高级烟草专卖管理员高级内管部分：对卷烟、雪茄烟生产企业的日常监管.doc

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1、第四章 内部监管对卷烟、雪茄烟生产企业的日常监管一、卷烟、雪茄烟生产企业现行业务模式、流程 知识点X技能点X1.卷烟、雪茄烟生产、销售、打扫码业务流程计划下达、卷烟生产（制丝和卷接包）、成品销售（合同签订、合同执行、发货）、打、扫码（“一打一扫”。“一打”的流程是：计划取码安排生产生产打码数据上传。“一扫”的流程是：出库扫码数据上传）2.卷烟、雪茄烟生产企业烟叶购进、调出业务流程烟叶合同签订、入库、领用（调出）、调剂（转库）3.卷烟、雪茄烟生产企业烟用辅料购进、调出业务流程合同签订、入库、领用（调出）、调剂（转库）4.卷烟、雪茄烟生产企业烟草专用机械业务流程购进（经国家局批准）。大修（由企业按

2、照国家局规定，逐级请示批准）。调拨（有偿调拨、国家局批准）三个流程均需申请开具准运证。5.卷烟、雪茄烟生产企业专卖品报废业务流程1）申请报废。国家局管理的烟草专用机械（国家烟草专卖局管理的设备目录上所列的设备）由国家局批准报废，其他烟草专用机械由省级工业公司批准报废。2）销毁处理。在当地烟草专卖行政主管部门现场监督下，企业组织将专卖品进行销毁。对报废烟草专用机械常用的销毁方式是砸坏、切割并熔炉；对报废卷烟纸、烟末常用的销毁方式是焚烧、水浸等；对报废嘴棒常用的销毁方式是焚烧、液压等；对报废烟叶、烟丝常用的报废方式是焚烧、填埋等。二、卷烟、雪茄烟生产企业生产经营的规范要求 知识点X技能点X1.卷烟

3、、雪茄烟生产的规范要求从事卷烟、雪茄烟生产的企业应取得烟草专卖生产企业许可证，严格在许可证范围内开展生产经营活动；严格执行国家烟草专卖局下达的生产计划，严禁以任何理由超计划、超进度生产；生产的卷烟、雪茄烟应100%在线打码入库；不得无码生产、无码备货、超备货计划备货。2.样品烟、试制烟、促销烟生产及管理的规范要求企业应建立“福样促试”卷烟管理制度；“福样促试”卷烟生产应纳入生产计划内，打码入库；不得将样品烟、试制烟、促销烟用于销售或其他违规用途。3.卷烟、雪茄烟销售的规范要求卷烟、雪茄烟销售价格应符合价格管理要求；卷烟、雪茄烟销售应签订合同；在销售渠道上生产企业只能向取得烟草专卖批发企业许可证

4、的行业内单位销售卷烟、雪茄烟，不允许向未取得烟草专卖批发企业许可证的单位和持有烟草专卖零售许可证的单位和个人提供货源等，不允许销售未打码的卷烟。销售价格：工商企业实行价格歧视，利用价格进行不正当竞争或地区封锁；采用销售折扣、折让等方式变相降价；工业企业向商业企业发放现金以及进行有奖销售或商业企业借各种名义向工业企业索取费用；卷烟、雪茄烟生产企业同一牌号规格产品不实行统一调拨价格，以培育市场等理由采取多种调拨价格和低价竞销；违反国家局规定的其他价格行为。销售渠道：烟草制品的生产企业不得为无烟草专卖批发企业许可证或委托代批的单位以及只有零售许可证的单位或个人提供货源。销售结算：各卷烟生产经营企业在

5、业务活动中，必须严格执行有关财务管理规定，不准使用现金结算。促销：卷烟、雪茄烟生产企业不得以任何形式向商业企业提供样品烟进行卷烟让利营销活动。坚决纠正不规范卷烟促销行为。卷烟、雪茄烟生产企业不得向商业企业提供评吸烟、奖励烟以及其他财物进行卷烟促销活动，严禁直接向零售客户搞宣传促销，不得通过任何不正当手段和资源性交换来换取局部利益与市场份额。在卷烟零售终端开展宣传促销活动，由当地烟草公司负责组织，工业企业不得直接在零售终端开展宣传促销活动；工业企业不得借宣传促销活动名义，向商业企业开展让利活动，不得借机向商业企业提供赞助或变相送钱送物。从事促销活动只能通过取得烟草专卖批发企业许可证、烟草专卖零售

6、许可证的卷烟经营商在中国烟草总公司的卷烟销售网络进行，所需卷烟必须从促销活动所在地烟草公司购入，并不得以促销名义开展卷烟经营活动；促销活动地点必须明显张挂“吸烟有害健康”警语，并不得以中小学生为促销对象；促销活动不得采用不正当的竞争手段，促销宣传品单位价值不得高于所促销卷烟的单条价格；促销者应当将促销活动的内容、目的、时间、地点、规模、范围报告当地地市级以上烟草专卖行政主管部门，并接受当地烟草专卖行政主管部门的监督管理。4.工业企业烟叶管理的规范要求购进烟叶应从有烟叶经营权的单位手中购进，严禁从无国家烟叶种植计划地区或无烟叶经营权的单位及个人手中购进烟叶，不得直接到烟叶产区收购烟叶，不准委托系

7、统外单位或个人代购、代销烟叶；烟叶购销必须签订合同；复烤烟叶必须在取得烟草专卖生产企业许可证的烟叶复烤加工企业加工复烤，复烤烟叶必须签定合同；卷烟、雪茄烟生产企业购进的烟叶只能自用，不得用于经营，因特殊情况需要调剂的，省内范围由省级局审批；省际间由调剂双方省级局同意，并报经国家烟草专卖局审批；烟叶购销双方要全面推行原烟交接、委托加工片烟。烟叶原则上在产区委托加工，确需跨省委托加工的，必须在中国烟草交易中心签订烟叶加工合同；卷烟、雪茄烟生产企业应及时通过烟叶准运证计算机网络管理系统进行到货确认；烟叶购销货款结算必须通过烟叶结算专用账户进行等。5.工业企业烟用辅料管理的规范要求购进辅助材料应从取得

8、烟草专卖生产企业许可证或特种烟草专卖经营企业许可证的单位手中购进，购进烟用辅料必须签定合同；禁止向无烟草专卖生产企业许可证的单位购买辅助材料，禁止购买走私辅助材料和非正常渠道进口的辅助材料；严格执行卷烟纸到货确认制度；委托加工嘴棒必须委托取得烟草专卖生产企业许可证的嘴棒生产企业加工。6.烟草专用机械管理的规范要求卷烟、雪茄烟生产企业进行技术改造、购进、大修烟草专用机械应按相应程序进行审批。只能从取得烟草专卖生产企业许可证的单位或特种烟草专卖经营企业许可证手中购进烟草专用机械并必须签订合同；只能在国家烟草专卖局批准的烟机定点生产企业大修烟草专业机械，并应签订大修合同；禁止向无烟草专卖生产企业许可

9、证的单位购买烟草专用机械，禁止购买走私烟机和非正常渠道进口的烟机；烟草专用机械调剂（调出）必须报批，不许企业自行销售，严禁直接或间接出售给无烟草专卖生产企业许可证的单位或个人。7.烟草专卖品报废处理的规范要求企业应建立报废专卖品管理制度；报废专卖品应按规定申请报批；销毁报废专卖品须在专卖部门监督下进行，销毁烟草专用机械须在省局专卖部门监督下进行；报废专卖品的销毁必须彻底，不留隐患；销售报废烟叶、烟丝、烟末、丝束的对象必须是有资格接受的单位。行业内各工商企业，不得以任何名义和任何形式向行业外企业、单位提供残次、废弃烟叶、烟末。企业生产经营过程中产生的可以回收利用的残次、废弃烟叶、烟末，只能出售给

10、行业内再造烟叶、烟草薄片等有关生产企业；不能回收利用的，必须予以销毁。行业内各工业企业，必须对残次、废弃卷烟纸进行相应处理使其无法直接用于卷烟生产后，出售给省级工业公司指定的废品回收单位、造纸企业。对可以回收利用的残次、废弃滤嘴棒和烟用丝束，只能出售给已依法领取烟草专卖生产企业许可证的烟用丝束生产企业；不能回收利用的，必须予以销毁。8.烟草专卖品准运证、携带证管理的规范要求卷烟工商企业的公务人员跨地（市）携带卷烟的数量每人次不得超过5万支（250条）。三、对卷烟、雪茄烟生产企业日常监管的主要内容 知识点X 技能点X一是卷烟、雪茄烟生产企业是否严格按照计划组织生产；二是卷烟、雪茄烟生产企业是否严

11、格按照专卖法律法规和行业规范要求对专卖品进行管理。1、对卷烟、雪茄烟生产、打扫码的监管内容1）企业组织生产、执行生产计划的情况和成品打码入库的情况。重点：企业是否严格按照计划组织生产；有无超计划、超进度、超备货计划生产卷烟的情况；生产的卷烟、雪茄烟是否100%在线打码入库，有无违反卷烟打码规定的情况。2）对成品卷烟扫码出库监管的主要内容是扫码出库的流程及管理。重点：卷烟、雪茄烟生产企业卷烟是否存在无码出库卷烟的情况；是否存在未经扫码出库的卷烟；对报废、不能识别码是否建立了登记制度。2、卷烟运输的监管内容准运证、携带证的开具、使用、管理情况。重点：企业是否建立准运证、携带证管理台账；运输卷烟是否

12、按程序办理了准运证；准运证、携带证是否货证相符，是否存在无证运输行为，是否有违规邮寄卷烟的行为。3、对工业企业卷烟销售促销的监管内容卷烟促销行为的规范性。重点：是否建立了促销管理制度；促销的方案是否得到审批；是否存在超审批时间、超范围、超地域开展促销活动的情形；是否存在直接以烟向零售户开展宣传促销等情况。4、对专卖品报废环节的监管内容卷烟、雪茄烟生产企业专卖品报废内控制度建设情况及报废处理专卖品的程序及流程。重点：卷烟、雪茄烟生产企业是否建立了专卖品报废内控制度；报废专卖品是否严格履行了报批手续，手续是否齐全；是否有向行业外单位销售废弃烟叶、烟丝、烟末、丝束的情况；报废处理专卖品是否彻底、不留

13、隐患四、对卷烟、雪茄烟生产企业日常监管的主要方法 知识点X技能点X1.生产、打扫码环节：采用数据分析调查核实和实地监管检查的方式（1）数据分析调查核实方法的运用。最核心的数据有：生产计划产量、实际生产量、扫码量、出库量等。1）第一个步骤数据采集。生产计划产量通过“生产经营决策管理系统”采集，或从计划下达文件采集；实际生产量通过车间机台台帐采集；生产报表产量取自企业生产报表数据;成品入库量取自成品库入库台帐数据;码段使用量从“生产经营决策管理系统”采集；扫码数量从“生产经营决策管理系统”采集，成品出库数量从成品库仓储管理台账上采集。2）第二个步骤数据的分析对比。对生产环节的数据分析，将生产计划量

14、、实际生产量与企业生产报表产量、码段使用量、成品入库量等相互印证。3）第三个步骤判断分析常见异常情况。1、实际生产量大于计划产量、码段使用量：是否存在超计划、超进度生产。2、实际生产量大于报表产量；是否存在成品卷烟未打码入库情况。3、成品入库量大于码段使用量：否存在先入库，后打码情况。4、成品库出库数量大于扫码数量：是否未按规定及时扫码，是否存在无码出库的情况。4）第四个步骤调查核实。A核实原始资料的真实性(逆查法)B从效益工资发放推算企业产量C从原辅料消耗推算企业产量D从其他渠道推算企业产量（2）实地监管检查方法的运用。检查卷烟入库打码情况。检查车间机台台账登记情况。盘存相关专卖品仓储情况。

15、2.卷烟运输环节：采用数据分析调查核实和实地监管检查的方式（1）数据分析调查核实方法的运用。将准运证的开具数量和实际销售出库卷烟数量、卷烟到货确认量进行对比，将携带证的开具数量和实际出库促销烟、试制烟的数量进行对比。准运证的开具数量、卷烟到货确认量从“准运证管理系统”采集；实际出库卷烟数量从成品库仓储管理台账上采集。1、如果出现准运证的开具数量不等于实际销售出库卷烟数量，携带证的开具数量不等于实际出库促销烟、试制烟数量（跨区携带应开据部分），核实是否存在无证运输。2、如果出现准运证的开具数量不等于卷烟到货确认数量，核实是否存在卷烟未落地的情况。（2）实地监管检查方法的运用。实地检查准运证和携带

16、证办理、制证环节。检查准运证、携带证办理的手续是否齐全，审批是否严格，是否按照流程制证。3.卷烟销售促销环节：采用实地监管检查的方式检查的对象是属地卷烟、雪茄烟生产企业的营销部门和外地卷烟、雪茄烟生产企业驻本地的营销分中心或办事机构。主要检查被检查对象的卷烟促销方案以及促销方案方案的执行情况 工作规范规定省级局每半年应对省级工业公司营销部门检查一次，检查卷烟、雪茄烟生产企业在各地开展促销的方案是否得到当地省级局审批，是否存在超审批时间、超范围、超地域开展促销活动，是否直接向零售户开展宣传促销等情况。4.报废专卖品管理环节：采用实地监管检查的方式实地监管报废专卖品的仓储管理情况。实地监督销毁报废

17、专卖品。监督检查报废专卖品的流向。对烟叶复烤加工企业的日常监管一、烟叶复烤加工企业现行业务模式、流程 知识点Y技能点X1.加工计划。2.加工合同(原烟调进、受托加工合同;出口备货加工合同)。3.烟叶加工（产成品总重量一般不高于原烟交接重量的95%，原烟的片烟出片率约为65%75%）。4.成品及副产品返回（烟叶复烤加工企业将成品片烟及副产品返回委托方）。5.废弃物处理（复烤加工产生的废弃烟叶、烟梗、烟末，归委托加工方所有。委托方委托烟叶复烤加工企业处理的，由委托方出具委托书，约定处理办法，支付处理费用。复烤加工企业在属地专卖局或驻厂专卖内管办的监督下，销毁处理废弃专卖品）二、烟叶复烤加工企业生产

18、经营的规范要求 知识点Y 技能点X严禁无合同、超合同加工烟叶；严禁委托烟叶复烤加工企业擅自加工暂无调拨流向的烟叶，确需现行加工的，报省级局、国家局审核批准；严禁无准运证接受和运输烟叶，委托方委托加工烟叶时，实物到货确认重量与准运证开具重量允差烤烟超出1%、名晾晒烟超出1.5%范围的批次烟叶，烟叶复烤加工企业严禁接受入库；规范烟叶复烤加工企业产成品准运证办理程序，产成品等级与委托加工合同等级不符的，按委托加工烟叶的产成品实际登记办理准运证；烟叶复烤加工企业应按实际出片率将片烟交付给委托方，不得截留；严格执行国家烟草专卖局关于加强残次和废弃烟草专卖品管理的通知，残次、废弃烟草专卖品处理渠道应限制为

19、行业内再造烟叶、薄片等有关生产企业，不得提供给行业外的企业和单位。三、对烟叶复烤加工企业日常监管的主要内容 知识点Y技能点X所在地专卖局进驻复烤企业的内管部门负责对烟叶复烤加工企业加工合同签订、原烟调入、复烤加工、成品返回等进行日常监管。工作规范规定，对烟叶复烤加工企业生产经营日常监管的重点是对加工过程中产生的烟梗、碎烟、烟末等副产品及废弃烟草专卖品处置的监管，查处对未取得相应烟草专卖许可证的单位或个人销售或提供加工过程中产生的副产品及废弃烟草专卖品未彻底毁形就出厂出库等问题。四、对烟叶复烤加工企业日常监管的主要方法 知识点Y技能点X主要采用现场检查、实地监管的方法。烟梗、碎烟、烟末等副产品及

20、废弃专卖品的仓储场所，实地监督销毁处理烟梗、碎烟、烟末等副产品及废弃专卖品。在烟叶复烤加工企业销毁处理烟梗、碎烟、烟末等副产品及废弃专卖品时，专卖内管部门要派人全场监督销毁过程，必须在彻底毁形、不能再用于卷烟生产后才能出库、出厂，需要变卖的，接受对方单位必须为行业内再造烟叶、烟草薄片等有关生产企业，不得提供给行业外的企业和单位。在监督销毁处理过程中，专卖内管部门要做好销毁处理记录。对烟草薄片、烟丝、卷烟纸、滤嘴棒、烟用丝束、烟草专用机械生产企业的日常监管知识点Z技能点Z属地烟草专卖局为主体实施日常监管。一、烟草薄片、烟丝、卷烟纸、滤嘴棒、烟用丝束、烟草专用机械生产企业的主要业务流程有生产经营职

21、能的烟草薄片、烟丝、卷烟纸、滤嘴棒、烟用丝束、烟草专用机械生产企业均为烟草专卖品的生产企业，一般为申请计划、签订合同、原料进出库、成品销售、运输、残次品及废弃处理等。二、烟草薄片、烟丝、卷烟纸、滤嘴棒、烟用丝束、烟草专用机械生产企业生产经营业务的规范要求国家局对烟草薄片生产企业的许可范围是：烟草薄片委托加工、烟叶购进、烟草薄片生产销售。烟草薄片、烟丝、卷烟纸、滤嘴棒、烟用丝束、烟草专用机械生产企业必须申领烟草专卖生产企业许可证，并办理相应的烟草专卖品交易会员资格，方可进行生产和经营。烟草薄片、烟丝、卷烟纸、滤嘴棒、烟用丝束、烟草专用机械生产企业生产烟草专卖品必须按照国家局下达的生产计划执行。烟

22、草薄片、烟丝、卷烟纸、滤嘴棒、烟用丝束、烟草专用机械生产企业在国内销售产品，销售对象必须是持有烟草专卖品生产企业许可证的行业内企业，必须签订合同，并严格按照合同执行。三、对烟草薄片、烟丝、卷烟纸、滤嘴棒、烟用丝束、烟草专用机械生产企业日常监管的主要内容是否取得烟草生产许可证，许可证是否有效。生产所需原料是专卖品的，购进渠道是否合规，是否严格按合同进行。残次品及废弃专卖品的报废处理是否规范。准运证开具、使用及准运证到货确认是否规范。销售对象是否是持有烟草专卖许可证。是否严格执行生产计划，是否严格执行销售合同。四、对烟草薄片、烟丝、卷烟纸、滤嘴棒、烟用丝束、烟草专用机械生产企业日常监管的主要方法可

23、视情况采用收集信息、调查核实和现场检查、实地监管的方法。1.收集信息、调查核实方法的运用专卖内管部门应注重从专卖案件中发现违规线索，及时启动调查核实程序。专卖内管部门要收集销售环节数据，将合同签订量、实际销售出库数量、准运证开具数量、到货确认量等数据对比分析，发现异常现象，开展调查核实，判断是否有无合同销售、超合同销售、无证运输现象。2.现场检查、实地监管的方法的运用1）成品销售环节。从物流角度查看成品库出入库记录；从财务角度查看成品销售往来记录，检查销售对象是否均为行业内持有烟草生产企业许可证的企业。判断有无向无资质单位销售专卖品的行为。2）废弃专卖品销毁处理环节。实地监督专卖品销毁处理全过

24、程，在确保报废专卖品严格按程序销毁处理后，方可在销毁记录上签字确认，并应收集整理资料，形成专卖品销毁的完整档案（包括审批手续、台账、销毁时的音像资料等）。对日常监管中发现问题的反馈处理知识点X对日常监管中发现的问题，工作规范针对不同的情形做了具体规定，对查出的不规范问题，各级局要在收到调查报告后2周内进行核实处理。针对烟叶复烤加工企业规定，市级局发现烟叶复烤加工企业（复烤生产线）违规问题，要在当天向省级局报告，由省级局责成有关单位按规定进行处理。信息化监管一、专卖内管信息系统的主要特点 知识点X1.省级、地市级、县级局三级贯穿2.全面覆盖“两烟”生产经营3.智能分析数据，自动准确预警4.统一工

25、作标准，规范调查程序二、专卖内管信息系统的作用 知识点Z1.有效实施日常监管，可操作性强1）监督制度量化。2）程序简捷化。3）管理高效化。2.有效实施责任追究3.促进专卖内管机构专业化，利于垂直监管和同级监管三、专卖内管信息系统设计 知识点X1.专卖内管信息系统的主要功能包括：数据自动抽取，数据对比分析，自动预警提示，内置调查程序。专卖内管信息系统的核心功能是指对于行业内部违法违规经营线索的自动查找分析。2.预警的形成及工作原理专卖内管信息系统预警生成由主动获取违法违规线索、系统自动预警两部分构成。主动获取违法违规线索。1）受理举报投诉。2）上级交办任务。3）人工综合分析。4）系统自动预警。3

26、.专卖内管信息系统常见预警设置1）卷烟购进环节预警超计划预警。卷烟到货异常预警。2）卷烟销售环节预警见中级专卖管理员内部监管相关内容。4.专卖内管信息系统运行管理市级局专卖内管信息系统预警管理熟练应用信息系统。各项数据资料及时备案。加强市场调研，统筹调整阀值。定期检查（一）定期检查的概念 知识点X内管部门按照烟草专卖法律法规、行业管理规定以及内部专卖管理监督制度的要求，为有效地规范行业生产经营秩序，对辖区内的行业内企业烟草专卖品生产经营活动定期开展的监督检查。依据工作规范的规定，定期检查主要由省级、地市级烟草专卖局开展。定期检查的对象是辖区内烟草专卖品生产经营企业。（二）定期检查的内容 知识点

27、X依法依规组织开展烟草专卖品生产经营活动的情况，对辖区内烟草专卖品生产经营企业内控机制建设和生产经营活动的全面检查1.卷烟、雪茄烟批发企业1）内控机制建设方面的检查内容。商业企业要对货源分配、卷烟打码到条等方面制订明确的内管内控制度规定；营销系统中的客户信息要与专卖许可证信息系统中的数据一致，要明确修改客户信息、调整类别的权限及程序。商业企业制订并执行有关内管内控制度规定的情况，主要在省级局、市级局定期检查时进行监管。省级局要制订对卷烟打码到条进行管理监督的具体办法。2）生产经营方面的检查内容。卷烟、雪茄烟批发企业购进环节中的按合同购进、准运证到货确认、扫码入库等内容；货源分配、卷烟打码到条情

28、况；客户基础信息管理情况等。2.烟叶种植收购调拨企业1）内控机制建设方面的检查内容。市、县两级局要加强对预留烟田、育苗、移栽环节的管理，就农户种烟申请、预留烟田、建立烟农信息档案、烟种领取发放、计划分解、合同签订、烟苗发放、合同变更等方面制订工作规程。省级局在定期检查时要对市、县级局烟叶种植收购调拨企业管理制度制订、执行情况进行检查。2）生产经营方面的检查内容。烟叶种植收购调拨企业过程中的调拨销售、准运证开具使用、资金结算等方面的规范情况；烟叶计划分解、合同签订、烟种购进使用库存、育苗移栽等情况；查处超计划种植、合同签订不规范、虚假合同、只签不种、多签少种、少签多种、多户签一份合同等问题。3.

29、卷烟、雪茄烟生产企业生产经营方面的检查内容有卷烟、雪茄烟生产企业生产经营过程中的原辅材料购进、储存、调拨，卷烟交易合同的执行，到货确认等环节的规范情况。4.烟叶复烤加工企业生产经营方面的检查内容有复烤加工企业按委托加工合同调入原烟、投料加工、产成品发运等环节的规范情况，以及未经审批加工暂无调拨流向的烟叶，卷烟、雪茄烟生产企业所属烟叶复烤车间违规承揽烟叶委托加工业务等内容。（三）定期检查的组织开展 知识点X工作规范规定，省级局每年对辖区行业内所有烟草专卖品生产经营企业进行一次全面检查，市级局每半年开展一次全面检查。1、制订检查方案（指导思想和工作目标；检查组人员组成；检查对象和内容；检查时间和步

30、骤；检查培训安排；检查纪律要求等）。2.定期检查工作准备（1）发放检查通知。（2）组成检查组。（3）开展检查人员培训。（4）收集资料。1）从其他渠道收集被查单位生产经营相关信息。如通过企业内管报告；通过“生产经营管理决策系统”；通过“准运证管理系统”；通过“查扣违法真品卷烟报表”；通过举报人提供的材料2）要求被查单位准备并提供。企业生产经营基本情况。企业的生产经营和管理的基本模式（包括组织架构、所属单位、生产经营活动管理等）。生产经营部门为规范生产经营行为所采取的措施(包括制定的制度、工作流程、考核监督办法等)。定期检查见面会汇报材料。企业为规范经营行为制定的主要管理制度。须填报的生产经营方面

31、的表格。3.定期检查工作开展（1）召开检查见面动员会。（2）发布公告、公布举报方式。（3）发放调查问卷。（一般管理人员、生产经营一线人员占调查对象比例应占到70%以上）（4）召开座谈会。4.实地检查（1）分组开展实地检查。 （2）召开碰头会。（3）开展调查核实。（4）收集证据、资料。（5）填写检查工作日志。（四）定期检查反馈意见及检查报告 知识点Y1.定期检查反馈意见定期检查结束时，检查组要与被检查单位交换意见，按照定期检查内容对被检查单位进行评价，肯定被检查单位在内管工作开展及规范经营方面好的做法，通报查出的问题，提出下一步的工作意见和建议，并对发现问题的整改提出明确要求，在规定的期限内上报

32、整改情况。2.定期检查报告对每个单位的定期检查工作结束时，检查组应将此次检查的总体情况形成书面的定期检查报告，向派出检查的专卖行政主管机关汇报。在检查报告上，检查组长应签字，对检查结果负责。定期检查报告一般应分为五个部分：检查组工作情况，简要介绍人员组成、工作开展等情况；对各被检查单位专卖内管检查工作开展情况的评价；对各被检查单位内部专卖管理监督长效机制以及各被检查企业内部控制体系建设和运行情况的评价；分类列出检查组查出的违规问题，按要求填写专卖内管检查定期检查发现的违规经营问题明细表；加强内部专卖管理监督工作的意见和建议。对卷烟、雪茄烟批发企业的定期检查按照工作规范的规定，对卷烟、雪茄烟批发

33、企业定期检查重点检查有无违规购进卷烟的问题，有无虚假确认的问题，有无违反扫码规定的问题，有无违规投放货源、无码销售卷烟的问题。1.对卷烟购进环节的检查 知识点X技能点X主要检查按合同购进、准运证到货确认、扫码入库等内容。（1）需收集的材料。1）内控制度：卷烟合同管理制度、卷烟入库管理制度、卷烟到货确认制度、卷烟扫码制度等。2）经营资料:卷烟合同签订情况、卷烟仓库保管账、卷烟入库单、卷烟月购销存报表、卷烟货款结算手续及凭证、货款资金往来账、月到货确认数据、月扫码入库数据等。（2）涉及的部门。营销中心、物流中心、财务部门等。（3）检查方法1）数据对比分析方法的运用。采集购进环节涉及到的相关数据：1

34、、检查分月份的卷烟购进情况，主要用于判断是否存在无码入库、虚假确认的问题，“卷烟入库量”从卷烟仓储台账上采集；“卷烟到货确认量”从准运证管理系统上采集；“入库扫码量”从“卷烟生产经营决策管理系统”上采集。如果卷烟入库量大于入库扫码量，核实是否存在无码入库问题。如果卷烟到货确认量大于入库扫码量，核实是否存在虚假到货确认的问题2、检查从不同单位购进卷烟的情况，主要用于判断是否存在无合同、超合同购进问题，“合同签订量”从卷烟交易系统上采集，“卷烟入库量”从卷烟仓储台账上采集，“财务结算量”从财务应付账款账册或原始记账凭证上采集。理论上合同签订量大于或等于卷烟入库量、财务结算量，后两者相等。如果卷烟入

35、库量合同签订量，核实是否存在无合同或超合同购进卷烟，如果购进单位为行业外单位，核实是否存在从无资质单位购进卷烟的行为。2）实地监管检查方法的运用。1、卷烟入库扫码环节。现场实地检查扫码入库情况，手续查验是否严格，到货准运证管理台账，扫码及数据上传。在每年年底要特别检查是否存在对无码段、无准运证的卷烟办理入库的情况。2、卷烟仓储库房。查验卷烟仓储情况，主要检查是否库存有无码段卷烟，在每年年底要特别检查是否库存有无码卷烟或贴了下一年度码段的卷烟。3、卷烟退货、移库环节。要检查退库、移库行为手续是否齐全，发生跨区运输的，要检查是否按规定办理准运证，货证是否相符。2.对卷烟销售环节的检查 知识点X技能

36、点X（1）要收集的材料。1）内控制度：卷烟打码到条管理办法、客户分类标准、货源分配办法、应急用烟管理办法、货款结算管理办法、卷烟订货（电访、网订）管理办法、卷烟送货管理办法等、对卷烟销售的考核办法等。2）经营资料：历史经营状况、主销品牌、月购销存报表、卷烟货款缴存凭证及业务系统访销配送数据、配送到户记录等。3）其他资料：访销配送周期和线路、查扣违法真烟台账、上级部门交办任务通知书、举报投诉记录、日常监管开展记录、内管信息系统预警数据等。（2）涉及的部门：专卖内管部门、营销部门、物流配送部门、客户服务部、电访部门、财务部门等。（3）检查方法。对平销、滞销卷烟货源投放标准过于宽松的，要将平销、滞销

37、品牌货源投放列为下一步检查重点；对紧俏货源投放不公开透明的，要将倾斜投放货源作为下一步检查重点；对查扣违法真烟数量近期上升或查扣数量大的，要将重点涉及的品牌作为下一步检查的重点；对举报投诉涉及行业内部单位或个人违法违规的，要进一步检查是否存在类似情况；对卷烟销售考核过分强调销量、结构等指标的，要对销量、结构猛增的地区做重点关注。1）数据对比分析方法的运用第一个步骤查找货源投放异常的品牌和对应的时间段。品牌月份品牌A品牌B品牌C品牌D一月二月合计通过对上表的分析，找出库存充足情况下，销量波动大的品牌、月份作为重点关注的品牌和重点关注的时间段，销量波动大一般是以月销量超过上月销量50%作为标准。除

38、了通过上述表格分析查找重点品牌和时间段外，另外以下情况也可以作为查找重点品牌和时间段的参考因素：1、卷烟当月销量、库存为整数的品牌及对应的时间段；2、单日销量占月销量15%以上的，单个访销周期销量占月销量50%以上的品牌及对应的异常销量的时间段；3、高价位、紧俏、滞销、新上市品牌；4、销售考核指标中重点考核销量的品牌；5、上级交办任务中或周边单位反馈信息中显示查扣违法真烟中涉及本地外流数量较多的品牌；6、应急用烟、补货数量较大的品牌及对应的时间段；7、现金结算较多，销售时间与结算时间不一致的品牌及对应的时间段；8、客户举报有强压、搭配销售行为的品牌；9、客户经理、配送员、稽查队员反馈信息有外地

39、烟贩来套购收购卷烟的品牌；10、内管信息系统中频繁预警的品牌和对应的时间段；11、批零价格出现倒挂的品牌。第二个步骤查找该品牌和对应的时间段的具体货源投放情况。重点关注投放量靠前的客户数据，看该品牌主要投放到了那些地区和哪些零售户，以下情况重点关注：货源集中区域投放。货源集中客户投放。客户订单数量整齐。客户订单结构异常。客户订单数量异常。第三个步骤查找订购数据异常的零售客户及订单并开展调查核实。调查核实后，判断是否存在集中投放货源、捆绑销售、强压销售、倾斜货源供应、虚假订单、虚拟客户、为烟贩套购卷烟提供便利及经营人员违法违规倒卖卷烟、截留客户卷烟等行为。2）实地监管检查方法的运用。主要用于对无

40、码出库及无码销售的检查。工作规范规定，省级局每年应对卷烟打码到条情况开展专项检查。3.对零售客户信息的检查 知识点X技能点X（1）要收集的材料。1）内控制度：零售客户信息管理制度。2）其他资料：专卖许可证系统中的零售户数据、营销系统中的零售户数据。（2）涉及的部门：营销部门、专卖部门。（3）检查方法。主要运用实地监管检查方法：分析被查单位零售客户信息管理制度的相关规定，看是否明确规定了修改客户信息、调整类别的权限和程序。然后查找营销系统中的客户信息与专卖许可证系统中的零售户信息，并进行对比，找出哪些零售户存在差异。如果营销系统中的客户数量大于专卖许可证系统的客户数量，要进一步核实是否存在向无证

41、户供货的情形；如果专卖许可证系统的客户数量大于营销系统中的客户数量，要进一步核实具体原因。4.对三产公司（直营店）的检查知识点X技能点X（1）要收集的材料。1）内控制度：卷烟货源投放制度，三产公司（直营店）管理制度等。2）经营资料：对三产公司（直营店）销售数据、三产公司（直营店）进销存报表、卷烟零售台账等。（2）涉及的部门：营销部门、三产公司（直营店）。（3）检查方法。主要运用实地监管检查方法：从营销系统上提取三产公司（直营店）的订单数据，与三产公司（直营店）的进销存报表上的购进数据核对，看是否一致，判断三产公司（直营店）的购进渠道是否合规。分析三产公司（直营店）的订单，判断其购进的紧俏烟数量

42、是否合理。检查三产公司的卷烟销售情况，还要重点检查是否存在无证批发卷烟的行为，是否存在特供卷烟的行为，是否存在不执行高价卷烟零售限价的行为。对烟叶种植收购调拨企业的定期检查按照工作规范的规定，对商业企业烟叶种植收购调拨企业定期检查重点检查烟叶合同管理、烟叶移栽、烟叶调拨销售、废弃烟叶处理等内容。1.对烟叶生产环节的检查 知识点X技能点X（1）要收集的材料。1）内控制度：烟叶种植收购合同管理办法、（烟种）烟苗管理办法、烟用物资管理办法、烟叶种植收购合同调整办法等。2）经营资料：烟叶生产收购计划（含各级分解计划和调整、补充计划）、烟叶种植收购合同签订及审核签章信息、烟种（烟苗）的发放、使用、回收（

43、销毁）信息等。（2）涉及的部门：烟叶生产部门、烟叶站等。（3）检查方法1）数据对比分析方法的运用。通过对烟叶生产环节的数据对比分析，主要从多角度核实烟叶生产计划的落实情况，是否存在超计划收购量、超计划面积发展烟叶生产的行为。可以通过下面的数据分析表，统计对比相关数据。表4-5 县 年度烟叶生产情况表 指标烟站烟叶计划收购量（担）烟叶计划种植面积（亩）烟叶种植收购合同签订量（担）烟叶种植收购合同签订面积（亩）从烟种（烟苗）发放倒推种植面积合计上表中，“烟叶计划收购量”、“烟叶计划种植面积”从上级部门下达的烟叶种植计划文件中采集；“烟叶种植收购合同签订量”、“烟叶种植收购合同签订面积”从烟叶合同管

44、理系统上采集，并和实际签订发放的烟叶合同数量对照如果“从烟种（烟苗）发放倒推种植面积”或“烟叶种植收购合同签订面积”大于“烟叶计划种植面积”， “烟叶种植收购合同签订量”大于“烟叶计划种植量”，核实是否存在超计划种植烟叶的问题。2）实地监管检查方法的运用。合同签订情况。主要检查烟叶站点烟叶计划的落实情况和烟叶合同签订情况 烟叶移栽阶段。在烟叶移栽完毕后一个月内，省级局要锁定烟叶种植收购合同，组织相关市、县级局，对计划分解、合同签订、烟种购进使用库存、育苗移栽等情况进行全面检查。重点检查合同的签订和烟叶大田移栽情况 对移栽结束后的烟叶专项检查。2.对烟叶调拨销售环节的检查 知识点X技能点X（1）

45、要收集的材料。主要有以下两个方面：1）内控制度：烟叶销售调拨制度、烟叶准运证办理制度等。2）经营资料：烟叶销售合同信息，调拨单信息，烟叶货款结算凭据，烟叶发出准运证的开具情况等。（2）涉及的部门：烟叶销售部门、储运部门、财务部门、专卖部门等。（3）检查方法。通过对烟叶调拨销售环节的数据对比分析，主要从多角度核实烟叶调拨销售的真实情况，判断有无违规销售、调拨烟叶、无证运输烟叶的行为。表4-6 市烟草公司 年度烟叶销售情况表 单位：担接受单位烟叶销售合同签订量烟叶实际出库量烟叶发出准运证开具量烟叶到货确认量财务结算量合计上表中，“烟叶销售合同签订量”从烟叶交易平台采集；“烟叶实际出库量”从烟叶仓储

46、帐上采集；“烟叶发出准运证开具量”、“烟叶到货确认量”从准运证管理系统上采集；“财务结算量”从财务部门往来帐款或结算原始凭证上采集。理论上，“烟叶销售合同签订量”大于或等于“烟叶实际出库量”、“烟叶发出准运证开具量”、“烟叶到货确认量”、“财务结算量”，后四者数量相等。如果“烟叶实际出库量”大于“烟叶销售合同签订量”，核实是否存在超合同、无合同销售烟叶的情况；如果“烟叶实际出库量”不等于“烟叶发出准运证开具量”，核实是否存在无证运输烟叶的行为。另外还要从财务环节核实货款结算单位是否都是行业内有资质接受烟叶的单位，烟叶货款的结算是否都是通过烟叶结算专户结算，有无现金结算。检查中发现调拨库存烟叶到复烤企业加工的，要特别关注是否向省局、国家局报批并取得了审批件，跨区运输这些烟叶是否开具了准运证。3.对废弃烟叶的检查 知识点Y技能点X（1）要收集的材料。1）内控制度：废弃烟叶管理制度等。2）经营资料：废弃烟叶仓储台账、废弃烟叶出入库记录、废弃烟叶销毁记录、残次烟叶销售合同、残次烟叶准运证的开具情况等。（2）涉及的部门：烟叶销售部门、储运部门、财务部门、专卖部门等。（3）检查方法。通过对废弃烟叶的数据对比分析，主要检查废弃烟叶的管理是否严格，废弃烟叶处理的渠道是否规范。通过下面的废弃烟叶统计表统计相关数据。表4-7 市烟草公司 年度废弃烟叶统计表