中工国际：内部控制鉴证报告.ppt

《中工国际：内部控制鉴证报告.ppt》由会员分享，可在线阅读，更多相关《中工国际：内部控制鉴证报告.ppt（17页珍藏版）》请在三一办公上搜索。

1、地,电,传,中工国际工程股份有限公司内部控制鉴证报告大华核字20122538 号大华会计师事务所有限公司BDO CHINA DA HUACertified Public Accountants CO.,LTD.址：中国北京海淀区西四环中路 16 号院 7 号楼 12 层Address:12th/F,7th Building No.16 Xi Si Huan Zhong Road,HaiDian District,Beijing,P.R.China邮政编码：100039Postcode:100039话：86-10-5835 0011Telephone:86-10-5835 0011真：86-10

2、-5835 0006,Fax:,86-10-5835 0006,中工国际工程股份有限公司截止 2011 年 12 月 31 日内部控制鉴证报告,目一、内部控制鉴证报告二、附件,录,页码1-2,中 工 国 际 工 程 股 份 有 限 公 司 截 止 2011年 12 月 31 日 内部控制的自我评价报告三、事务所执业资质证明,1-13,内部控制鉴证报告,大华核字20122538 号,中工国际股份有限公司全体股东：,我们接受委托，审核了后附的中工国际工程股份有限公司（以下简称中工国际）管理层2011 年度内部控制自我评价报告涉及的与 2011 年 12 月 31 日财务报表相关的内部控制有效性的认

3、定。中工国际管理层的责任是建立健全内部控制并保持其有效性。我们的责任是对中工国际截止 2011 年 12 月 31 日内部控制的有效性发表意见。,我们按照中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3101 号历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务和内部控制审核指导意见的规定执行了鉴证业务。该准则要求我们计划和实施鉴证工作，以对中工国际对内部控制自我评价报告是否不存在重大错报获取合理保证。在鉴证过程中，我们实施了包括了解、测试和评价内部控制制度设计的完整性、合理性和执行的有效性，以及我们认为必要的其他程序。我们相信，我们的鉴证工作为发表意见提供了合理的基础。内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错

4、报发生和未被发现的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或降低对控制政策、程序的遵循程度，根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险。,我们认为，中工国际按照内部会计控制规范-基本规范（试行）,1,规定的标准于 2011 年 12 月 31 日在所有重大方面保持了与财务报表相关的有效的内部控制。附件：中工国际股份有限公司 2011 年度内部控制自我评价报告,大华会计师事务所有限公司中国 北京,2,中国注册会计师：张承军中国注册会计师:杨卫国二一二年三月三十日,、,中工国际工程股份有限公司 2011 年度内部控制自我评价报告,附件：,中工国际工程股份有限公司,20

5、11年度内部控制自我评价报告,为了更好地控制公司经营风险，促进公司规范运作和健康发展，,根据公司法证券法企业内部控制基本规范及其配套指引、,深圳证券交易所中小企业板上市公司规范运作指引、中国证券监,督管理委员会有关规定及其他相关法律法规，公司结合自身特点，基,本建立了一套既满足现代企业制度要求，又符合公司业务需要的内部,控制制度和风险管理体系，并随着公司业务的发展和市场环境的变化,不断完善，形成了科学合理的检查和监督机制。公司董事会审计委员,会对内部控制系统的建立和执行情况进行了自我评估，现将评估结果,报告如下：,一、内部控制制度的建立、健全情况,（一）内部控制制度的目标,公司内部控制制度为实

6、现以下目标提供合理保证：,1、确保公司发展战略的实现；,2、建立科学的决策、执行和监督机制，保证公司经营目标的实,现，提高公司经营效率和效果；,3、保证公司财务报告及相关信息真实完整，及时发现、纠正错,误，防止舞弊行为；,4、确保公司资产的安全性，提高资产管理水平，确保国有资产,1,、,、,、,中工国际工程股份有限公司 2011 年度内部控制自我评价报告,保值增值；,5、确保公司遵守国家有关法律法规。,（二）公司内部控制体系的完善与实施情况,公司根据企业内部控制基本规范的要求，根据COSO内部控,制框架，从以下五个方面建立健全内部控制体系：,1、内部环境,（1）组织架构,按照建立现代企业制度的

7、要求，公司建立了较为完善的治理结,构。公司设立了股东大会、董事会、监事会，董事会下设战略委员会、,审计委员会、薪酬与考核委员会、提名委员会四个专门委员会。,为保证股东大会、董事会、监事会及专门委员会的规范运作，公,司制定了公司章程、股东大会议事规则、董事会议事规则、,监事会议事规则董事会战略委员会议事规则董事会审计委,员会议事规则董事会薪酬与考核委员会议事规则董事会提名,委员会议事规则等相关制度，明确了“三会”及专门委员会的职责,权限、任职资格、议事规则和工作程序，确保了决策、监督相互分离、,形成制衡，保证了公司经营、管理工作的顺利进行。公司董事、监事,及各专门委员会委员构成和人数符合法律法规

8、的要求，“三会”及专,门委员会运作规范，召集、召开程序符合深圳证券交易所中小企业,板上市公司规范运作指引公司章程及相关议事规则的规定。,为完善公司治理结构，促进公司规范运作，根据中国证监会关,于在上市公司建立独立董事制度的指导意见和深圳证券交易所中,2,中工国际工程股份有限公司 2011 年度内部控制自我评价报告,小企业板上市公司规范运作指引的有关规定，公司制定了独立董,事工作制度，选聘了独立董事，独立董事具备与其行使职权相适应,的任职资格、独立性和工作经验，在董事会和各专门委员会的运作中,发挥了重要作用。,根据经营管理的需要，按照规范运作的原则，公司设立了工程管,理部、技术支持部、战略规划部

9、、人力资源部、财务部、融资部、审,计部、法律部、综合部、董事会办公室、党委办公室等十一个职能管,理部门，以及九个成套工程部、电力工程部、糖业工程部、海外投资,部、国内投资部、贸易部等业务部门。公司已形成了与业务发展相适,应的、有效的经营运作模式，组织机构分工明确、职能健全清晰，为,公司经营管理活动的有序进行提供了保证。,（2）内部审计,为了强化公司内部控制，提高公司管理水平，公司内部审计部门,配备了专职审计人员，负责对公司所属部门、境内外机构的业务管理、,财务收支及其他经济活动的真实性、合法性、合理性等进行审查和评,价，并对公司内部控制和风险管理情况进行监督、评价、报告和建议。,为了保障公司规

10、章制度及经营方针的有效贯彻与执行，发挥内部,审计在内部控制体系中的监督作用，公司制定了内部审计制度，,对审计机构、审计人员、审计职责、审计权限、审计程序和审计后续,工作程序作了明确的规定。根据公司经营管理的实际情况，公司制定,了内部审计实施细则、项目审计实施细则，细化了工作流程，,明确了审计范围。其中，项目审计实施细则特别指出对项目实施,3,、,、,中工国际工程股份有限公司 2011 年度内部控制自我评价报告,全过程采取一种独立客观的监督和评价，通过系统化和规范化的方,法，审查和评价项目费用的真实性、合法性和效益性及内部控制的健,全性和有效性，是项目管理控制的重要组成部分。,报告期内，进一步修

11、订了内部审计制度，在该制度的框架下,完善了任期经济责任审计规定，并对项目审计实施细则进行,了修订。,（3）人力资源政策,公司建立了岗位设置办法招聘管理办法人才培养管理,办法绩效管理办法薪酬管理办法等员工聘用、培训、考核、,奖惩、晋升、解聘以及社会保险缴纳等人事管理制度，明确界定了各,部门、岗位的目标、职责和权限，建立了相应的授权、检查和逐级问,责制度。公司人力资源管理体系运行正常。,（4）企业文化,企业文化是企业持续良性发展的系统工程,优秀企业文化的支撑,与配合在企业发展的每个阶段都至关重要。公司重视企业文化的建,设，结合2011年度工作重点，将企业文化主题定义为“转型升级 共,攀高峰”，组织

12、召开了学习实践员工行为准则专题会；借公司成,立十周年暨上市五周年的契机，推出了司歌中工之歌中工国际,勇向前；编制了十周年企业文化征文集十年我们一起走过,并组织多种形式的学习交流活动。通过这些工作的开展，使文化先行,的作用得到充分发挥，在公司内部营造了积极向上、关爱的组织氛围，,增强了员工的凝聚力和向心力。,4,、,中工国际工程股份有限公司 2011 年度内部控制自我评价报告,2、风险评估,为全面落实中央企业全面风险管理指引企业内部控制基本,规范及其指引等法规要求，公司专门成立了全面风险管理领导小组,和工作小组，负责推进全面风险管理体系的建设工作。,通过全面梳理管理制度和业务流程，编制并优化了工

13、作流程目录,和流程图，识别了业务流程层面风险点，并设置了相应控制措施，编,制完成风险控制矩阵。在风险评估及应对方面，通过对公司高管、各,部门管理人员、公司员工进行风险问卷调查，统计分析各个风险点发,生的可能性和影响程度，确定了风险等级，并进行风险整合和风险描,述，编制了公司风险清单，为公司进一步落实企业内部控制基本规,范及实施全面风险管理更迈进了一步。,报告期内，公司继续推进全面风险管理体系建设工作，在前期风,险识别、风险分类、风险评估的基础上，重点关注风险控制措施的实,施效果，重点完成了贸易板块风险管理等流程的梳理和进一步完善、,风险预警指标与承受度的初步确认、与信息管理系统衔接的准备工,作

14、，以及中工国际全面风险管理手册的编制工作，为公司全面风,险管理制度的落地打下了坚实的基础。,3、主要控制活动,公司建立了一套较完善的内部控制制度，将不相容职务分离、授,权审批、预算控制、运营分析、绩效考核等各种控制措施应用到公司,经营管理的各个方面：,（1）对发展战略的控制,5,中工国际工程股份有限公司 2011 年度内部控制自我评价报告,在战略编制方面，公司通过对国家政策导向、行业发展趋势及公,司整体情况的深入分析，结合问卷调查、内外部访谈和战略规划编制,小组内部讨论等方式，编写战略规划草案，明确战略规划周期的发展,目标、总体发展战略、业务板块战略和具体落实措施。公司总经理办,公会对战略规划

15、草案进行审议，并咨询中介机构和外部专家的专业意,见，形成战略规划修订稿。董事会战略委员会对公司战略规划进行审,议，提出建议，报公司董事会审议通过后最终形成公司战略规划报告。,在战略实施方面，大力加强战略宣贯工作，使全体员工了解公司,战略目标及相关内容。各区域、部门、子公司，根据公司发展战略编,制业务板块、区域市场、主要职能子战略。公司将每年的经营计划与,战略目标挂钩，确保年度目标的分解落实。,在战略评价与调整方面，公司每年年初召开战略质询会，评估战,略实施进程，部署战略实施重点工作；对外部环境和内部资源能力变,化进行监测分析，组织召开业务专题研讨会和区域市场研讨会，提出,战略调整意见。公司战略

16、领导小组及董事会战略委员会就是否需要对,战略规划进行调整进行审议。,（2）对审批授权的控制,为规范公司管理，明确公司总经理、副总经理和其他高级管理人,员的职权和责任，提高工作效率，公司制定并适时修订了总经理工,作细则。对公司经理层人员与职权、签订合同、对外投资及处置资,产的权限和报告制度等作了明确的规定，保证了公司高级管理人员依,法行使职权，保障了股东权益和公司利益不受侵犯。,6,中工国际工程股份有限公司 2011 年度内部控制自我评价报告,报告期内,针对公司业务规模和专业领域不断扩大的发展态势,公司优化了管理流程，适当扩大了各区域市场、业务部门和项目经理,的授权，具体包括合同审批授权、财务授

17、权及人事授权等，明确了各,自的权利和责任，提高了决策效率。,（3）对项目管理的控制,公司通过完成“中工国际项目管理体系建设项目”建立起了项目,管理体系，形成了项目管理体系文件共22个分册，约80万字。,为了全面贯彻落实项目管理体系规范要求，公司制定了项目立项,管理制度，规范了项目立项的业务流程，明确了部门和岗位的职责权,限，保证了项目的实施与公司战略的一致性。公司重视项目前期策划,工作，包括签署项目管理目标责任书、编制项目管理计划和项目工作,计划，对项目执行模式、人力资源管理、采购管理、分包商管理等项,目管理核心内容进行系统策划和重点把控。在项目执行过程中，从进,度、成本、质量、安全、环境卫生

18、、项目利益相关者管理等多个维度,对项目执行过程进行动态跟踪和监控；借助于项目管理信息系统，强,化项目管理的规范性，提高信息收集的效率；通过周月报、成本季报、,现场检查、项目会议、总经理办公会等方式，切实把控项目执行风险。,在项目收尾阶段，及时编制竣工决算，开展竣工决算审计，组织设计、,施工、监理等有关单位进行竣工验收。同时，按照公司档案管理制度,要求，收集、整理工程建设各环节的文件资料，建立完整的工程项目,档案。,为了规范项目采购，在全公司推行了合作伙伴管理体系。对分包,7,、,、,、,中工国际工程股份有限公司 2011 年度内部控制自我评价报告,商的选择进行制度化、规范化管理，严格把关，组织

19、对分包商的尽职,调查。在招投标过程中进行动态控制，透明运作，择优录用，促进了,分包商公平有序竞争。同时，对分包合同评审环节严加把控，增加对,项目采购的合规性、采购打包、采购成本和采购进度的把控。公司还,加强了对分包商履约情况的监控和管理。,为了树立良好的企业形象，提高国际和国内市场的竞争力，增强,员工对质量、环境和健康安全管理意识，公司进一步修订完善了质量、,环境、职业健康安全管理体系。公司实行了安全生产责任制，强化执,行生产安全管理暂行办法重大生产安全事故应急救援预案等,规章制度，并编制了项目部安全基本知识手册，组织公司全员进,行了安全培训、考试。派专职安全工程师进驻项目现场，指导项目部,开

20、展质量、环境和健康安全管理工作，使质量、环境和健康安全的理,念深入人心。,（4）对财务管理的控制,为了规范财务管理、加强财务监督、提高经济效益，根据会计,法企业财务通则企业会计准则企业内部控制规范等有,关规定，公司建立了独立的会计核算体系和完善的财务管理制度，制,定了主要会计政策及会计估计全面预算管理制度等制度和资,金管理、付款报销审批、保函管理、出口退税管理、对外担保、财务,信息化等方面的规范性文件，明确了授权等内部控制环节，从制度的,角度规定了不相容职务的分离。在实际工作中，公司进一步明确了逐,级审批流程及各级审批权限，严格贯彻授权等内部控制制度，定期检,8,中工国际工程股份有限公司 20

21、11 年度内部控制自我评价报告,验相关制度各节点控制的有效性，有效控制和防范了财务风险，财务,信息能够真实、客观地反映公司财务状况和经营成果。,公司通过项目预算管理，对经营活动中成本的预测、控制、核算、,分析和考核各个环节进行有效控制，增强了项目成本的管理，保证了,公司的经济效益。,公司对应收账款采取事前控制、事中监督、事后管理的逐层、逐,级控制程序，规定了信用标准和条件、收款方式以及相关部门、人员,的职责权限，强化了账款回收的管理，避免或减少了坏账损失。,为了规范境外机购财务管理，有效控制各项目财务风险，公司加,强对境外资产的管理，报告期内进行了全面资产清查和“小金库”自,查自纠工作，完善了

22、防范“小金库”的长效机制；报告期公司进一步,扩大外派财务人员队伍，加强了对外派财务总监、财务经理的管理，,进一步完善和规范境外机构的财务管理细则和流程，有效控制财务风,险。,在财务信息化方面，报告期内公司正式使用了用友报账中心，规,范日常费用管理和控制，完善全面预算管理体系，确保公司经营目标,的实现。,（5）对信息披露的控制,为了健全和规范公司信息披露的工作程序，确保信息披露的真,实、准确、完整、及时、公平，公司制定了信息披露制度和重,大信息内部报告制度，明确了公司内部收集、整理、总结和报告公,司重大信息的程序，规范了定期报告和临时公告的草拟、审核、通报,9,、,、,、,中工国际工程股份有限公

23、司 2011 年度内部控制自我评价报告,和发布流程，明晰了公司内部各相关部门在信息披露工作中的职责和,行为规范。,为了充分发挥独立董事在公司年报工作中的独立作用和审计委,员会在年报工作中的监督作用，根据中国证监会的相关规定，公司制,定了独立董事年报工作制度和审计委员会年报工作规程，完,善了独立董事、审计委员会和年审会计师事务所的沟通机制，加强了,独立董事和审计委员会在年报工作中的作用和职责。公司还制定了,年报披露重大差错责任追究制度、外部信息使用人管理制度，,进一步提高了年报披露的质量和透明度。,为进一步规范公司内幕信息管理行为，加强公司内幕信息保密工,作，维护信息披露的公平原则，根据公司法证

24、券法深圳证,券交易所股票上市规则上市公司信息披露管理办法关于上市,公司建立内幕信息知情人登记管理制度的规定等有关法律、法规的,规定及公司章程信息披露制度的有关规定，公司制定了内,幕信息知情人登记管理制度，进一步加强了信息披露的公平性。,董事会办公室为公司信息披露事务管理工作的日常工作部门。为,了规范公司的信息披露工作，公司成立了以总经理为组长的信息披露,领导小组和以董事会秘书为组长的信息披露工作小组，为高效开展该,项工作提供了组织保障。,（6）对关联交易的控制,为了保证公司与关联方之间订立的关联交易合同符合公平、公正,的原则，确保公司的关联交易行为不损害公司和全体股东利益，根据,10,、,、,

25、中工国际工程股份有限公司 2011 年度内部控制自我评价报告,公司法证券法深圳证券交易所股票上市规则企业会计,准则关联方交易及其交易的披露等法律法规的规定，公司制定,了关联交易决策制度，对关联人、关联关系和关联交易的含义、,关联交易的决策程序、关联交易的信息披露做了明确的规定。在公,司章程中约定了关联交易的审批权限，并规定了关联董事回避制度,与关联股东回避表决机制。建立了独立董事审查机制，关联交易提交,董事会审议时，需取得独立董事的事前认可，董事会审议时独立董事,需发表独立意见。引入了外部审计制度，审计机构在对公司进行年度,报告审计时，需对公司上一年度关联方资金占用情况出具独立审核意,见。在信

26、息披露制度和关联交易决策制度中，公司规定了关,联交易的信息披露程序及内容，保证关联交易信息的透明度。,（7）对募集资金的控制,为规范公司募集资金的使用和管理，切实保护股东的合法权益，,依照公司法证券法深圳证券交易所股票上市规则深圳,证券交易所中小企业板上市公司规范运作指引、中国证监会关于,进一步规范上市公司募集资金使用的通知等法律法规的规定，公司,制订了募集资金管理办法，对公司募集资金的存储、使用、投向,变更、管理和监督、信息披露等做了明确规定。,4、信息与沟通,内部信息和沟通为企业内部控制的有效运行提供了信息保证，有,助于提高企业内部控制的效率和效果。公司通过每月召开总经理办公,会，在公司高

27、管及中层管理人员中通报公司的经营指标完成情况、项,11,中工国际工程股份有限公司 2011 年度内部控制自我评价报告,目执行情况、财务状况、融资状况等，以促进重要经营管理信息在公,司内部的准确传播。公司还充分利用KOA办公系统的信息化优势，促,进日常信息在全体公司员工中间迅速、准确地传播：及时发布各个部,门、项目组开展的重要外事活动和召开的重要会议等内部新闻，以及,公司公开发布的外部新闻；汇总公司层面和部门层面的各种规章制,度，对公司现有内部控制制度的宣传和贯彻起到了促进作用；发布最,新的行业信息、法律法规信息、来自监管部门的信息等，使全体员工,了解来自外部的最新信息。此外，公司还有定期发行的

28、内部刊物今,日中工，同样起到了沟通信息的作用。,5、内部监督,为实现对公司财务核算和各项经营活动的有效监督，公司设立了,董事会审计委员会和审计部，制定了董事会审计委员会议事规则,和内部审计制度。审计委员会负责监督公司内部控制制度的建立,和执行，并对其进行评价。审计部负责对公司经营活动、内部控制制,度的执行情况及财务状况进行具体的监督检查，并定期向审计委员会,报告。,根据深圳证券交易所中小企业板上市公司规范运作指引等文,件的要求，公司成立了由经理层成员牵头，各部门业务骨干为成员的,内部控制检查小组，负责长期检查并监督公司内控制度建设及执行情,况。为了规范公司内部控制检查小组的工作，公司制定了内部

29、控制,制度管理暂行办法，明确了小组的工作范围、工作流程，为小组工,作的制度化奠定了基础。,12,中工国际工程股份有限公司 2011 年度内部控制自我评价报告,二、内部控制存在的问题及整改计划,（一）公司需要进一步增强制度执行的有效性,目前，尽管公司的内部控制制度体系比较健全，员工风险意识得,到了较大提高，但制度执行的有效性方面还需要进一步提高和加强。,公司计划在2012年进一步加强对内控制度执行有效性的检查力度，不,断增强内控制度执行效果。,（二）公司内部控制体系需不断完善,随着公司业务和规模的不断扩大，内部控制制度还需要不断完善,和提高，突出抓好关键问题和关键环节的检查控制。公司将根据业务,发展的需要，对业务流程不断优化，修订内部控制制度，加强内部控,制的监督、检查工作，及时发现问题，及时整改问题，认真落实责任,追究制度。,三、内部控制自我评价,董事会审计委员会认为：公司现有的内部控制制度符合我国有关,法律法规和证券监管部门的要求，符合公司经营管理的实际需要，具,有合理性、合法性和有效性。随着公司业务的发展和公司规模的扩大，,公司需要按照监管部门的要求和经营发展的实际需要，持续深化内部,控制工作，不断完善内部控制机制，使内部控制制度得到有效贯彻和,执行，为公司发展战略和经营目标的实现提供坚实有力的保障。,13,