ST关铝：半财务报告.ppt

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1、,山西关铝股份有限公司,2012 年半年度财务报告,（2012.01.012012.06.30）,二一二年八月,山西关铝股份有限公司 2012 年半年度财务报告2012 年半年度财务报告（一）审计报告半年报未经过审计（二）财务报表是否需要合并报表：是 否如无特殊说明，财务报告中的财务报表的单位为：人民币元财务附注中报表的单位为：人民币元1、合并资产负债表,编制单位：山西关铝股份有限公司,单位：元,项目,附注,期末余额,期初余额,流动资产：,货币资金结算备付金拆出资金交易性金融资产应收票据应收账款预付款项应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息应收股利其他应收款买入返售金融资产存货一年内到

2、期的非流动资产其他流动资产流动资产合计非流动资产：发放委托贷款及垫款可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产,1,196,485,811.46035,549,556.2984,353,356.6098,586,754.01001,916,309.01171,200,777.413,000,000.000591,092,564.78000644,572,918.64524,274,400.9753,822,988.52000,150,240,885.92053,442,974.7461,288,561.04108,

3、074,508.0900474,902.11202,683,198.933,000,000.000579,205,030.83000678,464,548.74562,575,666.8866,126,937.54000,0,0,0,：,山西关铝股份有限公司 2012 年半年度财务报告,无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计流动负债：短期借款向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金交易性金融负债应付票据应付账款预收款项卖出回购金融资产款应付手续费及佣金应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款

4、一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计所有者权益（或股东权益）实收资本（或股本）资本公积减：库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润外币报表折算差额归属于母公司所有者权益合计少数股东权益所有者权益（或股东权益）合计负债和所有者权益（或股东权益）总计法定代表人：焦健,主管会计工作负责人：何永忠2,41,798,332.310635,501.707,500,0001,272,604,142.141,863,696,706.92401,000,000020,500,00089,287

5、,868.4323,312,509.4444,834,334.96-17,884,285.663,606,288.8807,668,458.170572,325,174.221,400,000,0000026,880,000010,390,916.871,437,270,916.872,009,596,091.09653,400,000207,762,517.82122,903,926.1-1,135,561,818.1-151,495,374.185,595,990.01-145,899,384.171,863,696,706.92,42,420,380.80833,350.159,000,

6、0001,359,420,884.111,938,625,914.94801,000,000079,859,940.7922,546,337.6452,938,625.3910,004,450.333,179,675.5607,748,206.19900,000,00001,877,277,235.90026,880,000011,333,757.4438,213,757.441,915,490,993.34653,400,000207,762,517.82122,903,926.1-966,330,462.7617,735,981.165,398,940.4423,134,921.61,93

7、8,625,914.94会计机构负责人：王铭,山西关铝股份有限公司 2012 年半年度财务报告2、母公司资产负债表单位：元,项目,附注,期末余额,期初余额,流动资产：,货币资金交易性金融资产应收票据应收账款预付款项应收利息应收股利其他应收款存货一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计非流动资产：可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计流动负债：,3,171,178,733.0816,838,512.515,561,781.51

8、90,734,525.4875,977,055.33135,388,597.743,000,000508,679,205.64701,253,073.28454,126,911.6653,822,988.5217,303,574.887,500,0001,234,006,548.341,742,685,753.98,140,513,610.8133,669,184.6121,037,255.66101,085,643.3862,347,822.64168,008,338.113,000,000529,661,855.21735,144,703.38489,155,773.1766,126,93

9、7.5417,616,356.969,000,0001,317,043,771.051,846,705,626.26,：,山西关铝股份有限公司 2012 年半年度财务报告,短期借款交易性金融负债应付票据应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计所有者权益（或股东权益）实收资本（或股本）资本公积减：库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润外币报表折算差额所有者权益（或股东权益）合计负债和所有者权益（或股东权益）总计,400

10、,000,000110,023,183.883,245,828.7540,103,701.91-19,609,761.923,387,888.881,990,973.11539,141,814.611,400,000,00026,880,000600,0001,427,480,0001,966,621,814.61653,400,000232,090,573.21122,903,926.1-1,232,330,559.94-223,936,060.631,742,685,753.98,800,000,000120,361,197.126,596,207.0347,353,506.048,381

11、,451.143,004,955.562,040,080.79900,000,0001,887,737,397.6826,880,0001,432,00028,312,0001,916,049,397.68653,400,000232,090,573.21122,903,926.1-1,077,738,270.73-69,343,771.421,846,705,626.26,法定代表人：焦健,主管会计工作负责人：何永忠4,会计机构负责人：王铭,加,减,山西关铝股份有限公司 2012 年半年度财务报告,3、合并利润表,单位：元,一、营业总收入其中：营业收入,项目,附注,本期金额1,329,210

12、,329.481,329,210,329.48,上期金额1,610,476,037.941,610,476,037.94,利息收入已赚保费手续费及佣金收入,二、营业总成本其中：营业成本利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失,1,477,668,207.891,346,056,515.552,950,224.5814,621,613.2341,503,061.9957,638,962.7414,897,829.8,1,627,432,333.231,506,059,132.651,444,840.14

13、24,734,427.5459,806,978.1746,462,660.16-11,075,705.43,加,：公允价值变动收益（损失以号填列）投资收益（损失以号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益,0-33,891,630.1-33,891,630.1,05,080,788.41,汇兑收益（损失以-号填列）,三、营业利润（亏损以号填列）：营业外收入：营业外支出其中：非流动资产处置损失四、利润总额（亏损总额以号填列）减：所得税费用五、净利润（净亏损以号填列）其中：被合并方在合并前实现的净利润归属于母公司所有者的净利润少数股东损益六、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益七、其他

14、综合收益八、综合收益总额归属于母公司所有者的综合收益总额归属于少数股东的综合收益总额本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0 元。,-182,349,508.5114,630,639.76208,690.2561,370.17-167,927,5591,106,746.77-169,034,305.77-169,231,355.34197,049.57-0.26-0.260-169,034,305.77-169,231,355.34197,049.57,-11,875,506.88415,442.28230,631.63-11,690,696.233,296,661.4

15、8-14,987,357.71-16,654,943.381,667,585.67-0.03-0.030-14,987,357.71-16,654,943.381,667,585.67,法定代表人：焦健,主管会计工作负责人：何永忠5,会计机构负责人：王铭,山西关铝股份有限公司 2012 年半年度财务报告4、母公司利润表单位：元,项目一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失,附注,本期金额969,951,004.871,001,489,076.032,193,774.8310,813,285.5535,441,727.254,479,299.27384,420.

16、61,上期金额941,695,421.05867,273,855.85672,928.2117,378,786.4354,296,904.8842,510,682.38-12,159,285.5,加：公允价值变动收益（损失以号填列）投资收益（损失以,号填列）,其中：对联营企业和合,-33,891,630.1,5,080,788.41,营企业的投资收益二、营业利润（亏损以号填,-33,891,630.1,列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以号填列）五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益六、其他综合收

17、益七、综合收益总额法定代表人：焦健,-168,742,208.7214,337,696.32187,776.8161,370.17-154,592,289.21-154,592,289.21-154,592,289.21主管会计工作负责人：何永忠6,-23,197,662.79245,530.91180,181.07-23,132,312.95-23,132,312.95-23,132,312.95会计机构负责人：王铭,0,山西关铝股份有限公司 2012 年半年度财务报告,5、合并现金流量表,单位：元,项目一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金客户存款和同业存放款项净增加额向

18、中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额保户储金及投资款净增加额处置交易性金融资产净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处

19、置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动

20、对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,本期金额1,300,320,150.885,628,380.4411,256,685.391,317,205,216.711,210,841,689.7352,058,524.9140,445,073.0314,965,712.291,318,310,999.96-1,105,783.255,727,692.3105,727,692.31357,822.090357,822.095,369,870.222,000,000,00002,000,000,0001,900,000,00058

21、,019,161.4320,500,0001,978,519,161.4321,480,838.5725,744,925.54149,890,885.92175,635,811.46,上期金额1,530,758,957.8710,580,088.4830,703,674.581,572,042,720.931,554,246,221.0264,103,784.0724,495,007.7514,508,868.821,657,353,881.66-85,311,160.7301,777,835.201,777,835.2-1,777,835.2841,072,529.50841,072,529

22、.5714,061,41846,841,540.51760,902,958.5180,169,570.99-6,919,424.94153,210,045.52146,290,620.58,法定代表人：焦健,主管会计工作负责人：何永忠7,会计机构负责人：王铭,0,山西关铝股份有限公司 2012 年半年度财务报告6、母公司现金流量表单位：元,项目一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现

23、金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹

24、资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,本期金额1,035,614,003.0534,018,556.211,069,632,559.26970,930,611.6744,901,198.3737,812,379.6233,132,355.161,086,776,544.82-17,143,985.565,727,692.315,727,692.3178,545.678,545.65,649,146.712,000,000,0002,000,000,0001,900,0

25、00,00057,840,038.881,957,840,038.8842,159,961.1230,665,122.27140,513,610.81171,178,733.08,上期金额896,180,964.4732,699,097.87928,880,062.34951,364,728.4652,811,970.4418,256,040.0523,399,605.051,045,832,344-116,952,281.661,309,500.031,309,500.03-1,309,500.03839,000,000839,000,000712,000,00045,729,610.567

26、57,729,610.5681,270,389.44-36,991,392.25135,103,275.5698,111,883.31,法定代表人：焦健,主管会计工作负责人：何永忠8,会计机构负责人：王铭,0,山西关铝股份有限公司 2012 年半年度财务报告,7、合并所有者权益变动表,本期金额,单位：元,项目,实收资本（或股本）,资本公积,归属于母公司所有者权益减：库存股 专项储备 盈余公积,一般风险准备,未分配利润,其他,少数股东权益,所有者权益合计,一、上年年末余额,653,400,000 207,762,517.82,122,903,926.1,-966,330,462.76,5,398

27、,940.44,23,134,921.6,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,653,400,000 207,762,517.82,122,903,926.1,-966,330,462.76,5,398,940.44,23,134,921.6,三、本期增减变动金额（减少以号填列）（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计,-169,231,355.34-169,231,355.34-169,231,355.34,197,049.57-169,034,305.77197,049.57-169,034,305.77197,049.57-169,034,305.77,（三）

28、所有者投入和减少资本,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,（四）利润分配,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他,（五）所有者权益内部结转,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,四、本期期末余额法定代表人：焦健,653,400,000 207,762,517.82主管会计工作负责人：何永忠,122,903,926.1,-1,135,561,818

29、.1,5,595,990.01-145,899,384.17会计机构负责人：王铭,9,股本）,山西关铝股份有限公司 2012 年半年度财务报告单位：元上年金额,项目,归属于母公司所有者权益,少数股东权,所有者权益合,实收资本（或,资本公积,减：库存股 专项储备,盈余公积,一般风,未分配利润,其他,益,计,一、上年年末余额,653,400,000 207,125,517.82,122,903,926.1 险准备,-972,657,151.4,3,102,260.52,13,874,553.04,加：同一控制下企业合并产生的追溯调整加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额三、本期增减变动

30、金额（减少以号填列）（一）净利润,653,400,000 207,125,517.82637,000,122,903,926.1,-972,657,151.46,326,688.646,326,688.64,3,102,260.522,296,679.922,296,679.92,13,874,553.049,260,368.568,623,368.56,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小计,6,326,688.64,2,296,679.92,8,623,368.56,（三）所有者投入和减少资本,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他

31、,（四）利润分配,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他,（五）所有者权益内部结转,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用,（七）其他,637,000,637,000,四、本期期末余额,653,400,000 207,762,517.82,122,903,926.1,-966,330,462.76,5,398,940.44,23,134,921.6,法定代表人：焦健,主管会计工作负责人：何永忠10,会计机构负责人：

32、王铭,山西关铝股份有限公司 2012 年半年度财务报告8、母公司所有者权益变动表单位：元,一、上年年末余额,项目,实收资本（或股本）资本公积653,400,000 232,090,573.21,减：库存股 专项储备,本期金额盈余公积122,903,926.1,一般风险准备,未分配利润-1,077,738,270.73,所有者权益合计-69,343,771.42,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额三、本期增减变动金额（减少以号填列）（一）净利润,653,400,000 232,090,573.21,122,903,926.1,-1,077,738,270.73-154,592,2

33、89.21-154,592,289.21,-69,343,771.42-154,592,289.21-154,592,289.21,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小计,-154,592,289.21,-154,592,289.21,（三）所有者投入和减少资本,0,0,0,0,0,0,0,0,1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,（四）利润分配,0,0,0,0,0,0,0,0,1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他,（五）所有者权益内部结转,0,0,0,0,0,0,0,0,1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损

34、4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,四、本期期末余额,653,400,000 232,090,573.21,122,903,926.1,-1,232,330,559.94,-223,936,060.63,法定代表人：焦健,主管会计工作负责人：何永忠11,会计机构负责人：王铭,山西关铝股份有限公司 2012 年半年度财务报告单位：元,项目,实收资本（或股本）,资本公积,减：库存股 专项储备,上年金额盈余公积,一般风险准备,未分配利润,所有者权益合计,一、上年年末余额,653,400,000 231,453,573.21,122,903,926.1,-1,050,587,743.4

35、1,-42,830,244.1,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额三、本期增减变动金额（减少以号填列）（一）净利润,653,400,000 231,453,573.21637,000,122,903,926.1,-1,050,587,743.41-27,150,527.32-27,150,527.32,-42,830,244.1-26,513,527.32-27,150,527.32,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小计,-27,150,527.32,-27,150,527.32,（三）所有者投入和减少资本,0,0,0,0,0,0,0,0,1所有者投入资本2股份支付计入所

36、有者权益的金额3其他,（四）利润分配,0,0,0,0,0,0,0,0,1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他,（五）所有者权益内部结转,0,0,0,0,0,0,0,0,1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用,（七）其他,637,000,637,000,四、本期期末余额,653,400,000 232,090,573.21,122,903,926.1,-1,077,738,270.73,-69,343,771.42,法定代表人：焦健,主管会计工作负责人：何永忠12,会计机构负责人：王铭,山西关铝

37、股份有限公司 2012 年半年度财务报告,（三）公司基本情况,山西关铝股份有限公司（以下简称本公司或公司）是经山西省人民政府批准由山西省运城地区解州铝厂（现已更名为山西关铝集团有限公司）、山西省经济建设投资公司、山西经贸资产经营有限公司、山西省运城市制版厂（现已更名为山西运城制版集团股份有限公司）、山西省临猗化工总厂五家共同发起、以募集设立方式设立的股份有限公司。1998年6月，经中国证券监督管理委员会批准，本公司以上网定价方式发行社会公众股7,500万股，发行后公司总股本为人民币215,000,000元。经山西省工商行政管理局核准登记，颁发注册号为1400001006359-2的企业法人营业

38、执照。公司住所：山西省运城市解州镇新建路36号。法定代表人：焦健。,本公司经中国证券监督管理委员会（证券公司字（2000）第86号文）核准于2000年8月向全体股东配,售2,700万股普通股，配股后总股本变更为人民币242,000,000元。,本公司2001年4月18日股东大会审议通过用资本公积转增资本，每10股转增3股，用未分配利润每10,股送2股，共计增加12,100万股，增资后股本总数为人民币363,000,000元。,本公司2008年5月6日股东大会审议通过2007年度分红派息及资本公积转增资本的方案，每10股送5股、资本公积转增3股，派发现金0.20元，共计增加29,040万股，股本

39、总数变更为人民币653,400,000元。,2009年3月本公司原第一大股东山西关铝集团有限公司将其持有的本公司195,366,600股（占总股本,29.90%）过户至中国五矿集团公司，中国五矿集团公司变更为本公司第一大股东。,2010年12月16日经国务院国资委批准，同意中国五矿集团公司将其持有的本公司195,366,600股（占总,股本29.90%）作为出资投入中国五矿股份有限公司。2011年3月中国五矿集团公司将其持有本公司,195,366,600股过户至中国五矿股份有限公司，本公司第一大股东变更为中国五矿股份有限公司。本公司的,实际控制人仍为中国五矿集团公司。,本公司属冶金行业，经营范

40、围主要包括：普通铝锭、铝材、铝制品、氧化铝粉及有色金属、氟化盐、炭素制品的生产、销售；机电设备制造、安装、维修等。本公司的主要产品包括：重熔用铝锭、普铝锭、精铝合金锭、铝加工带、铝箔等。,（四）公司主要会计政策、会计估计和前期差错更正,1、财务报表的编制基础,本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则基本准则和其他各项具体会计准则、应用指南及准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。编制符合企业会计准则要求的财务报表需要使用估计和假设，这些估计和假设会影响到财务报告日的资产、负债和或有负债的披露，以及报告期间的收入和费用。,13,山西关铝股份有限公司 201

41、2 年半年度财务报告,2、遵循企业会计准则的声明,本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2012年06月30日的,财务状况、2012年1-6月的经营成果和现金流量等有关信息。,3、会计期间,本公司会计期间分为年度和中期。中期包括半年度、季度和月度。公司会计年度为每年1月1日起至12,月31日止。半年度、季度、月度起止日期按公历日期确定。,4、记账本位币,本公司以人民币为记账本位币。,5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法,（1）同一控制下企业合并,对于同一控制下的企业合并，合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取

42、得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。,（2）非同一控制下的企业合并,对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、,发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。,通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会,计处理：,（1）在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综

43、合收益（例如，可供出售金融资产公允价值变动计入资本公积的部分，下同）转入当期投资收益。,（2）在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。,购买方为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债,14,山西关铝股份有限公司 2012 年半年度财务报告,务性证券的初始确认金额。,

44、购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。,6、合并财务报表的编制方法,本公司将拥有实际控制权的子公司和特殊目的主体纳入合并财务报表范围。,本公司合并财务报表按照企业会计准则第33号合并财务报表及相关规定的要求编制，合并时合并范围内的所有重大内部交易和往来业已抵销。子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中股东权益项下单独列示。,子公司与本公司采用的会计政策或会计期间

45、不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政,策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。,对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直是一体化存续下来的，对合并资产负债表的期初数进行调整，同时对比较报表的相关项目进行调整。,7、现金及现金等价物的确定标准,本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金

46、额现金、价值变动风险很小的投资。,8、外币业务和外币报表折算,外币业务,本公司对发生的外币业务，采用业务发生日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折合为人民币记账。资产负债表日，外币货币性项目按中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算，由此产生的汇兑损益，除属于与符合资本化条件资产有关的借款产生的汇兑损益，予以资本化计入相关资产成本外，其余计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用业务发生日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算，不改变其记账本位币金额。,9、金融工具,（1）金融工具的分类,本公司的金融资产包括：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

47、、应收款项（相关说明见,15,山西关铝股份有限公司 2012 年半年度财务报告,附注二之（十）、可供出售金融资产和持有至到期投资。金融资产的分类取决于本公司及其子公司对金融资产的持有意图和持有能力。,本公司的金融负债包括：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。,（2）金融工具的确认依据和计量方法,（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，单

48、独确认为应收项目。本公司在持有该等金融资产期间取得的利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，本公司将该等金融资产的公允价值变动计入当期损益。处置该等金融资产时，该等金融资产公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。,（2）持有至到期投资,指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产，该非衍生金额资产有活跃的市场，可以取得其市场价格。本公司对持有至到期投资，按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息的，单独确认为应收项目。持有至到期投资在持有期间按照摊余成本

49、和实际利率确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得持有至到期投资时确定，在随后期间保持不变。实际利率与票面利率差别很小的，按票面利率计算利息收入，计入投资收益。处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额确认为投资收益。,如本公司因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合作为持有至到期投资，则将其重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。重分类日，该投资的账面价值与公允价值之间的差额计入所有者权益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。,（3）可供出售金融资产,指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，即本公司没有划分为以公允价值计量且

50、其变动,计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。,本公司可供出售金融资产按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应收项目。本公司可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，可供出售资产按公允价值计量，其公允价值变动计入资本公积其他资本公积。,处置可供出售金融资产时，将取得的价款和该金融资产的账面价值之间的差额，计入投资收益，同时，,将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资收益。,（4）以公允价值计量且其变