南 京 港：2011年度内部控制自我评价报告.ppt

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1、(一),1,2,3,(二),1.,2.,南京港股份有限公司2011年度内部控制自我评价报告根据财政部、证监会等部门联合发布的企业内部控制基本规范和深圳证券交易所上市公司内部控制指引等相关法律、法规和规章制度的要求，公司对2011年的内部控制及运行情况进行了全面检查，现将公司2011年度内部控制的有效性进行自我评价：,一(一)(二),公司简介和本报告的目的公司简介：南京港股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)为深圳证券交易所中小板企业板上市公司。本公司及子公司的主要经营业务为提供原油、成品油、液体化工产品、植物油及货物的装卸、仓储服务、场地租赁、自营和代理各类商品和技术的进出口业务。本评价

2、报告目的：,根据深圳证券交易所关于做好上市公司2011年年度报告披露工作的通知及中小企业板上市公司规范运作指引等有关规定，本公司及合并子公司(以下简称“本集团”)按照财政部颁发的企业内部控制规范-基本规范(试行)及内部会计控制具体规范等有关规定，出具了对于2011年12月31日本集团与财务报表相关的内部控制有效性进行评价的报告。二 与财务报表相关的内部控制的情况介绍本集团成立以来，根据财务管理工作的需要，建立了公司和财务报表相关的内部控制体系，制定了一系列管理制度，并且在公司经营活动的各个环节落实这些制度。有关情况介绍如下：本集团与财务报表相关的内部控制目标：规范公司会计行为，保证会计资料真实

3、、完整。堵塞漏洞、消除隐患、防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护公司资产的安全、完整。确保国家有关法律法规和公司内部规章制度的贯彻执行。本集团与财务报表相关的内部控制原则：应符合国家有关法律法规和内部会计控制规范，以及公司的实际情况。应约束公司内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越内部会计控制的权力。,3.,4.,5.,6.,(二),(三),(四),应涵盖公司内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并应针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。,应保证公司内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不

4、同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。,应遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。,应随着外部环境的变化、公司业务职能的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。,本集团与财务报表相关的内部控制内容：,本集团与财务报表相关的内部控制是指按照财政部颁发的内部会计控制规范基本规范(试行)，以及内部会计控制具体规范的要求，对货币资金、实物资产、对外投资、工程项目、采购与付款、筹资(包括对外担保)、销售与收款、成本费用、税务、工资及福利、期末结账、信息系统、公司层面等经济业务的会计控制。,本集团与财务报表相关的内部控制方法：,本集团内部会计控制的方法主要包括:不相容职务相互分离控制、

5、授权批准控制、会计系统控制、预算控制、财产保全控制、风险控制、内部报告控制、电子信息技术控制等。,本集团与财务报表相关的内部控制监督检查：,本集团通过制度建设并采用多种方式通过专门人员开展内部控制的监督检查工作，通过对公司与财务报表相关的内部控制制度的执行情况进行监督和检查，确保内部控制制度得到贯彻实施。通过开展重点投资项目审计、经济责任审计、财务收支情况审计、会计核算及会计基础工作考核等，切实保障公司规章制度的贯彻执行，降低公司经营风险，强化内部控制，优化公司资源配置，完善公司的经营管理工作。,三,1,2,3,4,5,6,与财务报表相关的内部控制的具体情况说明,(一)货币资金：,公司制定内部

6、控制制度，对货币资金流程进行严格的控制。主要控制程序,包括：,本集团财务部设出纳岗、费用报销核算岗、工资核算岗、成本会计岗、收入会计岗、税务核算岗、资产核算岗、总账会计岗、财务经理岗，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。,公司对货币资金业务建立严格的授权批准制度。,单位有关部门或个人用款时，经办人凭审核有效的借款/报销申请单或发票申请，注明用途、金额、支付方式、收款单位及账号，附相关凭证或有效合同等。,本集团规定了各级领导人员的审批限额，审批人在审批权限内通过核价、参考历史价格、招投标等方式严格审核支付申请。,出纳每月末编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调

7、节相符，成本费用会计审核签字，总账会计或财务经理进行二级审核。,出纳岗位每日组织现金盘点，发现账实不符，及时查明原因，做出处理。,票据管理有明确的规定，购买、领用、保管、背书转让、注销等手续健全。,1,2,度,3,4,5,6,7 公司对上述各主要控制程序实施的测试程序：,序号,测试程序,测试内容,检查不相容岗位 检查实际办理货币资金业务是否设置出纳、,是否相互分离,费用报销核算、工资核算、成本会计岗、收,入会计岗、税务核算岗、资产核算岗、总账会计、财务经理岗位并由不同的员工担任，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。检查是否建立严 检查是否对货币资金业务建立严格的授权格的授权批

8、准制 批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。检查费用报销是 检查支取现金凭证，检查借款/报销申请单否 经 过 合 理 审 授权人员是否根据审批限额审核，检查银行,批。,对账单金额与核付款通知单金额一致。,检查是否专人定 检查是否由出纳人员每月编制银行余额调期核对银行账户 节表，发现不符是否及时追查原因，及时处并经相关人员审 理，并需经过成本会计和总账会计或财务经,核,理双重审核。,检查现金盘点是 检查是否每日由出纳岗位组织现金盘点，发,否定期进行检查票据的购买、使用、保管背书转让和注销等手续是否健全,现

9、账实不符是否及时处理。检查出纳人员启用票据是否由收入会计登记管理，已购买的支票及已领用的收据是否由出纳自行保管，已使用完的票据存根联是否经收入会计核对后交回出纳人员保管。,1,2,3,4,5,6,7,8,(一),实物资产：公司建立实物资产管理的岗位责任制度，对实物资产管理的各环节进行控制，确保资产安全。主要控制程序包括：实物资产的采购严格执行逐级审批手续，不容岗位相互分离、制约和监督。公司对实物资产建立严格的预算管理办法，年度预算需经由董事会批准，并及时对预算执行情况进行统计比较。外购固定资产需由采购申请人、使用部门和技术部共同进行验收，填写验收单；对于自行建造固定资产，需要由建造部门、固定资

10、产管理部门和使用部门共同填制固定资产移交使用验收单进行验收确认。存货资产需凭发票、验收单、入库单等资料，与实物资产核对一致后办理入库手续。资产会计根据物资供应科或技术设备部提供的实物资产发票、验收单、合同等相关证明文件，及时在财务系统中进行会计账务处理，固定资产需在用友固定资产管理系统中按顺序编号并登记信息，建立固定资产卡片。实物资产转移由领用部门填制领料单，报使用部门负责人和物资供应科负责人审批。公司财务部严格规定了固定资产折旧方法、年限以及残值率。资产会计使用固定资产管理系统自动生成本月折旧明细与折旧凭证，并进行手工计算核对。实物资产报废或毁损时需填写报废申请表，经技术部经理、财务部经理、

11、总工程师及总经理逐级审批。定期对实物资产进行盘点，及时查明、分析差异原因，经管理层审批盘点结果及盘点差异后才能转账。,9,1,2,行,3,4,5,转移,6,7,损,(二),实物资产(续)：公司对上述各主要控制程序实施的测试程序：,序号,测试程序,测试内容,检查实物资产的 检查公司实物资产相关不容岗位是否分购买是否经过相 离，检查是否由资产使用部门填写采购,应审批,计划申请表提出购买申请，经本部门以,及采购部门审核判断需要购买的必要性及核定价格后是否提交技术部和公司副总经理或总经理逐级审批。检查预算管理办 检查年度资产预算是否通过技术部经理、法是否被严格执 物资供应科经理、财务部经理、总工程师、

12、总经理和董事会逐级审核通过。检查技术部是否编制季度预算执行分析表，通报预算执行情况。检查是否实物资 检查验收单是否经由采购申请人、使产的验收程序是 用部门和技术部共同对进行验收；检查固,否符合规定,定资产移交使用验收单是否经由建造部,门、固定资产管理部门和使用部门共同签字确认；检查仓库管理员是否对存货进行验收并编制入库单；检查供应商开具的发票是否与采购订单、合同、验收单、入库单等外部单据一致。检查资产入账记 检查技术部和物资供应科是否及时将发票录是否及时完整 交给财务部入账，检查固定资产管理系统信息和金额是否和财务账面一致。检查是否按规定 检查凡属物料使用部门、物资供应科之间进行实物资产的 实

13、物资产转移，是否由物料使用部门填制领料单，报使用部门负责人和物资供应科负责人审批。检查资产折旧账 检查固定资产折旧是否符合公司规定的折务处理是否完整 旧方法及年限，检查固定资产折旧额是否和财务账面一致，检查折旧凭证是否存在专人审核。检查是否按规定 检查实物资产报废或毁损是否由使用部门的程序审批实物 经理提出申请并填写报废申请单，报经资产的报废和毁 技术部经理、财务部经理、总工程师、总经理批准。审批内容包括资产报废理由，报废资产型号类别，资产报废是否经过审批后交财务部资产会计进行固定资产报废入账。,9,8,1,2,3,4,5,6,7,(二),实物资产(续)：公司对上述各主要控制程序实施的测试程序

14、(续)：检查是否按照规 检查是否定期对存货和固定资产进行全面定进行实物资产 检查，如发现账、卡、物不相符，是否及,的盘点,时查明原因，监督物资供应科及时改正，以利于账、物相符，账、卡相符，账、账相符，盘盈盘亏结果是否经过总经理审批后才能入账。,(三),对外投资：建立健全和有效实施公司对外投资管理制度，制定对外投资业务流程，确保对外投资的全过程得到有效控制。主要控制程序包括：公司按财政部制定的相关内部会计控制规范的规定建立对外投资制度，旨在规范对资产(含现金和非现金资产，下同)投出环节的控制。公司由相关部门专员或委托具有相应资质的专业机构对投资项目进行可行性研究、对投资项目风险与收益等做出评价。

15、公司建立对外投资业务授权批准制度，明确授权批准的方式、程序和相关控制措施，规定审批人的权限、责任以及经办人的职责范围和工作要求。公司根据对外投资授权审批制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批。公司财务部门专人负责定期收集投资公司的财务报表并进行审查、核对，保证对外投资的安全、完整。公司处置对外投资需通过董事会决议，财务部对投资收回的资产及时足额收取并按规定入账。公司加强投资收益的控制，对外投资获取的利息、股利以及其他收益，均应纳入单位会计核算体系，严禁设置账外账。,8,1,2,3,4,进行,5,6,7,公司对上述各主要控制程序实施的测试程序：,序号,测试程序检查对投资资产各环节控制

16、的规定是否存在检查是否按规定进行投资项目研究、评价检查对外投资的职责范围是否明确检查对外投资是否按规定的审批程序检查是否与被投资单位核对有关投资账目，保证对外投资的安全、完整。检查对对外投资业务的处置是否经过合理审批检查是否加强投资收益的控制,测试内容检查投资管理规定是否存在，检查是否按照投资管理规定对于资产的投出是否要严格按照投资计划由发展部与财务部共同执行、投出环节是否必须经过立项审批。检查在投资项目审核过程中，是否由相关部门或委托专业中介机构负责对项目进行各种调查与评价。检查公司是否存在对外投资的职责范围规定，检查投资决策权是否归公司股东大会和董事会按不同权限执行。检查是否根据对外投资的

17、规模明确制定股东大会和董事会的审批权限，项目被批准后，具体实施过程中，具体经办人是否按公司财务管理制度申请立项，逐级审批后方可实施。检查财务部负责对外投资企业的运营情况跟踪及管理，是否由财务经理定期查阅投资企业财务报表，与其高管交流投资企业运营情况，检查投资初期是否向投资企业派出相应的董事及监事。检查公司制度及对外投资处置有关审批文件、会议记录及相关资料，是否经过授权审批，检查资产的回收及入账是否完整及时。检查投资公司是否会在年初制定本年度的经营计划，财务部是否会根据投资公司经营目标跟踪投资公司的年度生产经营，其中是否会根据投资比例，设定收益目标进行跟踪落实。,1,2,3,4,5,1,2,3,

18、4,(四),工程项目：建立和健全工程项目内部控制规定，加强对工程项目的内部控制及有效实施，提高资金使用效益。主要控制程序包括：公司建设采购、维护改造更新概预算编制严格执行逐级审批手续，并有专人每季度对工程项目计划跟踪统计和比较分析。工程招标符合招投标管理办法，公开、公平、公正地综合评定中标公司。建立工程进度价款支付环节的控制制度，在符合合同订立付款条件的基础上严格执行逐级审批手续。及时组织施工、监理、技术、质监等各部门进行竣工工程项目的验收，确保工程质量符合设计要求，并且及时将完工证明、基础设备验收单、决算书、资料证书和合同核对一致后报财务部审核入账。公司对上述各主要控制程序实施的测试程序：,

19、序号,测试程序检查年度预算是否进行了合理审批并对执行情况进行差异对比分析确定工程招标的控制执行是否符合公司制定的工程项目相关制度检查工程进度价款的支付是否按规定的程序办理检查工程项目竣工验收是否符合相关规定,测试内容检查公司大型建设采购、维护改造更新概预算编制的依据是否真实，检查预算是否经由技术部门经理、财务部经理、总工程师、总经理和公司办公会审核，检查技术部是否每季度对工程项目计划跟踪统计和比较分析。检查工程招标小组是否由总工程师发起，从工程技术专家抽签随机产生并另设监标委员会，检查招标、评标和定标是否符合招投标管理办法，公平公正评定中标公司。检查工程进度价款支付的审批手续是否齐全，凭证、合

20、同、付款申请表、发票、审核意见及银行付款回单上的金额信息是否一致，是否经由技术部经理和总工程师及相关授权人员的签名审核；审批人是否具有相应的权限。检查竣工决算书及工程验收单是否按规定办理竣工决算、进行工程验收，是否经由技术部专家和经理、使用单位、监验单位、总工程师和副总经理或总经理按相关权限审核签字，确保工程质量符合标准、证书资料完全，检查财务部在工程验收完工后是否及时结转固定资产入账。,1,2,3,4,5,(五),采购与付款：公司建立采购与付款业务的岗位责任制，加强内部控制，规范采购与付款行为，确保其真实性和合法性。主要控制程序包括：公司物资采购不相容职位都分别设立专门岗位。物资由需求部门向

21、采购部报采购计划，分别由本部门经理、技术部经理和采购部经理审批。采购部下采购专员进行询价、确定供应商，经采购部经理、技术部经理和总经理审核后签订。对于金额较大的合同通过公开招投标的方式选择供应商。采用多方询价、议价、招标等方式确定采购价格和供应商，按不同审批权限报副总经理或总经理审批。由物资部门采购专员据采购计划将采购订单发给供应商。物资验收由采购员和仓库供应室或技术部共同完成，仓管员填制收料单，经过采购员、采购经理和其他相关人员签名确认，财务据此作相关的会计记录。当采购经办员收到供应商的发票后，核对发票上的单价、数量以及规格与采购订单和入库单或验收单上所载明的信息一致，同时审阅发票上的日期与

22、名称的准确性，备齐付款申请所需的相关资料，填写付款申请单由相关权限审核人逐级审核签字后，交于出纳核对一致执行付款程序，同时由财务部会计入账。,6,1,2,3,4,录,5,公司对上述各主要控制程序实施的测试程序：,序号,测试程序检查不容岗位是否分离，检查请购与审批是否分离检查询价、议价和招标与确定供应商是否按规定进行,测试内容检查公司物资采购计划、采购、验收、付款、入账等不相容职位是否分别设立专门岗位，检查请购和审批是否由不同人员完成。检查公司物资是否由需求部门向采购部报采购计划，分别由部门经理、技术部经理和采购部经理审批。采购部下采购专员进行询价、确定供应商，经采购部经理、技术部经理和总经理审

23、核后签订。检查对于大额的合同是否通过公开招投标,的方式选择供应商。检查是否由 检查是否由物资部门采购专员下采购单，检查采物资部门采 购单是否符合采购计划。购专员下采购单检查是否按 检查物资是否经不同人员验收，是否由采购员和规定进行采 仓库供应室或技术部共同完成，验收后是否由仓购、验收与 管员填写收料单，并经采购员、采购经理和相关会计记 其他相关人员签名确认。检查财务部入账凭证是否和收料单、采购合同、发票及其他验入库证明相符。检查付款程 检查采购交易的发票的单收价、数量、规格、总序是否按规 价是否与采购订单、入库单或验收单一致，检查,定执行,相应的付款通知书，检查信息填制完整准确，并经过了权限审

24、核签字批准，检查财务部入账信息、以上付款证明和银行出账单是否一致。,1,2,3,4,(六),筹资、担保：,加强对筹资活动的内部控制，合理确定筹资规模和筹资结构、确保筹措资金的合理有效使用。主要控制程序包括：筹资：公司对筹资业务明确了筹资规范，规定了相关部门和岗位职责、权限，确保不容岗位相互分离，合理确定筹资规模、筹资结构和筹资方式，旨在降低资金成本，防范和控制财务风险，确保筹措资金的合理、有效使用。根据各筹资项目及其额度制定授权和审批权限，咨询第三方法务咨询公司后签订相关法律文件，经财务部门审阅，明确各岗位的责权，由独立人员担任执行和记录的职能。财务部对取得的筹资资产根据筹资合同或协议约定，对

25、筹资资产按实有数额及时入账，并定期根据筹资合同或协议核算筹资费用。根据年度预算计划安排公司对外筹资额，控制资产负债率在合适的范围内，确定合适的融资结构。财务部总账会计负责控制现金流量，计算应支付利息金额，确保公司能及时偿还债务。,5,1,2,3,4,务,公司对上述各主要控制程序实施的测试程序：,序号,测试程序,测试内容,检查筹资活动不容岗 检查公司筹资业务是否明确有关部门和位职责是否相互分离 岗位的职责和权限，检查不容岗位是否分离和制约。检查是否按规定审批 检查针对不同的筹资活动及其额度是否,对外投资,设定授权和审批权限，是否签订相关法,律文件(如借款合同或协议等)经过财务部门的审阅和批准，是

26、否充分的职责分离，授权、执行和记录职能由独立的人员担任。检查公司取得筹资资 检查公司是否根据筹资合同或协议约产、发生筹资费用是 定，对筹资资产按实有数额及时入账，否按规定入账和核算 检查财务部是否对筹资费用进行核算，检查公司筹资业务是否符合国家同一的会计制度规定。检查筹资额是否进行 检查是否根据公司年度财务预算计划安计划安排及时偿还债 排公司对外筹资额，控制资产负债率在合适的范围内，确定合适的融资结构，财务部总账会计负责控制现金流量，计算应支付利息金额，确保公司能及时偿还债务。,1,2,3,4,5,1,2,3,制,4,担保：公司对担保业务建立严格的岗位责任制和授权批准制度，制定规范的担保业务审

27、批流程，对担保业务进行核算和披露。办理担保业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。证券部负责审查担保业务，包括申请担保人的资格、申请担保事项的合法性等；担保的执行需要通过董事会或股东大会审议批准，未经董事会或股东大会通过并授权，任何人不得以公司名义代表公司签订担保合同。对担保业务建立授权批准制度，明确授权批准的方式、程序和相关控制措施，规定审批人的权限、责任以及经办人的职责范围和工作要求。建立规范的审批流程，明确相关部门的职责和权限，做好担保业务的跟踪和记录。按照担保业务的处理规定，在公司定期报告中予以披露。公司对上述各主要控制程序实施的测试程序：,序号,测试程序,测试内容,检查在担保流程中 检

28、查办理担保业务的不相容岗位是否分是否有职责分离制 离，检查担保合同是否存在相关职能部门度是否被有效执行 的审批签字，检查担保的执行是否通过董事会或股东大会审议批准。检查是否对担保业 检查是否对担保业务建立授权批准制度，务建立授权批准制 是否明确授权批准的方式、程序和相关控度，审批人的职责 制措施，是否规定审批人的权限、责任以,权限,及经办人的职责范围和工作要求。,检查担保业务全过 检查是否建立并执行了规范的审批流程，程是否得到有效控 证券部拟定被担保对象的背景调查及担保方案，报由董事会审批，独立董事必须对担保事项发表独立意见，担保事项是否可行必须由董事会决议通过。检查是否按照规定 检查公司是否

29、在半年度、年度报告中披露对担保业务进行核 担保业务的具体情况。算和披露,1,2,3,4,5,6,7,(七),销售与收款：加强对单位销售与收款的内部控制，规范销售与收款行为,防范销售与收款过程中的差错和舞弊。以确保销售与收款业务的真实性、合法性。主要控制程序包括：公司建立完善的销售与收款流程，确保销售与收款业务的相互分离，制约和监督。销售与收款业务存在严格的授权批准制度，规定经办人的职责范围和工作要求。公司建立完善的业务销售管理程序，业务部门主要负责业务预报、签订合同、执行销售政策和信用政策、催收货款；操作员职责是否包括调度、计量、工艺、统计等业务操作。公司对销售业务建立严格的预算管理办法，制定

30、年度销售目标并经由董事会批准，及时对预算执行情况进行统计比较。合同和费率的制定和修改符合相关的法律法规，并需通过安全质保部经理、技术部经理、业务部经理、财务经理、副总经理或总经理审批。在港务装卸作业完毕并经船方、货方或其代理签署作业单确认后确认营运的实现，财务部及时核对作业单、运单/提单等单据，根据合同费收要求计算收入并开具发票，记录财务系统。收入的入账需通过专人审核以保证开票和记账的准确性和及时性。出纳收集银行回款单以及银行承兑汇票，交由收入会计签收核对。收入会计确定回款相对应的发票，勾销发票并及时制作凭证，交由总账会计或财务经理复核入账。每月收入会计将款项回收情况和应收账款余额通知业务专员

31、，业务专员对未及时回款的账款负责催收。,8,1,2,3,4,5,6,7,公司对上述各主要控制程序实施的测试程序：,序号,测试程序检查销售与收款流程，不相容岗位是否相互分离检查业务操作管理程序和岗位职责是否被严格执行检查预算管理办法是否被严格执行检查合同和费率的订立是否按照规定执行检查收入确认和开票的及时性和完整性，检查票据管理的,测试内容检查是否建立完善的销售与收款流程，销售与收款业务是否相互分离，制约和监督，检查是否存在严格的授权审批制度，是否存在越权审批操作情况。检查是否建立完善的业务操作程序，业务员职责是否已经包括处理业务预报、签订合同、执行销售政策和信用政策、催收货款，操作员职责是否包

32、括调度、计量、工艺、统计等业务操作。检查年销售目标是否通过业务部、财务部经理、总经理、董事会逐级审核通过。检查业务部统计员和经理是否编制季度统计分析表格，通报分析季度预算执行情况。检查合同和费率的订立和修改是否并经由业务部、安质部、技术部、发展部、财务部经理共同会签，并经业务部副总经理审核，检查合同是否由副总经理或总经理根据相关权限签署。检查原始作业单是否存在三方签字确认，检查作业单和其对应发票、会计账务处理是否一致，检查开票金额和信息是否和合同一致，检查收入确认是否及时，相关的财务处理是否存在专人审核。,规范性检查是收款 检查出纳、收入会计是否明确并严格执行收款业业务是否符 务的程序、职责范

33、围和其他相关规范要求，检查,合规范,银行回款单是否和财务账面一致并及时，检查收,款凭证是否存在总账会计或财务经理的审核。检查对收入 检查单位应收账款的催收是否有效，坏账核销和的管理是否 应收票据的管理是否符合规定。财务部是否每月,进行规范,核对应收账款，业务部专员对未及时付款的账款负责。,1,2,3,4,5,6,1,2,3,4,5,(八),成本费用：公司制定成本费用预算，考核成本费用指标的完成情况。主要控制程序包括：公司建立完善的成本费用流程，确保存货、成本、费用关键职位职责的相互分离，制约和监督。公司实行预算管理制度，年度费用预算由公司管理层审批。财务部门每季度编制费用分析表，分解成本费用指

34、标，控制成本费用差异，确认是否存在异常，并反馈给各业务部门和管理层。材料领用部门填写领料单，经物资部经理审批后发货，仓库管理员每月由供应链系统中导出进出存报表，成本费用会计每月根据领用单与进出存报表核对后入账，保证成本费用记录发生在正确的会计期间。在财务入账时，出纳人员会审核报销人员所提交的资料是否超越授权范围，如发生未经审批的成本费用业务，出纳有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。公司对上述各主要控制程序实施的测试程序：,序号,测试程序检查成本费用的关键职位是否有职责分离检查预算管理制度是否按规定执行检查是否按规定进行成本费用的分析考核检查领料是否按照规定执行，入账是否和支持性文件

35、一致检查成本费用业务是否有恰当审批,测试内容检查公司是否明确规定相关经办人员的岗位职责；访谈成本费用经办人员，了解其工作职责，确认是否其是否从事不相容业务。检查公司是否实行了预算管理制度，于年度终了前编制下一年度的费用预算，公司管理层是否对该预算进行审批。检查是否由财务部负责编制实际发生额与预算对比分析表，确认是否存在异常，并反馈给各业务部门和管理层。核对领料单是否存在发料人、核料员或物资部经理、领料人及其部门经理签字确认，核对物资进出存月报表是否与领料单和财务账套中相关明细科目一致。检查是否对成本费用业务建立授权批准制度，明确审批人授权批准方权限和程序，询问经办人员，确认是否已对相关流程制定

36、了审批权限、操作流程。,1,2,3,4,5,1,2,3,4,(九),税务：加强税务的内部控制，确保税务的真实性和合法性。主要控制程序包括：税务会计每月按税种分类，准确运用各项税目、税率和计税基础，计算当期应纳税额，交由总账会计或财务经理审核后，编制税务计提分录。各税种申报数据与财务账面保持一致，纳税申报表分别由税务会计、总账会计和财务经理办理申报和审批。税务会计填报纳税付款申请表，并通过财务经理或总经理根据其审批权限审核，由出纳进行税款缴纳，银行付款回单和财务账面保持一致。税务负债金额的调整需要经财务经理审核批准，保证税务资料的真实、准确和完整。公司对上述各主要控制程序实施的测试程序：,序号,

37、测试程序,测试内容,检查税务计算是否符 检查税务计算是否符合相关法规，检,合规定,查计算结果是否经由总账会计或财务,经理审核，检查税务计提分录是否和计算结果保持一致。检查纳税申报是否按 检查各项税种申报数据是否与财务账,规定的程序办理,面一致，是否由税务会计填写申报表，,总账会计审核，财务经理批准后才能申报。检查税款缴纳是否符 检查纳税付款申请表、银行付款回单,合规定,和财务账面是否保持一致，检查付款,是否经过不同权限人员审批。检查税务负债金额和 检查税务负债金额的调整是否需要经税项会计科目调整是 财务经理审核批准，以保证税务资料,否按规定程序办理,的真实、准确和完整。,1,2,3,4,5,6

38、,(十),工资及福利：公司根据人力资源管理规章制度进行员工薪酬、招聘、离职和档案管理。主要控制程序包括：人事部薪酬科按规定的薪酬体系程序，进行对应的岗位评定和薪酬调整。依据公司发展规划和人力资源需求计划制定全年的人员需求招聘和培训预算。员工申请辞职需经直属主管、人力资源部经理审批，并与该员工面谈，员工辞职申请获准后办理离职移交手续。员工档案编号分类存放档案柜，按照专门的管理规定实施保密措施管理。每月的考勤表、工时表由部门经理签名确认，由人力资源部审核，存在考勤机的部门直接由人力资源部检查核算。人力资源部部薪酬科专员将工时信息输入人力资源管理系统后，系统会根据每位员工岗级和四金比例，相关系数等计

39、算出每一位员工的岗位工资、综合奖和年终奖及四金，制作职工工资发放清单和奖金汇总表经薪酬科科长审核签字后，交给财务部费用会计审核记帐。,7,1,2,3,合同,4,5,6,公司对上述各主要控制程序实施的测试程序：,序号,测试程序,测试内容,检查是否按 检查调整薪酬的员工是否由所在部门主管填写规定程序进 变动申请表经部门经理审核后交人力资源部经行工资调整 理审批，年度绩效考核薪酬调整是否由总经理审批。检查是否按 检查年末是否依据公司的发展规划和人员需求规定进行员 计划进行预算，从而得出一年的人员需求招聘和工招聘和培 培训计划。训检查是否按 检查直属主管是否于正式收到员工辞职通知规定进行员 书后，注明

40、对该员工辞职的批复(包括同意离工解除劳动 职的日期等)，交人力资源部经理审批，并与该员工面谈了解情况及员工对公司的意见。员工辞职申请获准，则能办理离职移交手续。是否由人力资源部专人安排填写离职手续表及解除劳动合同证明书。检查是否按 检查每个员工档案编号是否分类放入档案柜，按规定进行员 照专门的管理规定实施保密措施管理。工档案保留检查是否按 检查每月各部门考勤员是否必须将考勤表、工时规定进行员 表贴在部门车间公示，公示后交给部门经理或管,工考勤,工签名确认后交人力资源部审核。,检查工资奖 检查工资奖金汇总表，查看是否经过薪酬科专员金计算和审 和科长签字审核，检查财务账面中工资奖金总额,核入账,是

41、否和薪酬科汇总表一致。,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,(十一)期末结账：,公司财务部门按照制度规定进行期末结账，并按制度规定编制财务报告。主要控制程序包括：,按结账流程进行凭证的填制、审核、记账、结账。,凭证制单人与审核人由不相容岗位的员工担任。,凭证审核人试图取消审核他人已审核的凭证，用友财务系统会有报错提示。,对于借贷不平的凭证，用友财务系统会有报错提示，将不能对不平的会计凭证进行保存记账，,月末在记账前进行明细账与总账的核对，核对无误后系统才能进行结账。,财务账务操作系统流程设定：凭证录入出纳签字（涉及到现金银行账签字）审核专员审核过账月末结账。在关账结束之后不能再对当

42、月凭证进行修改操作。,账套主管设置会计科目，年末整理科目并组织专门会议讨论，经理审核后开始下一年度的二级及以下的科目设置。,公司严格按照集团要求的会计报表模板填列相关财务数据与信息，并安排专人对数据与信息进行复核。,公司董事会每年以文件形式颁发明确的预算管理办法和考核制度，公司各部门根据董事会的文件制定本公司的年度预算。,财务部门每季度合并报表并编写财务报告，同时安排专人对合并报表的工作底稿（合并会计分录）进行审核，对数据与信息的来源以及计算的准确性进行复核，审核无误后呈送财务经理审核后发给董事会秘书。,根据企业会计准则及证监会的报告披露规范与指引编制季度、半年度及年度报告及附注，并由财务经理

43、审核后发至董事会秘书审核。,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12 公司对上述各主要控制程序实施的测试程序：,序号,测试程序,测试内容,检查结账流程是否按 检查是否由审核岗位对凭证进行审核，是否,规定进行,由账套主管进行记账和结账动作，若有未审,核凭证，则不能完成记账和结账动作。检查不相容岗位是否 检查凭证制单人与审核人是否由不相容岗位,相互分离,的员工担任。,检查是否可以取消审 尝试取消审核他人已审核凭证，检查系统是,核他人已审核的凭证,否会出现报错信息。,检查是否可以录入借 尝试执行录入一笔借贷不平的凭证，检查系,贷不平的凭证,统是否会出现报错信息，是否可以进行保存。,检查是

44、否按规定进行 检查月末在记账前是否进行明细账与总账的,明细账与总账的核对,核对，核对完全无误后系统才能进行结账工,作。检查月末结账后是否 检查凭证录入员是否在月末结账操作后即无,无法再更改上期凭证,法再进行对当月凭证进行编辑、修改和增减,等操作。检查是否按规定进行 检查是否由账套主管对科目进行设置，是否,会计科目的设置,每年年末由账套主管整理会计科目并召开会,议讨论，经过经理审核后开始下一年度的科目设置。检查是否按照集团要 检查是否按照集团要求的会计报表模板填列求的会计报表模板填 相关财务数据与信息，是否由专人对数据与列相关财务数据与信 信息进行复核息检查是否按规定进行 检查是否每季做合并报表

45、和报告，是否由财,合并报表和报告,务总账会计发给财务经理审核后上交给董事,会秘书。检查是否每年编制年 检查公司各部门根据董事会的文件制定本公,度预算,司的年度预算。,检查季报或年报是否 检查每季报或年报，是否根据企业会计准则符合证监会的报告披 以及董事会秘书提供的证监会下发的报告披,露规范与指引,露规范与指引填制报告及附注。,1,3,4,6,1,2,3,4,5,定,(十二)信息系统：主要控制程序包括：公司建立并实施“南京港口集团公司财务信息化系统 NC 系统管理制度”，明确 IT 部组织架构与分工。,25,应用系统安全管理有明确规定。仅 IT 部门人员才能进入机房，访客进入必须有 IT 部门人

46、员陪同。公司 IT 部每周进行业务数据备份。软件修改部分有明确的规定。公司对上述各主要控制程序实施的测试程序：,序号,测试程序,测试内容,检查是否按 检查公司 IT 部是否明确组织架构与分工。管理制度进行组织架构安排和分工检查应用系 检查应用系统客户的新增和变动是否经过集团统安全管理 系统管理员批准并报集团备案，检查用户密码是否满足不只选用简单的数字或英文字母，密码长度在 8 位数以上的要求。检查是否按 检查是否非 IT 部人员无故不得进入机房。规定实行信息中心机房物理安全管理检查是否进 检查是否定期进行数据备份。行数据备份,检查软件修改部分是否有明确的规,检查软件修改部分，如涉及到大项的修改

47、，是否由使用部门提出申请及修改说明，部门经理审核，由 IT 部评估可行性。修改完毕之后，是否由 IT 部负责建立测试环境，并组织使用部门共同测试，测试完成，由 IT 部负责更新系统，简单的修改，是否由使用部门提出，IT 部直接处理。,1,2,3,4,5,6,7,8,9,(十三)公司层面：,公司建立了明确的诚信与道德观，通过制度建设和完善，以及业务流程的创新和整合，以适应公司快速发展的需要。主要控制程序包括：,公司管理层向员工传达了诚信与道德观，并通过言谈和行动的方式表现出对诚信和道德标准的一丝不苟。,公司拥有经验丰富且努力进取的管理团队和技术熟练的员工队伍。,公司所有权、经营权、监督权分离，对

48、重大事项的决策流程符合法律法规的要求，设有监事会，对公司经营进行有效的监督。,公司具有领先的经营理念和鲜明的经营风格，推崇沟通，务实，注重实践，追求效率，并致力业务创新。,公司根据不断扩展的业务需要设置和调整组织机构，从管理层到员工都具备相应的知识、经验和技能，并有完善的信息沟通机制。,公司的权利和职责分配合适，有明确的授权，职责描述清晰，符合组织目标要求。,公司的人力资源政策能确保招聘和保持有能力的人，以使公司计划得以实施，公司目标得以实现。,公司制订了中长期目标、年度目标及业务层面的目标，指引生产经营活动的开展，并进行跟踪、分析、不断改善。,公司高级管理层与经营管理层人员之间就财务报告工作

49、（包括会计准则选择和运用、信息技术以及资产保护）和财务报告内部控制的事项进行及时沟通。,10 公司致力于风险管理与控制，不仅不断完善公司内部的风险控制体系，也,给予公司外部的风险以足够的重视，建立了危机处理的管理机制。,11 公司根据经济、行业和监管环境的变化对业务作适当的调整，有快速的应,变能力。,12 公司设立了内部审计部门通过开展重点投资项目审计、经济责任制审计、,财务收支情况审计、会计核算及会计基础工作考核等，切实保障公司规章制度的贯彻执行，降低公司经营风险，强化内部控制，优化公司资源配置，完善公司的经营管理工作。,13 公司董事会设立了独立审计委员会，监督并指导内部审计，并采用多种方

50、式通过专门人员开展内部控制的监督检查工作，通过对公司与会计报表相关的内部控制制度的执行情况进行监督和检查，确保内部控制制度得到贯彻实施。,(一),(二),(三),(四),四,对内部控制有效性评价本集团确知建立健全内部控制并保证其有效性是本集团管理当局的责任，本集团业已建立各项制度，其目的是为了规范会计行为，保证会计资料的真实完整，确保国家有关法律法规和公司内部规章制度的贯彻执行。并及时堵塞漏洞、消除隐患、防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护公司资产的安全完整。内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生和未被发现的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或降低对控