生产、加工、销售；仓储；服装、针纺织品、木材、木制品的销售；高科技术农业技术开发。,3、主要产品,主要产品为冻鱼片、大豆植物蛋白冰淇淋、白芸豆、黑芸豆、苹果、桃子、葡萄、梨、大樱桃各类水,果等。,（二）公司主要会计政策、会计估计和前期差错更正,1、财务报表的编制基础,本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部于2006年2月15日,颁布的企业会计准则，并基于本附注第二部分所述的主要会计政策、会计估计而编制。,注：如公司编制报告期内合并备考报表的，需披露合并备考报表的编制基础。,2、遵循企业会计准则的声明,本公司编制的本年财务报表符合企业会计准则的要求，真实、

42、完整地反映了公司的财务状况、经营成,果和现金流量等有关信息。,3、会计期间,会计年度自公历1月1日起至12月31日止。,4、记账本位币,以人民币为记账本位币。,15,境外子公司的记账本位币：,境外子公司全称KIRIN INTERNATIONAL,INC北大贸易株式会社,子公司记账本位币美元日元,合并财务报表时折算的币种人民币人民币,折算汇率发生日、发生时的即期汇率发生日、发生时的即期汇率,注：境外子公司以其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法（1）同一控制下企业合并同一控制下的企业合并的会计处理方法：本公司在

43、企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方的账面价值计量。本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发生股份面值总额）的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。（2）非同一控制下的企业合并非同一控制下的企业合并的会计处理方法：本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，首先对取得的被购买方的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损

44、益。6、合并财务报表的编制方法（1）合并财务报表的编制方法合并范围的确定合并财务报表按照2006年2月颁布的企业会计准则第33号合并财务报表执行。以控制为基础确定合并财务报表的合并范围，合并了本公司及本公司直接或间接控制的子公司、特殊目的主体的财务报表。控制是指本公司有权决定被投资单位的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中获取利益。有证据表明母公司不能控制被投资单位的，不纳入合并报表范围。购买或出售子公司股权的处理本公司将与购买或出售子公司股权所有权相关的风险和报酬实质上发生转移的时间确认为购买日和出售日。对于非同一控制下企业合并取得或出售的子公司，在购买日后及出售日前的经营成果及现金

45、流量已适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；对于同一控制下企业合并取得的子公司，自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量也已包括在合并利润表和合并现金流量表中，合并财务报表的比较数也已作出了相应的调整。购买子公司少数股权所形成的长期股权投资，公司在编制合并财务报表时，因购买少数股权新取得16,的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日(或合并日)开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整所有者权益(资本公积)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。当子公司的会计政策、会计期间与母公司不一致时，对子公司的财务报表进行调整。,如果子公司执行的会计政策与本公司不一致，编制合并财务报表时

46、已按照本公司的会计政策对子公司财务报表进行了相应的调整；对非同一控制下企业合并取得的子公司，已按照购买日该子公司可辨认的资产、负债及或有负债的公允价值对子公司财务报表进行了相应的调整。,合并方法,在编制合并财务报表时，本公司与子公司及子公司相互之间的所有重大账户及交易将予以抵销。,被合并子公司净资产属于少数股东权益的部分在合并财务报表的股东权益中单独列报。,7、现金及现金等价物的确定标准,本公司之现金等价物指持有期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已,知金额现金、价值变动风险很小的投资。,8、外币业务和外币报表折算,（1）外币业务,本公司发生的外币交易，采用交易发生日

47、的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中,间价，下同）折合算成人民币记账。,在资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算，因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动处理，计入当期损益。,（2）外币财务报表的折算,资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除未

48、分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。,利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。,按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。,现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示。,注：说明发生外币交易时折算汇率的确定、在资产负债表日外币项目采用的折算方法、汇兑损益的处理方法、外币报表折算的会计处理方法。,17,账龄,9、应收款项坏账准备的确认标准和计提方法本公司于资产负债表日，将应收账款余额大于100万元，其他应收款余额大于50万元的应收款款项划分为单项金额重大的应收款项，单独

49、进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。经单独测试未发生减值的，以账龄为信用风险特征根据账龄分析法计提坏账准备。（1）按组合计提坏账准备的应收款项,组合名称单项金额重大的应收账款其他不重大应收账款,按组合计提坏账准备的计提方法账龄分析法账龄分析法,确定组合的依据应收款项期末余额在 100 万元以上的应收款应收款项期末余额在 100 万元以下的应收款,注：按具体组合的名称，分别填写确定组合的依据和采用的坏账准备计提方法。组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：,应收账款计提比例(%),其他应收款计提比例(%),1 年以内（

50、含 1 年）12 年23 年3 年以上,0%5%10%100%,0%5%10%100%,34 年45 年5 年以上（2）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款单项计提坏账准备的理由：对于单项金额重大的应收款项外的其他信用风险特征组合，公司根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，以账龄分析法结合现时情况分析法确定坏账准备。对于其他应收款项（包括应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等），根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。坏账准备的计提方法：账龄分析法18,10、存货,（1）存货的分类,本公司存货是指企业在日