华锐铸钢：半审计报告.ppt

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1、大连华锐重工铸钢股份有限公司,2011 年 1-6 月 财 务 报 表 的 审 计 报 告,天健正信审（2011）GF 字第 060008 号,天 健 正 信 会 计 师 事 务 所,Ascenda Certified Public Accountants,审 计 报 告天健正信审（2011）GF 字第 060008 号大连华锐重工铸钢股份有限公司全体股东：我们审计了后附的大连华锐重工铸钢股份有限公司（以下简称华锐铸钢公司）财务报表，包括 2011 年 6 月 30 日的资产负债表、合并资产负债表，2011 年 1-6 月的利润表、合并利润表和现金流量表、合并现金流量表及股东权益变动表、合并股

2、东权益变动表，以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则的规定编制财务报表是华锐铸钢公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）做出合理的会计估计。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。

3、选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和做出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，华锐铸钢公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了华锐铸钢公司 2011 年 6 月 30 日的财务状况以及 2011 年 1-6 月的经营成果和现金流量。中国注册会计师,天健正

4、信会计师事务所有限公司中国 北京,董群先中国注册会计师姜 韬报告日期：2011 年 8 月 25 日,大连华锐重工铸钢股份有限公司 2011 年 1-6 月财务报表资产负债表2011 年 6 月 30 日,编制单位：大连华锐重工铸钢股份有限公司,合并,母公司,单位：人民币元,资产,注释,2011 年 6 月 30 日 2010 年 12 月 31 日,注释,2011 年 6 月 30 日 2010 年 12 月 31 日,流动资产：,货币资金,五（一）,144,954,215.98,155,340,075.04,40,020,534.02,84,820,126.58,交易性金融资产,应收票据应

5、收账款预付款项,五（二）五（三）五（五）,202,975,403.00796,782,056.2047,109,516.15,327,692,907.20772,585,577.35 十一（一）34,603,637.32,112,530,268.00541,972,727.9617,128,383.00,156,155,739.20501,860,116.476,368,748.20,应收利息应收股利,其他应收款存货,五（四）五（六）,1,406,821.75361,036,968.74,2,455,721.01 十一（二）303,838,883.47,436,734,136.51203,05

6、6,833.18,458,216,722.70177,948,050.03,一年内到期的非流动资产其他流动资产,流动资产合计,1,554,264,981.82,1,596,516,801.39,1,351,442,882.67,1,385,369,503.18,非流动资产：可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款,长期股权投资,十一（三）,120,000,000.00,120,000,000.00,投资性房地产,固定资产在建工程,五（七）五（八）,903,086,434.52211,274,697.85,946,309,440.17140,459,662.45,486,360,059.3844

7、,070,146.11,512,347,094.0240,330,580.56,工程物资固定资产清理生产性生物资产,无形资产,五（九）,184,642,425.51,186,502,336.81,184,642,425.51,186,502,336.81,商誉长期待摊费用,递延所得税资产,五（十）,6,004,794.07,6,806,459.70,3,865,345.62,5,221,122.85,其他非流动资产,非流动资产合计资产总计,1,305,008,351.952,859,273,333.77,1,280,077,899.132,876,594,700.52,838,937,976.

8、622,190,380,859.29,864,401,134.242,249,770,637.42,法定代表人：郭永胜,主管会计工作负责人：李琳第 1 页共 46 页,会计机构负责人：董玉英,大连华锐重工铸钢股份有限公司 2011 年 1-6 月财务报表资产负债表（续）2011 年 6 月 30 日,编制单位：大连华锐重工铸钢股份有限公司,合并,母公司,单位：人民币元,负债和股东权益,注释,2011 年 6 月 30 日 2010 年 12 月 31 日,注释,2011 年 6 月 30 日 2010 年 12 月 31 日,流动负债：,短期借款,五（十三）,305,000,000.00,29

9、5,000,000.00,305,000,000.00,295,000,000.00,交易性金融负债,应付票据应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款一年内到期的非流动负债,五（十四）五（十五）五（十六）五（十七）五（十八）五（十九）五（二十）,259,424,715.20732,019,582.2013,425,205.103,065,146.69-7,026,245.40757,661.1918,398,372.5147,098,920.8560,000,000.00,285,340,237.80803,710,928.7511,131,172.2815,525,71

10、1.65375,276.58619,200.0121,076,630.4860,000,000.00,123,752,047.20503,343,818.5210,955,348.393,065,146.69-3,058,603.72573,147.2318,398,372.5147,067,420.8560,000,000.00,191,035,316.80518,394,913.9110,739,652.2819,050,686.52375,276.58619,200.0121,076,630.4860,000,000.00,其他流动负债,流动负债合计,1,432,163,358.34,1

11、,492,779,157.55,1,069,096,697.67,1,116,291,676.58,非流动负债：,长期借款,五（二十一）,138,564,863.00,98,564,863.00,20,000,000.00,20,000,000.00,应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债,其他非流动负债非流动负债合计负债合计,五（二十二）,67,155,827.00205,720,690.001,637,884,048.34,59,444,661.60158,009,524.601,650,788,682.15,8,600,000.0028,600,000.001,097,696

12、,697.67,8,600,000.0028,600,000.001,144,891,676.58,股东权益：,股本资本公积,五（二十三）五（二十四）,214,000,000.00542,746,796.06,214,000,000.00542,746,796.06,214,000,000.00542,746,796.06,214,000,000.00542,746,796.06,减：库存股,盈余公积未分配利润,五（二十五）五（二十六）,61,859,923.46341,599,667.53,61,859,923.46346,904,447.11,61,859,923.46274,077,44

13、2.10,61,859,923.46286,272,241.32,外币报表折算差额,归属于母公司股东权益合计少数股东权益股东权益合计负债和股东权益总计,1,160,206,387.0561,182,898.381,221,389,285.432,859,273,333.77,1,165,511,166.6360,294,851.741,225,806,018.372,876,594,700.52,1,092,684,161.621,092,684,161.622,190,380,859.29,1,104,878,960.841,104,878,960.842,249,770,637.42,法定

14、代表人：郭永胜,主管会计工作负责人：李琳第 2 页共 46 页,会计机构负责人：董玉英,（十）,大连华锐重工铸钢股份有限公司 2011 年 1-6 月财务报表利润表2011 年 1-6 月,编制单位：大连华锐重工铸钢股份有限公司,合并,母公司,单位：人民币元,项目,注释,2011 年 1-6 月,2010 年度,注释,2011 年 1-6 月,2010 年度,一、营业收入减：营业成本,五 二 七五（二十七）,472,846,194.31 1,386,437,841.39398,807,568.40 1,091,095,526.30,十一（四）十一（四）,335,157,555.95287,98

15、0,921.25,1,088,673,425.55858,820,774.65,营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失,五（二十八）五（二十九）五（三十）五（三十一）五（三十二）,1,436,537.233,330,517.2826,230,126.199,839,900.418,067,011.10,6,715,162.006,267,361.2694,811,395.6117,755,036.9619,750,953.36,1,436,537.231,250,440.4314,410,429.526,977,090.655,850,564.69,6,715,162.002,98

16、3,916.2264,509,018.4913,124,696.0213,995,957.95,加：公允价值变动收益投资收益其中：对联营企业和合营企业的投资收益,二、营业利润,25,134,533.70,150,042,405.90,17,251,572.18,128,523,900.22,加：营业外收入减：营业外支出,五（三十三）,2,500,493.5230,669.00,11,571,710.243,398,014.47,12,700.0030,669.00,6,955,516.003,218,763.24,其中：非流动资产处置损失,2,867,213.12,2,867,213.12,三

17、、利润总额,27,604,358.22,158,216,101.67,17,233,603.18,132,260,652.98,减：所得税费用四、净利润,五（三十四）,7,411,091.1720,193,267.05,21,566,534.75136,649,566.92,4,818,402.4112,415,200.77,16,018,701.93116,241,951.05,其中：被合并方在合并前实现的净利润,归属于母公司所有者的净利润少数股东损益,19,305,220.41888,046.64,136,354,715.18294,851.74,12,415,200.77,116,241

18、,951.05,五、每股收益：,（一）基本每股收益（二）稀释每股收益六、其他综合收益,五（三十五）五（三十五）,0.090.09,0.640.643,000,000.00,3,000,000.00,七、综合收益总额归属于母公司所有者的综合收益总额归属于少数股东的综合收益总额,20,193,267.0519,305,220.41888,046.64,139,649,566.92139,354,715.18294,851.74,12,415,200.7712,415,200.77,119,241,951.05119,241,951.05,法定代表人：郭永胜,主管会计工作负责人：李琳第 3 页共 4

19、6 页,会计机构负责人：董玉英,大连华锐重工铸钢股份有限公司 2011 年 1-6 月财务报表现金流量表2011 年 1-6 月,编制单位：大连华锐重工铸钢股份有限公司,单位：人民币元,项目,注释,合并2011 年 1-6 月,2010 年度,注释,母公司2011 年 1-6 月,2010 年度,一、经营活动产生的现金流量：,销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还,508,987,203.901,471,637.80,745,633,739.309,101,851.15,274,521,184.901,471,637.80,617,108,722.389,101,851.15,收到其他与经

20、营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额,五（三十六）五（三十六）,37,543,530.71548,002,372.41462,499,227.3621,601,660.0844,230,837.0311,411,439.92539,743,164.398,259,208.02,20,968,474.22775,704,064.67782,708,316.6646,205,032.5876,964,937.4534,846,146.05940,724,

21、432.74-165,020,368.07,47,616,440.02323,609,262.72287,275,923.6518,523,942.0036,328,127.665,087,119.21347,215,112.52-23,605,849.80,189,574,286.64815,784,860.17709,630,565.2942,907,614.0561,350,994.1114,040,188.25827,929,361.70-12,144,501.53,二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处

22、置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计,购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金,49,027,545.24,84,896,206.47,17,222,800.00,73,664,483.83,投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金,90,000,000.00,投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额,49,027,545.24-49,027,545.24,84,896,206.47-84,896,206.47,17,222,800.00-17,222,800.00,163,664,483.83

23、-163,664,483.83,三、筹资活动产生的现金流量：,吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金,60,000,000.0060,000,000.00,取得借款收到的现金,165,000,000.00,373,564,863.00,125,000,000.00,295,000,000.00,收到其他与筹资活动有关的现金,筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金,165,000,000.00115,000,000.0019,537,097.22,433,564,863.00180,000,000.0049,582,860.64,125,000

24、,000.00115,000,000.0013,890,518.14,295,000,000.00180,000,000.0043,760,163.02,其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金,筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,134,537,097.2230,462,902.78-80,424.62-10,385,859.06155,340,075.04144,954,215.98,229,582,860.64203,982,002

25、.36-317,082.56-46,251,654.74201,591,729.78155,340,075.04,128,890,518.14-3,890,518.14-80,424.62-44,799,592.5684,820,126.5840,020,534.02,223,760,163.0271,239,836.98-317,082.56-104,886,230.94189,706,357.5284,820,126.58,法定代表人：郭永胜,主管会计工作负责人：李琳第 4 页共 46 页,会计机构负责人：董玉英,大连华锐重工铸钢股份有限公司 2011 年 1-6 月财务报表股东权益变动表

26、(合并),编制单位：大连华锐重工铸钢股份有限公司,2011 年 1-6 月,2011 年 1-6 月,单位：人民币元,项目一、上年年末余额,股本214,000,000.00,资本公积542,746,796.06,归属于母公司所有者权益减：库存股 专项储备,盈余公积61,859,923.46,未分配利润346,904,447.11,其他,少数股东权益60,294,851.74,所有者权益合计1,225,806,018.37,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,214,000,000.00,542,746,796.06,61,859,923.46,346,904,447.11,60

27、,294,851.74,1,225,806,018.37,三、本年增减变动金额（一）净利润,-5,304,779.5819,305,220.41,888,046.64888,046.64,-4,416,732.9420,193,267.05,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小计,19,305,220.41,888,046.64,20,193,267.05,（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,（四）利润分配1提取盈余公积2提取一般风险准备3对股东的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本2盈余公积转增资本3盈余公积弥补亏损4其他（六）

28、专项储备1本期提取2本期使用,-24,609,999.99-24,609,999.99,-24,609,999.99-24,609,999.99,四、本年年末余额,214,000,000.00,542,746,796.06,61,859,923.46,341,599,667.53,61,182,898.38,1,221,389,285.43,法定代表人：郭永胜,主管会计工作负责人：李琳第 5 页共 46 页,会计机构负责人：董玉英,大连华锐重工铸钢股份有限公司 2011 年 1-6 月财务报表股东权益变动表(合并)续,编制单位：大连华锐重工铸钢股份有限公司,2011 年 1-6 月,2010

29、度,单位：人民币元,项目,股本,资本公积,归属于母公司所有者权益减：库存股 专项储备,盈余公积,未分配利润,其他,少数股东权益,所有者权益合计,一、上年年末余额,214,000,000.00,539,746,796.06,50,235,728.35,249,779,927.04,1,053,762,451.45,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,214,000,000.00,539,746,796.06,50,235,728.35,249,779,927.04,1,053,762,451.45,三、本年增减变动金额（一）净利润,3,000,000.00,11,624,195.

30、11,97,124,520.07136,354,715.18,60,294,851.74294,851.74,172,043,566.92136,649,566.92,（二）其他综合收益,3,000,000.00,3,000,000.00,上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本,3,000,000.00,136,354,715.18,294,851.7460,000,000.0060,000,000.00,139,649,566.9260,000,000.0060,000,000.00,2股份支付计入所有者权益的金额3其他,（四）利润分配1提取盈余公积,11,624,

31、195.1111,624,195.11,-39,230,195.11-11,624,195.11,-27,606,000.00,2提取一般风险准备,3对股东的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本2盈余公积转增资本3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用,-27,606,000.00,-27,606,000.00,四、本年年末余额,214,000,000.00,542,746,796.06,61,859,923.46,346,904,447.11,60,294,851.74,1,225,806,018.37,法定代表人：郭永胜,主管会计工作负责人：李琳第 6 页

32、共 46 页,会计机构负责人：董玉英,大连华锐重工铸钢股份有限公司 2011 年 1-6 月财务报表股东权益变动表(母公司),编制单位：大连华锐重工铸钢股份有限公司,2011 年 1-6 月,单位：人民币元,项目一、上年年末余额,股本214,000,000.00,资本公积542,746,796.06,减：库存股,2011 年 1-6 月专项储备 盈余公积61,859,923.46,未分配利润286,272,241.32,其他,所有者权益合计1,104,878,960.84,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,214,000,000.00,542,746,796.06,61,85

33、9,923.46,286,272,241.32,1,104,878,960.84,三、本年增减变动金额（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他（四）利润分配1提取盈余公积2提取一般风险准备3对股东的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本2盈余公积转增资本3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用,-12,194,799.2212,415,200.7712,415,200.77-24,609,999.99-24,609,999.99,-12,194,799.2212,415,2

34、00.7712,415,200.77-24,609,999.99-24,609,999.99,四、本年年末余额,214,000,000.00,542,746,796.06,61,859,923.46,274,077,442.10,1,092,684,161.62,法定代表人：郭永胜,主管会计工作负责人：李琳第 7 页共 46 页,会计机构负责人：董玉英,大连华锐重工铸钢股份有限公司 2011 年 1-6 月财务报表股东权益变动表(母公司)续,编制单位：大连华锐重工铸钢股份有限公司,2011 年 1-6 月,单位：人民币元,项目,股本,资本公积,减：库存股,专项储备,2010 年度,盈余公积,未

35、分配利润,其他,所有者权益合计,一、上年年末余额,214,000,000.00,539,746,796.06,50,235,728.35,209,260,485.38,1,013,243,009.79,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额三、本年增减变动金额,214,000,000.00,539,746,796.063,000,000.00,50,235,728.3511,624,195.11,209,260,485.3877,011,755.94,1,013,243,009.7991,635,951.05,（一）净利润（二）其他综合收益,3,000,000.00,116,241

36、,951.05,116,241,951.053,000,000.00,上述（一）和（二）小计,3,000,000.00,116,241,951.05,119,241,951.05,（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,（四）利润分配1提取盈余公积,11,624,195.1111,624,195.11,-39,230,195.11-11,624,195.11,27,606,000.00,2提取一般风险准备,3对股东的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本2盈余公积转增资本3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用,-27,6

37、06,000.00,27,606,000.00,四、本年年末余额,214,000,000.00,542,746,796.06,61,859,923.46,286,272,241.32,1,104,878,960.84,法定代表人：郭永胜,主管会计工作负责人：李琳第 8 页共 46 页,会计机构负责人：董玉英,大连华锐重工铸钢股份有限公司 2011 年 1-6 月财务报表附注大连华锐重工铸钢股份有限公司财务报表附注2011 年 1-6 月,编制单位：大连华锐重工铸钢股份有限公司,金额单位：人民币元,一、公司的基本情况大连华锐重工铸钢股份有限公司（以下简称本公司）是于 2007 年 3 月根据大连

38、市人民政府国有资产监督管理委员会大国资产权200758 号文批准由大连重工铸钢有限公司整体变更设立的股份有限公司。本公司前身为大连重工集团重型铸钢厂，成立于 1993 年 2 月 18 日。1999 年 7 月 13 日重组改制为有限公司（国有独资），注册资本为人民币 4,760 万元。2007 年 2 月根据大连市人民政府国有资产监督管理委员会关于同意大连重工铸钢有限公司重组改制的批复（大国资改组200736 号）及大连重工铸钢有限公司 2007 年 2 月 27 日临时董事会决议和修改后的章程规定，大连重工铸钢有限公司申请增加注册资本人民币 1,490 万元，变更后的注册资本为人民币 6,

39、250 万元。2007 年 3 月根据大连市人民政府国有资产监督管理委员会关于同意大连重工铸钢有限公司整体变更为股份有限公司的批复（大国资产权200758 号）及大连重工铸钢有限公司 2007 年第二次临时股东会决议和修改后的章程规定，本公司以大连重工铸钢有限公司为基础，由原股东作为共同发起人，在持股比例不变的条件下，采取发起方式整体变更设立为股份有限公司。根据大连重工铸钢有限公司经审计后的截止 2007 年 2 月 28 日的净资产 21,474.37 万元，按照 74.507%的折股比例折为 16,000 万股，每股 1 元，变更后的注册资本为人民币 16,000 万元。本公司根据公司股东

40、大会决议、中国证券监督管理委员会证监发行字2007490 号文“关于核准大连华锐重工铸钢股份有限公司公开发行股票的通知”，于 2008 年公开发行人民币普通股（A股）5,400 万股，每股面值 1 元。发行后的注册资本为 21,400 万元。企业法人营业执照注册号为大连市工商行政管理局核发的第 21020011039966-3383 号，注册地址：大连市甘井子区新水泥路 8 号，法定代表人：郭永胜。本公司属大型铸锻件行业，经营范围主要包括：铸钢件、铸铁件、铸铜件、锻件加工制造；钢锭铸胚、防尘设备设计制造安装调试；铸造工艺及材料技术开发；造型材料制造；模型模具设计制造；金属制品、通用机械设备及备

41、件制造等。本公司的主要产品包括：铸钢、铸铁件等，主要应用于电站、船用、机械制造等。本公司的母公司为大连重工集团有限公司；集团最终母公司为大连装备制造投资有限公司。第 9 页共 46 页,大连华锐重工铸钢股份有限公司 2011 年 1-6 月财务报表附注,二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错,（一）财务报表的编制基础,本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则基本准则和其他各项具体会计准则、应用指南及准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。编制符合企业会计准则要求的财务报表需要使用估计和假设，这些估计和假设会影响到财务报告日的资产、负债和或有负债的披露，

42、以及报告期间的收入和费用。,（二）遵循企业会计准则的声明,本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2011 年 6,月 30 日的财务状况、2011 年 1-6 月的经营成果和现金流量等有关信息。,（三）会计期间,本公司会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。,（四）记账本位币,本公司以人民币为记账本位币。,（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法,1.同一控制下的企业合并,对于同一控制下的企业合并，合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（

43、或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。,2.非同一控制下的企业合并,对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付,出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。,通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，区分个别财务报表和合并财务报表进,行相关会计处理：,（1）在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益（例如，可供出售金融资产公允价值变动计入

44、资本公积的部分，下同）转入当期投资收益。,（2）在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。购买方为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，,第 10 页共 46 页,大连华锐重工铸钢股份有限公司 2011 年 1-6 月财务报表附注,于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。,购买方对合

45、并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。,（六）合并财务报表的编制方法,本公司将拥有实际控制权的子公司和特殊目的主体纳入合并财务报表范围。,本公司合并财务报表按照企业会计准则第 33 号合并财务报表及相关规定的要求编制，,合并时合并范围内的所有重大内部交易和往来业已抵销。子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中股东权益项下单独列示。,子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不

46、一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司,的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。,对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直是一体化存续下来的，对合并资产负债表的期初数进行调整，同时对比较报表的相关项目进行调整。,（七）现金及现金等价物的确定标准,本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金

47、额现金、价值变动风险很小的投资。,（八）外币业务,本公司对发生的外币业务，采用业务发生日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折合为人民币记账。资产负债表日，外币货币性项目按中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算，由此产生的汇兑损益，除属于与符合资本化条件资产有关的借款产生的汇兑损益，予以资本化计入相关资产成本外，其余计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用业务发生日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算，不改变其记账本位币金额。,（九）应收款项,本公司应收款项（包括应收账款和其他应收款等）按合同或协议价款作为初始入账金额。凡因债务人破产，依照法律清偿程

48、序清偿后仍无法收回；或因债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承担人，确实无法收回；或因债务人逾期未能履行偿债义务，经法定程序审核批准，该等应收账款列为坏账损失。,本公司以应收债权向银行等金融机构转让、质押或贴现等方式融资时，根据相关合同的约定，,第 11 页共 46 页,大连华锐重工铸钢股份有限公司 2011 年 1-6 月财务报表附注当债务人到期未偿还该项债务时，若本公司负有向金融机构还款的责任，则该应收债权作为质押贷款处理；若本公司没有向金融机构还款的责任，则该应收债权作为转让处理，并确认债权的转让损益。本公司收回应收款项时，将取得的价款和应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。1.单项

49、金额重大并单项计提坏账准备的应收款项本公司将 300 万元以上的应收账款，100 万元以上的其他应收款项确定为单项金额重大的应收款项。在资产负债表日，本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，经测试发生了减值的，按其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确定减值损失，计提坏账准备；对单项测试未减值的应收款项，汇同对单项金额非重大的应收款项，按类似的信用风险特征划分为若干组合，再按这些应收款项组合在资产负债表日余额的一定比例计算确定减值损失，计提坏账准备。2.按组合计提坏账准备的应收款项应收款项以账龄为风险特征划分信用风险组合，确定计提比例如下：,类别关联方应收款项应收出口退税备用金非关联

50、方销售货款其他,1 年以内0005%5%,1-2 年00010%10%,风险特征2-3 年00020%20%,3-4 年00050%50%,4 年以上000100%100%,（十）存货1.存货的分类存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、在产品、产成品（库存商品）等。2.发出存货的计价方法存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时，采用加权平均法确定发出存货的实际成本。3.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰