川润股份：2010年年度审计报告.ppt

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1、,审,计,报,告,（2011）京会兴审字第 1-046 号四川川润股份有限公司全体股东：我们审计了后附四川川润股份有限公司（以下简称贵公司）的财务报表，包括2010年12月31日的合并及母公司资产负债表，2010年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表和财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审

2、计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是

3、充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。1,三、审计意见我们认为，贵公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了贵公司2010年12月31日的财务状况以及2010年度的经营成果和现金流量。,北京兴华会计师事务所有限责任公,中国注册会计师：谭红旭,司中国注册会计师：叶飞,中国北京市,2,二一一年三月二十四日,二、财务报表资产负债表,编制单位：四川川润股份有限公司,2010 年 12 月 31 日,单位：元,项目,合并,期末余额,母公司,合并,年初余额,母公司,流动资产：,货币资金,132,980,294.39,47,547,386.19,85,104,349.59,28,

4、762,207.71,结算备付金拆出资金交易性金融资产,应收票据应收账款预付款项,66,383,095.25162,613,807.6039,705,602.56,44,132,624.00104,998,099.331,541,534.63,60,537,429.3285,152,332.5570,993,359.84,34,452,984.3253,395,980.179,232,177.99,应收利息,应收股利,3,603,321.76,4,903,321.76,其他应收款,5,122,166.51,23,085,476.43,9,506,320.81,113,753,656.90,买入

5、返售金融资产,存货,233,230,632.73,25,065,224.79,191,733,562.19,46,786,834.60,一年内到期的非流动资产其他流动资产,流动资产合计,640,035,599.04,249,973,667.13,503,027,354.30,291,287,163.45,非流动资产：发放委托贷款及垫款可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款,长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程,10,589,248.032,408,734.02251,605,967.93134,532,029.95,485,044,490.1326,693,229.83683,760.7

6、0,10,589,248.032,599,690.74216,060,162.8443,622,793.48,233,164,490.1314,807,235.695,849,853.64,工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产,无形资产,48,961,749.96,13,999,725.57,50,631,075.31,14,923,880.83,开发支出商誉长期待摊费用,递延所得税资产,2,760,027.79,1,381,361.90,1,983,413.82,1,579,573.42,其他非流动资产,非流动资产合计资产总计,450,857,757.681,090,893,356.7

7、2,527,802,568.13777,776,235.26,325,486,384.22828,513,738.52,270,325,033.71561,612,197.16,法定代表人：罗丽华,主管会计工作负责人：魏炜3,会计机构负责人：缪银兵,：,资产负债表（续）,编制单位：四川川润股份有限公司,2010 年 12 月 31 日,单位：元,项目,合并,期末余额,母公司,合并,年初余额,母公司,流动负债：,短期借款,58,200,000.00,37,400,000.00,81,500,000.00,38,000,000.00,交易性金融负债,应付票据应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费,3

8、1,202,043.09115,394,159.99130,742,795.621,481,899.0011,942,811.85,23,441,739.2547,197,983.8444,222,858.31369,860.005,501,147.06,15,000,000.0098,584,679.1876,153,553.2215,384.61-816,947.30,15,000,000.0084,334,511.1354,735,551.69388,401.86,应付利息应付股利,其他应付款,21,489,296.60,7,349,941.35,20,168,671.81,7,253,

9、436.96,一年内到期的非流动负债其他流动负债,流动负债合计,370,453,006.15,165,483,529.81,290,605,341.52,199,711,901.64,非流动负债：,长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债,8,370,000.00,100,000,000.00,非流动负债合计,8,370,000.00,100,000,000.00,负债合计,378,823,006.15,165,483,529.81,390,605,341.52,199,711,901.64,所有者权益（或股东权益）,实收资本（或股本）资本公积,113,700,

10、000.00464,542,197.57,113,700,000.00462,864,785.19,101,200,000.00225,162,197.57,101,200,000.00223,484,785.19,减：库存股专项储备,盈余公积,11,222,250.47,11,222,250.47,8,528,509.48,8,528,509.48,一般风险准备,未分配利润,122,605,902.53,24,505,669.79,103,017,689.95,28,687,000.85,外币报表折算差额,归属于母公司所有者权益合计,712,070,350.57,612,292,705.45

11、,437,908,397.00,361,900,295.52,少数股东权益,所有者权益合计负债和所有者权益总计,712,070,350.571,090,893,356.72,612,292,705.45777,776,235.26,437,908,397.00828,513,738.52,361,900,295.52561,612,197.16,法定代表人：罗丽华,主管会计工作负责人：魏炜4,会计机构负责人：缪银兵,利润表,编制单位：四川川润股份有限公司,2010 年 1-12 月,单位：元,项目,合并,本期金额,母公司,合并,上期金额,母公司,一、营业总收入其中：营业收入,568,734,5

12、77.22568,734,577.22,380,249,161.65380,249,161.65,409,586,576.19409,586,576.19,304,556,058.74304,556,058.74,利息收入,二、营业总成本其中：营业成本,515,811,248.10402,649,154.32,367,684,067.42319,655,059.87,347,198,632.18262,339,336.96,291,185,402.36234,986,003.36,利息支出,营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失,1,933,884.1845,522,644.965

13、6,723,558.002,769,960.886,212,045.76,1,217,323.8629,553,890.8016,808,279.011,769,074.00-1,319,560.12,2,035,982.3233,684,473.3844,264,582.464,021,115.80853,141.26,1,491,366.9427,470,376.6621,195,247.922,589,910.573,452,496.91,加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）,列）,投资收益（损失以“-”号填,15,000,000.00,138,098.07,2,758,389.9

14、2,其中：对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益（损失以“-”号填列）,三、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）减：所得税费用五、净利润（净亏损以“-”号填列）归属于母公司所有者的净利润,52,923,329.127,458,543.53231,629.5669,756.5060,150,243.099,443,289.5250,706,953.5750,706,953.57,27,565,094.231,990,990.84183,615.2257,292.7229,372,469.852,435,059.9

15、226,937,409.9326,937,409.93,62,526,042.089,477,312.66431,154.42352,335.9671,572,200.3211,068,710.7660,503,489.5660,503,489.56,16,129,046.306,853,752.02197,428.49123,620.5322,785,369.833,214,599.9019,570,769.9319,570,769.93,少数股东损益六、每股收益：,（一）基本每股收益（二）稀释每股收益七、其他综合收益,0.450.45,0.600.60-138,098.07,0.000.0

16、00.00,八、综合收益总额归属于母公司所有者的综合收益总额,50,706,953.5750,706,953.57,26,937,409.9326,937,409.93,60,365,391.4960,365,391.49,19,570,769.9319,570,769.93,归属于少数股东的综合收益总额,法定代表人：罗丽华,主管会计工作负责人：魏炜5,会计机构负责人：缪银兵,现金流量表,编制单位：四川川润股份有限公司,元,2010 年 1-12 月,单位：,项目,合并,本期金额,母公司,合并,上期金额,母公司,一、经营活动产生的现金流量：,销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与

17、经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金,387,426,697.1247,418,875.01434,845,572.13255,842,610.23,209,843,204.00150,940,803.81360,784,007.81188,841,770.90,286,094,905.670.0028,665,229.78314,760,135.45183,322,535.77,201,724,494.530.0060,131,629.76261,856,124.2964,589,852.19,客户贷款及垫款净增加额,支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费

18、支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额,58,359,989.7124,242,589.9282,897,667.88421,342,857.7413,502,714.39,14,087,347.9511,715,715.0693,360,792.45308,005,626.3652,778,381.45,42,452,620.2730,042,954.6659,844,459.47315,662,570.17-902,434.72,13,760,171.5720,924,884.02122,715,228.10221,990,135.8839,865,98

19、8.41,二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金,取得投资收益收到的现金,1,300,000.00,处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额,899,814.50,899,814.50,5,000.00,5,000.00,净额,处置子公司及其他营业单位收到的现金,收到其他与投资活动有关的现金,投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金,899,814.5063,313,817.52,2,199,814.506,616,387.88251,880,000.00,5,000.00111,952,424.210.00,5,000.0016,01

20、2,352.650.00,支付其他与投资活动有关的现金,投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额,63,313,817.52-62,414,003.02,258,496,387.88-256,296,573.38,111,952,424.21-111,947,424.21,16,012,352.65-16,007,352.65,三、筹资活动产生的现金流量：,吸收投资收到的现金,254,500,000.00,254,500,000.00,0.00,0.00,现金,其中：子公司吸收少数股东投资收到的,取得借款收到的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金,

21、79,300,000.00333,800,000.00202,600,000.0033,198,807.10,56,200,000.00310,700,000.0056,800,000.0030,382,670.12,142,000,000.00142,000,000.0052,500,000.0041,232,622.44,38,000,000.0038,000,000.0038,500,000.0034,631,089.97,利润,其中：子公司支付给少数股东的股利、,支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额,1,213,959.47237,012,766.

22、5796,787,233.43,1,213,959.4788,396,629.59222,303,370.41,0.0093,732,622.4448,267,377.56,0.0073,131,089.97-35,131,089.97,四、汇率变动对现金及现金等价物的影响,五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,47,875,944.8085,104,349.59132,980,294.39,18,785,178.4828,762,207.7147,547,386.19,-64,582,481.37149,686,830.9685,104,349

23、.59,-11,272,454.2140,034,661.9228,762,207.71,6,法定代表人：罗丽华,主管会计工作负责人：魏炜7,会计机构负责人：缪银兵,409,2,6,6,-3,-3,合并所有者权益变动表,编制单位：四川川润股份有限公司项目,本期金额,2010年度,上年金额,单位：人民币元,归属于母公司所有者权益,少数股 所有者权益东权益 合计,归属于母公司所有者权益,少数股 所东权益,实收资本（或股本）,资本公积,减：库存股,专项储备,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,其他,实收资本（或股本）,资本公积,减：库存股,专项储备,盈余公积,一般风险准备,未分配利润 其他,一、上年

24、年末余额,101,200,000.00,225,162,197.57,8,528,509.48,103,017,689.95,437,908,397.00 92,000,000.00 234,500,295.64,#,76,671,277.38,409,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）（一）净利润,101,200,000.0012,500,000.00,225,162,197.57239,380,000.00,8,528,509.482,693,740.99,103,017,689.9519,588,212.5850,706,953.

25、57,437,908,397.00 92,000,000.00 234,500,295.64274,161,953.57 9,200,000.00-9,338,098.0750,706,953.57,#,76,671,277.3826,346,412.5760,503,489.56,（二）其他综合收益,-138,098.07,上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本,12,500,000.0012,500,000.00,239,380,000.00239,380,000.00,50,706,953.57,50,706,953.57251,880,000.00251,88

26、0,000.00,-138,098.07,60,503,489.56,2股份支付计入所有者权益的金额3其他,（四）利润分配1提取盈余公积,2,693,740.992,693,740.99,-31,118,740.99-2,693,740.99,-28,425,000.00,#,-34,157,076.99-1,957,076.99,2提取一般风险准备,3对所有者（或股东）的分配,-28,425,000.00,-28,425,000.00,-32,200,000.00,4其他,（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1

27、本期提取2本期使用（七）其他,9,200,000.009,200,000.00,-9,200,000.00-9,200,000.00,四、本期期末余额,113,700,000.00,464,542,197.57,11,222,250.47,122,605,902.53,712,070,350.57 101,200,000.00 225,162,197.57,#,103,017,689.95,437,法定代表人：罗丽华,主管会计工作负责人：魏炜8,会计机构负责人：缪银兵,19,19,母公司所有者权益变动表,编制单位：四川川润股份有限公司,本期金额,2010年度,上年金额,单位：元,项目,实收资本

28、（或股本）,资本公积,减：库存股,专项储备,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,所有者权益合计,实收资本（或股本）,资本公积,减：库存股 专项储备,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,所有者,一、上年年末余额,101,200,000.00,223,484,785.19,8,528,509.48,28,687,000.85,361,900,295.52,92,000,000.00,232,684,785.19,6,571,432.49,43,273,307.91,374,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,101,200,000.00,223,484,785.19,8,528,5

29、09.48,28,687,000.85,361,900,295.52,92,000,000.00,232,684,785.19,6,571,432.49,43,273,307.91,374,三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）,12,500,000.00,239,380,000.00,2,693,740.99,-4,181,331.06,250,392,409.93,9,200,000.00,-9,200,000.00,1,957,076.99,-14,586,307.06,-12,（一）净利润,26,937,409.93,26,937,409.93,19,570,769.93,（二）其

30、他综合收益,上述（一）和（二）小计,26,937,409.93,26,937,409.93,19,570,769.93,（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本,12,500,000.0012,500,000.00,239,380,000.00239,380,000.00,251,880,000.00251,880,000.00,2股份支付计入所有者权益的金额3其他,（四）利润分配,2,693,740.99,-31,118,740.99,-28,425,000.00,1,957,076.99,-34,157,076.99,-32,1提取盈余公积,2,693,740.99,-2,693,740

31、.99,1,957,076.99,-1,957,076.99,2提取一般风险准备,3对所有者（或股东）的分配,-28,425,000.00,-28,425,000.00,-32,200,000.00,-32,4其他,（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,9,200,000.009,200,000.00,-9,200,000.00-9,200,000.00,四、本期期末余额,113,700,000.00,462,864,785.19,11,222,250.47,24,505,669.7

32、9,612,292,705.45,101,200,000.00,223,484,785.19,8,528,509.48,28,687,000.85,361,9,法定代表人：罗丽华,主管会计工作负责人：魏炜9,会计机构负责人：缪银兵,10,四川川润股份有限公司,财务报表附注,一、公司的基本情况,四川川润股份有限公司（以下简称公司或本公司）系由罗丽华、钟利刚、罗永忠、,罗全、罗永清、钟志刚、陈亚民、吴善淮共同发起，并向社会公众募集股份设立的股份有限,公司。本公司于 1997 年 9 月 12 日在四川省自贡市工商行政管理局注册登记，取得企业法人,营业执照（注册登记号：510300000003742

33、）。,经中国证券监督管理委员会证监许可2008976 号文关于核准四川川润股份有限公司,首次公开发行股票的批复，2008 年 9 月 19 日本公司发行社会公众股 2,300 万股，发行后,总股本为 9,200 万股。,根据本公司 2009 年 5 月 11 日召开的 2008 年度股东大会决议，以 2008 年末的总股本,9,200 万元为基数，以资本公积向全体股东每 10 股转增 1 股，转增股本 920 万股，转增后,总股本为 10,120 万股。,根据本公司 2009 年第二次临时股东大会决议和修改后的章程（草案）规定、根据中国,证券监督管理委员会证监许可201043 号文关于核准四川

34、川润股份有限公司非公开发行股,票的批复，2010 年 1 月本公司通过非公开发行人民币普通股（A 股）增加注册资本人民,币 1,250 万元，出资方式为人民币现金出资。变更后的总股本为 11,370 万股。上述出资业,经北京兴华会计师事务所有限责任公司以（2010）京会兴验字第 1-1 号验资报告验证。,2009 年 12 月 31 日，本公司股本结构为：有限售条件的流通股股份 74,797,000 股、无,限售条件的流通股股份 26,403,000 股；2010 年 1 月本公司通过非公开发行人民币普通股（A,股）增加有限售条件的流通股股份 12,500,000 股，变更后的总股本为 113

35、,700,000 股；根据,公司限售股份上市流通安排，2010 年 3 月 26 日、2010 年 10 月 12 日本公司有限售条件的流,通股上市，该两次有限售条件的流通股上市数量为 415,000 股；截至 2010 年 12 月 31 日，,本公司股本结构变更为：有限售条件的流通股股份 86,882,000 股、无限售条件的流通股股份,26,818,000 股。,本公司的经营范围主要包括：A 级锅炉的制造，中低压力容器的设计、制造；,11,稀油、干油集中润滑系统及设备的设计、制造、销售，液压机械设备、液压元件、液压,成套控制系统的设计、制造、销售，通用机械设备、工业泵、电器成套设备的设计

36、、制造、,销售，A 级锅炉部件、电站辅机的制造、销售，水工机械设备、环保设备的设计、制造、,销售，技术咨询服务，销售 A 级锅炉、中低压力容器、机电产品，机电设备安装，房地产,开发，房屋租赁，高校后勤服务与管理，货物及技术进出口业务。（以上范围国家有专项规,定的从其规定）。,二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错,（一）财务报表的编制基础,本公司以持续经营为前提，根据实际发生的交易和事项，按照财政部 2006 年 2 月 15,日颁布的企业会计准则基本准则和 38 项具体会计准则、以及其后颁布的企业会计,准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下简称企业会计准则）进行确认和,计量，在

37、此基础上编制财务报表。,（二）遵循企业会计准则的声明,本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了企业的财务状,况、经营成果和现金流量等有关信息。,（三）会计期间,本公司以公历 1 月 1 日至 12 月 31 日为一个会计年度。,（四）记账本位币,本公司以人民币为记账本位币。,（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法,（1）同一控制下企业合并,参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，,为同一控制下的企业合并。合并方在企业合并中取得的资产和负债，应当按照合并日在被合,并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对

38、价账面价值（或发行股,份面值总额）的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。,（2）非同一控制下企业合并,12,参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企,业合并。购买方的合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发,生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。,购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认,为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，,计入当期损益。,购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债应当按照公允价值,计量，公

39、允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。,（六）合并财务报表的合并范围和编制方法,1、合并财务报表的合并范围,本公司将下列被投资单位认定为子公司，纳入合并范围。但是，有证据表明本公司不能,控制被投资单位的除外：,（1）公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位半数以上的表决权；,（2）公司拥有被投资单位半数或以下的表决权，且满足下列条件之一的：,通过与被投资单位其他投资者之间的协议拥有被投资单位半数以上表决权；,根据公司章程或协议，有权决定被投资单位的财务和经营政策；,有权任免被投资单位的董事会或类似机构的多数成员；,在被投资单位的董事会或类似机构占多数表决权。,2、合并财务报表的编制方法,合并财

40、务报表按照 2006 年 2 月颁布的企业会计准则第 33 号合并财务报表执行。,即以母公司和纳入合并范围的子公司的个别财务报表为基础，根据其他有关资料为依据，按,照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由母公司编制。,集团内部所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。子公,司的股东权益中不属于母公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中股东权益,项下单独列示。,子公司与母公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照母,公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。,13,对于因非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购

41、买日可辨认,净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于因同一控制下企业合并取得的子公,司，在编制合并财务报表时，视同该企业合并于报告期最早期间的期初已经发生，从报告期,最早期间的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表，且其合并日前,实现的净利润在合并利润表中单列项目反映。,（七）现金及现金等价物的确定标准,编制现金流量表时，现金是指库存现金及可随时用于支付的存款；现金等价物是指持有,的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金及价值变动风险很小的投资。,（八）外币业务和外币报表折算,1、外币业务核算方法：,发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折合成记账本位币记账；,在资

42、产负债表日，按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目分别进行处理：,（1）对于外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算，因结算或采用资产负债,表日即期汇率折算而产生的汇兑差额，计入当期损益，同时调增或调减外币货币性项目的记,账本位币金额；,（2）以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改,变其记账本位币金额；,（3）以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折,算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，,计入当期损益。,2、外币报表的折算方法,对境外经营的财务报表进行折算时，资产负债表中的资

43、产和负债项目，采用资产负债表,日的即期汇率折算，所有者权益项目除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇,率折算。利润表中的收入和费用项目，采用外币交易发生时的即期汇率进行折算。,按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列,示外币报表折算差额项目反映。,14,以外币表示的现金流量表采用现金流量发生日的当期平均汇率折算。汇率变动对现金的,影响额作为调节项目，在现金流量表的汇率变动对现金及现金等价物的影响项目中单独列,报。,（九）金融工具,1、金融工具分为金融资产和金融负债,本公司根据自身业务的特点和风险管理的要求，将金融资产在初始确认时划分为下列四,类：,（

44、1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定,为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；（2）持有至到期投资；（3）贷款和,应收款项；（4）可供出售金融资产。,金融负债在初始确认时划分为下列两类：,（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定,为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；（2）其他金融负债。,2、金融工具的确认依据和计量方法,（1）金融工具的确认依据,本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。金融资产满足下,列条件之一时，本公司对其终止确认：收取该金融资产现金流量的合同权利终止；该金,融

45、资产已转移，且符合企业会计准则第 23 号金融资产转移规定的金融资产终止确认,条件。金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，本公司终止确认该金融负债或其一部分。,（2）金融工具的计量方法,本公司初始确认金融资产或金融负债，按照公允价值计量（对外销售商品或提供劳务,形成的债权通常按从购买方应收的合同或协议价款进行计量）。对于以公允价值计量且其变,动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的,金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额；,除下列情况外，本公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该,金融资产时可能发生的交易费用：A、持有至到期

46、投资，按摊余成本计量；B、在活跃市场,15,中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交,付该权益工具结算的衍生金融资产，按成本计量；,除下列情况外，本公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量：A、以,公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按公允价值计量，且不扣除将来结清金融,负债时可能发生的交易费用；B、与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益,工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；C、不属于指定为,以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照下列,两项金额之中的较高者进

47、行后续计量：a、按照企业会计准则第 13 号或有事项确定,的金额；b、初始确认金额扣除按照企业会计准则第 14 号收入的原则确定的累计摊,销额后的余额；,金融工具公允价值变动形成的利得或损失的处理如下：A、以公允价值计量且其变动,计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，计入当期损益；B、,可供出售金融资产公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成,的汇兑差额外，直接计入所有者权益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益；C、,外币货币性金融资产形成的汇兑差额，计入当期损益；,本公司对以摊余成本计量的金融资产或金融负债，在终止确认、发生减值或摊销时产

48、,生的利得或损失，计入当期损益；,本公司因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的，,将其重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。重分类日，该投资的账面价,值与其公允价值之间的差额计入所有者权益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时,转出，计入当期损益。,本公司将尚未到期的持有至到期投资金融资产重分类为可供出售金融资产的依据如下：,A、持有该金融资产的期限不确定；B、发生市场利率变化、流动性需要变化、替代投资机,会及其投资收益率变化、融资来源和条件变化、外汇风险变化等情况时，将出售该金融资产。,但是，无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事项引起

49、的金融资产出售除外；,C、该金融资产的发行方可以按照明显低于其摊余成本的金额清偿；D、没有可利用的财务,资源持续地为该金融资产投资提供资金支持，以使该金融资产投资持有至到期；E、受法律、,16,行政法规的限制，使公司难以将该金融资产投资持有至到期；F、其他表明公司没有能力将,尚未到期的金融资产投资持有至到期的情况。,3、金融资产转移的确认和计量,（1）金融资产转移的确认标准：将收取金融资产现金流量的权利转移给另一方；,将金融资产转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的权利，并承担将收取的现金流量,支付给最终收款方的义务，同时满足下列条件：A、从该金融资产收到对等的现金流量时，,才有义务将其支

50、付给最终收款方。本公司发生短期垫付款，但有权全额收回该垫付款并按照,市场上同期银行贷款利率计收利息的，视同满足本条件；B、根据合同约定，不能出售该金,融资产或作为担保物，但可以将其作为对最终收款方支付现金流量的保证；C、有义务将收,取的现金流量及时支付给最终收款方。本公司无权将该现金流量进行再投资，但按照合同约,定在相邻两次支付间隔期内将所收到的现金流量进行现金或现金等价物投资的除外。本公司,按照合同约定进行再投资的，将投资收益按照合同约定支付给最终收款方。,（2）金融资产转移的计量：本公司按企业会计准则第 23 号金融资产转移的规,定将金融资产转移区分为金融资产整体转移和金融资产部分转移：金