龙星化工：半财务会计报告.ppt

《龙星化工：半财务会计报告.ppt》由会员分享，可在线阅读，更多相关《龙星化工：半财务会计报告.ppt（63页珍藏版）》请在三一办公上搜索。

1、龙星化工 2012 年半年度财务会计报告一、审计报告本期报告未经会计师事务所审计。二、财务报表1、资产负债表,编制单位：龙星化工股份有限公司项目附注,2012 年 6 月 30 日期末数,单位:人民币元年初数,合并,母公司,合并,母公司,流动资产：,货币资金,五、1,291,792,773.30,276,743,800.51,379,346,311.81,308,966,762.22,结算备付金拆出资金交易性金融资产,应收票据应收账款预付款项,五、2五、3五、4,146,738,760.00431,526,835.4687,742,042.37,144,579,060.00457,245,51

2、7.1091,575,535.95,208,338,971.10394,508,899.9994,163,770.93,208,338,971.10395,312,276.7452,257,970.18,应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息应收股利,其他应收款,五、5,6,245,016.41,5,820,941.91,3,612,722.98,4,253,581.06,买入返售金融资产,存货,五、6,315,318,864.13,249,026,026.89,229,940,462.95,221,319,139.32,一年内到期的非流动资产1,-,-,-,期末数,年初数,项目,附注

3、,合并,母公司,合并,母公司,其他流动资产流动资产合计,五、7,2,174,185.271,281,538,476.94,2,174,185.271,227,165,067.63,3,108,672.071,313,019,811.83,3,108,672.071,193,557,372.69,非流动资产：发放贷款及垫款可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款,长期股权投资,232,000,000.00,232,000,000.00,投资性房地产,-,-,-,固定资产在建工程工程物资固定资产清理,五、8五、9五、10,673,611,213.22441,743,557.025,018,649.

4、34-,580,671,852.56145,271,879.21857,652.09-,696,345,128.2098,906,059.354,102,564.10-,601,487,537.045,935,255.81-,生产性生物资产油气资产,无形资产,五、11,58,809,156.59,41,655,367.36,59,430,198.56,42,100,473.01,开发支出,商誉,五、12,26,786,730.35,26,786,730.35,长期待摊费用,递延所得税资产,五、13,7,247,899.83,7,247,899.83,7,458,195.44,7,458,195

5、.44,其他非流动资产,非流动资产合计资产总计,1,213,217,206.352,494,755,683.29,1,007,704,651.052,234,869,718.68,893,028,876.002,206,048,687.83,888,981,461.302,082,538,833.99,流动负债：,短期借款,五、15,992,000,000.00,942,000,000.00,757,000,000.00,757,000,000.00,向中央银行借款2,-,-,期末数,年初数,项目,附注,合并,母公司,合并,母公司,吸收存款及同业存放拆入资金交易性金融负债,应付票据应付账款预收

6、款项,五、16五、17五、18,33,000,000.00165,905,637.285,880,547.20,33,000,000.0090,935,431.115,059,717.91,25,000,000.0090,171,429.007,288,536.12,25,000,000.0069,478,254.674,768,866.21,卖出回购金融资产款应付手续费及佣金,应付职工薪酬应交税费,五、19五、20,2,744,610.95-17,885,837.09,2,455,862.661,738,298.30,4,455,120.7520,283,287.64,4,144,856.4

7、020,872,644.87,应付利息应付股利,其他应付款,五、21,7,855,895.78,6,724,858.77,10,421,899.65,9,683,232.27,应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款,一年内到期的非流动负债,五、22,25,000,000.00,25,000,000.00,其他流动负债,流动负债合计,1,214,500,854.12,1,106,914,168.75,914,620,273.16,890,947,854.42,非流动负债：,长期借款,五、23,68,000,000.00,18,000,000.00,46,000,000.00,46

8、,000,000.00,应付债券,长期应付款专项应付款预计负债,-,3,-,期末数,年初数,项目,附注,递延所得税负债,合并,-,母公司,合并,-,母公司,其他非流动负债非流动负债合计负债合计,五、24,19,314,899.9887,314,899.981,301,815,754.10,19,314,899.9837,314,899.981,144,229,068.73,22,500,500.0068,500,500.00983,120,773.16,22,500,500.0068,500,500.00959,448,354.42,所有者权益（或股东权益）：,实收资本（或股本）资本公积,五、

9、25五、26,480,000,000.00414,232,103.82,480,000,000.00414,232,103.82,320,000,000.00574,232,103.82,320,000,000.00574,232,103.82,减：库存股,专项储备,五、27,550,434.09,盈余公积,五、28,27,635,837.58,27,635,837.58,27,635,837.58,27,635,837.58,一般风险准备,未分配利润,五、29,188,693,475.49,168,772,708.55,219,527,280.14,201,222,538.17,外币报表折算

10、差额,归属于母公司所有者权益合计少数股东权益所有者权益合计负债和所有者总计,五、30,1,111,111,850.9881,828,078.211,192,939,929.192,494,755,683.29,1,090,640,649.951,090,640,649.952,234,869,718.68,1,141,395,221.5481,532,693.131,222,927,914.672,206,048,687.83,1,123,090,479.571,123,090,479.572,082,538,833.99,2、利润表,编制单位：龙星化工股份有限公司,项目,附注,2012 年

11、1-6 月本期数,单位:人民币元上年同期数,合并,母公司,合并,母公司,一、营业总收入,923,735,730.17,875,065,581.49,956,184,503.56,1,112,835,611.66,其中：营业收入,五、31,923,735,730.17,875,065,581.49,956,184,503.56,1,112,835,611.66,利息收入已赚保费手续费及佣金收入4,-,本期数,上年同期数,项目,附注,合并,母公司,合并,母公司,二、营业总成本,889,599,348.52,843,466,324.84,895,823,021.02,1,064,686,647.11

12、,其中：营业成本,五、31,768,815,541.38,727,534,343.59,786,769,369.33,957,077,708.28,利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用,营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失,五、32五、33五、34五、35,3,325,215.3151,230,558.9637,462,391.5826,938,016.641,827,624.65,3,082,895.0651,007,356.2732,640,349.9827,373,755.291,827,624.65,2,390,097.23

13、47,825,283.9128,505,882.5821,732,036.958,600,351.02,2,390,097.2347,744,660.9127,134,827.1021,749,086.228,590,267.37,加：公允价值变动收益（损失以“”号填列）投资收益（损失以“”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益（损失以“-”号填列）,三、营业利润（亏损以“”号填列）,34,136,381.65,31,599,256.65,60,361,482.54,48,148,964.55,加：营业外收入减：营业外支出,五、36五、37,5,530,127.98452,952

14、.02,5,161,507.98138,674.27,1,981,318.77110,575.95,1,981,318.77110,575.95,其中：非流动资产处置净损失,四、利润总额（亏损总额以“”号填列）,39,213,557.61,36,622,090.36,62,232,225.36,50,019,707.37,减：所得税费用五、净利润（净亏损以“”号填列）,五、38,5,751,977.1833,461,580.43,5,071,919.9831,550,170.38,10,386,150.8751,846,074.49,7,381,791.5142,637,915.86,归属于母

15、公司所有者的净利润少数股东损益六、每股收益：,33,166,195.35295,385.08,51,846,074.49,（一）基本每股收益（元/股）（二）稀释每股收益（元/股）,五、39五、39,0.0690.069,0.0660.066,0.1080.108,0.1080.108,七、其他综合收益5,-,-,-,-,-,本期数,上年同期数,项目,附注,合并,母公司,合并,母公司,归属于母公司股东的其他综合收益归属于少数股东的其他综合收益,八、综合收益总额归属于母公司所有者的综合收益总额,33,461,580.4333,166,195.35,31,550,170.38,51,846,074.

16、4951,846,074.49,42,637,915.86,归属于少数股东的综合收益总额,295,385.086,3、现金流量表,编制单位：龙星化工股份有限公司,项目,附注,2012 年 1-6 月本期数,单位:人民币元上年同期数,合并,母公司,合并,母公司,一、经营活动产生的现金流量：,销售商品、提供劳务收到的现金,1,111,297,982.91,1,023,848,419.73,1,000,417,547.67,1,135,367,691.57,客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投

17、资款净增加额处置交易性金融资产净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额,收到的税费返还,-,-,-,收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金,五、40,4,485,899.871,115,783,882.781,007,384,834.27,3,378,596.511,027,227,016.24927,911,602.48,5,500,175.531,005,917,723.201,042,674,554.13,5,932,628.901,141,300,320.471,174,074,460.57,客户贷款及垫款净增加额存

18、放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金,支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费,27,891,728.7967,863,370.33,22,394,751.2959,060,209.29,18,739,001.9121,012,148.00,16,610,312.0119,173,221.07,支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额,五、41,15,705,747.471,118,845,680.86-3,061,798.08,13,300,169.031,022,666,732.094,

19、560,284.15,17,871,290.131,100,296,994.17-94,379,270.97,17,572,212.291,227,430,205.94-86,129,885.47,二、投资活动产生的现金流量：,收回投资收到的现金,7,-,-,-,-,-,-,-,-,取得投资收益收到的现金,-,-,处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金,413,122.84-413,122.84282,210,458.33,370,783.10370,

20、783.10134,660,068.46,46,384.61-46,384.61134,145,517.32,46,384.6146,384.6188,826,313.23,投资支付的现金质押贷款净增加额,120,000,000.00,取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金,-,-,投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额,282,210,458.33-281,797,335.49,134,660,068.46-134,289,285.36,134,145,517.32-134,099,132.71,208,826,313.23-208,779,928.62,

21、三、筹资活动产生的现金流量：,吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金,80,000,000.00,取得借款收到的现金,820,000,000.00,720,000,000.00,701,000,000.00,701,000,000.00,发行债券收到的现金,收到其他与筹资活动有关的现金,-,-,筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金,820,000,000.00538,000,000.0090,124,971.03,720,000,000.00538,000,000.0089,924,526.59,781,000,000.00310,418,

22、520.0060,422,121.24,701,000,000.00310,418,520.0060,422,121.24,其中：子公司支付给少数股东的股利、利润,支付其他与筹资活动有关的现金,-,-,-,筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,628,124,971.03191,875,028.97-2,569,433.91-95,553,538.51354,346,311.81258,792,773.30,627,924,526.5992,075,473.41-2

23、,569,433.91-40,222,961.71308,966,762.22268,743,800.51,370,840,641.24410,159,358.76-2,201,619.37179,479,335.71396,588,991.84576,068,327.55,370,840,641.24330,159,358.76-2,201,619.3733,047,925.30383,077,220.42416,125,145.72,8,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,4、合并所有者权益变动表,编制单位：龙星化工股份有限公司项目,归属于母公司股东权益,本期数,2012 年 1-6

24、月,归属于母公司股东权益,上年数,单位：人民币元,少数股东权益,所有者权益合计,专项,少数股东权益,所有者权益合计,实收资本（或股本）,资本公积,专项储备,盈余公积,未分配利润,实收资本（或股本）,资本公积,盈余公积,未分配利润,储备,一、上年年末余额,320,000,000.00,574,232,103.82,27,635,837.58,219,527,280.14,81,532,693.13,1,222,927,914.67,200,000,000.00,694,232,103.82,17,197,093.79,147,736,316.51,1,059,165,514.12,加：会计政策变

25、更前期差错更正其他,-,-,二、本年年初数,320,000,000.00,574,232,103.82,27,635,837.58,219,527,280.14,81,532,693.13,1,222,927,914.67,200,000,000.00,694,232,103.82,17,197,093.79,147,736,316.51,1,059,165,514.12,三、本期增减变动金额（减少,160,000,000.00,-160,000,000.00,-30,833,804.65,295,385.08,-30,538,419.57,120,000,000.00,-120,000,00

26、0.00,10,438,743.79,71,790,963.63,81,532,693.13,163,762,400.55,以“-”号填列）,（一）净利润,33,166,195.35,295,385.08,33,461,580.43,122,229,707.42,1,532,693.13,123,762,400.55,（二）其他综合收益,-,-,上述（一）和（二）小计,33,166,195.35,295,385.08,33,461,580.43,122,229,707.42,122,229,707.42,（三）股东投入和减少股本,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,1.股东投入股本2股

27、份支付计入股东权益的金额3其他,9,-,80,000,000.00,80,000,000.00-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,项目,归属于母公司股东权益,本期数,归属于母公司股东权益,上年数,少数股东权益,所有者权益合计,专项,少数股东权益,所有者权益合计,实收资本（或股本）,资本公积,专项储备,盈余公积,未分配利润,实收资本（或股本）,资本公积,盈余公积,未分配利润,储备,（四）利润分配,-64,000,000.00,-64,000,000.00,10,438,743.79,-50,438,743.79,-40,000,000.00,1.提

28、取盈余公积2.提取一般风险准备,-,10,438,743.79,-10,438,743.79,-,3对股东的分配4其他,-64,000,000.00,-64,000,000.00-,-40,000,000.00,-40,000,000.00-,（五）股东权益内部结转1资本公积转增股本2盈余公积转增股本3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,160,000,000.00160,000,000.00,-160,000,000.00-160,000,000.00,550,434.091,200,000.00649,565.91,-550,434.091,200,000.

29、00649,565.91-,120,000,000.00120,000,000.00,-120,000,000.00-120,000,000.00,-,四、本期期末数,480,000,000.00,414,232,103.82,550,434.09,27,635,837.58,188,693,475.49,81,828,078.21,1,192,939,929.19,320,000,000.00,574,232,103.82,27,635,837.58,219,527,280.14,81,532,693.13,1,222,927,914.67,10,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,

30、-,5、母公司所有者权益变动表,编制单位：龙星化工股份有限公司,本期数,2012 年 1-6 月,上年数,单位：人民币元,一、上年年末余额,项目,实收资本(或股本)320,000,000.00,资本公积574,232,103.82,盈余公积27,635,837.58,未分配利润201,222,538.17,所有者权益合计1,123,090,479.57,实收资本(或股本)200,000,000.00,资本公积694,232,103.82,盈余公积17,197,093.79,未分配利润147,273,844.04,所有者权益合计1,058,703,041.65,加：会计政策变更前期差错更正其他,

31、-,-,二、本年年初数三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）,320,000,000.00160,000,000.00,574,232,103.82-160,000,000.00,27,635,837.58,201,222,538.17-32,449,829.62,1,123,090,479.57-32,449,829.62,200,000,000.00120,000,000.00,694,232,103.82-120,000,000.00,17,197,093.7910,438,743.79,147,273,844.0453,948,694.13,1,058,703,041.6564,3

32、87,437.92,（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计,31,550,170.3831,550,170.38,31,550,170.38-31,550,170.38,104,387,437.92104,387,437.92,104,387,437.92-104,387,437.92,（三）股东投入和减少股本,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,1.股东投入股本2股份支付计入股东权益的金额3其他,-,-,（四）利润分配,-64,000,000.00,-64,000,000.00,10,438,743.79,-50,438,743.79,-40,000,000.00,11,-

33、,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,本期数,上年数,项目,实收资本(或股本),资本公积,盈余公积,未分配利润,所有者权益合计,实收资本(或股本),资本公积,盈余公积,未分配利润,所有者权益合计,1.提取盈余公积,10,438,743.79,-10,438,743.79,2对股东的分配3其他,-64,000,000.00,-64,000,000.00-,-40,000,000.00,-40,000,000.00-,（五）股东权益内部结转1资本公积转增股本2盈余公积转增股本3盈余公积弥补亏损4其他,160,000,000.00160,000,000.00,-160,000,000.00-

34、160,000,000.00,-,120,000,000.00120,000,000.00,-120,000,000.00-120,000,000.00,-,（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,四、本期期末数,480,000,000.00,414,232,103.82,27,635,837.58,168,772,708.55,1,090,640,649.95,320,000,000.00,574,232,103.82,27,635,837.58,201,222,538.17,1,123,090,479.57,12,13,龙星化工股份有限公司,财务报表附注,2012 年 1-6 月,金

35、额单位：人民币元,一、公司基本情况,龙星化工股份有限公司（以下简称公司、本公司或龙星化工）前身为沙河市龙星化工,有限公司，系由沙河市炭黑厂改制成立的有限责任公司。,2004 年 8 月 4 日，河北省工商行政管理局沙河市工商行政管理局核发了企业法人营业执照，批准刘江山、俞菊美以实物出资成立沙河市龙星化工有限公司，公司注册资本 7,000万元，其中刘江山出资 5,500 万元，俞菊美出资 1500 万元。,2007 年 11 月 26 日，河北龙星化工集团有限责任公司通过董事会决议，刘江山和俞菊,美将其持有的部分股权转让给刘红山等十二个自然人。,2008 年 1 月 25 日，河北龙星化工集团有

36、限责任公司全体股东签署协议，共同以发起设立方式成立龙星化工股份有限公司，2008 年 1 月 28 日，龙星化工股份有限公司在河北省工商行政管理局办理了注册登记，取得注册号为 130000000007313 的企业法人营业执照，公司股本金 15,000 万元。,经中国证券监督管理委员会关于核准龙星化工股份有限公司首次公开发行股票的批,复（证监许可【2010】731 号）核准，公司于 2010 年 6 月 23 日向社会公众公开发行人民币普通股 5,000 万股，公司注册资本增加为 20000 万股，公司股票于 2010 年 7 月 6 日在深,圳证券交易所挂牌交易。,经 2011 年 4 月

37、19 日召开的公司 2010 年度股东大会审议通过，公司以总股本 20000,万股为基数，向全体股东每 10 股转增 6 股，转增后总股本为 32000 万股。,经 2012 年 3 月 28 日召开的公司 2011 年度股东大会审议通过，公司以总股本 32000,万股为基数，向全体股东每 10 股转增 5 股，转增后总股本为 48000 万股。,公司注册地址：河北省沙河市东环路龙星街 1 号,公司法定代表人：刘江山。,公司所属行业：化学原料及化学制品制造业。,公司经营范围：炭黑的生产、销售；电力生产、服务；塑料制品、橡胶轮胎、橡塑产,14,。,品的加工、销售；炭黑原料、五金机电、化工产品的销

38、售；货物进出口（法律、行政法规,禁止的产品除外；法律、行政法规限制的产品取得许可证后方可经营）,公司主要产品或提供的劳务：湿法造粒炭黑、电力。,本公司的基本组织架构：股东大会是公司的权力机构，董事会是股东大会的执行机构，,董事会下设置战略委员会、审计委员会、薪酬和考核委员会、提名委员会，总经理负责公,司的日常经营管理工作，监事会是公司的内部监督机构。公司下设证券事务部、审计部、,供应部、销售部、生产运行部、技术研发部、质量检测中心、综合管理部（负责人力资源,部、法律事务、安全环保）、财务部、办公室等主要职能部门。本公司拥有全资子公司两家，,为沙河市龙星精细化工有限公司（以下简称精细化工）和沙河

39、市龙星辅业有限公司（以下,简称龙星辅业），拥有控股子公司一家，为焦作龙星化工有限责任公司（以下简称焦作龙,星）。,二、公司主要会计政策和会计估计,(一)财务报表的编制基础,公司财务报表以持续经营为编制基础。,(二)遵循企业会计准则的声明,公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、,经营成果和现金流量等有关信息。,(三)会计期间,会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。,(四)记账本位币,采用人民币为记账本位币。,(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法,1.同一控制下企业合并的会计处理方法,公司在企业合并中取得的资产和负债，按照

40、合并日在被合并方的账面价值计量。公司取,得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本,公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。,2.非同一控制下企业合并的会计处理方法,公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差,额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首,15,先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行,复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差,额计入当期损益。,(六)合并财务报表的编制方法,母公司将其控制的所有

41、子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及,其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资,后，由母公司按照企业会计准则第 33 号合并财务报表编制。,(七)现金及现金等价物的确定标准,列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是,指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。,(八)外币业务折算,外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，,外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建,符合资本化条件资产有关的外

42、币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史,成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以,公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损,益或资本公积。,(九)金融工具,1.金融资产和金融负债的分类,金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融,资产（包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、,持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。,金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融,负债（包括交易性金融负债和指

43、定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）、,其他金融负债。,2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件,公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或,金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和,金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交,16,易费用计入初始确认金额。,公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生,的交易费用，但下列情况除外：(1)持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，,按摊余成本计量；(2)在活跃市场中没

44、有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，,以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。,公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：(1)以,公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金,融负债时可能发生的交易费用；(2)与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权,益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；(3)不属于指定,为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允,价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，

45、在初始确认后按照下,列两项金额之中的较高者进行后续计量：1)按照企业会计准则第 13 号或有事项确定的金额；2)初始确认金额扣除按照企业会计准则第 14 号收入的原则确定的累积,摊销额后的余额。,金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下,方法处理：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动,形成的利得或损失，计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确,认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同,时调整公允价值变动损益。(2)可供出售金融资产的公允价值变动计入资本公积；持有

46、期间,按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单,位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入资,本公积的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。,当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风,险和报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应,终止确认该金融负债或其一部分。,3.金融资产转移的确认依据和计量方法,公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融,资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金

47、融资产，并,将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有,17,的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资,产；(2)未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资,产，并相应确认有关负债。,金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所,转移金融资产的账面价值；(2)因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值,变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价,值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价

48、值进行分摊，并将下列,两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与,原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。,4.主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法,存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃,市场的金融资产或金融负债，采用估值技术（包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行,的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现,法和期权定价模型等）确定其公允价值；初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以,市场交易价格作为确定其公允价值的基础。,5.金融

49、资产的减值测试和减值准备计提方法,资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的,账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。,对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以单,独进行减值测试，或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测,试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用,风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。,按摊余成本计量的金融资产，期末有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与,预计未来现金流量现值之间的差额确认减值损失。在活跃市场中

50、没有报价且其公允价值不能,可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资,产发生减值时，将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市,场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失。可供出售金融资产,的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂,时性的，确认其减值损失，并将原直接计入所有者权益的公允价值累计损失一并转出计入减,18,账龄,值损失。(十)应收款项1.单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项,单项金额重大的判断依据或金额标准单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法,金额 1,