TCL 集团：内部控制审计报告.ppt

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1、TCL 集团股份有限公司,内部控制审计报告,大华内字2013000006 号,大华会计师事务所(特殊普通合伙),Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）,TCL 集团股份有限公司内部控制审计报告（截止 2012 年 12 月 31 日）,目,录,页,次,一、二、三、,内部控制审计报告TCL 集团股份有限公司内部控制自我评价报告事务所及注册会计师执业资质证明,1-23-15,、,内 部 控 制 审 计 报 告,大华内字2013000006 号,TCL集团股份有限公司全体股东：,按照企业内部控制审计指引及中国注

2、册会计师执业准则的相,关要求，我们审计了TCL集团股份有限公司（以下简称TCL集团）2012,年 12 月 31 日的财务报告内部控制的有效性。,一、企业对内部控制的责任,按照企业内部控制基本规范企业内部控制应用指引企,业内部控制评价指引的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评,价其有效性是企业董事会的责任。,二、注册会计师的责任,我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的,有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷,进行披露。,三、内部控制的固有局限性,内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。,此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或

3、对控制政策,和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的,内部控制审计报告 第 1 页,有效性具有一定风险。四、财务报告内部控制审计意见我们认为，TCL集团于 2012 年 12 月 31 日按照企业内部控制基本规范和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。,大华会计师事务所(特殊普通合伙)有中国北京,中国注册会计师：中国注册会计师:,二一三年二月二十六日内部控制审计报告 第 2 页,附件,TCL 集团股份有限公司,2012 年度内部控制评价报告,TCL 集团股份有限公司全体股东：,根据企业内部控制基本规范及其配套指引的规定和要求，结合本公司（以下简称公司）内部控制

4、制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司内部控制的有效性进行了自我评价。,一、董事会声明,公司董事会及全体董事保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。建立健全并有效实施内部控制是公司董事会的责任；监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督；经营管理层负责组织领导公司内部控制的日常运行。公司内部控制的目标是合理保证经营合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高公司运营效率，促进公司发展战略的实现。由于内部控制存在固有局限性，故仅能对实现上述目标提供合理保证。,二、内部控制评价工作的总体情况,公

5、司对内部控制评价的组织领导体系及职责分工作了明确规定，对纳入 2012,年内部控制评价范围的流程和单位进行评价工作。,公司为提高内部控制水平，根据企业内部控制基本规范及配套指引的要求，印发了TCL 集团股份有限公司内部控制规范基本规范，并相继下发了十项内部控制具体规范：采购与付款、存货管理、销售与收款、财务报告的编制与报送、（固定资产、无形资产、其他长期资产）、货币资金和商业汇票、成本费用、担保、信息系统、合同管理，引导和推动公司建立健全内部控制，持续提升风险防范能力。,公司董事会是内部控制评价工作的领导机构，负责组织、领导、监督内部控制评价工作，听取内部控制评价工作报告，审定内部控制缺陷整改

6、意见，批准内,内部控制审计报告 第 3 页,、,部控制自我评价报告的对外披露。,公司经营管理层负责配合内部控制评价工作，结合日常掌握的业务流程信息，确认流程记录文件，协助识别流程风险，对于内部控制评价中发现的流程缺陷，按照董事会或内部审计机构的整改意见切实整改。,公司董事会授权内部审计机构负责内部控制评价的具体组织实施，客观评价内部控制设计及执行的有效性，督促整改评价中发现的内部控制缺陷，编制公司内部控制自我评价报告。,监事会审议内部控制自我评价报告。,公司聘请德勤华永会计师事务所有限公司提供内部控制咨询服务；公司聘请,大华会计师事务所对公司内部控制进行独立审计。,三、内部控制评价的范围,内部

7、控制评价范围覆盖了公司及下属子公司的主要业务，公司根据风险评估结果，按照重要性原则，确定了需重点关注的发展战略、人力资源、企业文化、采购业务、资产管理、销售业务、成本与费用、研发管理、业务外包、信息系统等内部控制前十大风险。,内部控制评价范围涉及到多媒体、通讯、华星光电、家电四大核心产业及系统科技、泰科立、新兴业务、投资业务、翰林汇、房地产六大业务群，纳入评价范围的业务和事项包括：,（一）组织架构,公司按照公司法证券法及相关法规的要求和公司章程的规定，建立了规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。,股东大会是公司的决策机构，按照公司

8、章程等制度规定履行职责,享有法律法规和公司章程规定的合法权利，依法行使公司经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权。,董事会对股东大会负责，按照公司章程等规定在规定范围内行使经营决策权。董事会由 8 名董事组成，设董事长 1 名，副董事长 2 名。董事会下设审计委员会、战略委员会、薪酬与考核委员会及提名委员会等机构，按照董事会各专,内部控制审计报告 第 4 页,门委员会实施细则履行职责，为董事会科学决策提供有力支持。,监事会对股东大会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行,职责。监事会由 3 名监事组成，其中包括 1 名职工代表监事。,执委会组织实施股东会及董事会决议，拟定

9、公司中长期发展规划、业务架构、经营方针和年度经营计划，解决日常生产、经营工作中存在的问题，对阶段性工作进行总结和部署。总裁办公会主要负责讨论公司经营、管理、发展的重大事项，组织研究和落实公司中长期发展战略规划和年度经营计划。公司职能部门在设置上科学制衡，在运作上高效透明。,财务管理中心设立内控专职岗位与人员，专门负责组织和实施公司内控建设所涉及的各事项方案，解决实施中存在的问题；制定统一的公司会计政策，完善会计核算标准化手册，确保会计信息真实、准确、合法、合规；完善公司预算管理体系，“规划预算考核激励”形成闭环，强化过程管理，有效防范风险。,内部审计机构由公司董事会的审计委员会直接领导和管理，

10、体现了审计的独立性和权威性。内部审计机构对内部控制的有效性进行监督检查，对监督检查中发现的内部控制缺陷，按照内部审计工作程序进行报告；对监督检查中发现的内部控制重大缺陷，有权直接向董事会及其审计委员会、监事会报告。,（二）发展战略,2012 年,为实现“成为受人尊敬和最具创新能力的全球领先企业”的目标，公司坚定不移走国际化路线，布局和整合全球资源，制定了公司三年规划和十年发展战略,公司将力争在 2014 年达到千亿元企业的目标，在 2020 年企业综合实力进入世界 500 强，成为最具创新能力的全球领先企业。,公司将借助液晶显示产业链垂直整合的优势，进一步提高液晶彩电全球销量，进入全球彩电行业

11、的第一集团；移动通讯将持续加大技术创新的投入，力争在芯片设计、软件和操作系统方面取得突破，加快业务的发展；家电产业将以新产业基地建设为契机，不断扩大产品市场份额。同时，我们也将在信息系统产品、医疗电子设备和循环经济资源回收等产业领域也积极拓展业务。,公司将以速度、效率和成本控制为基础，持续优化生产工艺、推进卓越绩效管理准则的应用以及加强对关键部品的开发与创新，增强在产业价值链上的纵深整合能力，持续提升工业能力、技术能力和全球化运营能力，不断提高核心业务的产业地位、构筑业务在国内乃至全球领先优势，努力提高公司面对未来的综合,内部控制审计报告 第 5 页,、,竞争能力。,（三）人力资源,人力资源管

12、理以公司发展战略为目标，系统制定人力资源规划，从人事任免、,考核管理、人才引进培养等角度，全面提升人力资源管理水平。,在人事任免方面，公司对下属子公司总经理、财务负责人、人力资源负责人直接任免，使公司经营决策在子公司能够得到全面而最迅速有效贯彻执行，保证了公司整体利益和发展战略目标的实现。,在考核管理方面，公司建立和完善人力资源的激励约束机制，颁布了TCL集团绩效管理制度经营绩效考核办法和TCL 集团非上市公司经营管理团队长期激励管理规定，保证了公司经营目标的达成。,在人才引进方面，公司积极配合国家实施“千人计划”，引进符合战略要求的关键人才，坚持使用为本，最大限度地激发人才活力、发挥人才作用

13、，使得公司人才优势和竞争能力进一步增强。,人才培养方面，公司持续推进“鹰”系列的培养计划，为公司发展培养了大量精英人才；同时持续推进任职资格项目，建立人才职业通道，牵引人才发展，有力支撑了公司战略的实现。,（四）社会责任,公司作为中国社会企业责任行动的引领者，以及社会责任战略理念和管理制度的示范者，秉承“为社会承担责任，做优秀企业公民”的理念，积极投身于中国企业社会责任事业。,在推动社会经济发展方面，2012 年公司向国家上交税 65.8 亿元，并与有关省市开展合作，通过建设规模化制造产业集群带动当地就业，为社会发展和地方经济创造价值，做出了积极贡献。,在保护生态环境方面，2012 年，公司投

14、资兴建的珠三角最大家电环保产业正式开工建设，作为构筑家电完整垂直整合产业链的最后一环，打通环保产业才能实现真正意义的绿色循环经济。,在开展公益活动方面，2012 年，TCL 公益基金成立，作为中国消费电子行业第一家企业设立的公益基金，在资助弱势教育、救助重大灾情、捐赠爱心等方面积极做出自己贡献，体现了一个国际化企业在社会责任方面的担当。,内部控制审计报告 第 6 页,、,（五）企业文化,企业文化建设始于核心价值观的精心培育，已树立了“诚信尽责、公平公正、变革创新、知行合一、整体至上”的企业核心价值观，倡导“敬业、诚信、团队、创新”的企业精神。,培育积极向上的企业文化氛围。公司成立初期就创办了内

15、部刊物TCL 动态，及时报道公司重要事件，不断拓宽公司内部自上而下到员工、自下而上到高层的沟通渠道，促进与合作伙伴及社会公众的沟通，树立了良好的公司形象。营造全员参与内部控制的环境。2012 年，公司共发行 12 期内控简报，并在公司内部刊物TCL 动态发表多篇文章进行内控宣传；公司组织多场内控专题培训，并深入下属子公司进行深度内控辅导；公司多次组织下属子公司开展内控交流，并向业内内部控制先进企业进行内控经验交流学习。,此外，公司还通过举办员工运动会、交流座谈会、满意度调查、工会建设等活动不断丰富企业文化内涵，传承企业文化，践行公司核心价值观，明确企业发展的使命、愿景、方向和目标，增强公司整体

16、的凝聚力。,（六）资金活动,公司成立财务公司，对资金实行集中管理，制定了包括资金管理规定、银行授信业务管理办法收付款结算业务管理办法金融衍生业务管理暂行规定在内的资金管理制度，明确公司资金管理和结算要求，加强资金业务管理和控制，保证资金安全。,在账户管理方面，公司银行账户开立、注销、使用均由财务公司严格管理，,审批手续完备，资料规范完整，确保银行账户管理高效安全。,在融资管理方面，公司所有对外融资由财务公司统一安排，公司每年进行年度银行授信额度总体规划工作，财务公司依据公司需求及现有额度编制年度额度规划，经各级权责主管审批确认后执行。财务公司会对资金计划完成情况进行跟踪，通过现场调研方式、贷后

17、报告等方式严格进行贷后风险管理。,在衍生品业务管理方面，公司建立了内部评估、监管、专项风险管理及信息披露等风险管控机制，通过使用合理的衍生工具降低汇兑损失、锁定交易成本，在保证衍生品业务符合公司海外业务需求的同时，有效防范衍生品业务带来的经营风险。,内部控制审计报告 第 7 页,、,在资金收付管理方面，财务公司负责公司相关经营收付款项的结算，管控层级严格、权责分明、授权核算程序完善。公司还与多家银行搭建了银企直联系统，显著提高了资金安全性和结算业务效率。,（七）采购业务,公司制定了包括供应商管理制度、报价管理规定、订单管理流程、采购作业指导书在内的采购管理制度，规范了采购各环节职责和审批权限，

18、有效防范采购环节存在的风险，确保采购业务经济高效开展。,在采购计划管理方面，公司将采购计划纳入预算管理，采购、计划、财务部门定期沟通预算执行情况，分析预算与实际的差异原因，并针对性地整改。在采购询价管理方面，公司按照公平、公正和竞争的原则，通过招标、比质比价等方式选择供应商，经过谈判、评审、审批等程序后与供应商签订采购合同。在供应商管理方面，公司完善对供应商的评价制度和考核标准,定期对供应商进行评价，并根据评价结果实行分类管理,建立有效的供应商管理和约束机制。在验收入库管理方面，公司制定了严格的验收制度，由独立的验收部门或指,定专人对所购物品或劳务进行验收，并出具验收证明。,在采购付款管理方面

19、，公司建立了授权批准制度，根据付款金额的大小，划分相应层级，明确审批的授权权限，所有采购款项的支付必须经过权限领导审批。,（八）资产管理,公司制定了包括固定资产管理制度存货管理制度等在内的资产管理制度，资产的申购、入库、领用、付款等实物流程及相应的账务流程均实行岗位分离，资产管理的关键环节得到有效控制。,在资产申购管理方面，公司使用部门须依据业务发展情况提出资产购置申请，,履行固定资产申请审批流程，通过审核后方可购买。,在资产出入库管理方面，公司资产出入库均经过严格的审核和授权批准，单据均须经过相关责任人签字；强化仓库管理工作，仓管员以外人员进入仓库须办理进出登记手续，确保公司资产安全。,在资

20、产盘点管理方面，公司制定了健全、有效的存货盘点制度和流程，对盘点范围、盘点部门和人员、盘点票据、盘点前准备、盘点实施、盘点表、复盘、盘点后续工作等方面有明确的规定。,内部控制审计报告 第 8 页,、,在资产处置管理方面，建立了严格的资产处理审批制度，对于不能使用、无,需使用的资产均需通过核查和审批方能进行相应处理。,（九）销售业务,公司制定了包括销售计划管理制度渠道销售管理规定销售价格管理制度应收账款管理办法在内的销售管理制度，贯彻以风险为导向、符合成本效益原则的销售管控措施，有效防范和化解经营风险，促进销售目标的实现。在销售预算管理方面，公司建立销售预算控制制度，根据发展战略并结合实际情况制

21、定年度销售预算，明确销售预算的编制审批程序,确立销售管理责任制；定期对销售预算执行差异分析，并针对性地加以改进。,在销售定价管理方面，公司制定了销售价格管理办法，依据财务目标、营销目标、产品成本等情况，及时对销售定价进行更新，以保证产品售价的合理性；通过销售定价、调价的授权批准，规避公司产品销售价格未经恰当审批导致损害公司经济利益情况发生。,在客户信用管理方面，公司制定有效的信用管理制度,明确信用标准、信用期间、授信控制和应收账款管理政策；建立客户信用分析和追踪管理制度，定期评定客户的授信执行情况，对违反公司信用制度的客户，及时采取积极措施处理，有效保障公司合法权益。,在销售发货管理方面，公司

22、建立了严格的发货流程。流程涉及销售、计划、财务、物流、仓储等多个部门,各部门岗位职责界定明确、相互复核、内部牵制。在销售回款管理方面，公司制定了应收账款管理办法，财务部门、销售部门定期与客户对账，并取得有客户盖章确认的书面对账凭证，财务部门同时负责办理资金结算并监督款项收回。,（十）研究与开发,公司以市场为导向，积极开发和利用新技术，实现产品开发转换，但同时也制定了完善的研发管理制度，严格规范研发业务的立项、过程管理、验收、研究成果的开发和保护等关键控制环节，有效降低研发风险、保证研发质量，提高了研发工作的效率和效益。,在研发立项方面，公司研发部门确定研究开发计划制定的各项原则，制定关于新技术

23、研发和新产品研发的相关的立项、审批制度；拟定年度新产品开发、,内部控制审计报告 第 9 页,技术研究年度规划，经公司管理层或授权领导审批后生效。,在研发过程管理方面，公司研发工程师根据具体项目开发计划进度表按照公司的技术标准进行模块功能实现设计；在工程师设计完各个模块后，要通过质检部门和项目团队的样机测试和评审，对发现的问题及时加以改进。在项目验收方面，公司会组织评审团队对研发项目进行评审，评审结果经过业务中心、品质、工艺、生产、供应链等部门会签，部门负责人审核，总经理批准。对于复杂的研发项目公司会聘请外部专家参与评审。,在研发项目后评估方面，针对验收完成的研发项目，公司会组织相关部门对研发项

24、目的立项与研究、开发与保护过程进行全面评估，总结成功经验，分析存在的薄弱环节，并形成研发项目后评估报告，以备后续的研发项目参考借鉴。,（十一）工程项目,公司制定了包括工程管理暂行办法在内的工程管理制度，对项目规范化、项目进度、工程质量、安全施工、成本管理、综合管理及内业管理等方面进行了规范，严格控制工程项目关键环节，切实提高工程项目管理水平。,在工程招投标方面，公司结合实际情况，建立健全公司招投标管理制度，明确应当进行招标的工程项目范围、招标方式、招标程序，以及投标、开标、评标、定标等各环节的管理要求，有效防范工程项目舞弊行为。,在工程过程管理方面，公司制定了严格流程，采用科学规范的管理方式保

25、证施工质量、进度和安全，加强包括工程质量施工合同的执行、施工款项拨付、工程质量、进度控制、施工费用管理方面的有效控制。,在工程竣工验收方面，公司建立健全竣工验收各项管理制度，严格履行规定的工程验收程序，明确竣工验收的条件、标准、程序、组织管理和责任追究等。,（十二）担保业务,公司制定了TCL 集团股份有限公司融资类保证业务管理办法在内的担保管理制度，规范了担保的基本原则，建立了科学严密的担保管理程序，切实保证公司的财务安全，规避和降低了公司经营风险。,在担保授权管理方面，公司建立了担保授权制度和审核批准制度，明确审批人对担保业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理担保

26、业务的职责范围和工作要求。严禁未授权的机构或人员办理担保业务。,内部控制审计报告 第 10 页,、,、,在担保评估审批方面，公司担保业务执行部门负责对担保业务进行全面调查与评审；法律部门或法律顾问负责担保业务法律方面的事务，并应对担保事项出具法律意见书；财务部门在上述两部门的基础上审核后报本单位决策机构审批。在担保执行控制方面，设置专人负责担保资料的管理及后期追踪,定期分析被担保人财务状况及偿债能力,对外担保的债务到期后,督促被担保人在限定时间内履行偿债义务。,（十三）业务外包,公司制定了包括新开发工厂评审管理规定外发加工管理规定在内的业务外包制度，根据业务外包流程各环节可能出现的风险情况,制

27、定了切实可行的风险控制措施,确保业务外包管理的过程中各个环节均经过有效的监督和控制。在业务外包计划管理方面，公司依据发展战略和经营计划制定外包策略和业务管理制度，明确业务外包的范围、审批权限等内容；外包业务管理部门根据外包策略和制度编制业务外包实施方案，对外包业务的经济效益做出合理评价。在外包商选择管理方面，根据业务需求，公司组织成立评估小组对外包商进行现场评估，评估后编制外包商现场考察报告和外包商评估表，按公司流程经权限主管申批后最终确认合格的外包商，并添加到合格外包商名录中。在外包商过程管理方面，公司成立评估小组定期对外包商进行评价，对评价等级低的外包商出具整改通知书实施整改，针对外包商的

28、整改报告评估改善措施的有效性，确认改善问题点的落实情况。,（十四）财务报告,在财务政策方面，首先公司依据国家会计准则及相关法律法规，结合公司实际情况制定了TCL 集团股份有限公司统一会计政策TCL 集团股份有限公司内部控制具体规范第 4 号-财务报告的编制和报送、TCL 集团股份有限公司会计核算手册等财务管理相关制度，明确了财务报告编制、报送及分析利用等相关流程，明确规范职责分工、权限范围和审批程序，并对公司财务管理及会计核算工作进行了规范，确保财务报告的编制、披露与审核相互分离、制约和监督。在财务报告编制方面，公司财务报告编制格式符合法规要求，当期发生的业务均完整地反映在财务报告中，合并范围

29、准确界定，合并抵消完整准确，确保财务信息披露真实性、完整性和准确性。,内部控制审计报告 第 11 页,在财务报告分析方面，公司建立了财务报告分析机制，对公司主要经营情况指标、资产负债结构、资产质量、盈利及现金流等项目进行综合分析，以及时、准确掌握公司生产经营信息，为管理层的经营决策提供正确、合理的支撑信息。,（十五）全面预算,在预算编制方面，公司制定了TCL 集团股份有限公司预算管理制度，对预算基本原则、预算管理组织权责界定、预算编制、审批与执行流程等内容进行了明确规定；预算指标体系设计合理，导向性强，能有效保障预算管理在推动公司实现发展战略过程中发挥积极作用。,在预算执行和过程管理方面，公司

30、对预算执行情况及差异及时分析，实现对预算的有效动态监控，及时制止公司不符合预算目标的经济行为，促进公司全面预算目标的实现。,在预算考核方面，公司严格预算管理工作的业绩考核及奖惩，预算考核依据,客观，程序规范，结果公正。,（十六）合同管理,公司颁布了TCL 集团股份有限公司内部控制具体规范第 10 号合同管理，对合同业务实施统一规范化管理。通过完善合同管理分级授权管理机制，强化对合同签署和执行的内部控制，防范和降低了公司法律风险，切实维护公司的合法权益。,在分级授权管理方面，公司根据业务需要已建立了有效的合同管理授权体系，,并实行有效监管。,在合同签订方面，通过资质调查，确保合同对方当事人具备相

31、应的法律资质和履约能力；严格合同审批，保证合同文本内容完整，没有重大疏漏及法律风险；规范合同盖章流程，确保仅经过授权审核的合同才能进行盖章。,在合同履行管理方面，完善合同变更、解除、纠纷的上报及审批处理机制，对合同履行情况实施有效监控，及时提示风险，确保合同全面有效履行，维护企业的合法利益。,（十七）内部信息传递,在信息沟通传递方面，对内公司制定了重大信息内部报告制度，明确公司重大事项的范围和内容、沟通方式和时限等，同时还建立董事会办公室和业务,内部控制审计报告 第 12 页,部门的信息提报流程，保证了公司内部信息沟通的有效畅通。对外公司制定了信息披露管理办法，对信息披露工作的有关内容要求、处

32、理流程、权力责任进行了详细规定，建立了完善的信息披露内部责任制。,在内幕信息管理方面，公司制定了TCL 集团股份有限公司内幕信息知情人管理制度、TCL 集团股份有限公司外部信息使用人管理制度，严格规范公司内幕信息管理行为，在信息未公开披露前不得以任何方式对外界透露相关内容。在反舞弊方面，公司制定TCL 集团股份有限公司监察制度，鼓励员工及公司利益相关方举报公司内部的违规违纪、舞弊或其他有损公司形象的行为。,（十八）信息系统,公司成立了信息化管理委员会，建立健全信息系统管理制度，对计算机使用、网络使用、数据安全等方面的管理内容作了明确规定。加强对 IT 运行环境(如硬软件环境、网络环境等)、业务

33、系统和运行维护人员的管理，确保信息系统能正常、安全、有效、可控运行。,公司重视信息系统在内部控制发挥的作用，并广泛应用在公司研发、生产、销售、财务、办公、物流等生产经营环节，以保证工作准确度，为公司高效经济运行提供有力的信息支持，公司竞争力得到进一步的提高。,上述业务和事项的内部控制涵盖了公司经营管理的主要方面，不存在重大遗,漏。,四、内部控制评价的程序和方法,公司内部控制评价工作严格遵循基本规范、评价指引及公司内部控制评价办法规定的程序执行。公司内部控制检查评价工作的基本流程为：制定评价工作方案、确定内部控制缺陷评价标准、组织评价培训、建立评价工作组、实施现场测试、编制工作底稿、认定内部控制

34、缺陷、汇总评价结果、下发缺陷整改通知书、检验整改落实、编报评价报告等环节。,评价过程中，我们采用了个别访谈、调查问题、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样和比较分析等适当方法，广泛收集公司内部控制设计和运行是否有效的证据，取得评价范围中涉及到的各项内部控制制度、流程文件、并对其实际执行情况进行抽查测试，如实填写评价工作底稿，分析、识别内部控制缺陷。公司,内部控制审计报告 第 13 页,内部控制评价采用的方法合理有效，审计证据能充分支持内部控制评价的结论。五、内部控制缺陷及其认定公司董事会根据基本规范、评价指引对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，结合公司规模、行业特征、风险水平等因素，研究确

35、定了适用公司的财务报告内部控制缺陷具体认定标准，并与以前年度保持了一致。1、定性标准出现下列情形的，认定为存在重大缺陷：（1）公司控制环境无效；（2）公司董事、监事和高级管理人员舞弊；（3）注册会计师发现当期财务报告存在重大错报，而公司内部控制在运行过程中未能发现该错报；（4）公司审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效；（5）公司经营活动严重违反国家法律法规。重要缺陷：单独缺陷或连同其他缺陷组合，其严重程度低于重大缺陷，但仍有可能导致公司偏离控制目标。一般缺陷：不构成重大缺陷或重要缺陷的其他内部控制缺陷。2、定量标准公司所采用标准直接取决于该内部控制缺陷的存在可能导致的财务报告错报的重要

36、程度。这种重要程度主要取决于两个因素：（1）该缺陷是否会导致内部控制不能及时防止或发现并纠正财务报告错报；（2）该缺陷单独或连同其他缺陷组合可能导致的潜在错报金额的大小。,项目,一般缺陷,重要缺陷,重大缺陷,利润总额潜在错报,错报利润总额的 3%,利润总额的 3%错报利润总额的 5%,错报利润总额的 5%,内部控制缺陷认定时应充分考虑不同控制点的缺陷组合的风险叠加效应和补偿性控制的作用。根据缺陷认定标准，结合日常监督和专项监督情况，我们发现报告期内不存在重大缺陷和重要缺陷。内部控制审计报告 第 14 页,六、内部控制缺陷的整改情况,针对报告期内发现的内部控制缺陷，公司已制定了严格的整改方案，并

37、已在落实相应的整改措施，同时明确界定了整改责任人及整改时限，截至报告期末，不存在重大缺陷和重要缺陷。,七、内部控制有效性的结论,公司已根据基本规范、评价指引及其他相关法律法规的要求，对公司截至2012 年 12 月 31 日的内部控制设计与运行的有效性进行了自我评价。报告期内，公司对纳入评价范围的业务与事项均已建立了内部控制，并得以,有效执行，达到了公司内部控制的目标，不存在重大缺陷。,自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生对评价,结论产生实质性影响的内部控制的重大变化。,我们注意到，内部控制应当与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。2013 年，公司将在总结前期工作成果和经验的基础上，持续改进内部控制，进一步优化内部控制流程，完善内部控制信息化系统，营造良好的内控环境，健全风险管理与内部控制体系，规范制度执行，强化内控监督，提高防范和抵御风险的能力与水平，促进公司健康、可持续发展。,TCL 集团股份有限公司,二一三年二月二十六日,内部控制审计报告 第 15 页,