95号附件内部审计整改跟踪督查制度.doc

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1、 中国燃气控股有限公司企业标准ZRSJ-005-2008（V1.0）内部审计整改跟踪督查制度2008-06-13发布 2008-06-15实施目 录一、 总则.1二、 被审计单位整改.1三、 审计部后续跟踪督查.1四、 处罚.2五、 附则.3 第一章 总 则第一条 为进一步加强内部审计整改工作，提高审计整改工作的效率和效果，促进被审计单位及时堵塞管理漏洞，规范经营管理行为，特制定本制度。 第二章 被审计单位整改第二条 审计部将经领导审批后的审计报告送达被审计单位，同时审计部根据情况和业务的需要，将报告分发到集团相关部门，相关部门进行督导管理。第三条 被审计单位一把手（负责人）是审计整改的第一责

2、任人。第四条 第四条 被审计单位收到审计报告后，要及时对审计提出的问题进行认真整改，并且在一个月内将审计整改报告通过OA上报审计部。第五条 审计整改报告对不同类型的问题进行分别报告，具体要求：（一） 对于在一个月内已整改完毕的问题，在审计整改报告中列明整改步骤和整改结果。（二） 对于一个月内未能整改完毕的问题，拿出整改计划，具体列明整改的问题、各项整改问题的责任人、整改时间安排、整改步骤、预计整改结果。（三） 对于被审计单位对审计发现的问题不采取纠正措施，被审计单位要将审计发现的问题、不进行整改的原因等报集团相关部门领导审批。集团相关部门领导未批准的事项，被审计单位仍要上报整改计划。第六条 对

3、于一个月内未能整改完毕，需要持续改进的问题，被审计单位必须从第二个月起，每满一个月后五日内，将持续整改的情况上报审计部，直至整改完毕。 上报审计问题整改情况，填报格式见附件审计问题整改情况表。 第三章 审计部后跟踪督查第七条 审计部对被审计单位的整改情况实行跟踪督查，安排专人对被审计单位的整改情况进行跟踪及资料收集，并进行初步审查。第八条 审计项目的审计组长及主审人员负责对被审计单位管理层采取的纠正措施的及时、合理、有效进行复核，对于整改不规范、不到位、不完善的问题，提出意见，并督导被审计单位整改。第九条 审计部根据被审计单位的整改情况，对被审计单位所采取的纠正措施及其效果实施后续审计。第十条

4、 对被审计单位的整体整改情况，在审计部的后续审计中作为审计的重要项目，并对整改情况打分评价，评分结果与被审计单位及相关的领导人员的考核挂钩。第十一条 审计部将被审计单位的审计整改情况一个季度公布一次。 第四章 处 罚第十二条 对存在下列问题的被审计单位，给予通报批评。（一）不按规定上报审计整改报告；（二）审计整改工作不及时；（三）整改不认真、不彻底； （四）避重就轻、敷衍了事；（五）故意拖延，蒙混过关；（六）审计整改报告存在虚报、瞒报情况；（七）无故拒不整改。第十三条 被审计单位存在第十一条所列示问题的，依据情节轻重，对被审计单位的相关领导干部，处以经济处罚和（或）行政处罚。（一）经济处罚包括

5、罚款、降薪；行政处罚包括警告、通报批评、降职、引咎辞职、责令辞职、免职、辞退、开除等。（二）以上二种处罚可分别执行，也可合并执行。（三）所有记通报批评处分以上的被审计单位和个人一律取消当年评优、评先资格。第十四条 对被审计单位存在第十一条所列示（一）、（二）、（三）项问题的相关领导，根据情节轻重分别处以警告、通报批评或降职（可并处经济处罚）。 对被审计单位存在第十一条所列示（四）、（五）、（六）、（七）项问题的相关领导，根据情节轻重处以通报批评、降职、引咎辞职、责令辞职、免职、辞退或开除（可并处经济处罚）。第十五条 对被审计单位及相关领导的处罚，报请集团或项目公司董事会批准后执行。 第五章 附 则第十六条 本制度由集团审计部负责解释。第十七条 本制度自集团总部批准后实施。 附件：审计问题整改情况表