华意压缩：2012年上半年内部控制评价报告.ppt

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1、华意压缩机股份有限公司,2012 年上半年内部控制评价报告,华意压缩机股份有限公司全体股东：,根据企业内部控制基本规范及其配套指引的规定和要求，结合本公司（以下简称“公司”）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司内部控制的有效性进行了自我评价。,一、董事会声明,公司董事会及全体董事保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。,建立健全并有效实施内部控制是公司董事会的责任；监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督；经理层负责组织领导公司内部控制的日常运行。,公司内部控制的目标是：保证经营合法合规

2、、资产安全、财务报告及相关信息真实、准确、完整，提高经营效率和效果，促进实现公司发展战略。由于内部控制存在固有局限性，故仅能对实现上述目标提供合理保证。,二、内部控制评价工作的总体情况,公司董事会授权企业管理部（审计法务部）负责内部控制评价的具体组织实施工作，对纳入评价范围的高风险领域和单位进行评价，为保障评价工作顺利推进,公司于 2012 年 7 月 6 日成立了公司内部控制评价工作组,具体如下：,组长：董事会秘书王华清,副组长：总经理助理刘继勇,成员：公司主要部门负责人,评价工作组办公室设在企业管理部（审计法务部），具体评价工作由企业管,理部（审计法务部）牵头实施。,工作职责：拟订公司内部

3、控制评价工作方案，明确评价范围、工作任务、人员组织、进度安排等，对公司内部控制体系的设计和运行的有效性进行全面评价，,1,、,同时指导下属子公司开展内控自我评价工作，在评价的基础上出具自我评价报告，提交公司审计委员会和董事会审议。,公司内部控制评价工作组制定了内部控制评价工作方案，明确评价范围、工,作任务、人员组织、进度安排等，并召开了评价启动会议。,公司聘请了北京慧点科技开发有限公司为企业内部控制咨询顾问，提供内部控制咨询服务，并协助开展内部控制评价工作；公司还聘请了信永中和会计师事务所有限责任公司对公司内部控制进行独立审计。,三、内部控制评价的依据,本评价报告旨在依据企业内部控制基本规范企

4、业内部控制应用指引、企业内部控制评价指引等法律法规和规范性文件以及本企业的内部控制手册，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，对公司截止2012年6月30日内部控制的设计与运行的有效性进行评价。,四、内部控制评价的范围,本次内部控制评价的范围,包括母公司及下属控股子公司。纳入评价范围的业务和事项，我们重点关注以下高风险领域：发展战略、资金管理、投资与融资、采购与付款、销售与回款、存货管理、财务报告、合同管理、担保业务、信息系统等内容。内部控制评价的范围涵盖了公司的主要业务与事项，包括：,1、组织构架,公司依法设立了股东大会、董事会和监事会，分别作为公司的权力机构、执行机构和监督机构，相互独立，

5、相互制衡，权责明确。公司制定了股东大会议事规则、董事会议事规则、监事会议事规则、总经理议事规则。股东大会决定公司的经营方针和发展方向，审批公司的年度财务报告、重大投融资项目、年度利润分配方案等公司各重大事项；董事会在权限范围内决定公司的经营计划和投资方案，执行股东大会的决议；监事会对公司董事、总经理等高级管理人员进行监督，检查公司的财务，行使公司章程和股东大会授予的其他职权；总经理负责主持公司的生产经营管理工作，组织实施董事会决议，并向董事会报告工作，组织实施公司年度经营计划和投资方案、提请董事会聘任或解聘公司副总经理、财务负责人等公司高级管理人员。,2,公司已按照国家法律、法规的规定以及监管

6、部门的要求，设立了符合公司业务规模和经营管理需要的组织机构；遵循不相容职务相分离的原则，合理设置部门和岗位，科学划分职责和权限，形成各司其职、各负其责、相互配合、相互制约、环环相扣的内部控制体系。总经理全权负责管理公司（包含下属子公司）运营情况，副总经理按照分工负责管理公司相关职能部门，总会计师负责管理计划财务部，技术总工程师负责管理技术开发部、品质管理部、规划发展部，董事会秘书管理公司办公室（证券办公室），监事会履行对公司的监督职责。,2、发展战略,公司制定了公司战略管理制度。公司的总体发展目标：立足国内，面向国际，通过几年时间的发展，全力打造“全球采购、全球研发、全球制造、全球销售”的国际

7、化公司。到2015年，将压缩机产销量市场占有率提升到全球20%以上，国内30%以上规模，产品技术世界先进，管理科学严谨，成为全球行业最大、最强的压缩机企业。,3、企业文化,公司制定了企业文化管理制度及评价制度。企业文化是企业机体的神经中枢和潜意识，是其凝聚力和活力的源泉。我们通过加强文化建设，塑造一个和谐向上、诚实守信、开拓创新、恪尽职守、艰苦努力、协作分工的有机整体。公司推进学习型组织的创建工作，探索知识共享新机制，开展各具特色的企业文化建设，促进全员观念更新，形成发展合力。,4、社会责任,公司进一步强化管理，健全工作网络，落实责任，取得实效，完善计量系统，强化科学管理与考核，推进清洁生产技

8、术，加大高耗能设备改造进程，实现污染物排放、产品单台能耗持续下降；要依靠技术推动，突出产品生产工艺创新，加快新技术、新工艺、新材料替代步伐，加大资金投入，加快现有设备设施的改造步伐，提高资源的综合利用；提高三废处理水平，实施中水回用改造项目等，逐步实现绿色生产，推进企业生态文明建设。,按照绿色、低碳的产品发展方向，加快新品开发的速度，不断提升压缩机的性能，持续提高高效环保小型压缩机的销售占比，降低冰箱的电耗，节约材料的使用，继而减少温室气体排放，推进绿色环保工程，履行社会责任。同时，公司,3,、,加强和谐企业建设，尊重关爱员工，积极扶贫帮困，主动参与社会公益活动，不断增强企业的社会责任。,5、

9、人力资源管理,一方面进一步完善制度，规范管理。要根据实际和新形势的要求，修订和完善公司各项制度，规范员工管理，保护公司和员工的利益。做到有章可循，有法可依、奖惩有据。另一方面加强岗位分析，优化薪酬管理。要采用科学的工具对岗位进行评估分析，建立以岗位价值为基础的薪酬管理体系，使岗位薪酬管理更科学、更合理。另外，推进人力资源管理信息化建设，提高人力资源管理工作效率。优化环境，关爱员工，提高员工的归属感；要营造尊重劳动、尊重知识、尊重人才、尊重创造的良好氛围；进一步改善工作环境、优化生活环境，为各类人才的发展创造良好的工作生活条件。积极探索人才管理机制、加强人才培养开发、激励保障，营造充满活力、富有

10、效率、更加开放的人力资源管理机制。,6、货币资金、投资、融资管理,公司对货币资金的收支和保管业务建立了较严格的授权批准程序，办理货币资金业务的不相容岗位已作分离，相关机构和人员存在相互制约关系。公司制定资金管理办法、授权管理办法，科学确定投融资目标和规划，完善严格的资金授权，批准，审验等相关管理制度，明确筹资、投资、营运等环节的职责权限和岗位分离要求。,公司没有影响资金安全的重大不适当之处。,7、采购与付款管理,公司较合理的规划和设立了采购与付款业务的机构和岗位，制定了物资采购货款支付管理办法采购与付款业务流程，在请购与审批、询价与确定供应商、采购合同的谈判与核准、采购验收与相关会计记录、付款

11、申请、审批与执行等环节明确了各自的权责及相互制约要求与措施，使采购与付款手续齐备，过程合规、程序规范。,8、销售与收款管理,公司已制定了比较合理的销售政策和应收账款管理办法、信用管理办法、销售与收款业务流程，并对定价原则、信用标准和条件、收款方式以及,4,、,、,、,涉及销售业务的机构和人员的职责权限等相关内容作了明确规定。,9、固定资产管理,公司建立了较科学的固定资产管理程序及工程项目决策程序，制定了固定资产财务管理办法、固定资产业务管理流程。对固定资产的取得和验收、保管、处置和转移、会计记录、内部监督检查等都做出了详细规定。固定资产及工程项目的款项必须在相关资产已经落实，手续齐备下才能支付

12、。,10、存货管理,公司制定了存货管理制度，对产成品、原材料、在制品、低值易耗品、刀具备件、委外加工材料等的入库、存货流转、库存管理、单据及盘点、考核等流程进行了明确，根据存货管理办法，公司成立存货管理小组，具体组织落实公司的存货管理工作，使公司存货水平保持最优，并处于行业领先水平。,11、会计系统与财务报告,根据公司法会计法企业财务通则和企业会计准则等法律法规及其补充规定的要求，公司已制定、完善了财务审批管理制度差旅费管理办法预付账款管理办法财务报告管理办法等管理制度，明确规定了重要财务决策程序与规则；规范了会计凭证、会计账薄和会计报告的处理程序；明确了会计人员的岗位职责；制订了凭证流转程序

13、，执行交易时能及时编制有关凭证，及时送交会计部门记录及归档，保障财务报告的及时、准确、完整。,12、工程项目管理,公司主要工程项目由规划发展部管理，制定了工程项目立项管理办法、工程项目招标管理办法、工程造价管理办法、工程建设管理办法、工程项目验收管理办法，确保了公司项目现场管理、监控到位，项目审批程序、流程合规，对项目成本、质量控制，提高经营效益起到了重用作用。,13、担保业务,公司章程及公司担保管理制度对公司对外担保有关的决策程序进行了明确规定，公司担保合同的签署与管理由证券办公室负责，能够保证公司对外担保的实际额度控制在公司批准的额度内并确保信息披露的准确性。公司担保主要包括对下属子公司的

14、担保及控股子公司加西贝拉对外互保，对外担保实际余额,5,均在公司批准范围内，担保风险可控。,14、技术研发项目管理,公司对技术研发项目立项实施逐级审核、逐级上报、规范流程、严格核算、及时复核、整体评估的管理方式，公司制定了技术开发费用管理办法，就研发项目的立项申请、预算管理、项目收益分析、研发费用的归集和核算做出了明确规定，使研发项目管理更加科学、规范。,15、全面预算,在预算编制方面，公司制定了业务计划与预算管理程序，对预算基本原则、预算管理组织权责界定、预算编制、审批与执行流程等内容进行了明确规定；预算指标体系设计合理，导向性强，通过与相关单位签订绩效考核责任书，明确绩效指标、考核范围、考

15、核办法及管理要求等要素，有效保障预算管理在推动公司实现发展战略过程中发挥积极作用。,在预算执行方面，公司对预算执行情况及差异及时分析，实现对预算的有效监控，及时制止公司不符合预算目标的经济行为，促进公司全面预算目标的实现。,在预算考核方面，公司严格预算管理工作的业绩考核及奖惩，预算考核依据,客观，程序规范。,16、合同管理,公司制订了合同管理办法，明确合同拟定，文本管理、合同专用章、审批、保密、台账记录、合同变更、归档等程序，并根据合同业务开展情况，不断完善相关制度流程，持续加大对公司合同业务监管，提高风险管控水平。,17、信息披露管理,在内部信息沟通传递方面，公司制定了重大信息内部报告制度，

16、明确公司重大事项的范围和内容、沟通方式和时限等；其次建立证券办公室和业务部门的信息提报流程，业务部门会及时向证券办公室提供信息披露所需基础信息。通过建立重大事项内部传递体系，保证了公司内部信息沟通的有效畅通，防范信息披露风险。,在对外信息沟通传递方面，公司制定了信息披露管理办法和外部单位,6,报送信息管理制度，对信息披露工作的有关内容要求、处理流程、权力责任进行了详细规定，建立了完善的信息报送和披露的内部责任制。,在内幕信息管理方面，公司制定了内幕信息知情人登记管理制度，严格规范了公司内幕信息管理行为，在信息未公开披露之前不得以任何方式对外界披露重大内幕信息相关内容。,18、信息系统,公司在生

17、产经营过程中非常注重信息手段和方法的使用，这些也为公司高效、经济地运行提供了有力帮助。财务部门使用SAP等信息化软件,为实施关键业务和流程控制、风险控制、提高核算的及时性、准确性提供了保证。公司有完备的OA办公自动化系统，基本实现无纸化办公，实现了工作流程的自动化，节约了办公成本，提高了办公效率，企业竞争力得到进一步的提高。,上述业务和事项的内部控制涵盖了公司经营管理的主要方面，不存在重大遗,漏。,五、内部控制评价的程序和方法,公司内部控制评价工作严格遵循企业内部控制评价指引的要求，在分析经营管理过程中的高风险领域和重要业务事项后，制定科学合理的评价工作方案，确定评价方法。,公司内部控制评价程

18、序主要包括：制定评价工作方案、组成评价工作小组、实施现场测试、依据评价方法认定控制缺陷、汇总评价结果、编制评价报告等环节。,在评价过程中，评价工作组综合运用个别访谈、专题讨论、穿行测试和对照比较分析等方法和手段，充分收集公司内部控制设计和运行的有效证据，如实填写评价工作底稿，分析、识别内部控制缺陷。,公司内部控制评价采用的评价方法是适当的，获取的评价证据是充分的。,六、内部控制缺陷及其认定,7,公司董事会根据基本规范、评价指引对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，研究确定了适用本公司的内部控制缺陷具体认定标准，并与以前年度保持了一致,根据

19、内部控制评价指引规定，存在下列情况之一，应认定内部控制存在,设计或运行缺陷：,1、未实现规定的控制目标；,2、未执行规定的控制活动；,3、突破规定的权限；,4、不能及时提供控制运行有效的相关证据。,内部控制缺陷按其影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。重大缺陷：是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致公司严重偏离控制目标；重要缺陷：是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致公司偏离控制目标；一般缺陷：是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷。,根据企业内部控制基本规范企业内部控制评价指引对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，结合公司实际的情况，公司研究确

20、定具体的内部控制缺陷认定标准。,1、财务报告内部控制缺陷的认定标准,公司分别按定性标准和定量标准划分确定重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。,定性标准:,重大缺陷：单独缺陷或连同其他缺陷导致不能及时防止或发现并纠正财务报,告中的重大错报。出现下列情形的，认定为重大缺陷：,（1）控制环境无效；,（2）董事、监事和高级管理人员舞弊行为；,（3）外部审计发现当期财务报告存在重大错报，公司在运行过程中未能发,现该错报；,8,（4）已经发现并报告给管理层的重大缺陷在合理的时间后未加以改正；（5）公司审计委员会和审计部对内部控制的监督无效；（6）其他可能影响报表使用者正确判断的缺陷。重要缺陷：单独缺陷或连同其他

21、缺陷导致不能及时防止或发现并纠正，财务报告中虽然未达到和超过重要性水平，仍应引起管理层重视的错报。一般缺陷：不构成重大缺陷或重要缺陷的其他内部控制缺陷。定量标准:,参考指标潜在错报占营业收入总额的比重潜在错报占利润总额的比重潜在错报占资产总额的比重潜在错报占所有者权益总额的比重,重大缺陷错报0.5%错报5%错报0.5%错报0.5%,重要缺陷0.2%错报0.5%2%错报5%0.2%错报0.5%0.2%错报0.5%,一般缺陷错报0.2%错报2%错报0.2%错报0.2%,2、非财务报告内部控制缺陷的认定标准公司分别按定性标准和定量标准划分确定重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。定性标准出现以下情形的，认定

22、为重大缺陷，其他情形按影响程度分别确定为重要缺陷或一般缺陷。（1）违犯国家法律、法规或规范性文件；（2）重大决策程序不科学；（3）制度缺失可能导致系统性失效；（4）重大或重要缺陷不能得到整改；（5）其他对公司影响重大的情形。定量标准,缺陷认定重大缺陷,直接财产损失金额500 万元以上（含 500 万元）,9,重大负面影响对公司造成较大负面影响并以公告形式对外披露,1,2,3,重要缺陷一般缺陷,100 万元-500 万元100 万元（含 100 万元）以下,受到国家政府部门处罚但对未对公司造成重大负面影响受到省级（含省级）以下政府部门处罚但对未对公司造成负面影响,在认定缺陷时应充分考虑缺陷组合和

23、补偿性控制（1）关注和分析缺陷组合风险。缺陷与偏离目标可能性之间不仅存在着一一对应关系，还存在着缺陷组合的风险组合的风险叠加效应。（2）补偿性控制的作用。补偿性控制是其他正式或非正式的控制对某一控制缺陷的遏制或弥补。根据上述认定标准，结合公司日常监督和专项监督情况，截止评价基准日，公司不存在重大缺陷和重要缺陷，我们发现存在 5 个一般缺陷，截止本报告出具日，公司已进行了相应整改。七、内部控制缺陷的整改情况针对报告期内发现的内部控制缺陷，公司采取了相应的整改措施,并制定了相应的工作规范。目前正按制度要求正常运行。,序号,发生的时间2012年 6 月2012年 6 月2012年 6 月,对缺陷的具

24、体描述未按公司存货管理制度成立存货管理小组。公司部分材料领用单虽有记录但格式不规范公司对备件采购合同的价格库管理存在不足。,缺陷对财务报告的潜在影响一般缺陷无一般缺陷,已实施或拟实施的整改措施由企业管理部牵头建立存货管理小组。印制统一且格式规范的领料单，经办人签字确认。完善备件采购合同价格库，丰富采购登记内容。,整改完成时间表2012年 7月2012年 6月2012年 6月,整改责任单位企业管理部仓储运输部动力设备部,整改效果强化公司后续存货管理工作。提高存货周转率规范存货管理便于查询和追溯，最大限度的降低采购成本。,10,4,5,2012年 6 月2012年 6 月,尚未制定关于付款流程的专

25、项管理制度。尚未制定关于应付账款管理的专项管理制度,一般缺陷一般缺陷,建立付款专项管理制度建立应付帐款专项管理制度,2012年 7月2012年 7月,计划财务部计划财务部,规范财务制度,规避经营风险有利于保障真实反映对账主体双方的往来业务。,八、内部控制有效性的结论公司已经根据基本规范、评价指引及其他相关法律法规的要求，对公司截至2012 年 6 月 30 日的内部控制设计与运行的有效性进行了自我评价。报告期内，公司对纳入评价范围的业务与事项均已建立了内部控制，并得以有效执行，达到了公司内部控制的目标，不存在重大缺陷。自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间没有发生对评价结论产生实质性影响的内部控制的重大变化。我们注意到，内部控制应当与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。2012 年下半年，公司将在内控评价和审计的基础上，对内控体系进行持续优化完善，并通过加强内部审计工作，强化和监督内部控制的有效执行。未来期间，公司将继续完善内部控制制度，规范内部控制制度执行，强化内部控制监督检查，促进公司健康、可持续发展。董事长（签名）：刘体斌华意压缩机股份有限公司二一二年八月三日11,