600432_2011吉恩镍业内部控制鉴证报告.ppt

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1、地,电,传,有限公司,2011,吉林吉恩镍业股份有限公司内部控制鉴证报告立信大华核字20111466 号立信大华会计师事务所有限公司BDO CHINA LI XIN DA HUACertified Public Accountants CO.,LTD.址：中国北京海淀区西四环中路 16 号院 7 号楼 12 层Address:12th/F,7th Building No.16 Xi Si Huan Zhong Road,HaiDian District,Beijing,P.R.China邮政编码：100039Postcode:100039话：86-10-5835 0011Telephone:8

2、6-10-5835 0011真：86-10-5835 0006,Fax:,86-10-5835 0006,股份有限公司董事会,吉林吉恩镍业股份股份有限公司内部控制鉴证报告,目,录,页码,一、内部控制 鉴证报告 使用责任,二、内部控制 鉴证报告吉林吉恩镍业股份有限公司董事会 2010 年度内部三、控制的自我评价报告四、事务所及注册会计师执业资质证明,1-21-5,内 部 控 制 鉴 证 报 告 使 用 责 任,立信大华核字20111466号内部控制鉴证报告是根据中国证券,监督管理委员会及其派出机构和上海证券交易所的要求出具的，不得,用作其他用途。由于使用不当所造成的后果，与执行本业务的注册会,计

3、师和其所在的会计师事务所无关。,立信大华会计师事务所有限公司,二一一年四月十三日,股份有限公司董事会暨全体股东,内部控制鉴证报告,立信大华核字20111466号,吉林吉恩镍业股份有限公司董事会暨全体股东：,我们接受委托，审核了后附的吉林吉恩镍业股份有限公司（以下,简称“吉恩镍业”）管理层2010年度内部控制的自我评价报告涉,及的与2010年12月31日财务报表相关的内部控制有效性的认定。,吉恩镍业管理层的责任是建立健全内部控制并保持其有效性。我,们的责任是对吉恩镍业截止2010年12月31日内部控制的有效性发表,意见。,我们按照中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101 号历史,财务信息审计或审

4、阅以外的鉴证业务和内部控制审核指导意见,的规定执行了鉴证业务。该准则要求我们计划和实施鉴证工作，以对,吉恩镍业对内部控制自我评价报告是否不存在重大错报获取合理保,证。在鉴证过程中，我们实施了包括了解、测试和评价内部控制制度,设计的合理性、完整性和执行的有效性，以及我们认为必要的其他程,序。我们相信，我们的鉴证工作为发表意见提供了合理的基础。,内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生和,未被发现的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不,1,恰当，或降低对控制政策、程序的遵循程度，根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险。我们认为，吉恩镍业按照内部会计控制

5、规范-基本规范（试行）规定的标准于2010 年12 月31 日在所有重大方面保持了与财务报表相关的有效的内部控制。,立信大华会计师事务所有限公司中国 北京,2,中国注册会计师：张文荣中国注册会计师:葛惠平二一一年四月十三日,内部控制的自我评价,、,、,、,、,吉林吉恩镍业股份有限公司董事会2010 年度内部控制的自我评价报告,董事会全体成员保证本报告内容真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性,陈述或者重大遗漏。,吉林吉恩镍业股份有限公司全体股东：,吉林吉恩镍业股份有限公司公司董事会（以下简称“董事会”）对建立和,维护充分的财务报告相关内部控制制度负责。,财务报告相关内部控制的目标是保证财务报告

6、信息真实完整和可靠、防范重大错报风险。由于内部控制存在固有局限性，因此仅能对上述目标提供合理保证。公司根据中华人民共和国公司法中华人民共和国证券法中华人民共和国会计法内部会计控制规范-基本规范（试行）和其他有关法律法规并结合自身的实际情况，制定了相关的内部控制制度，对经营活动中存在的风险予以管理，并积极加以组织实施，使之不断完善。公司从治理层面到各业务流程层面均建立了系统的内部控制制度。现对公司内部控制情况报告如下：,一、内部环境,内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括公司治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。内部环境的好坏直接决定着企业其他控制能否实施以及实施

7、的效果。本公司作为上市公司，本着规范运作的基本思想，积极地创造良好的内部环境，设立和完善内部组织机构，并分别明确了决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制，为公司的规范运作、长期健康发展打下了良好的基础。主要表现在以下几个方面：,（1）公司治理,公司已按照中华人民共和国公司法、证券法及公司章程等规定，建立了股东会、董事会与监事会，并制订形成了股东大会议事规则董事会议事规则独立董事年报工作制度监事会议事规则及总经理工作制细则等制度，明确了股东大会、董事会、监事会和经理层的任职资格、权利与义务、职权范围、议事规则和决策机制，依法行使各自职权，分别履行决策、管理与监督职能。

8、公司董事会下设战略委员会、审计委员会、薪酬与考核委员会、提名委员会四个专门委员会，促进董事会科学、高效决策。公司机构的设置及职能的分工符合内部控制的要求。,（2）组织机构,1,公司对日常的生产经营管理工作实行总经理负责制。公司设总经理，由董事会聘任或解聘，对董事会负责。按照公司业务运营特点及管理的需要，公司设立了安全生产部、人力资源部、财务部、企划部、设备工程部、审计监察部、技术中心等职能管理部门，并制订了相应的部门职责，各职能部门之间职责明确，相互牵制。公司控股子公司在一级法人治理结构下建立了完备的决策系统、执行系统和监督反馈系统，并按照相互制衡的原则设置内部机构和生产部门。公司形成了各司其

9、职、各负其责、相互配合、相互制约、环环相扣的内部控制体系，为公司的规范运作，长期健康发展提供保障。,（3）内部审计,公司制定了内部审计制度，设立了内部审计机构，配备专职内部审计人员，负责对公司内部控制执行情况进行监督和检查。公司明确了内部审计机构在内部监督中的职责权限，内部审计在公司经营管理及内部控制的监督中发挥着重要的作用。,（4）人力资源,公司制定了人力资源管理相关政策，明确规定了招聘、晋升、绩效考核、薪酬奖惩、专业职称等一系列管理办法，确保经理层和全体员工具备相应的胜任能力，并有效地履行职责。公司现有人力资源政策能够调动员工的积极性和主观能动性，为公司今后的发展提供了人力资源方面的保障。

10、,（5）企业文化,多年以来，公司一直注重企业文化建设。公司奉行“日行中天，融汇人间”的企业宗旨，“锲而不舍、超越自我”的企业精神，“以文化凝聚人，以制度管理人，以情感温暖人，以事业成就人”的企业观，最终目标是努力提升企业核心竞争力，求得投资者、消费者和企业员工利益整体的和谐共生与发展。,二、风险评估,内部控制评价涵盖了公司及其所属单位的各种业务和事项，董事会对公司存在的风险进行了必要的评估。为促进公司持续、健康、稳定发展，公司根据既定的控制目标，结合有色行业特点，全面系统持续地收集相关信息，结合自身实际情况，及时进行风险评估，动态进行风险识别和风险分析，及时调整风险应对策略。公司在制定年度经营

11、计划时，对宏观经济、行业信息、市场信息等信息进行及时跟踪，分析面临的形势与困难，并要求在经营计划执行中进行阶段性分析与评估，对影响公司目标实现的风险因素，进行风险评估。在对重大投资进行投资决策时，要求分析项目可能风险，或聘请专业咨询机构，提出防范应对措施。公,2,、,、,、,、,司的董事、监事、经理层等高级管理人员，都要定期参加职业操守、专业知识的培训，提高对风险的识别能力。公司形成了由公司领导层、职能部门、分子公司三个层面组成的风险防范体系，落实风险管理责任，加强对各种业务环节的风险评估和识别工作。通过对公司风险进行识别和评估，识别与分析可能影响企业年度发展和长远发展的风险因素，进而对风险进

12、行系统管理、确定风险并制定应对策略，以达到使风险对公司的影响降至最低或可以承受的范围，实现公司可持续发展，确保公司战略目标的完成。,三、控制活动,公司法人治理制度规范公司的组织和行为，保护公司、股东和债权人的合法权益，构建公司基本的组织架构和授权、监督体系，保证了公司法人治理的高效运转。,公司治理方面：建立了股东大会议事规则董事会议事规则监事会议事规则总经理工作细则独立董事工作制度财务管理制度关联交易决策制度安全生产管理制度信息披露管理制度募集资金管理办法等重大规章制度，以保证公司规范运作，促进公司健康发展。在公司章程中，明确规定了股东大会对董事会的授权，董事会在闭会期间对董事长的授权，董事会

13、对总经理的授权，公司严格遵照公司法及公司章程的有关规定执行。,日常经营管理方面：公司日常经营活动都有必要的控制政策和程序。公司在2008 年制度建设的基础上，根据相关法律法规和企业实际情况，进一步完善和补充企业管理制度。2010 年修订了 8 项管理制度、新增了 3 项管理制度，形成了 3 类制度，其中一级制度 14 项，二级制度 110 项，三级制度 24 项。建立了包括资金、采购、销售、研发、存货、固定资产、质量、技改、筹资、投资、预算、人力资源、财务管理、综合管理、企业文化等一系列制度，涵盖了日常经营管理的各个方面，确保各项经营管理工作都有章可循，管理有序，形成了规范的管理体系。公司制度

14、的建立健全更加适应企业发展的需要，强化了企业的执行力，保证了公司规范运作，促进了公司健康发展。,会计系统控制方面：公司严格执行企业会计准则，加强会计基础工作，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，保证会计资料真实完整。目前已制定完整的财务及核算制度体系，涵盖会计基础工作规范、财务预算管理、资金管理、费用管理、税务管理、会计核算、财务报告等方面。已经制定的制度包括会计核算管理制度成本核算管理制度财务预决算管理制度分子,3,、,、,、,公司财务管理制度牵制与稽核管理制度固定资产管理制度对外担保管理制度、进出口业务财务管理制度、会计档案管理制度等 18 项管理制度，保证公司财务会计核算的及

15、时、完整、准确，提高成本核算的准确性和及时性，防止和减少舞弊行为的发生，及时、准确、真实的反映公司成本费用状况，维护公司股东利益。公司执行全面预算管理，明确了预算的管理机构、预算编制、审批、分解执行等流程以及各单位在预算管理中的职责权限。通过预算的编制、审批和执行严格控制各公司的成本费用开支，确保各项经营计划和财务目标如期实现。预算的执行情况作为各单位经营绩效考核的重要依据，保证了公司生产经营持续、稳健发展。,四、信息与沟通,公司建立了一系列针对内部和外部的信息交流与沟通制度，确保信息及时沟通，促进内部控制有效运行。在内部信息沟通方面：公司建立了有效的沟通渠道和机制，使管理层就员工职责和控制责

16、任能够进行有效沟通。沟通的充分性使员工能够有效地履行其职责，与客户、供应商、监管者和其他外部人士的有效沟通，使管理层面对各种变化能够及时适当地采取进一步行动。公司建立了公司重大信息内部报告制度、信息披露管理制度等，明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序、传递范围，确保信息的及时、有效传递及披露。利用 ERP 系统、内部局域网等现代化信息平台，使得各级管理层、各部门、各业务单位以及员工之间信息传递更迅速、顺畅，沟通更便捷、有效。,在外部信息沟通方面：公司建立了信息披露管理制度公司内幕信息知情人管理制度公司年报信息披露重大差错责任追究制度等相关制度，以规范公司的信息披露行为，加强公司信息披露事

17、务管理，确保信息的完整、及时、有效的进行披露。同时公司要求加强与相关审批权力部门、行业协会、中介机构、业务往来单位以及相关监管部门等进行沟通和反馈，以及通过市场调查、网络传媒等渠道，及时获取外部信息，加强投资者关系。,五、内部监督,公司的内部监督主要通过监事会、审计委员会、审计监察部实施。监事会负责对董事、经理及其他高管人员的履职情况及公司依法运作情况进行监督，对股东大会负责。审计委员会是董事会的专门工作机构，主要负责公司内、外部审计的沟通、监督和核查工作，确保董事会对经理层的有效监督。,公司设有独立的审计部门，配备具有内审从业资格的专职审计人员，制定了内部审计制度等制度，按照上市公司内部控制

18、指引规定，开展财务预,4,算执行情况审计、投资项目概预算、结算审计、离任审计、专项审计调查。在审计、调查等检查活动中，采用查阅、询问内控关键及管理人员等方法，发现内控制度存在的缺陷和薄弱环节，提出审计建议及整改措施，及时予以改进，确保内控制度有效实施。,六、公司内部控制情况的总体评价,董事会已按照企业内部控制基本规范要求对财务报告相关内部控制进行,了评价，并认为其在 2010 年 12 月 31 日（基准日）有效。,随着国内外整体经济环境及行业调整的出现、外部环境的变化,需要公司管理层提高管理水平,及时进行内部控制体系的补充和完善。为保证公司内控制度的长期有效性和完备性，公司将定期和不定期地对公司各项内控制度执行情况进行检查。随着公司规模的扩大、业务职能的调整、外部环境的变化和管理要求的提高，及时根据相关法律法规的要求，不断修订和完善公司各项内控制度。在生产、营销、项目研究、资金及成本管理等风险多发阶段，充分发挥内控制度的预警、预防和纠错功能，最大程度上降低公司运营的风险。,本报告已于 2011 年 4 月 13 日经公司第四届董事会第十次会议审议通过，本公司董事会及其全体成员对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。,吉林吉恩镍业股份有限公司董事会,2011 年 4 月 13 日,5,