深圳惠程：财务会计基础工作专项活动整改总结报告.ppt

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1、,、,深圳市惠程电气股份有限公司财务会计基础工作专项活动整改总结报告,深圳市惠程电气股份有限公司财务会计基础工作专项活动,整改总结报告,深圳市惠程电气股份有限公司（以下简称“公司”）根据财政部颁发的会计基础工作规范会计电算化管理办法和会计核算软件基本功能规范的有关规定，并参照深圳证监局关于深圳辖区上市公司财务会计基础工作常见问题的通报（深证局发201045 号）的相关要求，针对财务会计基础工作情况，包括规章、组织机构设置、人员配备以及具体实务环节等进行了自查和整改，具体说明如下：一、自查组织,公司成立了自查小组，由总经理和财务负责人担任组长、副组长。自查小组,成员包括审计部门人员 2 名，财务

2、部门人员 9 名。,二、自查时间,2010 年 5 月 4 日至 8 日，共 5 个工作日。三、自查过程及方式,自查小组成员分 2 人一组，参照调查问卷和常见问题，逐条对照，采取交叉检查，现场提问，文件查阅和单据抽查等方式，检查公司财务工作的符合项目和不符合项目，符合项目进行情况说明，不符合项目确定整改期限和整改责任人。,四、整改情况,公司财务部门按照自查报告发现的问题，在 2010 年 5 月到 2010 年 9 月，对,发现的问题进行了整改，整改情况如下：,（一）财务管理组织架构方面,1、公司已建立财务管理组织架构，制定了各个岗位的岗位职责，岗位职责清晰，授权明确合理，不相容职务相互分离，

3、相互制约，符合会计基础工作规范的要求；,2、公司按会计法的规定，聘任财务负责人和会计机构负责人，并有明确的岗位职责和考核制度；财务负责人为公司董事会成员，能够参与并审核公司,1,深圳市惠程电气股份有限公司财务会计基础工作专项活动整改总结报告,重大事项，切实履行监管职责；会计主管人员为具有多年的会计和审计工作经验的专业人员；,3、财务部制定了各个岗位的任职条件和考核标准，现有财务会计人员均具备相关专业知识和专业技能，具备会计从业资格；其中具有本科学历 4 人，注册会计师 1 人，高级会计师 2 人，中级会计师 1 人；,4、公司每年制定培训计划，对新颁布的准则和相关法规进行内部培训，全,体财务人

4、员参加学习；,5、现有财务人员均是专职人员，没有兼职的情况。会计机构负责人、会计主管人员同公司主要领导没有亲属关系。财务部出纳和会计机构负责人、会计主管人员没有亲属关系；,6、公司设有独立的内审部门，现专职人员 3 人，由专门人员负责内部审计,工作的实施。,会计人员管理方面存在的问题：1、没有实行定期轮岗,整改措施：制定财务岗位定期轮换制度整改期限：2010 年 6 月 30 日前整改责任人：财务部周杨,整改总结：财务岗位定期轮换制度已制定，并将于 2011 年起实施。,（二）财务管理制度方面,1、公司根据会计法的规定，结合企业类型和内部管理的需要，建立了相应的内部财务管理制度。公司组织人员在

5、今年 4 月份对制度进行了修订，增加部分条款，但新修订的制度有待董事会批准后生效；,2、财务审批流程是由财务人员拟定，财务经理和会计机构负责人确认，最,后经总经理办公会审议批准，颁布实施；,3、由公司独立的审计部门对财务制度的执行情况，进行定期和不定期的抽,查审计，对于检查发现的问题跟踪整改情况和效果；,4、公司制定了重大差错追究制度，对造成会计报告产生重大差错，追究相,2,深圳市惠程电气股份有限公司财务会计基础工作专项活动整改总结报告,关人员的责任，并做相应的处罚。,财务管理制度还存在以下问题：1、财务培训制度不完整,整改措施：制定相应的财务培训制度整改期限：2010 年 6 月 30 日前

6、整改责任人：财务部周杨,整改总结：财务培训制度已制定，并已于 2010 年 9 月起实施。2、会计核算制度不完整,整改措施：制定会计政策和会计估计变更、前期差错更正和坏账核销的审批,流程,整改期限：2010 年 6 月 30 日前整改责任人：财务部周杨,整改总结：会计核算制度已补充完整，并已于 2010 年 8 月起实施。3、会计人员考核标准不够具体，未与绩效挂钩整改措施：制定会计人员考核细则整改期限：2010 年 6 月 30 日前整改责任人：财务部周杨,整改总结：会计人员考核细则已制定，并已于 2010 年 6 月起实施定期考核。4、未建立财务会计相关负责人管理制度员,整改措施：对财务负责

7、人和会计机构负责人的任职条件、职责、权限、考核,等做出规定，报公司董事会审议批准。,整改期限：2010 年 6 月 30 日前整改责任人：财务部周杨,整改总结：相关规定已制定，并已于 2010 年 6 月 1 日公告。,（三）信息系统的建设和管理方面,1、公司目前使用用友总账系统进行账务处理，运行正常。用友总账系统符合会计电算化相关规定的要求，但功能相对简单，不能满足公司日益提高的,3,深圳市惠程电气股份有限公司财务会计基础工作专项活动整改总结报告,管理需要；,2、公司斥资引进的易飞 ERP 系统第一阶段上线工作已经完成，第二阶段财务各模块正在初始化阶段，按照计划 6 月份和用友并行使用，7

8、月份正式启用。财务各模块符合会计相关制度规定，能够满足财务核算的要求，提高工作效率，提升会计信息质量；,3、公司财务信息系统符合独立性的要求，控股股东、实际控制人均没有查,询、修改公司财务信息系统的权限；,4、系统生成的会计凭证、会计账簿、会计报表均符合会计法的要求；能够查询总分类账、明细账的时间、凭证号、摘要、金额等信息；打印的凭证和账簿有连续编号；凭证的编制和审核由不同的人员担任；,5、财务人员没有兼任系统管理员，系统管理员由公司信息部门的人员担任。,信息系统的管理还存在以下问题：1、没有各岗位的操作手册,整改措施：各个岗位的会计人员编写各自的系统操作手册整改期限：2010 年 8 月 3

9、0 日前,整改责任人：财务部各岗位财务人员,整改总结：目前财务部正试行易飞 ERP 系统，公司拟于 2010 年底正式启用,ERP,各岗位会计人员的系统操作手册正在编写中，预计于 2010年底前编写完毕。,2、易飞财务系统没有权限清单,整改措施：为了控制各个岗位的操作权限，应该列出权限清单，制定权限变,更申请程序,整改期限：2010 年 6 月 30 日前整改责任人：财务部周杨,整改总结：易飞 ERP 的财务系统权限清单已审批，权限变更申请程序已制定。,（四）会计核算方面,1、会计凭证的编制符合会计基础工作规范的要求，签字齐全，定期装,4,深圳市惠程电气股份有限公司财务会计基础工作专项活动整改

10、总结报告,订，专人保管，原始单据完整合法；,2、公司使用用友财务系统记账，凭证每月打印一次，账簿每年打印一次。公司发生经济业务都及时入账，出纳每天编制现金和银行存款日记账，做到日清月结；,3、公司有制定会计档案保管制度，指定专人保管会计档案，设置专门的会计档案室，会计档案按年度，分别存放在不同的文件柜当中，并加锁确保安全。调阅会计档案需登记，移交、销毁会计档案需办理相关手续；,4、公司由专人负责编制会计报告，能独立编制合并财务报表和报表附注，总账会计为高级会计师，有足够的专业判断和处理能力；财务报告符合要求，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。报告签字完整，加盖公章；5、公司已根据企业

11、会计准则及相关规定，结合所处行业特征和自身生产经营特点，制定明确、恰当的会计政策，并在财务报表附注中详细披露。,会计核算存在以下问题：1、模具按低值易耗品核算,整改措施：将模具转成固定资产，录入 ERP 系统核算整改期限：2010 年 8 月 30 日前整改责任人：财务部周杨,整改总结：已整改完毕，具体的会计政策变更将在 2010 年年报中披露。2、由于 ERP 处在上线初期，成本核算不够准确，有待改善,整改措施：加强对系统数据的监控，发现问题，要求相关部门及时改正整改期限：2010 年 8 月 30 日前整改责任人：财务部刘立盛,整改总结：目前财务部正试行易飞 ERP 系统，对成本的系统数据

12、的监控正在,进行中，预计于 2010 年年底之前将成本核算准确。,3、会计科目设置不合理,整改措施：费用类科目应增加明细科目，如：服务费、审计费等；应付账款,科目增加“应付暂估”科目；整改期限：2010 年 5 月 30 日前,5,深圳市惠程电气股份有限公司财务会计基础工作专项活动整改总结报告,整改责任人：财务部孙文杰整改总结：已整改完毕。4、未明确分级审批权限,整改措施：制订明确的分级审批权限整改期限：2010 年 6 月 30 日前整改责任人：财务部周杨整改总结：已整改完毕。,（五）对子公司的监控方面,1、目前对位于香港的全资子公司和位于深圳的控股子公司，能够有效的监管，委派财务人员，开立

13、账户和大额资金的支出需经过总公司的批准。另外三家非全资子公司，地理位置较远，通过财务报表的检查，来保证资金管理安全。2、公司要求子公司每月按照计划时间报送财务报表，包括资产负债表、损,益表、现金流量表和科目余额表等。,对子公司的监控存在以下问题：,1、未对下属子公司的资金情况进行实地检查,整改措施：拟 2010 年 7 月份开始对下属子公司的资金情况进行检查，包括,资金往来、资金借贷、资金使用等情况,整改期限：2010 年 7 月 30 日前整改责任人：财务部周杨,整改总结：已整改完毕。目前公司要求子公司每月将现金、银行日记账发送,至母公司会计机构负责人及内审部人员的邮箱，由此对下属子公司的资

14、金进行监控。另外，内审部人员已于 2010 年 9 月份完成对下属子公司的内部审计工作，包括对子公司的资金情况进行检查。,2、未对子公司实行全面预算管理,整改措施：拟 2010 年下半年对子公司实行预算管理，母公司对其预算执行,情况进行分析、监控,6,深圳市惠程电气股份有限公司财务会计基础工作专项活动整改总结报告,整改期限：2010 年 8 月 30 日前整改责任人：财务部刘立盛,整改总结：目前公司财务部已要求下属子公司上报 2011 年预算，拟 2011 年,起对子公司的预算执行情况进行分析、监控。,3、未对子公司财务人员进行统一管理,整改措施：制定对子公司财务人员的任职条件、招聘程序、培训和考核制度，,并进行统一备案,整改期限：2010 年 9 月 30 日前整改责任人：财务部周杨整改总结：已整改完毕。,4、未组织子公司财务人员进行统一的培训,整改措施：拟下半年组织对子公司财务人员的培训，提高财务人员整体业务,水平，统一母子公司财务会计政策整改期限：2010 年 9 月 30 日前整改责任人：财务部周杨,整改总结：公司已于 2010 年 9 月对财务部人员进行培训，并将培训资料下,发给各子公司财务部各自组织培训学习。,深圳市惠程电气股份有限公司董事会,2010 年 10 月 29 日,7,