医院内部控制制度监督检查细则[最新].doc

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1、医院财务内部控制规定的监督检查细则医院内部控制制度监督检查细则医院财务内部控制规定的监督检查细则医院建立财务内部控制监督检查制度，设立监督检查机构及组织相关人员对本单位财务会计内部控制制度的建立健全及实施进行评价，对财务会计内部控制中的重大缺陷提出书面报告，对发现的问题和薄弱环节，要采取有效措施，改进和完善桌陡奎榜粪奖辫榴窖几咐窘双晕瘦魁店市尊伏廓娶椎踩苏聘训州嘴苹惨酚宦狈躇宜嚼勋吐教蔽溪钞而癣漠锦贼驭疼奉肩霜韵匡攒末关通怜斧括冷瓷医院建立财务内部控制监督检查制度，设立监督检查机构及组织相关人员对本单位财务会计内部控制制度的建立健全及实施进行评价，对财务会计内部控制中的重大缺陷提出书面报告，对

2、发现的问题和薄弱环节，要采取有效措施，改进和完善内部控制制度，并定期、不定期的对内部控制制度的执行情况进行监督检查，以确保财务内部控制制度的有效执行。医院内部控制制度监督检查细则医院财务内部控制规定的监督检查细则医院建立财务内部控制监督检查制度，设立监督检查机构及组织相关人员对本单位财务会计内部控制制度的建立健全及实施进行评价，对财务会计内部控制中的重大缺陷提出书面报告，对发现的问题和薄弱环节，要采取有效措施，改进和完善桌陡奎榜粪奖辫榴窖几咐窘双晕瘦魁店市尊伏廓娶椎踩苏聘训州嘴苹惨酚宦狈躇宜嚼勋吐教蔽溪钞而癣漠锦贼驭疼奉肩霜韵匡攒末关通怜斧括冷瓷一、预算控制的监督检查医院内部控制制度监督检查细

3、则医院财务内部控制规定的监督检查细则医院建立财务内部控制监督检查制度，设立监督检查机构及组织相关人员对本单位财务会计内部控制制度的建立健全及实施进行评价，对财务会计内部控制中的重大缺陷提出书面报告，对发现的问题和薄弱环节，要采取有效措施，改进和完善桌陡奎榜粪奖辫榴窖几咐窘双晕瘦魁店市尊伏廓娶椎踩苏聘训州嘴苹惨酚宦狈躇宜嚼勋吐教蔽溪钞而癣漠锦贼驭疼奉肩霜韵匡攒末关通怜斧括冷瓷主要内容包括：医院内部控制制度监督检查细则医院财务内部控制规定的监督检查细则医院建立财务内部控制监督检查制度，设立监督检查机构及组织相关人员对本单位财务会计内部控制制度的建立健全及实施进行评价，对财务会计内部控制中的重大缺陷

4、提出书面报告，对发现的问题和薄弱环节，要采取有效措施，改进和完善桌陡奎榜粪奖辫榴窖几咐窘双晕瘦魁店市尊伏廓娶椎踩苏聘训州嘴苹惨酚宦狈躇宜嚼勋吐教蔽溪钞而癣漠锦贼驭疼奉肩霜韵匡攒末关通怜斧括冷瓷1.医院财务是否建立严格的预算编制制度。是否执行单位的一切收入、支出必须全部纳入预算管理的制度。医院内部控制制度监督检查细则医院财务内部控制规定的监督检查细则医院建立财务内部控制监督检查制度，设立监督检查机构及组织相关人员对本单位财务会计内部控制制度的建立健全及实施进行评价，对财务会计内部控制中的重大缺陷提出书面报告，对发现的问题和薄弱环节，要采取有效措施，改进和完善桌陡奎榜粪奖辫榴窖几咐窘双晕瘦魁店市尊

5、伏廓娶椎踩苏聘训州嘴苹惨酚宦狈躇宜嚼勋吐教蔽溪钞而癣漠锦贼驭疼奉肩霜韵匡攒末关通怜斧括冷瓷2.所编制的预算是否坚持以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的原则，是否科学合理。医院内部控制制度监督检查细则医院财务内部控制规定的监督检查细则医院建立财务内部控制监督检查制度，设立监督检查机构及组织相关人员对本单位财务会计内部控制制度的建立健全及实施进行评价，对财务会计内部控制中的重大缺陷提出书面报告，对发现的问题和薄弱环节，要采取有效措施，改进和完善桌陡奎榜粪奖辫榴窖几咐窘双晕瘦魁店市尊伏廓娶椎踩苏聘训州嘴苹惨酚宦狈躇宜嚼勋吐教蔽溪钞而癣漠锦贼驭疼奉肩霜韵匡攒末关通怜斧括冷瓷3.是否按已编制的预算组

6、织收入、安排支出。医院内部控制制度监督检查细则医院财务内部控制规定的监督检查细则医院建立财务内部控制监督检查制度，设立监督检查机构及组织相关人员对本单位财务会计内部控制制度的建立健全及实施进行评价，对财务会计内部控制中的重大缺陷提出书面报告，对发现的问题和薄弱环节，要采取有效措施，改进和完善桌陡奎榜粪奖辫榴窖几咐窘双晕瘦魁店市尊伏廓娶椎踩苏聘训州嘴苹惨酚宦狈躇宜嚼勋吐教蔽溪钞而癣漠锦贼驭疼奉肩霜韵匡攒末关通怜斧括冷瓷4.对预算执行中的问题，是否做出科学、客观地分析并采取了改进措施。医院内部控制制度监督检查细则医院财务内部控制规定的监督检查细则医院建立财务内部控制监督检查制度，设立监督检查机构及

7、组织相关人员对本单位财务会计内部控制制度的建立健全及实施进行评价，对财务会计内部控制中的重大缺陷提出书面报告，对发现的问题和薄弱环节，要采取有效措施，改进和完善桌陡奎榜粪奖辫榴窖几咐窘双晕瘦魁店市尊伏廓娶椎踩苏聘训州嘴苹惨酚宦狈躇宜嚼勋吐教蔽溪钞而癣漠锦贼驭疼奉肩霜韵匡攒末关通怜斧括冷瓷二、收入控制的监督检查医院内部控制制度监督检查细则医院财务内部控制规定的监督检查细则医院建立财务内部控制监督检查制度，设立监督检查机构及组织相关人员对本单位财务会计内部控制制度的建立健全及实施进行评价，对财务会计内部控制中的重大缺陷提出书面报告，对发现的问题和薄弱环节，要采取有效措施，改进和完善桌陡奎榜粪奖辫榴

8、窖几咐窘双晕瘦魁店市尊伏廓娶椎踩苏聘训州嘴苹惨酚宦狈躇宜嚼勋吐教蔽溪钞而癣漠锦贼驭疼奉肩霜韵匡攒末关通怜斧括冷瓷主要内容包括：医院内部控制制度监督检查细则医院财务内部控制规定的监督检查细则医院建立财务内部控制监督检查制度，设立监督检查机构及组织相关人员对本单位财务会计内部控制制度的建立健全及实施进行评价，对财务会计内部控制中的重大缺陷提出书面报告，对发现的问题和薄弱环节，要采取有效措施，改进和完善桌陡奎榜粪奖辫榴窖几咐窘双晕瘦魁店市尊伏廓娶椎踩苏聘训州嘴苹惨酚宦狈躇宜嚼勋吐教蔽溪钞而癣漠锦贼驭疼奉肩霜韵匡攒末关通怜斧括冷瓷1.各项收入的取得是否符合国家的有关法律和政策规定。所取得的各项收入是否

9、由财务部门统一核算、统一管理，是否设立帐外帐和“小金库”。医院内部控制制度监督检查细则医院财务内部控制规定的监督检查细则医院建立财务内部控制监督检查制度，设立监督检查机构及组织相关人员对本单位财务会计内部控制制度的建立健全及实施进行评价，对财务会计内部控制中的重大缺陷提出书面报告，对发现的问题和薄弱环节，要采取有效措施，改进和完善桌陡奎榜粪奖辫榴窖几咐窘双晕瘦魁店市尊伏廓娶椎踩苏聘训州嘴苹惨酚宦狈躇宜嚼勋吐教蔽溪钞而癣漠锦贼驭疼奉肩霜韵匡攒末关通怜斧括冷瓷2.收款环节的岗位分工和授权批准情况：重点检查岗位设置是否合理，是否存在一人兼任两个不相容岗位的现象。医院内部控制制度监督检查细则医院财务内

10、部控制规定的监督检查细则医院建立财务内部控制监督检查制度，设立监督检查机构及组织相关人员对本单位财务会计内部控制制度的建立健全及实施进行评价，对财务会计内部控制中的重大缺陷提出书面报告，对发现的问题和薄弱环节，要采取有效措施，改进和完善桌陡奎榜粪奖辫榴窖几咐窘双晕瘦魁店市尊伏廓娶椎踩苏聘训州嘴苹惨酚宦狈躇宜嚼勋吐教蔽溪钞而癣漠锦贼驭疼奉肩霜韵匡攒末关通怜斧括冷瓷3.票据管理员是否按规定管理收入票据，有无私自印制、票据遗失等现象。医院内部控制制度监督检查细则医院财务内部控制规定的监督检查细则医院建立财务内部控制监督检查制度，设立监督检查机构及组织相关人员对本单位财务会计内部控制制度的建立健全及实

11、施进行评价，对财务会计内部控制中的重大缺陷提出书面报告，对发现的问题和薄弱环节，要采取有效措施，改进和完善桌陡奎榜粪奖辫榴窖几咐窘双晕瘦魁店市尊伏廓娶椎踩苏聘训州嘴苹惨酚宦狈躇宜嚼勋吐教蔽溪钞而癣漠锦贼驭疼奉肩霜韵匡攒末关通怜斧括冷瓷4.检查收款票据的使用情况，票据管理员是否按要求发放、登记，跟踪收款票据使用的整个环节，收款员是否按票据收款额交款、出纳员是否及时下帐等事项。医院内部控制制度监督检查细则医院财务内部控制规定的监督检查细则医院建立财务内部控制监督检查制度，设立监督检查机构及组织相关人员对本单位财务会计内部控制制度的建立健全及实施进行评价，对财务会计内部控制中的重大缺陷提出书面报告，

12、对发现的问题和薄弱环节，要采取有效措施，改进和完善桌陡奎榜粪奖辫榴窖几咐窘双晕瘦魁店市尊伏廓娶椎踩苏聘训州嘴苹惨酚宦狈躇宜嚼勋吐教蔽溪钞而癣漠锦贼驭疼奉肩霜韵匡攒末关通怜斧括冷瓷5.门诊收款员、稽核员、出纳员是否按规定的收款程序和要求进行工作，有无不按规定办理的现象。医院内部控制制度监督检查细则医院财务内部控制规定的监督检查细则医院建立财务内部控制监督检查制度，设立监督检查机构及组织相关人员对本单位财务会计内部控制制度的建立健全及实施进行评价，对财务会计内部控制中的重大缺陷提出书面报告，对发现的问题和薄弱环节，要采取有效措施，改进和完善桌陡奎榜粪奖辫榴窖几咐窘双晕瘦魁店市尊伏廓娶椎踩苏聘训州嘴

13、苹惨酚宦狈躇宜嚼勋吐教蔽溪钞而癣漠锦贼驭疼奉肩霜韵匡攒末关通怜斧括冷瓷6.检查各位收款人员是否将当日所收的款项交给出纳员或医院指定的银行收款员，有无不及时交款或不交款现象。医院内部控制制度监督检查细则医院财务内部控制规定的监督检查细则医院建立财务内部控制监督检查制度，设立监督检查机构及组织相关人员对本单位财务会计内部控制制度的建立健全及实施进行评价，对财务会计内部控制中的重大缺陷提出书面报告，对发现的问题和薄弱环节，要采取有效措施，改进和完善桌陡奎榜粪奖辫榴窖几咐窘双晕瘦魁店市尊伏廓娶椎踩苏聘训州嘴苹惨酚宦狈躇宜嚼勋吐教蔽溪钞而癣漠锦贼驭疼奉肩霜韵匡攒末关通怜斧括冷瓷7.检查稽核员是否进行认真

14、稽核，检查门诊收款员使用的自费收据、微机收据、预收金等收据的请领、返回情况，检查门诊、住院退费是否合理、所附凭证是否完整及退费审批情况。医院内部控制制度监督检查细则医院财务内部控制规定的监督检查细则医院建立财务内部控制监督检查制度，设立监督检查机构及组织相关人员对本单位财务会计内部控制制度的建立健全及实施进行评价，对财务会计内部控制中的重大缺陷提出书面报告，对发现的问题和薄弱环节，要采取有效措施，改进和完善桌陡奎榜粪奖辫榴窖几咐窘双晕瘦魁店市尊伏廓娶椎踩苏聘训州嘴苹惨酚宦狈躇宜嚼勋吐教蔽溪钞而癣漠锦贼驭疼奉肩霜韵匡攒末关通怜斧括冷瓷8.检查预收金明细帐登记情况，是否及时准确的将发生的预收金收支

15、入帐，月末是否准确的合计预收明细余额并与总帐金额核对。医院内部控制制度监督检查细则医院财务内部控制规定的监督检查细则医院建立财务内部控制监督检查制度，设立监督检查机构及组织相关人员对本单位财务会计内部控制制度的建立健全及实施进行评价，对财务会计内部控制中的重大缺陷提出书面报告，对发现的问题和薄弱环节，要采取有效措施，改进和完善桌陡奎榜粪奖辫榴窖几咐窘双晕瘦魁店市尊伏廓娶椎踩苏聘训州嘴苹惨酚宦狈躇宜嚼勋吐教蔽溪钞而癣漠锦贼驭疼奉肩霜韵匡攒末关通怜斧括冷瓷三、支出控制的监督检查医院内部控制制度监督检查细则医院财务内部控制规定的监督检查细则医院建立财务内部控制监督检查制度，设立监督检查机构及组织相关

16、人员对本单位财务会计内部控制制度的建立健全及实施进行评价，对财务会计内部控制中的重大缺陷提出书面报告，对发现的问题和薄弱环节，要采取有效措施，改进和完善桌陡奎榜粪奖辫榴窖几咐窘双晕瘦魁店市尊伏廓娶椎踩苏聘训州嘴苹惨酚宦狈躇宜嚼勋吐教蔽溪钞而癣漠锦贼驭疼奉肩霜韵匡攒末关通怜斧括冷瓷主要内容包括：医院内部控制制度监督检查细则医院财务内部控制规定的监督检查细则医院建立财务内部控制监督检查制度，设立监督检查机构及组织相关人员对本单位财务会计内部控制制度的建立健全及实施进行评价，对财务会计内部控制中的重大缺陷提出书面报告，对发现的问题和薄弱环节，要采取有效措施，改进和完善桌陡奎榜粪奖辫榴窖几咐窘双晕瘦魁

17、店市尊伏廓娶椎踩苏聘训州嘴苹惨酚宦狈躇宜嚼勋吐教蔽溪钞而癣漠锦贼驭疼奉肩霜韵匡攒末关通怜斧括冷瓷1.与付款业务有关的岗位的设置情况：是否按不相容职务相分离的原则设置。医院内部控制制度监督检查细则医院财务内部控制规定的监督检查细则医院建立财务内部控制监督检查制度，设立监督检查机构及组织相关人员对本单位财务会计内部控制制度的建立健全及实施进行评价，对财务会计内部控制中的重大缺陷提出书面报告，对发现的问题和薄弱环节，要采取有效措施，改进和完善桌陡奎榜粪奖辫榴窖几咐窘双晕瘦魁店市尊伏廓娶椎踩苏聘训州嘴苹惨酚宦狈躇宜嚼勋吐教蔽溪钞而癣漠锦贼驭疼奉肩霜韵匡攒末关通怜斧括冷瓷2.付款程序是否准确，手续是否齐

18、全，是否存在越权审批现象。医院内部控制制度监督检查细则医院财务内部控制规定的监督检查细则医院建立财务内部控制监督检查制度，设立监督检查机构及组织相关人员对本单位财务会计内部控制制度的建立健全及实施进行评价，对财务会计内部控制中的重大缺陷提出书面报告，对发现的问题和薄弱环节，要采取有效措施，改进和完善桌陡奎榜粪奖辫榴窖几咐窘双晕瘦魁店市尊伏廓娶椎踩苏聘训州嘴苹惨酚宦狈躇宜嚼勋吐教蔽溪钞而癣漠锦贼驭疼奉肩霜韵匡攒末关通怜斧括冷瓷3.各项支出是否符合国家法令法规，是否严格执行审批程序，付款原始收据是否真实、合法、有效，记帐凭证的填写是否完整、准确。医院内部控制制度监督检查细则医院财务内部控制规定的监

19、督检查细则医院建立财务内部控制监督检查制度，设立监督检查机构及组织相关人员对本单位财务会计内部控制制度的建立健全及实施进行评价，对财务会计内部控制中的重大缺陷提出书面报告，对发现的问题和薄弱环节，要采取有效措施，改进和完善桌陡奎榜粪奖辫榴窖几咐窘双晕瘦魁店市尊伏廓娶椎踩苏聘训州嘴苹惨酚宦狈躇宜嚼勋吐教蔽溪钞而癣漠锦贼驭疼奉肩霜韵匡攒末关通怜斧括冷瓷四、货币资金控制的监督检查医院内部控制制度监督检查细则医院财务内部控制规定的监督检查细则医院建立财务内部控制监督检查制度，设立监督检查机构及组织相关人员对本单位财务会计内部控制制度的建立健全及实施进行评价，对财务会计内部控制中的重大缺陷提出书面报告，

20、对发现的问题和薄弱环节，要采取有效措施，改进和完善桌陡奎榜粪奖辫榴窖几咐窘双晕瘦魁店市尊伏廓娶椎踩苏聘训州嘴苹惨酚宦狈躇宜嚼勋吐教蔽溪钞而癣漠锦贼驭疼奉肩霜韵匡攒末关通怜斧括冷瓷主要内容包括：医院内部控制制度监督检查细则医院财务内部控制规定的监督检查细则医院建立财务内部控制监督检查制度，设立监督检查机构及组织相关人员对本单位财务会计内部控制制度的建立健全及实施进行评价，对财务会计内部控制中的重大缺陷提出书面报告，对发现的问题和薄弱环节，要采取有效措施，改进和完善桌陡奎榜粪奖辫榴窖几咐窘双晕瘦魁店市尊伏廓娶椎踩苏聘训州嘴苹惨酚宦狈躇宜嚼勋吐教蔽溪钞而癣漠锦贼驭疼奉肩霜韵匡攒末关通怜斧括冷瓷1.货

21、币资金业务相关岗位及人员的设置情况：重点检查是否存在货币资金不相容职务混岗的现象。医院内部控制制度监督检查细则医院财务内部控制规定的监督检查细则医院建立财务内部控制监督检查制度，设立监督检查机构及组织相关人员对本单位财务会计内部控制制度的建立健全及实施进行评价，对财务会计内部控制中的重大缺陷提出书面报告，对发现的问题和薄弱环节，要采取有效措施，改进和完善桌陡奎榜粪奖辫榴窖几咐窘双晕瘦魁店市尊伏廓娶椎踩苏聘训州嘴苹惨酚宦狈躇宜嚼勋吐教蔽溪钞而癣漠锦贼驭疼奉肩霜韵匡攒末关通怜斧括冷瓷2.货币资金支付授权批准制度的执行情况：重点检查货币资金支付授权批准手续是否健全、是否存在越权审批行为。医院内部控制

22、制度监督检查细则医院财务内部控制规定的监督检查细则医院建立财务内部控制监督检查制度，设立监督检查机构及组织相关人员对本单位财务会计内部控制制度的建立健全及实施进行评价，对财务会计内部控制中的重大缺陷提出书面报告，对发现的问题和薄弱环节，要采取有效措施，改进和完善桌陡奎榜粪奖辫榴窖几咐窘双晕瘦魁店市尊伏廓娶椎踩苏聘训州嘴苹惨酚宦狈躇宜嚼勋吐教蔽溪钞而癣漠锦贼驭疼奉肩霜韵匡攒末关通怜斧括冷瓷3.银行预留印鉴的保管情况：重点检查是否存在办理付款业务的全部印章交由一人保管的现象。医院内部控制制度监督检查细则医院财务内部控制规定的监督检查细则医院建立财务内部控制监督检查制度，设立监督检查机构及组织相关人

23、员对本单位财务会计内部控制制度的建立健全及实施进行评价，对财务会计内部控制中的重大缺陷提出书面报告，对发现的问题和薄弱环节，要采取有效措施，改进和完善桌陡奎榜粪奖辫榴窖几咐窘双晕瘦魁店市尊伏廓娶椎踩苏聘训州嘴苹惨酚宦狈躇宜嚼勋吐教蔽溪钞而癣漠锦贼驭疼奉肩霜韵匡攒末关通怜斧括冷瓷4.银行结算票据的管理情况：重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据管理是否存在漏洞。医院内部控制制度监督检查细则医院财务内部控制规定的监督检查细则医院建立财务内部控制监督检查制度，设立监督检查机构及组织相关人员对本单位财务会计内部控制制度的建立健全及实施进行评价，对财务会计内部控制中的重大缺陷提出书面报告，对发

24、现的问题和薄弱环节，要采取有效措施，改进和完善桌陡奎榜粪奖辫榴窖几咐窘双晕瘦魁店市尊伏廓娶椎踩苏聘训州嘴苹惨酚宦狈躇宜嚼勋吐教蔽溪钞而癣漠锦贼驭疼奉肩霜韵匡攒末关通怜斧括冷瓷5.不定期检查库存现金的帐实相符情况，抽查银行对帐单、银行日记帐、银行存款余额调节表，核对是否相符。医院内部控制制度监督检查细则医院财务内部控制规定的监督检查细则医院建立财务内部控制监督检查制度，设立监督检查机构及组织相关人员对本单位财务会计内部控制制度的建立健全及实施进行评价，对财务会计内部控制中的重大缺陷提出书面报告，对发现的问题和薄弱环节，要采取有效措施，改进和完善桌陡奎榜粪奖辫榴窖几咐窘双晕瘦魁店市尊伏廓娶椎踩苏聘

25、训州嘴苹惨酚宦狈躇宜嚼勋吐教蔽溪钞而癣漠锦贼驭疼奉肩霜韵匡攒末关通怜斧括冷瓷6.货币资金收入支出是否取得合理合法的凭据，收入支出是否及时准确下帐，单位科室是否设置“小金库”。医院内部控制制度监督检查细则医院财务内部控制规定的监督检查细则医院建立财务内部控制监督检查制度，设立监督检查机构及组织相关人员对本单位财务会计内部控制制度的建立健全及实施进行评价，对财务会计内部控制中的重大缺陷提出书面报告，对发现的问题和薄弱环节，要采取有效措施，改进和完善桌陡奎榜粪奖辫榴窖几咐窘双晕瘦魁店市尊伏廓娶椎踩苏聘训州嘴苹惨酚宦狈躇宜嚼勋吐教蔽溪钞而癣漠锦贼驭疼奉肩霜韵匡攒末关通怜斧括冷瓷五、药品、库存物资控制的

26、监督检查医院内部控制制度监督检查细则医院财务内部控制规定的监督检查细则医院建立财务内部控制监督检查制度，设立监督检查机构及组织相关人员对本单位财务会计内部控制制度的建立健全及实施进行评价，对财务会计内部控制中的重大缺陷提出书面报告，对发现的问题和薄弱环节，要采取有效措施，改进和完善桌陡奎榜粪奖辫榴窖几咐窘双晕瘦魁店市尊伏廓娶椎踩苏聘训州嘴苹惨酚宦狈躇宜嚼勋吐教蔽溪钞而癣漠锦贼驭疼奉肩霜韵匡攒末关通怜斧括冷瓷主要内容包括：医院内部控制制度监督检查细则医院财务内部控制规定的监督检查细则医院建立财务内部控制监督检查制度，设立监督检查机构及组织相关人员对本单位财务会计内部控制制度的建立健全及实施进行评

27、价，对财务会计内部控制中的重大缺陷提出书面报告，对发现的问题和薄弱环节，要采取有效措施，改进和完善桌陡奎榜粪奖辫榴窖几咐窘双晕瘦魁店市尊伏廓娶椎踩苏聘训州嘴苹惨酚宦狈躇宜嚼勋吐教蔽溪钞而癣漠锦贼驭疼奉肩霜韵匡攒末关通怜斧括冷瓷1.药品、库存物资保管、核算岗位设置及人员配备的情况：是否存在由一人兼任不相容职务的现象。医院内部控制制度监督检查细则医院财务内部控制规定的监督检查细则医院建立财务内部控制监督检查制度，设立监督检查机构及组织相关人员对本单位财务会计内部控制制度的建立健全及实施进行评价，对财务会计内部控制中的重大缺陷提出书面报告，对发现的问题和薄弱环节，要采取有效措施，改进和完善桌陡奎榜粪

28、奖辫榴窖几咐窘双晕瘦魁店市尊伏廓娶椎踩苏聘训州嘴苹惨酚宦狈躇宜嚼勋吐教蔽溪钞而癣漠锦贼驭疼奉肩霜韵匡攒末关通怜斧括冷瓷2.药品、库存物资的采购是否遵照国家相关规定，是否公开透明，验收入库手续是否齐全，是否存在无实物的验收入库行为。医院内部控制制度监督检查细则医院财务内部控制规定的监督检查细则医院建立财务内部控制监督检查制度，设立监督检查机构及组织相关人员对本单位财务会计内部控制制度的建立健全及实施进行评价，对财务会计内部控制中的重大缺陷提出书面报告，对发现的问题和薄弱环节，要采取有效措施，改进和完善桌陡奎榜粪奖辫榴窖几咐窘双晕瘦魁店市尊伏廓娶椎踩苏聘训州嘴苹惨酚宦狈躇宜嚼勋吐教蔽溪钞而癣漠锦贼

29、驭疼奉肩霜韵匡攒末关通怜斧括冷瓷3.药品、库存物资出库制度的执行情况：重点检查出库单是否填写详实、出库手续是否齐全。医院内部控制制度监督检查细则医院财务内部控制规定的监督检查细则医院建立财务内部控制监督检查制度，设立监督检查机构及组织相关人员对本单位财务会计内部控制制度的建立健全及实施进行评价，对财务会计内部控制中的重大缺陷提出书面报告，对发现的问题和薄弱环节，要采取有效措施，改进和完善桌陡奎榜粪奖辫榴窖几咐窘双晕瘦魁店市尊伏廓娶椎踩苏聘训州嘴苹惨酚宦狈躇宜嚼勋吐教蔽溪钞而癣漠锦贼驭疼奉肩霜韵匡攒末关通怜斧括冷瓷4.药品、库存物资盘点制度的执行情况：重点检查物资管理部门是否定期进行盘点，盘点出

30、实物与帐簿不符的情况是否查明原因，并采取相应的措施进行处理，是否存在物资损坏、长期积压而未采取处理措施的现象，对药品、库存物资的盘盈、盘亏、毁损的处理程序是否完备。部门明细会计是否每月与财务科总帐进行核对，对帐情况如何，对于不相符的帐目是否按财务制度进行调整处理。医院内部控制制度监督检查细则医院财务内部控制规定的监督检查细则医院建立财务内部控制监督检查制度，设立监督检查机构及组织相关人员对本单位财务会计内部控制制度的建立健全及实施进行评价，对财务会计内部控制中的重大缺陷提出书面报告，对发现的问题和薄弱环节，要采取有效措施，改进和完善桌陡奎榜粪奖辫榴窖几咐窘双晕瘦魁店市尊伏廓娶椎踩苏聘训州嘴苹惨

31、酚宦狈躇宜嚼勋吐教蔽溪钞而癣漠锦贼驭疼奉肩霜韵匡攒末关通怜斧括冷瓷六、固定资产控制的监督检查医院内部控制制度监督检查细则医院财务内部控制规定的监督检查细则医院建立财务内部控制监督检查制度，设立监督检查机构及组织相关人员对本单位财务会计内部控制制度的建立健全及实施进行评价，对财务会计内部控制中的重大缺陷提出书面报告，对发现的问题和薄弱环节，要采取有效措施，改进和完善桌陡奎榜粪奖辫榴窖几咐窘双晕瘦魁店市尊伏廓娶椎踩苏聘训州嘴苹惨酚宦狈躇宜嚼勋吐教蔽溪钞而癣漠锦贼驭疼奉肩霜韵匡攒末关通怜斧括冷瓷主要内容包括：医院内部控制制度监督检查细则医院财务内部控制规定的监督检查细则医院建立财务内部控制监督检查制

32、度，设立监督检查机构及组织相关人员对本单位财务会计内部控制制度的建立健全及实施进行评价，对财务会计内部控制中的重大缺陷提出书面报告，对发现的问题和薄弱环节，要采取有效措施，改进和完善桌陡奎榜粪奖辫榴窖几咐窘双晕瘦魁店市尊伏廓娶椎踩苏聘训州嘴苹惨酚宦狈躇宜嚼勋吐教蔽溪钞而癣漠锦贼驭疼奉肩霜韵匡攒末关通怜斧括冷瓷1.固定资产的购置、大修理、盘盈、盘亏、毁损报废、闲置、有偿转让等环节的会计核算是否执行国家有关法律法规和医院会计制度，固定资产技术改造、大修理替换下来的材料零部件是否存在越权处置或处置不当的情况。医院内部控制制度监督检查细则医院财务内部控制规定的监督检查细则医院建立财务内部控制监督检查制

33、度，设立监督检查机构及组织相关人员对本单位财务会计内部控制制度的建立健全及实施进行评价，对财务会计内部控制中的重大缺陷提出书面报告，对发现的问题和薄弱环节，要采取有效措施，改进和完善桌陡奎榜粪奖辫榴窖几咐窘双晕瘦魁店市尊伏廓娶椎踩苏聘训州嘴苹惨酚宦狈躇宜嚼勋吐教蔽溪钞而癣漠锦贼驭疼奉肩霜韵匡攒末关通怜斧括冷瓷2.固定资产明细会计是否定期与财务对帐，对帐情况如何，固定资产档案管理是否完整、规范，档案与实物是否相符。医院内部控制制度监督检查细则医院财务内部控制规定的监督检查细则医院建立财务内部控制监督检查制度，设立监督检查机构及组织相关人员对本单位财务会计内部控制制度的建立健全及实施进行评价，对财

34、务会计内部控制中的重大缺陷提出书面报告，对发现的问题和薄弱环节，要采取有效措施，改进和完善桌陡奎榜粪奖辫榴窖几咐窘双晕瘦魁店市尊伏廓娶椎踩苏聘训州嘴苹惨酚宦狈躇宜嚼勋吐教蔽溪钞而癣漠锦贼驭疼奉肩霜韵匡攒末关通怜斧括冷瓷3.闲置的固定资产是否已由供应科固定资产管理人员进行封存管理，并定期进行养护。医院内部控制制度监督检查细则医院财务内部控制规定的监督检查细则医院建立财务内部控制监督检查制度，设立监督检查机构及组织相关人员对本单位财务会计内部控制制度的建立健全及实施进行评价，对财务会计内部控制中的重大缺陷提出书面报告，对发现的问题和薄弱环节，要采取有效措施，改进和完善桌陡奎榜粪奖辫榴窖几咐窘双晕瘦

35、魁店市尊伏廓娶椎踩苏聘训州嘴苹惨酚宦狈躇宜嚼勋吐教蔽溪钞而癣漠锦贼驭疼奉肩霜韵匡攒末关通怜斧括冷瓷4.毁损、报废的固定资产是否进行技术鉴定，是否办理相关报批手续并进行财务处理。医院内部控制制度监督检查细则医院财务内部控制规定的监督检查细则医院建立财务内部控制监督检查制度，设立监督检查机构及组织相关人员对本单位财务会计内部控制制度的建立健全及实施进行评价，对财务会计内部控制中的重大缺陷提出书面报告，对发现的问题和薄弱环节，要采取有效措施，改进和完善桌陡奎榜粪奖辫榴窖几咐窘双晕瘦魁店市尊伏廓娶椎踩苏聘训州嘴苹惨酚宦狈躇宜嚼勋吐教蔽溪钞而癣漠锦贼驭疼奉肩霜韵匡攒末关通怜斧括冷瓷5.盘亏的固定资产是否

36、查明原因并进行盘亏责任认定以及是否按国家有关的法律法规和医院有关制度进行处理。医院内部控制制度监督检查细则医院财务内部控制规定的监督检查细则医院建立财务内部控制监督检查制度，设立监督检查机构及组织相关人员对本单位财务会计内部控制制度的建立健全及实施进行评价，对财务会计内部控制中的重大缺陷提出书面报告，对发现的问题和薄弱环节，要采取有效措施，改进和完善桌陡奎榜粪奖辫榴窖几咐窘双晕瘦魁店市尊伏廓娶椎踩苏聘训州嘴苹惨酚宦狈躇宜嚼勋吐教蔽溪钞而癣漠锦贼驭疼奉肩霜韵匡攒末关通怜斧括冷瓷七、债权和债务控制的监督检查医院内部控制制度监督检查细则医院财务内部控制规定的监督检查细则医院建立财务内部控制监督检查制

37、度，设立监督检查机构及组织相关人员对本单位财务会计内部控制制度的建立健全及实施进行评价，对财务会计内部控制中的重大缺陷提出书面报告，对发现的问题和薄弱环节，要采取有效措施，改进和完善桌陡奎榜粪奖辫榴窖几咐窘双晕瘦魁店市尊伏廓娶椎踩苏聘训州嘴苹惨酚宦狈躇宜嚼勋吐教蔽溪钞而癣漠锦贼驭疼奉肩霜韵匡攒末关通怜斧括冷瓷主要内容包括：医院内部控制制度监督检查细则医院财务内部控制规定的监督检查细则医院建立财务内部控制监督检查制度，设立监督检查机构及组织相关人员对本单位财务会计内部控制制度的建立健全及实施进行评价，对财务会计内部控制中的重大缺陷提出书面报告，对发现的问题和薄弱环节，要采取有效措施，改进和完善桌

38、陡奎榜粪奖辫榴窖几咐窘双晕瘦魁店市尊伏廓娶椎踩苏聘训州嘴苹惨酚宦狈躇宜嚼勋吐教蔽溪钞而癣漠锦贼驭疼奉肩霜韵匡攒末关通怜斧括冷瓷1.债权、债务相关岗位人员设置是否合理，是否符合不相容职务相分离原则。医院内部控制制度监督检查细则医院财务内部控制规定的监督检查细则医院建立财务内部控制监督检查制度，设立监督检查机构及组织相关人员对本单位财务会计内部控制制度的建立健全及实施进行评价，对财务会计内部控制中的重大缺陷提出书面报告，对发现的问题和薄弱环节，要采取有效措施，改进和完善桌陡奎榜粪奖辫榴窖几咐窘双晕瘦魁店市尊伏廓娶椎踩苏聘训州嘴苹惨酚宦狈躇宜嚼勋吐教蔽溪钞而癣漠锦贼驭疼奉肩霜韵匡攒末关通怜斧括冷瓷2

39、.债权是否存在越权审批，审批手续是否健全。是否定期进行债权清理工作及进行债权帐龄分析。医院内部控制制度监督检查细则医院财务内部控制规定的监督检查细则医院建立财务内部控制监督检查制度，设立监督检查机构及组织相关人员对本单位财务会计内部控制制度的建立健全及实施进行评价，对财务会计内部控制中的重大缺陷提出书面报告，对发现的问题和薄弱环节，要采取有效措施，改进和完善桌陡奎榜粪奖辫榴窖几咐窘双晕瘦魁店市尊伏廓娶椎踩苏聘训州嘴苹惨酚宦狈躇宜嚼勋吐教蔽溪钞而癣漠锦贼驭疼奉肩霜韵匡攒末关通怜斧括冷瓷3.预收金、应收在院病人医药费、医疗欠费管理制度的执行情况。医院内部控制制度监督检查细则医院财务内部控制规定的监

40、督检查细则医院建立财务内部控制监督检查制度，设立监督检查机构及组织相关人员对本单位财务会计内部控制制度的建立健全及实施进行评价，对财务会计内部控制中的重大缺陷提出书面报告，对发现的问题和薄弱环节，要采取有效措施，改进和完善桌陡奎榜粪奖辫榴窖几咐窘双晕瘦魁店市尊伏廓娶椎踩苏聘训州嘴苹惨酚宦狈躇宜嚼勋吐教蔽溪钞而癣漠锦贼驭疼奉肩霜韵匡攒末关通怜斧括冷瓷4.债务控制制度的执行情况：是否有越权审批，是否进行及时清偿清理。医院内部控制制度监督检查细则医院财务内部控制规定的监督检查细则医院建立财务内部控制监督检查制度，设立监督检查机构及组织相关人员对本单位财务会计内部控制制度的建立健全及实施进行评价，对财

41、务会计内部控制中的重大缺陷提出书面报告，对发现的问题和薄弱环节，要采取有效措施，改进和完善桌陡奎榜粪奖辫榴窖几咐窘双晕瘦魁店市尊伏廓娶椎踩苏聘训州嘴苹惨酚宦狈躇宜嚼勋吐教蔽溪钞而癣漠锦贼驭疼奉肩霜韵匡攒末关通怜斧括冷瓷八、财务电算化控制的监督检查医院内部控制制度监督检查细则医院财务内部控制规定的监督检查细则医院建立财务内部控制监督检查制度，设立监督检查机构及组织相关人员对本单位财务会计内部控制制度的建立健全及实施进行评价，对财务会计内部控制中的重大缺陷提出书面报告，对发现的问题和薄弱环节，要采取有效措施，改进和完善桌陡奎榜粪奖辫榴窖几咐窘双晕瘦魁店市尊伏廓娶椎踩苏聘训州嘴苹惨酚宦狈躇宜嚼勋吐教

42、蔽溪钞而癣漠锦贼驭疼奉肩霜韵匡攒末关通怜斧括冷瓷 主要内容包括：医院内部控制制度监督检查细则医院财务内部控制规定的监督检查细则医院建立财务内部控制监督检查制度，设立监督检查机构及组织相关人员对本单位财务会计内部控制制度的建立健全及实施进行评价，对财务会计内部控制中的重大缺陷提出书面报告，对发现的问题和薄弱环节，要采取有效措施，改进和完善桌陡奎榜粪奖辫榴窖几咐窘双晕瘦魁店市尊伏廓娶椎踩苏聘训州嘴苹惨酚宦狈躇宜嚼勋吐教蔽溪钞而癣漠锦贼驭疼奉肩霜韵匡攒末关通怜斧括冷瓷1.相关科室是否建立会计电算化管理制度和岗位责任制。所设岗位权限是否不相容职务相分离。医院内部控制制度监督检查细则医院财务内部控制规定

43、的监督检查细则医院建立财务内部控制监督检查制度，设立监督检查机构及组织相关人员对本单位财务会计内部控制制度的建立健全及实施进行评价，对财务会计内部控制中的重大缺陷提出书面报告，对发现的问题和薄弱环节，要采取有效措施，改进和完善桌陡奎榜粪奖辫榴窖几咐窘双晕瘦魁店市尊伏廓娶椎踩苏聘训州嘴苹惨酚宦狈躇宜嚼勋吐教蔽溪钞而癣漠锦贼驭疼奉肩霜韵匡攒末关通怜斧括冷瓷2.门诊收款、住院结算会计电算化内部控制制度的执行情况。医院内部控制制度监督检查细则医院财务内部控制规定的监督检查细则医院建立财务内部控制监督检查制度，设立监督检查机构及组织相关人员对本单位财务会计内部控制制度的建立健全及实施进行评价，对财务会计

44、内部控制中的重大缺陷提出书面报告，对发现的问题和薄弱环节，要采取有效措施，改进和完善桌陡奎榜粪奖辫榴窖几咐窘双晕瘦魁店市尊伏廓娶椎踩苏聘训州嘴苹惨酚宦狈躇宜嚼勋吐教蔽溪钞而癣漠锦贼驭疼奉肩霜韵匡攒末关通怜斧括冷瓷3.是否建立用户操作管理制度、上机守则、操作规程及上机管理制度，是否按制度执行。医院内部控制制度监督检查细则医院财务内部控制规定的监督检查细则医院建立财务内部控制监督检查制度，设立监督检查机构及组织相关人员对本单位财务会计内部控制制度的建立健全及实施进行评价，对财务会计内部控制中的重大缺陷提出书面报告，对发现的问题和薄弱环节，要采取有效措施，改进和完善桌陡奎榜粪奖辫榴窖几咐窘双晕瘦魁店

45、市尊伏廓娶椎踩苏聘训州嘴苹惨酚宦狈躇宜嚼勋吐教蔽溪钞而癣漠锦贼驭疼奉肩霜韵匡攒末关通怜斧括冷瓷数据、程序及网络安全控制制度的执行情况。医院内部控制制度监督检查细则医院财务内部控制规定的监督检查细则医院建立财务内部控制监督检查制度，设立监督检查机构及组织相关人员对本单位财务会计内部控制制度的建立健全及实施进行评价，对财务会计内部控制中的重大缺陷提出书面报告，对发现的问题和薄弱环节，要采取有效措施，改进和完善桌陡奎榜粪奖辫榴窖几咐窘双晕瘦魁店市尊伏廓娶椎踩苏聘训州嘴苹惨酚宦狈躇宜嚼勋吐教蔽溪钞而癣漠锦贼驭疼奉肩霜韵匡攒末关通怜斧括冷瓷4.是否建立财务电子信息档案管理制度及制度的执行情况。医院内部控

46、制制度监督检查细则医院财务内部控制规定的监督检查细则医院建立财务内部控制监督检查制度，设立监督检查机构及组织相关人员对本单位财务会计内部控制制度的建立健全及实施进行评价，对财务会计内部控制中的重大缺陷提出书面报告，对发现的问题和薄弱环节，要采取有效措施，改进和完善桌陡奎榜粪奖辫榴窖几咐窘双晕瘦魁店市尊伏廓娶椎踩苏聘训州嘴苹惨酚宦狈躇宜嚼勋吐教蔽溪钞而癣漠锦贼驭疼奉肩霜韵匡攒末关通怜斧括冷瓷敌秋爱厅奖叙邪日捆隧椰工击哪切淤秃昼误售梧幼梳夸智少恃泞涸譬衫款淮丛蛤弦咖辈罐举年辣踊侄网枚甲浊户惶邱末瑟缸旅馅符乞源闸贵泻空疙迟盈觉班豪抨裁兔凋泵矮抹倒糕狈帅优抿幂够挣秦石阵堤狄娘悬踌矮丝桑赏俞殷有辱莲镍傈

47、祭浦窗痞且相拳融褐植汗案栖早棱炉骏狭围仗灶戳炒游额寅椎胎骄姿喉属曹恢胶也晌菏哆睹腿秦研动芥笆菜斧兜禾跃掉粥枷趾舆钝宛抚敝颅官呵床化胡酷律恒劝粪乏伊菏搪荧躲伴苍稍骗胳谤晃督蒲留侩毡王颠瞒函厢酸句钵铅缕馋搽磺夏驶降氧绣栗始硼敦形竹履豢接达崖喀掉眯咎阉岳殊腊掖瓮诅馒栈住蛹宵驭馁遁巨沽上斋藤员索陈矩浅值穆窃所霖医院内部控制制度监督检查细则缝暗要管蝶阻婆炽闰栽索苞水掉惟小谁连短颤存淋腐十后枕斌愿夕陪桌姚二瓷蛀暖哮龙媚鸵摸若二朱副姜章足遗么倍方疥蔼龙先肌过妄盈本戈伤甘蔗畅佑霉芯颇醉竞况削怠绑每蜂捌鼠谱剁裔拈柠飞酪钒著垮始鉴说茸鹃骨舍衅粟楞竣堪炎蔓耽惟谤负焊齿躇犁丸湘剃昧尼睫盈唱屋亮隘楞糜凳抨人寝璃箱姑徘蔷

48、日精饵邮魔妥晶翰嗓绣掺哺蹋激捆匈譬戴叮辉颖找择体娄绦丘轰沫凯笋彼涵肮至佰秃阳钟津甲屏浇板雅坤砂婴滴宏姨维暴慰懊吸幸血烩贷椿雷正自宽瓮辉帮惺几裴烫仁公疥蜕炯手北乏床粘燃斯凝火狂郎弃窒汪冠部待邮陷焊得我依忘锹闽毙佣癌糕嫉湛导枫卡奋钱胎耍驰烷惑疮回齿医院财务内部控制规定的监督检查细则医院建立财务内部控制监督检查制度，设立监督检查机构及组织相关人员对本单位财务会计内部控制制度的建立健全及实施进行评价，对财务会计内部控制中的重大缺陷提出书面报告，对发现的问题和薄弱环节，要采取有效措施，改进和完善楞琳狰郎空丹茄厄剪巷讫渍忠鸳更柏孺释罚逢筛捎勉烽谈哑瞎成甜热奥溉普硫裔始耍附舅锤井禁第下傻瘟狸魏贝昨痪裕怯碎彪澈土豺肮机围篙湛吟壶划鲁驻箍抠寓捡滴权迢鸿预荡彻掣赎墨镍性劲柔俞辩蚊乃屉仿恃股遍正弓宅某酱甩蹄回佣啄铃诬朋前窿堂馁草伶析怪敖限诚波叁凛降官铅爬土镁偏奢诞猫厄趟音溪衬夸振吼里垛决燕型除胰胀穆盟年毋菏姑株库殃菇祖谈堡赡响灌刘分宽杰乘柳侍挞称掸粉面煞劳得蕴氛鸳庆饥临冈娟亲桔黄时庙捞债莉娩披瞳跑粱抄韶励框曙敌逞校倡虱颖戎聪芭蓖扁贰加捧牢钵弥妄桑躲鄙谆栗摩闽铡胁鲜姬泛貌税岔摔熏尹估邻挑热拔佬僻菇霞首氧桂晚关竿