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1、养老保险老后生活的支柱,第一节 概 述,养老保险的产生和发展 养老保险及其特征 养老保险的目标与功能 养老保险的设计原则 影响养老保险的因素,一 养老保险的产生和发展,1.养老保险是指国家和社会通过相应的制度安排为劳动者年老、死亡和残疾后，长期、定期支给的现金给付方式的总称。,公的养老金和私的养老金的区别,公共养老金应具备的条件,给付确定型：当参保人步入老年，希望实际依靠养老金生活的时候，为了让他们达到不同时期的社会生活水平，必须建立相应的给付机制，使得养老金水平达到在职人员收入的一定比例。基金保值：养老金的待遇水平应根据工资、物价的上涨做出调整，维持其实际价值。收入再分配功能：通过保费收缴和

2、养老金发放，缩小高收入和低收入人群之间的差距，从而实现社会公平性。全体参保：为了让全体对象享受养老保险制度的保障，以法律等形式规定必须参加保险。,年金中代际之间抚养的构造,年轻一代（交保险费）,（退休）,领取养老金年代,养老保险的产生和发展,2.养老保险的产生 现代意义上的养老保险制度，是以德国1889年颁布的老年、残疾和遗属保险法为标志的。养老保险制度的产生有其深刻的社会、经济和政治根源：家庭结构的变化、保障功能的弱化和人口平均寿命的延长是养老保险产生的最根本的原因。,养老金的必要性 年老退休后要生活，而且生活水平不能低于工作时，为此必须有收 入保障。在确保这些收入之后，我们仍然面临三种风险

3、：老后余命时间不可预测。从开始工作到退休也可能发生工资和物价上升等经济社会变动，这种变动很大而且不可预测。在退休之前，有可能成为残疾，也有可能死亡留下遗属 在面临以上的风险中，只靠个人力量是不能得到十分的保障 个人储蓄：不可能有正确的计算和预测 家庭抚养：少子和独子不可能抚养 只有在全社会范围内，实行基于个人努力的代际之间的抚养的公的年金能解决必然到来老后危机,3.养老保险的发展 自产生以来，养老保险的发展是快速和全面的（166个国家），是社会保险中最重要的部分，也是发展最充分的一部分。绝大多数国家建立了现收现付的养老保险制度。制度模式走向多样化，各国都理性的选择与本国国情相适应的制度模式。,

4、养老保险发展的三个阶段,-家庭养老-国家公共保险制度-多元养老保险体系-|-|-|-1889 二战 20世纪60年代,总数209,公共200,私营9,补贴式181,储蓄式19,补贴式4,储蓄式5,缴费式151,非缴费型30,固定给付金额,参照缴费工资,参照收入水平,全民统一,世界各国养老保险模式分类（160个国家）,二 养老保险及其特征,作为化解老年风险的制度，养老保险的特征如下：,普遍性,重要性,长期积累性,复杂性,三 养老保险的目标与功能,1.养老保险的目标养老保险的目标是增强劳动者抵御失去劳动能力风险的能力。2.养老保险的功能：保障功能 稳定功能 公平功能 发展功能 文化功能,老有所养,

5、四 养老保险的设计原则,保障范围广覆盖原则保障内容经济援助与服务相结合原则保障水平适应经济发展和刚性增长规律相协调原则保障责任权利义务相结合原则,！,五 影响养老保险的因素,文化传统、家庭结构和功能影响着养老保险的价值取向。人口类型和人口政策影响养老保险的模式选择。劳动就业制度和人均预期寿命影响着养老保险的具体规定。管理体制和组织模式影响养老保险的实施效果。,第二节 养老保险模式,养老保险责任承担模式养老保险筹资模式养老保险基金运行模式养老保险金的缴费与给付模式,一 养老保险责任承担模式,实际上，一些国家在构建自己的养老保险制度时，在不同的保障层次上有着不同的模式，即一种混合责任模式。如日本、

6、中国等。,二 养老保险筹资模式,三 养老保险基金运行模式,1.社会统筹模式社会统筹模式是通过养老保险筹资渠道筹集到的基金全部进入社会统筹，有相关部门根据当年或一个周期内的社会需要统筹规划考虑养老保险基金使用问题。高度社会化，发挥社会保险互助共济和风险共担的功能；但只能在人口结构稳定的情况下才能维持。2.个人帐户模式个人帐户模式是指企业、个人缴费的基金全部进入个人帐户。有一定的激励作用，但互济功能差，保值压力大。3.社会统筹与个人帐户相结合中国首创的一种新型养老基金运行模式。既体现了社会互济，又有激励意义。,四 养老保险金的缴费与给付模式,1.养老保险金的缴费模式给付既定模式(DB)以支定收，根

7、据给付标准，确定缴费比例。缴费既定模式(DC)以收定支，根据缴费标准，确定给付金额。2.养老保险金的给付水平确定模式普遍生活保险模式对所有保障对象标准统一均等。收入关联模式缴费额度和给付标准与工资收入相关联。,第三节 养老保险制度的基本内容,覆盖范围基金来源与筹资方式享受资格待遇水平基金运营管理体制,一 覆盖范围,1.养老保险的覆盖范围，是指制度的适用对象和适用人群。各国因经济社会发展水平不一和制度规定的差异，其覆盖范围也有所不同。2.全体国民 劳动者 英国、瑞典等 德国、美国等 西北欧福利国家,二 基金来源与筹资方式,1.基金来源即养老费用的负担问题 雇主、雇员和国家三方共同负担方式英国、德

8、国 雇主雇员双方集资方式法国、荷兰、葡萄牙 雇主和国家分担费用方式瑞典2000年前 雇员个人负担方式智利2.筹资方式 大部分国家起始于积累方式，后来向现收现付方式倾斜，但随着人口老龄化趋势的发展，积累制在部分国家开始复兴。,三 享受资格,绝大多数国家规定的给付条件是复合型的。包括一下几个方面：,年龄条件,缴费条件,其他条件,四 待遇水平,各国或地区因社会经济发展水平、通货膨胀、最低生活费用等因素的不同，养老金水准存在差异。确定待遇水平的方式也有所不同：收入所得基准 生活费用基准各国的基本养老保险均是保障劳动者老年期间的基本生活水准。,五 基金运营,养老保险基金的安全、有效运营日益成为保证养老保

9、险健康发展的充分条件。许多国家的经验表明，养老保险基金的投资需要谨慎对待。,六 管理体制,管理体制的确定，与一个国家的公共管理机制、政府规模、市场健全与否和公共组织的发展状况等多种因素有关。从世界各国的实践来看，养老保险有三种管理模式：政府部门直接管理中国、日本、加拿大、美国 政府监督下的自治机构管理新加坡、德国 由保险公司和保险基金公司来管理智利、英法,第四节 中国的养老保险,中国养老保险的改革历程中国现行的基本养老保险制度中国基本养老保险面临的问题中国基本养老保险的未来发展,一 中国养老保险的改革历程,1、创建、调整与完善阶段（51-65）,2、挫折、倒退阶段（66-76）69年关于国营企

10、业财务工作中几项制度的改革意见（草案）养老金企业营业外列支，（不提取劳动保险金）=企业内部处理社会保障 企业保障,3、重建和改革阶段（77-83）,退休职工工作年限和养老金（1978年）,4、改革的历程84年开始91年改革原则93年市场经济体制建立95年提出11项要求97年新制度建立1997年7月16日国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定98年劳动社会保障部成立2005年,中国养老保险的改革历程,第一阶段 第二阶段 第三阶段 试点与推广 改革的深化 新模式基本形成,1984年国企退休费统筹 1986年养老保险制度试改,1997年，统一的养老保险制度出台，2006年完善,。,199

11、1年起，企业职工养老金改革进一步深化。,我国三层次年金计划,统筹基金,个人帐户,企业年金,个人储蓄,基本养老保险,第一层,第二层,第三层,二 中国1997年的基本养老保险制度,1.覆盖范围国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业和其他城镇企业及其职工，实现企业化管理的事业单位及其职工。2.基金来源企业缴纳基本养老保险费的比例不超过工资总额的20，个人缴费最终要达到8。,3.筹资方式企业缴费记入社会统筹基金，个人缴费记入个人帐户。4.基金运营一部分是由社会保险经办机构管理的社会统筹基金与个人帐户基金，另一部分与养老保险直接相关的基金是全国社会保障基金理事会管理的全国社会保障基金。5.享

12、受资格中国享受社会保障基金需要具备两个条件：一是达到国家法定年龄，二是在基本养老保险覆盖范围并且参加保险缴费期限满15年。,个人（8%）,企业补充年金,个人储蓄年金,个人帐户,资金运用,利息,缴满保费15年,个人帐户的,120分之一,前年度地区平均工资的,20%,死亡,出国,个人储蓄部分,个人帐户用光后全额补,制度实施前退休,加入者,任意,个人缴纳,(8%),转入,(3%),企业（20%）,国家,社会统筹基金,缴费,缴费,支付时,一次性支付,缴费,支付,缴费不满15年的过渡措施,养老保险中国家、个人、企业之间的关系变化,国家,企业,个人,国家,企业,个人,社会保险机构,上缴利润,物资供应,退休

13、金,税金,监督运营和援助,保险金,（工作时）,支付养老金（退休后）,旧制度,新制度,改革的成就,从企业保障到社会保障的转变多渠道的财源（国家、企业、个人三者负担机制）多层次的保障广覆盖积累机制的导入,我国养老保险制度的问题点,制度设计问题（空帐问题）分散决策与分散管理对历史债务处理不当隐型债务造成基金危机三层中只建一层个人帐户二元结构基金运营与管理问题法律不健全国民的不安和不信任,2005年改革内容,1.个人帐户做实 不用再担心空账风险；多工作、多缴费，就能多得养老金,2005年改革,个人账户规模由本人缴费工资11调整为8单位缴费的部分不会减少；总体上退休后待遇不会降低 以职工缴费年限35年退

14、休为例，改革前基本养老金的目标替代率是58.5，其中20为基础养老金，38.5为个人账户养老金；改革后目标替代率调整为59.2，其中基础养老金替代率调整为35，个人账户养老金替代率调整为24.2。新老办法对比，基本养老金的结构发生了变化，基础养老金增加，个人账户规模有所降低，总体水平与改革前大体相当。,2005年改革,2.改革养老金计发办法，不会降低养老保险待遇水平“新人”新办法，更加有保障；“老人”老办法，待遇不会降；“中人”逐步过渡，保证不降低 当地上年度在岗职工月平均工资和本人指数化月缴费工资的平均植为基数,缴费每满一年发给1%个人帐户储存额/计发月数,2005年改革,从个人养老待遇看变

15、化 缴费工资高、缴费年限长、退休时间晚，其基本养老金水平相应较高；反之则相应较低,案例1,李先生，60周岁退休，缴费年限35年（其中视同缴费年限25年），其退休时，本人指数化月平均缴费工资为1485元，当地上年度在岗职工月平均工资为1350元，个人账户储存额为11313元。按新计发办法计算的基本养老金为1023元，按老计发办法计算的基本养老金为884元，新办法比老办法增加139元。按照过渡期内增加的基本养老金一定比例（10、30、50、70、90、100）逐年递增计发的政策，李先生增加的139元按10计发为13.9元，实发的基本养老金应为897.9元。,案例2,再来看张女士，50周岁退休，缴费

16、年限25年（其中视同缴费年限15年），其退休时，本人指数化月平均缴费工资为1215元，当地上年度在岗职工月平均工资为1350元，个人账户储存额为9256元。按新计发办法计算的基本养老金为587元，按老计发办法计算的基本养老金为602元，新办法比老办法减少15元。按照过渡期政策，对于按新办法计发的基本养老金低于按老办法计发的差额部分予以补齐，张女士的基本养老金仍为602元，不会因改革计发办法而降低。,2005年改革,3.个体户参保 政策上给予倾斜，城镇企业职工缴费总比例为28左右，个体工商户缴费比例统一调整为20，计发办法相同,个人（8%）,企业补充年金,个人储蓄年金,个人帐户,资金运用,利息,

17、缴满保费15年,死亡,出国,个人储蓄部分,个人帐户用光后全额补,制度实施前退休,加入者,任意,个人缴纳,(8%),企业（20%）,国家,社会统筹基金,缴费,缴费,一次性支付,缴费,支付,缴费不满15年的过渡措施,个人帐户储存额/计发月数,当地上年度在岗职工月平均工资和本人指数化月缴费工资的平均植为基数,缴费每满一年发给1%,新制度带来的影响,1.统筹基金增大，有助于防范风险 原制度下应归入个人帐户的企业所缴纳的3%计入社会统筹。2.覆盖人群扩大。,新制度带来的影响,3.个人帐户数额减少，退休后个人帐户养老金所得减少。a.个人帐户总额减少。b.计发岁数可变性。1）原制度下退休后个人帐户养老金是按

18、余额统一除以120来计算，即按余命10年来计算。新制度下的计发月数按退休时城镇居民平均寿命来计算，大于10年。2）新制度下的新的计发月数，退休年龄越晚，个人帐户养老金将越高。鼓励延期退休广州市统计局在今年3月作出的一项统计报告，到2004年末广州市的人均预期寿命达到76.83岁，若按照76岁来计算，那么个人账户养老金的给付年限应该按照76岁减去60岁，也就是16年来计发。忽略利息的影响，“11%除以10年”和“8%除以16年”相比，几乎减少了一半。,97年和2005年改革的比较,养老金的国际比较,三 中国基本养老保险面临的问题,人口老龄化。,中国人口构造的变化,资料来源：中国统计年鉴2004年

19、,城镇和农村的人口金字塔(2000年),资料来源：根据中国2000年人口普查资料数据整理。注：城镇包括城市和镇。,出处：日本社会保障年报 1998,三 中国基本养老保险面临的问题,家庭保障功能弱化。经济发展水平低与地区差异过大。养老金保值增值难。,四 中国基本养老保险的未来发展,养老金的基本任务制作标准年金生命表应该采用的年金财政方式给付的决定标准与保险费的缴付标准提高资金的资产运用收益率实现合理高效的制度管理运营以及基金运用,四 中国基本养老保险的未来发展,1.目标设定合理确定基本养老保险制度的保障目标合理构建基本养老保险制度的框架合理选择基本养老保险的财务机制,四 中国基本养老保险的未来发

20、展,2.政策建议明确建制理念科学决策制度模式与管理体制理顺制度有效性加强划清历史责任与现实责任探索基金管理、运营的有效途径借鉴国际经验,养老保险国际比较,日本：2层结构,日 本,由全体国民参保的基础年金制度和雇员参保的厚生年金保险（公务员等为共济组合）组成的2层结构被保险人：20岁以上、未满60岁的全体国民（强制参保）保费:国民年金的月缴额为14,100日元，厚生年金保险为14.642（劳资双方平摊，2007年9月2008年8月）。发放办法：国民年金为定额基础年金，厚生年金保险和共济组合为基础年金与报酬挂钩的年金加给年金（译注：额外发放给配偶的年金）财政方式：以发放为基础，社会保险方式，拥有一

21、定积累金的修正现收现付方式。,新加坡：完全积累方式,CPF:Central Provident Fund(公积金),55岁,62岁法定退休,退休账户,最低积累额,退休后领取一次性养老金，购买终身养老金领取一次性养老金，购买定期存款每月从退休账户定额领取,62岁之前持有62岁一次性提取,被保险人：月收入S50以上的雇员（强制）、年纯交易收入S6,000以上的个体经营者（强制）、投保经批准的商业制度的人员可免保费:33（适用于雇员，2005年）发放办法：从退休账户中提取财政方式：完全积累方式,新加坡,美国：1层结构,其制度为覆盖96从业人员的1层结构雇员（年收入400美元以上的）个体经营者强制参保

22、，无业人员不参保。缴费比例：12.4%（劳资双方平摊）开始发放年龄65岁（2027年之前将提至67岁）发放办法与收入挂钩养老金0.90.320.15：浮动后平均工资627美元以内的部分：627美元以上3,779美元以内的部分：3,779美元以上的部分财政方式：以给付为基础（社会保险方式、修正现收现付方式）,美国,英国：2层结构,基础养老金（社会保险方式）,个体经营者,雇员,公务员,附加养老金（国家第2养老金）（SP2）,存托养老金,存托养老金,企业年金,国家公务员养老金,地方公务员养老金,个人养老金,工作单位养老金,英国,由基础养老金和附加养老金组成的2层结构。参加商业养老金的雇员可以免于参保

23、附加养老金。被保险人：男1664岁、女1659岁，具有一定收入的雇员和个体经营者（强制参保），其他人员自愿参保缴费比例：雇员：雇员与用人单位根据雇员收入分担；个体经营者：年收入4,3454,895英镑者每周缴纳2.10镑（定额），年收入4,89532,760镑部分（8），年收入32,760镑以上部分(1)，自愿参保人员：每周7.35镑开始发放年龄：男65岁，女60岁（分阶段提高至65岁）。发放办法：基础养老金根据参保者的领取年限进行定额发放，附加养老金（国家第2养老金）将收入分为3档，各档的对应发放比例为40、10、20。与报酬挂钩的养老金采用相同的发放比例（09年之前逐步从25调低至20。）

24、财政方式：基础养老金、附加养老金均为现收现付方式。,瑞典：1层结构,瑞典,单一的养老金制度。对那些养老金较低的人员，采取了用税收财政来支付的保障养老金。被保险人：拥有一定收入以上的人员（2003年之后，物价基础金额的42.3以上）强制参保，无业人员不参保。保费：18.5。其中的16.0为NDC（National Defined Contribution System，概念上以缴费为基础），2.5为FDC（完全以缴费为基础）。遗属养发放、残疾发放适用的是基于税收财政的另一制度。开始发放年龄：61岁之后由本人选择（保障年金从65岁开始）。发放办法：与收入挂钩。用根据固定的缴费比例所获得本息进行发放

25、（保费挂钩型）。公共养老金的财政方式：NDC制度为现收现付方式，FDC为积累方式。,德国：1层结构（按职业划分）,德国,各工作单位分别设立。被保险人：拥有一定收入以上的人员强制参保，个体经营者自愿参保（部分职业为强制参保），无业人员自愿参保。缴费比例：19.5（2005年，劳资双方平摊）。根据2001年的改革法，2020年之前将下调至20以下，2030年之前维持在22以下。开始发放年龄：65岁。发放办法：与收入挂钩。养老金月领额（个人报酬总积分）（养老金种类系数）（每个积分的价格）。个人报酬总积分将每年的积分（被保险人个人报酬全体被保险人的平均报酬）累加得出。养老金种类系数养老金1、遗族养老金

26、0.55、残疾养老金0.5等每个积分的价格26.13欧元（原西德地区）、22.97欧元（原东德地区）（2005年）。公共养老金的财政方式：以给付基础、社会保险方式、现收现付方式,从国际对比看中国保险的定位,*中国城镇养老保险、瑞典：部分积累方式,农保制度改革,旧农保92年民政部颁布个人储蓄型保险商业保险政府没有补贴、保险经办费用政府不支付、自愿加入、没有保值增值、资金流失严重,新农保,2009年9月1日，国务院发布了国务院关于开展新型农村社会养老保险试点的指导意见（以下称指导意见），确定从2009年起开展新型农村社会养老保险（以下简称新农保）试点。2009年试点范围为全国10的县（市、区、旗）

27、，以后逐步扩大试点，到2020年前基本实现全覆盖。,新农保,指导意见规定新农保的参保对象为年满16周岁（不含在校学生）、未参加城镇职工基本养老保险的农村居民，可以在户籍地自愿参加新农保,筹资模式和制度模式,养老金待遇,指导意见中规定：养老金待遇由基础养老金和个人账户养老金组成，支付终身。基础养老金标准为每人每月55元。地方政府可以根据实际情况提高基础养老金标准，对于长期缴费的农村居民，可适当加发基础养老金，提高和加发部分的资金由地方政府支出。个人账户养老金的月计发标准为个人账户全部储存额除以139（与现行城镇职工基本养老保险个人账户养老金计发系数相同）。参保人死亡，个人账户中的资金余额，除政府

28、补贴外，可以依法继承；政府补贴余额用于继续支付其他参保人的养老金。,养老金待遇领取条件,指导意见规定，年满60周岁、未享受城镇职工基本养老保险待遇的农村有户籍的老年人，可以按月领取养老金。新农保制度实施时，已年满60周岁、未享受城镇职工基本养老保险待遇的，不用缴费，可以按月领取基础养老金，但其符合参保条件的子女应当参保缴费；距领取年龄不足15年的，应按年缴费，也允许补缴，累计缴费不超过15年；距领取年龄超过15年的，应按年缴费，累计缴费不少于15年。,基金管理,指导意见中规定建立健全新农保基金财务会计制度。新农保基金纳入社会保障基金财政专户，实行收支两条线管理，单独记账、核算，按有关规定实现保

29、值增值。试点阶段，新农保基金暂实行县级管理，随着试点扩大和推开，逐步提高管理层次；有条件的地方也可直接实行省级管理。,经办管理服务,指导意见规定：开展新农保试点的地区，要认真记录农村居民参保缴费和领取待遇情况，建立参保档案，长期妥善保存；建立全国统一的新农保信息管理系统，纳入社会保障信息管理系统（“金保工程”）建设，并与其他公民信息管理系统实现信息资源共享；要大力推行社会保障卡，方便参保人持卡缴费、领取待遇和查询本人参保信息。试点地区要按照精简效能原则，整合现有农村社会服务资源，加强新农保经办能力建设，运用现代管理方式和政府购买服务方式，降低行政成本，提高工作效率。新农保工作经费纳入同级财政预

30、算，不得从新农保基金中开支。,新农保的展望,新农保的定位 新农保制度的定位是社会保险，而且试点的基本原则已经明确为“保基本、广覆盖、有弹性、可持续”。首先，基础养老金应该无条件发放 其次，要体现收入再分配和互助共济功能 最后。由于新农保的最大创新是引入了财政兜底的基础养老金，保证了农民基本生存权利，体现了社会保障的普惠性、公平性和基础性特征。但是由于指导意见规定新农保制度要先在10%的县试点。造成了试点地区和非试点地区之间的不公平。把本来要体现公平和普惠的制度变成了造成地区差异的制度。所以，这种以公平普惠为原则的制度不应该试点，即使试点也不能时间过长。要尽快实现全覆盖。避免造成试点地区和非试点

31、地区之间的不公平,养老基金的管理、运营与监督,个人账户资金的保值增值是新农保制度的最大“软肋”。从表11.4可以看出，5年中，一年期存款利率平均为2.74%，而农村居民消费价格指数平均为4.08%，一年期存款利率远远跟不上农村居民消费价格指数上涨的幅度。如果在2004年1月存入100元，按一年期存款利率以复利的形式计算，到2009年1月，实际上已经贬值7.18%，只剩下92.82元了。,经办机构能力建设,农保制度实行县级统筹，县级农保机构能力建设是最重要的。机构能力建设一方面要有硬件建设，另一方面，农保人才培养、普及宣传、管理信息软件开发等都要同时加大投入力度。尤其是人才的保证。不仅要保证人才

32、的数量还要保证人才的质量。而乡和村一级的建设也不能忽视。把每个环节的机构和人才都准备好，才能使制度顺利普及，达到全覆盖的目标。,建立新农保精确的预算办法和动态调整机制,指导意见给出了现阶段的缴费标准和给付计算方法。各地在实施过程中，要随着经济发展，逐步建立养老金浮动机制。包括保费的浮动和养老金的浮动。如果能用地方财政的补贴来建立本地区基础养老金调整基金是最好的选择。,建立对新农保试点的评估和监控制度,虽然国家颁布了指导意见，可是各地在试点过程中需要解决的问题也逐渐显现。例如，地方政府用于制度运作的经费不足、业务的进一步规范化、人才培养、机构体制的改善等。一个制度的完善就是在一步一步解决这些问题

33、过程中逐步完成的。所以各地要及时调查研究试点情况，并及时对制度进行评价分析，并加以改进。同时也要建立合理有效的监控机制。保证试点顺利，尽快普及。,新农保制度与其他制度的衔接,新农保制度是农村社会保障制度的重要内容之一。而农村社会保障制度又应该是一个具有统一性、协调性和完整性的制度。新农保制度在农村社会保障中的定位、功能明确之后，要与其他制度更好的衔接。比如与五保户制度、农村低保制度以及农村合作医疗制度的衔接。,年金制度改革,全球养老保险改革趋势多层次养老保险体制 各国经验对中国的启示,全球养老保险改革趋势,两种改革：调整性改革-各种变数变更：给付替代率、保险费率、支付开始年龄制度性改革-根本性

34、改革：现收现付变积累模式或相反 调整性改革有界限：1）对年轻人来说有负担，失去制度本身的可信性 2）政治问题,调整型改革：,第一、提高保费：有界限。领取者除以缴费者值为0.5的就涉及政治问题。所以很多国家规定保险费上线。日本18.3%（2004年改革），德国2020年20%，2030年22%。（2001年改革）第二、给付削减：1）降低替代率、2）变动物价调整、3）给付条件变更 日本：59%50%德国：70%（01年）64%（2030年）日本规定物价上升不超过0.9%就不变动 延长年龄或延长缴费年数,调整型改革,第三、提高支付开始年龄：女性比男性长寿，应该提高。趋势是男女同样年龄。英国：到202

35、0年女性提高到65岁和男性一样。德国：给付开始年龄：男性从63岁提高到65岁（2001年2009年）。女性从60岁提高到65岁（2001年2018年）意大利：2008年开始60岁提高到65岁 美国：2022年65岁67岁 韩国：2033年6065岁第四、投入新的财源。增加国库负担率：日本：2009年国库负担从三分之一到二分之一。财源来自消费税 德国：环境税 法国：社会保障税 动用国家积累资金总之，改革从考虑给付变为考虑负担。,制度性改革,确定给付年金(DB)向修正缴费积累,现收现付方式（NDC）或确定缴费个人储蓄年金(DC)移转缴费积累,现收现付方式（NDC）:瑞典、意大利、波兰、巴西导入了。

36、是一种缴费积累、现收现付，缴费和给付分离的制度。缴费时以个人积累账户形势，记录个人缴费。积累的资金运用利率以各种变数为基准变化，如GDP的增长率（意大利）、工资上涨率（瑞典）、总工资上涨率（波兰）。不是以运用利率来计算，给付阶段是现收现付。表面上个人拥有账户和记录，实际上是空账运转，领取年龄自由。只给付老龄年金，遗属和残疾分开。,制度性改革,确定缴费个人储蓄年金(DC)：两种方法;一种是在公共养老金中导入一部分个人储蓄。另一种就是在私的年金中导入一部分强制性储蓄养老金或任意性储蓄养老金。澳大利亚导入后者。第一层税方式，第二层强制储蓄，德国：导入任意。但普及不理想,世界改革趋势,养老金：人口风险

37、宏观经济风险政府管理风险政治风险世界改革趋势：一层税方式，二层积累方式。,国际经验对中国的启示,建立适合中国国情的多支柱养老保险体系广覆盖低水平科学设计与有效管理发展企业年金建立养老保险法制借鉴国际经验,多层次养老保险体制,多支柱养老体系,再分配+保险,最低保障年金、经济状况调查年金、定额年金,税收方式,目的,形式,融资方式,强制的国家管理支柱（1）,储蓄+保险,储蓄+保险,个人储蓄或企业年金,个人储蓄或企业年金,有调空的积累,完全积累,强制的私营支柱（2）,自愿的支柱（3）,各国养老保险模式,德国,现有8100万人口。65岁以上老人占20%以上，1889 年首次颁布养老保险法。现行制度依据1

38、911年立法建立，又经过1957年、1973年的改革。,德国养老保险制度情况表,社会养老保险,覆盖范围,为各类就业者建立了强制性的、专门的养老制度,全体就业者的养老、病残和遗属年金,资金来源,保险费为工资的18.6%，雇主和雇员各9.3%，如月收入低于610马克的不缴费；政府补贴支出的20%，公务员工资列入财政预算。,受益条件,养老金：65岁缴费5年以上，（62-65）可以按年金的2/3，1/2和1/3选择部分退休。长期加入者（35年）重度残疾者、妇女可提前领取，但要看收入额。,支付水平,养老金：收入总指数年金系数1 年金值=工资的52%；公务员：税前达到工资的75%。病残抚恤：全残者享受同等

39、养老金；部分病残，年金系数为0.667 遗属抚恤:头三个月养老金的100%，以后25%；受益人伤残或者抚养子女的60%，孤儿20%，18-25岁系学徒继续给付。,英国,英国拥有5860万人口，65岁以上老人约占总人口的20%以上，1908年首次进行养老保险立法，现行养老保险法在1992年颁布。,社会养老保险社会救助,强制缴费基本年金、附加年金、老人金、高龄金（80岁以上）、公务员养老金,覆盖范围,一般国民,资金来源,雇主缴工资总额的310%；雇员缴2%（周收入58英镑）10%（周收入440英镑）；个体劳动者每周缴5.75英镑；自愿投保人每周缴5.56英镑。政府补贴收入调查津贴、非缴费补助和管理

40、费用,受益条件,男65岁，女60岁；缴费记录达全部工龄的9/10（男49年/女44年全日制教育和失业期间记入）；少于这个标准，减少养老金。病残抚恤：残疾80%，缴费25倍于最低限额保险费，50倍于最低收入限额；28周后支付。,支付水平,基本养老金：周收入58.85英镑+32.25英镑（被抚养人）+9.85英镑/1子女；收入关联附加年金：保年指数化净收入1.25%，最高周92英镑；老人金=35.25英镑；高龄补贴=周0.25英镑 病残抚恤：长期者周58英镑；短期者周58.85英镑；严重者周35.55+增补+护理费 遗属抚恤：周58.85英镑，第一个子女9.85英镑，以后每人11.05英镑,英国养

41、老保险制度情况表,美国,人口27000万：65岁以上老人占人口17.7%。1935年制定社会保障法，1946年颁布遗属养老保险法，1959年颁布病残保险法，现行养老保险法在1982年制定。至今各洲养老保险法律制度之间存在较大差距。,美国养老保险制度情况表,社会老年保险和私营养老金,雇员和独立劳动者制度；政府雇员、矿工有专门制度；私营养老金制度,覆盖范围,雇员和独立劳动者，农民和其他人自愿加入私营养老金制度,基金来源,基本养老保障：雇主缴工资总额的6.2%，雇员缴收入的6.2%，独立劳动者缴收入的12.4%,收益条件,基本老年保障：65岁（到2027年上升到67岁），62-64岁退休减发养老金，

42、65-69岁退休增加养老金；缴费40个季度。,支付水平,养老金：21岁退休全部投保，平均收入（月1221199美圆）40%50%；供养亲属是受保人年金的50%；抚养18岁以下子女有家庭津贴，最高月2099美圆；贫穷老人救济；遗属抚恤金：65岁时年金的100%，子女75%,新加坡,新加坡有270万人口。1953年首次制定养老保障法，现行养老保险法在1985年颁布，又经1991年修正。,强制储蓄基金制,一次性领取和年金制公积金制度、政府雇员1972年加入公积金制度,覆盖范围,月收入50新元以上的雇员和独立劳动者，政府雇员；雇主本人和个体劳动者自愿,基金来源,雇员缴月总收入20%，月收入200新元以

43、下者不缴，60岁以上减；雇主为月收入50新元以上者，缴收入的20%，55岁以上减。政府建立中央公积金。,收益条件,55岁,支付水平,一次性领取保险费+至少2.5%的复利（每年调整）；1997年以后留5万元保障基本生活和医疗费。,新加坡养老制度情况表,智利,智利有1400万人口，1924年开始实施职工社会保险制度。1980年，依据新的立法放弃现收现付的国家公共保险制度，实施强制性私营养老保险制度。,强制私营保险制度,1982年12月31日以后就业的人实行新制度，完全积累个人帐户。,基金来源,最低限额：雇员缴个人薪金的10%，为遗属缴3%；由基金管理公司决定；政府提供最低保障年金。,收益条件,男6

44、5周岁，女60周岁，缴费20年,支付水平,前十年月平均工资的60%，缴费20年者的不足部分政府补贴月60美元。全残疾人，50%70%；部分残疾，35%50%，提供三年，以后由政府提供最低年金。遗属抚恤金50%,基金监管,私营的养老保险金可以投资于政府债券、抵押贷款、银行证券、公司证券,智利养老保险制度情况表,国际经验,养老保险具有一定的刚性，必须与本国的经济发展水平相适应单一公共保险制度缺乏对人口结构变化、经济波动的适应性。合理构建同时具有再分配、储蓄和保障功能的多支柱养老保险体制是必然趋势管理体制正向着适应性型和效率型发展建立在科学的精算基础之上,农村养老保险制度改革,背景:农村社会养老保险

45、制度大幅落后于城镇养老保险农村人口老龄化加剧、传统的家庭养老模式以及土地养老功能的减弱,农村老年收养性福利机构、收养老人的情况（2003年）,资料来源：根据中国农村统计年鉴2004年数据整理。,中国耕地面积的推移,资料来源：国土资源部2002年中国国土资源报告,随着城市化的推进失地农民增加 农民工的增加,农民工的增加,农村流动劳动力和乡镇企业从业人员的人数的推移,资料来源：根据中国就业报告(20012002)、中国统计年鉴(2004年)整理。注：“农村流动劳动力占农村劳动力的比例”以及“农村流动劳动力人数”引自中国就业报告、“乡镇企业从业人员人数”引自中国统计年鉴。,任意参保方式导致参保率低下

46、、社会保障功能低，养老金水平较低,分省农村社会养老保险参保率（参保人数农村户口劳动力人口、2002年）,资料来源：中国劳动统计年鉴2003年,改善养老保险制度的必要性,县级农村社会养老保险的基本方案（试行）1991年由民政部制定，1992年开始实施。但是劳动和社会保障部指出，现在这个试行方法还存在以下问题需要改善。农业税减免后，农村社会养老保险的保险费的集体补助资金源也就没有了，很多县的集体补助都会出现困难。应该重新研讨保险费补助的资金调剂方法。当时制定的保险费标准按现在的生活标准来看过低，不足以保障农民老后的生活。养老金的给付标准是固定的，与物价水平的调整机制，以及为了保障基金的增值所需要的运用系统不够充分，农民很难享受到社会经济发展的成果。现在的制度是按照78岁以上的老年人的养老金由不到70岁就死亡了的人们缴纳的基金来支付来设计的。为了适应不断变化的情况，还需要设计更具有灵活，更具有持续性的系统。养老保险的预定利率很高，就现状来看风险比较大。基金现在是县级管理，因此管理水平低，规模小。为了更有效率的运用基金，需要研究、开发在更广泛范围管理、运用基金的方法。现在的试行方法是按照农民的平均寿命为78岁来设定利益分歧点的。但是近几年，平均寿命延长，今后养老保险金的支付金额持增加趋势。因此，现在的利益分歧点的设定偏低。,