新都酒店：内部审计制度（2011年9月） .ppt

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1、深圳新都酒店股份有限公司,内部审计制度,1,第一章,总则,第一条,为保障股份公司经营决策的贯彻执行，维护股份公,司经营秩序，确保股份公司资产的安全和效率，促进廉洁自律，根据中华人民共和国审计法、中华人民共和国内部审计条例、审计署关于内部审计工作的规定、审计署中国内部审计准则等法律、法规，结合股份公司实际情况，制订本制度。,第二条,内部审计的宗旨是：通过开展独立、客观、公正的,内部审计，运用系统和规范化的审计方法，、加强股份公司风险管理，将风险控制到最低程度，防范于未然；、加强股份公司内部控制体系评审，建立严密、完善的制度控制体系；、加强股份公司管理审计和经济效益审计，促进股份公司经济效益最大化

2、。,第三条,本制度适用于股份公司总部以及股份公司全资公,司、直接和间接控股公司、独立核算单位、股份公司总部所属职能部门（以下通称股份公司成员）等。股份公司非控股之公司拟采用本制度时，应经过必要的法律程序。除非特别说明，本制度股份公司是股份公司总部及股份公司成员的合并称谓。第二章 内部审计机构和审计人员,第四条,股 份 公 司 总 部 设 独 立 的 内 部 审 计 机 构 内 审 部，负2,责股份公司的内部审计工作。股份公司成员不设内部审计机构，也不再配备专职和兼职内部审计人员。,第五条,内审部隶属股份公司总部董事会并直接对其负责，,是股份公司的内部机构之一。内审部在股份公司总部董事会领导下，

3、依照国家法律、法规、政策和股份公司有关规章制度，独立开展工作，不受其他部门和个人的干预。内审部的行政管理由股份公司总部经营班子负责。股份公司其他机构（如股份公司总部经营班子、监事会、股份公司成员经营班子等，以下统称委托人）如果需要内审部进行其职权范围内的内部审计工作，可提请股份公司总部董事会使用内审部；股份公司总部董事会一般应同意。,第六条,内审部设专职的内审部 经理主任 1 名，其级别与股,份公司总部直属部门经理一致，由股份公司总部董事会任免；配备与审计业务相适应的审计人员 1-2 人，由内审部主任推荐、董事会任免，但上述审计人员可以在股份公司内部兼职。,第七条,内审部主任和其他内部审计人员

4、的任职应具备以下,条件：1、熟悉并遵守国家有关法律、法规和股份公司章程及其他规章、制度；2、熟悉股份公司总部和股份公司成员的业务流程和业务性质；3、具有良好的业务素质和职业道德，能做到依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密；4、具有财会或金融类大专以上学历，并至少有一年（内审部主任至少应有五年）或以上的财务或相关工作经验。,第八条,内部审计人员在开展工作中有徇私舞弊、弄虚作假、3,玩忽职守情形的，视情节给予严肃处理；构成犯罪的，依法追究刑事责任。,第三章,内 部 审计 对象 及 依 据,第九条,内部 审计 对 象,一、股 份公司、股 份 公司成 员公司 及附 属 机构；二、

5、股 份 公司 向 股 份 公司成 员 公司 及附 属 机构派 驻的有 关人 员；三、公 司董事 会 认 为 需要审 计的其 他事 项 和人员。,第十条,内部 审 计 依 据,一、国 家法律、法 规、公司 章程和 有关 政 策；二、股 份 公司 及 股 份 公司各 成员公 司 及 附 属机构 制定的 有关 规 章制度、会议决议、规划、计 划、预算、经营 方针 及 绩效考 核目标 等；三、其 他相关 标准、制度及 规范，包括 由 国际注 册内部 审计 师 协会颁 布的内部 审计实 务标 准。第四章 内部审计的范围和任务,第十一条,内审部对股份公司总部及股份公司成员进行内部,审计监督。在实施审计时，

6、内审部可成立审计小组开展工作。,第十二条,内审部主要对下列事项进行内部审计、监督：,1、贯彻执行有关财经法律、法规、规章制度情况；4,2、贯彻执行股份公司总部制定的经营方针、政策和规章制度情况；3、会计资料和经济信息的真实性和正确性情况；4、资产安全性、效益性情况；5、各种已报批的经营方案、经营预算、投资预算的执行情况；6、与财务收支有关的经济活动及经济效益情况；7、经济合同签订及执行情况；8、资金回笼情况，应收、预付和其他应收款的催收情况；9、资产经营委托方及资产经营受托方在任和离任的经济责任情况和经营目标的完成情况；10、对外投资资产的使用及其效益情况，以 及贷款或贷款担保的情况；11、内

7、部控制体系的建立及执行情况；12、重大的经营决策活动情况；13、董事会（或其他委托人）交办的其他审计事项。,第十三条,审计人员在办理审计事项、遇有下列情形之一的，,应自动回避；被审计股份公司成员或个人有权申请审计人员回避：1、被审计股份公司成员的主要负责人或其他相关人员或被审计个人之间有夫妻关系、直系亲属关系、三代以内旁系血亲以及姻亲等关系的；2、与被审计股份公司成员或其相关人员或被审计事项有重大厉害关系的。审计主任的回避由委托人决定；其他审计人员的回避由审计主任决定。,第十四条,在审计过程中，内审部或审计小组认为所审计事5,项重大而无法独立完成有关审计时，内审部或审计小组（经内审部批准）可向

8、委托人提出聘请外部审计机构进场审计的要求或建议。经委托人同意后，由委托人聘请外部审计机构进场审计；内审部和审计小组应全力配合。由外部审计机构进行的审计仍作为股份公司的内部审计。,第五章,内审部的职权,第十五条,内审部或审计小组的职权是：,1、检查被审计股份公司成员的会计报表、账簿、凭证、资金和财产，查阅有关文件和资料，要求被审计 股份公司成员真实、准确、完整地提交会计资料及相关文件资料；2、列席被审计股份公司成员有关会议；3、对审计的有关事项进行调查并索取证明材料；4、对正在进行的严重违反财经纪律、严重损失浪费的行为和其他严重经济问题，可报请委托人或股份公司总部请求实施临时性制止措施；5、对阻

9、挠、破坏审计工作及拒绝提供有关资料的股份公司成员和个人，报经委托人批准，可采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的意见；6、编制内审结论，并提出改进管理、提高效益的建议以及纠正、处理违反财经法纪和股份公司总部规章制度等的意见；7、检查审计结论的落实情况。,第十六条,被审计股份公司成员或个人应当按照内审部的要,求提供相关资料和信息，并对所提供的资料和信息的真实性、准确6,性和完整性负责。,第六章,内部审计的种类和方式,第十七条,内部审计的种类包括：,1、例行审 计，即 经 营管理 审计，指 对涉 及被审 计对象 经营 管 理活动 的所有经济 事项进 行审 计，包括 本制度 第十 二 条的全

10、部内容。内部审 计机构 应对 被 审计对 象定期 进行 例 行审计，一 般为每 年 三至四 次，并可按 公司董 事会 审 计委员 会的要 求或 视 工作需 要调整。2、专项 审计。包括：1）、绩效 考核审 计。公司每 年确 定下属 各公司、各部 门及相 关人员 的绩效考核指标，内部审计机构据以对该绩效考核指标完成情况进行审计，并作为公司 绩效考 核工 作 的重要 依据之 一。绩效考 核审计 根据 公 司绩效 考核要 求进 行，也可 与例行 审计 同 时进行。2）、离任 审计。离 任审计 的主要 目的 是 为了明 确经济 责任，也作为 公司管理人员考核提升的依据之一。离任审计的主要内容包括任职人

11、员离任时公司的财 务状况、任 期 内的经 营绩效、任 期 内存在 的主要 问题 等。公司管理人员离任是否需经审计，由公司董事会或总经理确定。确定需经审计 的公司 管理 人 员离任 时，如 未经 审 计，不 得办理 离任 手 续。3）、审 计调 查。指 对发现 的普遍 存在 的 或个别 的问题 进行 专 题调查。4）、专案审 计。对 被审计 对象违 反国 家 法律法 规及公 司经 济 纪律问 题进行专门 审计查 处。5）、其他 专项 审计。包 括 工程 预决 算审 计、管理流 程审 计、会计电 算化审计、股东会与董事会决议执行情况审计、以及公司董事局认为必要的其他审计等。6）、内部审 计机 构

12、也可以 接受公 司监 事 会、总经 理或其 他高 管人员 的委托，对 其认为 必要 的 事项进 行专项 审计，但必须 报董事 会审 计 委员会 审批。,第十八条,公 司内部 审计方 式包括：7,一、就 地审计内部审计人员到被审计对象所在地进行审计，后者提供必要的工作、生活条件。二、报 送审计被审计对象接到审计通知，应在指定时间内将有关材料报送内部审计机构接受 审计检 查。,第八章,内 部 控 制 的 检 查和 披露,第 十 九 条 内部审计机 构根据 深圳 证券交 易所上 市公 司 内部控 制指引 的规定和公司的要求，定期检查公司内部控制，评估其健全和执行情况。并将检查中发现的内部控制缺陷和异

13、常事项、改进建议及解决进展情况等形成内部审 计报告，向 董 事会和 列席监 事通 报。,第二十条,内 部审计 机构根 据公 司 的经营 特点和 实际 状 况，协 调公司 制,定内部 控制自 查制 度 和公司 年度内 部控 制 自查计 划。,第九章,内部审计工作程序,第二十一条,内部审计机构制定年度内部审计目标、计划、人,力资源计划以及费用预算，经公司董事局审计与预算委员会批准后组织实施。内部审计机构应在考虑公司风险、管理需要及审计资源的基础上，制定审计计划，对审计工作做出合理安排。,第二十二条,内部审计工作的主要工作程序是：接受审计委,托；编制并上报审计工作方案；根据需要下达审计通知书；实施审

14、计；编制并上报审计报告；等。,第二十三条,根据股份公司总部董事 会（或其他委托人）的要,求，内审部接受审计任务，根据需要成立审计小组，编制审计工作方案，其主要内容为：8,1、编制审计工作方案的依据；2、审计对象；3、审计目的；4、审计范围；5、审计方式（就地审计或报送审计，公开审计或非公开审计）；6、审计的内容和重点；7、审计时间及实施步骤；8、拟提交审计报告的日期；9、组建的审计小组成员构成及分工；10、编制审计工作方案的人员及编制时间。,第二十四条,审计工作方案上报委托人批准后，审计小组以,内审部的名义向被审计股份公司成员或个人发送审计通知书（非公开审计除外）。审计通知书的主要内容是：1、

15、被审计股份公司成员或个人名称；2、本次审计的依据、范围、内容、方式和时间；3、审计小组组长和成员名单、职务；4、对被审计股份公司成员或个人配合本次审计工作的具体要求；5、委托人、审计小组组长签字及时间；6、其他。内审部根据需要也可不事先通知被审股份公司成员或被审人员，而是非公开完成有关审计工作。,第二十五条,审计小组在实施审计过程中，应尽量收集用于证,明审计事项真相并作为审计结论基础的审计证据。这些证据主要包括但不限于：9,1、审计人员取得的以书面形式存在并证明审计事项的书面证据，包括各种原始凭证；会计记录（记账凭证、会计帐薄和各种明细表）；各种会议记录和文件；各种合同、报告书及函件等；2、通

16、过实际观察、调查和清点，取得为确定与审计事项有关的事实是否确实存在的取证材料；3、就审计事项向有关人员进行口头调查并经被调查人员签字（如需要）所形成的审计调查记录；4、其他文件、声音、图像等资料。,第二十六条,审计人员在审计实施过程中，应编制审计工作底,稿，便于审计工作的顺利进行和事后的核对。审计工作底稿作为审计工作的重要文档，由内审部一并存档保管。,第二十七条托人汇报。第二十八条,审计小组对审计中发现的重大问题，可随时向委审计工作实施完毕后，审计小组应在审计工作计,划中确定的时间内编制审计报告并上报委托人；审计报告的主要内容是：1、委托人和委托时间；2、实施审计的时间、内容、范围和方式；3、

17、被审计股份公司成员或个人的基本情况；4、通过审计揭示的有关事实（审计目的）；5、对审计事项的评价。对已审事项的真实性、合法性、风险性、效益性及风险控制措施进行评价；6、对审计中发现的问题进行责任的初步界定；7、提出审计结论和改进管理的建议。,第二十九条,未经委托人授权（董事会除外），审计小组和内10,审部不得将审计报告的内容和其他审计信息在股份公司内部或外部披露，也不得用于与内部审计工作无关的其他目的。,第三十条,委托人根据审计小组提交的内部审计报告，形成,内部审计处理决定，并将内部审计处理决定书下达给被审股份公司成员或被审人员执行。对于违反国家法律、法规的人员，委托人应将内部审计结果报送有关

18、执法机构。,第三十一条,内部审计处理决定书一经批准下达，被审计股,份公司成员或人员必须接受和执行。被审股份公司成员或人员对内部审计处理决定有异议的，可在收到内部审计处理决定书之日起十日内向委托人或其上级主管机构提出申诉；但在申诉期间，被审股份公司成员或人员仍须严格执行原内部审计处理决定。委托人或其上级主管机构应在接到申诉请求起十日内给予正式书面答复；此答复为最终答复。,第三十二条,被审股份公司成员或人员应及时向委托人和内,审部报告对审计处理决定的执行情况，并接受内审部的监督。,第六章,审计档案及管理,第三十三条,内审部对办理的审计事项必须按照中华人民,共和国档案法和审计署审计机关档案工作的规定

19、及公司章程的有关规定建立审计档案。,第三十四条,审计档案实行审结卷成、定期归档制度；档案,由内审部永久保管。,第三十五条,当年完成的审计项目应在当年度立卷归档；跨11,年度审结的审计项目，在审结终结的当年度立卷归档。,第三十六条,审计档案的借阅，一般应限定在内审部；凡需,将审计档案借出内审部或要求出具审计结论证明的，由审计主任批准。,第七章,其他,第三十七条,对严格执行本规定的股份公司成员和个人以及,在内部审计工作中取得显著成绩者，股份公司总部视情况给予表彰和奖励。,第三十八条,对违反本制度，具有下列情形之一的被审计股,份公司成员主要负责人、直接责任人及其他相关人员，股份公司总部将视情节轻重分

20、别给予行政或/和经济等处罚：1、拒绝向审计人员提供有关文件、帐薄、报表、凭证、其他资料和证明材料的；2、阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；3、弄虚作假、故意隐瞒事实真相的；4、拒不执行审计处理意见的；5、对从事审计事项的审计人员打击报复的；6、股份公司总部认定的其他违反本制度的情形。,第三十九条,违反本规定，具有下列情形之一的内部审计人,员和内审部，股份公司总部将视情节轻重分别给予行政或经济处罚：1、滥用职权、弄虚作假、徇私舞弊、谋取利益的；2、玩忽职守、未经许可泄露审计内容和审计结果的；12,3、股份公司总部认定的其他违反本制度的情形。,第四十条第四十一条,本制度由董事会负责制订、修改和解释。本制度自二 O 一一年九月二十日经董事会讨论通,过；此前的有关规定同时废止。深圳新都酒店股份有限公司二 O 一一年九月二十日13,