银行:新入行员工会计知识培训 精品PPT.ppt
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1、新入行员工会计基础知识培训,会计管理部,Page 2,培训内容,一、账户管理二、储蓄管理条例三、票据法及支付结算办法相关知识,Page 3,账 户 管 理,Page 4,一、银行结算账户分类,按存款人分为:单位银行结算账户个人银行结算账户,Page 5,单位银行结算账户 存款人以单位名称开立的银行结算账户为单位银行结算账户。单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。,Page 6,个人银行结算账户 存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户为个人银行结算账户。,Pa
2、ge 7,单位银行结算账户按账户类别分为:基本存款账户 一般存款账户 专用存款账户 临时存款账户,Page 8,基本存款账户,基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户,Page 9,下列存款人,可以申请开立基本存款账户:(一)企业法人。(二)非法人企业。(三)机关、事业单位。(四)团级(含)以上军队、武警部队及分散 执勤的支(分)队。,Page 10,(五)社会团体。(六)民办非企业组织。(七)异地常设机构。(八)外国驻华机构。(九)个体工商户。(十)居民委员会、村民委员会、社区委员会。(十一)单位设立的独立核算的附属机构。(十二)其他组织。,Page 11,关于
3、基本存款账户应注意的问题:,1、单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户。2、存款人开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位开立专用存款账户实行核准制度,经中国人民银行核准后由开户银行核发开户登记证。但存款人因注册验资需要开立的临时存款账户除外。3、基本存款账户是存款人的主办账户,存款人的日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取,应通过该账户办理。,Page 12,一般存款账户,一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要,在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。,Page 13,开立一般存款账户应注意的问题,一般存款账户没有数量限制,但是一个银行只能开立
4、一个一般户且基本账户开户行不能开立一般户。一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存,但不得办理现金支取。,Page 14,专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章,对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。,专用存款账户,Page 15,对下列资金的管理与使用,存款人可以申请开立专用存款账户:,(一)基本建设资金。(二)更新改造资金。(三)财政预算外资金。(四)粮、棉、油收购资金。(五)证券交易结算资金。(六)期货交易保证金。(七)信托基金。(八)金融机构存放同业资金。,Page 16,(九)政策性房地产开发资金。(十)单位银行
5、卡备用金。(十一)住房基金。(十二)社会保障基金。(十三)收入汇缴资金和业务支出资金。(十四)党、团、工会设在单位的组织机构经费。,Page 17,(十五)其他需要专项管理和使用的资金。收入汇缴资金和业务支出资金,是指基本存款账户存款人附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入和支出的资金。因收入汇缴资金和业务支出资金开立的专用存款账户,应使用隶属单位的名称。,Page 18,专用存款账户应注意的几点问题:,财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的,应在开户时报中国
6、人民银行当地分支行批准。,Page 19,粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外,只收不付,不得支取现金。业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外,只付不收,其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理。,Page 20,临时存款账户,临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。,Page 21,下列情况,存款人可以申请开立临时存款账户,1、设立临时机构。(如工程指挥部、筹备领导小组、摄制组等临时机构)2、异地临时经营活动。(如建筑施
7、工及安装单位等在异地的临时经营活动)3、注册验资。,Page 22,开立临时存款账户应注意的问题:,1、临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。2、临时存款账户的有效期最长不得超过2年。3、注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付,注册验资资金的汇缴人应与出资人的名称一致。,Page 23,二、银行账户的使用,1、单位开立银行结算账户的名称应与其提供的申请开户的证明文件的名称全称相一致。有字号的个体工商户开立银行结算账户的名称应与其营业执照的字号相一致;无字号的个体工商户开立银行结算账户的名称,由“个体户”字样和营业执照记载的经营者姓名组成。,Page 24,2、单位
8、开立银行结算账户应由法人代表或负责人直接办理,如法定代表人或负责人不能亲自办理的必须出具授权书授权他人办理。3、授权他人办理的,除出具相应的证明文件外,还应出具其法定代表人或单位负责人的授权书及其身份证件,以及被授权人的身份证件。,Page 25,4、银行应对存款人的开户申请书、银行结算账户管理协议填写的事项和证明文件的真实性、完整性、合规性进行认真审查。5、单位银行结算账户自开立之日起3个工作日后方可办理付款业务,但注册验资的临时户转为基本户和因借款转存开立的一般户除外。,Page 26,6、对于金额较小、1年以上未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算帐户,应通知单位办理销户手续,逾
9、期视同自愿销户,划转款项列入久悬未取专户管理。,Page 27,三、银行结算账户的变更与撤销,1、存款人更改名称,但不改变开户银行及账号的,应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请,并出具有关部门的证明文件。2、单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时,应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。,Page 28,3、银行接到存款人的变更通知后,应及时办理变更手续,并于2个工作日内向中国人民银行报告。4、存款人尚未清偿其开户银行债务的,不得申请撤销该账户。,Page 29,5、存款人撤销银行结算账户,必须与开户银行核对银行结算账户存款余额,交回各种重要空白票
10、据及结算凭证和开户登记证,银行核对无误后方可办理销户手续。存款人未按规定交回各种重要空白票据及结算凭证的,应出具有关证明,造成损失的,由其自行承担。,Page 30,6、银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户,应通知单位自发出通知之日起30日内办理销户手续,逾期视同自愿销户,未划转款项列入久悬未取专户管理。,Page 31,四、银行结算账户的管理,1、银行应明确专人负责银行结算账户的开立、使用和撤销的审查和管理,银行结算账户管理档案的保管期限为银行结算账户撤销后10年。2、银行应对已开立的单位银行结算账户实行年检制度。银行应对存款人使用银行结算账户的情况进行监督,对存款人
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