中国铁建概预算简明讲义ppt.ppt

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1、1,中铁建总公司财务审计人员培训 铁路工程预算、报价、变更设计,石家庄铁道学院经济管理分院,下转18页,下转23页,2,一、铁路工程概算及定额二、铁路工程投标报价三、铁路工程设计变更,主要内容：,3,建设工程的建设阶段与造价计价环节,建造师考前辅导,可行性研究,投资估算,初步设计,设计概算,施工图设计,施工图预算,施工招标,合同价,标底,报价,施工,结算价,竣工验收,竣工决算,4,1C421010 掌握铁路工程概算计算程序及概预算定额,本条内容的编写依据：铁路基本建设工程设计概算编制办法（铁建管1998115号）,5,1C421011 铁路工程概算费用组成对铁路工程概算总体的认识,（1）概算费

2、用构成（2）静态投资费用种类（3）概算费用章节划分,6,（1）铁路工程概算费用构成,铁路工程概算是反映了铁路建设项目从可研报告批复后到竣工验收时预期发生的全部建设费用。在总概算表和综合概算表中包括四个部分、十六章、33节。按设计阶段分为：初步设计概算和施工图投资检算。是编制标底或招标概算的依据。,7,铁路工程概算费用组成,8,静态投资,以设计阶段概算编制期的建设要素的价格为依据所计算出的建设项目投资。静态投资按费用性质和建设工作内容分为建筑工程费、安装工程费、设备和工器具购置费、其他费和基本预备费五种费用。,9,动态投资,在铁路工程概算中，动态投资特指概预算编制时至竣工验收时，由于价格因素的正

3、常变动，预计需增加的工程投资。动态投资由建设期投资贷款利息和工程造价增涨预留费两部分组成。,10,动态投资与静态投资关系示意图,基期,概算编制期,工程结（决）算期,11,机车车辆购置费和铺底流动资金,机车车辆购置费和铺底流动资金是在竣工验收后投产运营所需的与基础设施投资相关的必要配套投资。,12,（2）铁路概算静态投资费用种类,静态投资由五种费用组成：建筑工程费（）安装工程（）设备工器具购置费（）其他费（）基本预备费,13,转下页,总概算表,14,总概算表 续上表,15,建筑安装工程费用构成,16,（3）铁路工程概算费用章节划分（纵向费用划分，针对不同专业工程）,见铁路工程综合概算表,铁路基本

4、建设工程的概算费用，按不同工程和费用类别分为四部分，共十六章33节，编制概算要参照概算编制办法中的“综合概算章节划分表”。铁道部工程管理中心编制的工程量清单计价规则中的工程量清单参照的就是“综合概算章节划分表”。,17,1C421012铁路工程个别概算计算程序,铁路概算的编制，按个别概算、综合概算、总概算三个层次逐步完成。总概算和综合概算针对的是铁路某单项工程或铁路的一个设计标段。个别概算反映的是一个单位工程或分单位工程的建安费内容，是综合概算中的一个细目，综合概算是编制范围内若干单位工程个别概算金额的汇总。分专业编制单位工程个别概算，永久工程的建筑安装工程费纳入第二章至第九章中。,18,铁路

5、工程概算编制流程,19,个别概算中的费用内容,人工费、材料费、施工机械使用费运杂费其他直接费临时房屋及小型临时设施费现场管理费企业管理费、劳动保险费、财务费用价差计划利润税金。,20,个别概算表费用内容,见个别概算表,21,个别概算表中各种费用的含义及计算方法,人工费,人工费主要包括直接从事建筑施工的工人的基本工资，工资性补贴，生产工人辅助工资，职工福利费，生产工人劳动保护费。不包括机械司机、材料采购人员和施工管理人员及企业管理人员的工资。,22,材料费,铁路工程材料预算价格费用构成,23,施工机械使用费,施工机械使用费包括：折旧费，大修理费，经常修理费，安拆及进出场费人工费，燃料动力费养路费

6、及车船使用税。,24,其他直接费,其他直接费指直接费以外施工过程中可能发生的，预算定额中未包括而应属于直接工程费范围以内的其他各项费用。包括：冬、雨、夜间施工增加费；风沙地区、高原、原始森林地区、行车干扰施工增加费；生产用工具使用费等三项费用。其他直接费根据实际工程条件判断是否发生；计算时是以“工料机费”或“人工费”或“机械费”为基数乘相关费率。,25,现场经费,大型临时设施及过渡工程,临时房屋及小临设施费现场管理费,纳入第二至九章正式工程的个别概算表中 以“直接费+其他直接费”为基数乘费率,以相应工程量套用同类正式工程定额或费用指标计算，计算除小临外的建安费 列入第十章,注意：大临工程与小临

7、工程在工作内容上的区别。,26,间接费,企业管理费,劳动保险费,财务费用,间接费=（直接费+其他直接费）费率,27,基期至编制期价差计算（了解）,人工费价差调整范围为定额工费和其他直接费中的工费，按铁道部政策性文件据实调整。外来料价差，以基期材料费为基数，采用部颁材料价差系数：外来料价差=某单位工程基期材料费（价差系数-1）。当地材料，据实调整。机械台班所用燃料动力的价差，以定额统计的消耗量和铁道部每年公布的不同地区的燃料动力价格及设计确定的水电价格计算；不变费用根据铁道部政策性调整文件调整。运杂费价差：只调整汽车运价部分。,28,计划利润,以“直接工程费+间接费+基期至编制期价差”为基数，区

8、分不同工程类别取定利润率。,29,税金,税金种类：三种流转税，主税种为营业税（当期完成含税营业额或含税建安工程造价的3%），城市维护建设税和教育费附加为营业税的附加税（即以营业税为税基），城维税根据纳税人所在地分三档（7%，5%，1%），教育费附加率为3%。税金=含税建安工程造价综合税率=（不含税建安造价+税金）综合税率税金=不含税建安造价综合税率/（1-综合税率）=不含税建安造价折算税率综合税率=3%（1+城维税率+3%）,30,个别概算编制应注意：,1、理解各种费用内容2、掌握通过套用定额计算工料机费和运杂费计算，对综合取费则应准确把握其计算基数及费率。,31,某工程项目部造价师在进行某铁

9、路工程造价分析时，对其他直接费、现场经费和间接费作了如下分类：1其他直接费：（1）冬雨季施工增加费；（2）夜班津贴及有关照明设施等增加的费用；（3）临时房屋和小型设施费；（4）机械安拆及进出场费。2现场经费（1）现场管理费；（2）劳动保险费；（3）行车干扰施工增加费；（4）生产用工具使用费、检验试验费、工程定位复测、工程点交、场地清理费。,案例分析,32,3间接费（1）企业管理费；（2）财务费用；（3）大型临时设施和过渡工程费。4费率计算按下列方法进行：（1）现场管理费以工料机费为基数按工程类别选用相应的费率计算；（2）计划利润按直接工程费和间接费之和为基数的一定费率计取。问题：1你认为该造价

10、师对费用的分类中，哪些是正确的？哪些不妥？不妥的请重新归类，逐条回答。1C4210112费用计算中哪些是正确的？哪些欠妥？欠妥的应该如何计算？1C421012,33,答案：,1其他直接费中：（1）正确（2）正确（3）不正确，应属于现场经费（4）不正确，应属于施工机械使用费2现场经费中：（1）正确（2）不正确，应属于间接费（3）不正确，应属于其他直接费（4）不正确，应属于其他直接费3间接费中：（1）正确（2）正确（3）不正确，应属于现场经费4费用计算中：（1）不正确。现场管理费应以直接费与其他直接费之和为基数按工程类别选用相应的费率计算。（2）不正确。应为：计划利润按定额直接费、间接费、基期至编

11、制期之和的一定费率计取,34,1C421013铁路工程定额体系,专业定额,工期定额,费用定额,35,概预算定额的编制依据,概算、预算定额是按照合理的施工组织设计和正常的施工条件编制的，定额中所采用的施工方法和工程质量标准，是根据现行的铁路设计、施工规范、安全规则、质量验收标准等确定的。,铁路工程预算定额的主要编制依据：铁路基本建设工程设计概算编制办法，铁路工程劳动定额标准，铁路工程建设材料预算价格，铁路工程施工机械台班费用定额，铁路工程基本定额，现行的各专业设计规范、规定，现行的各专业施工质量检验评定及验收标准，现行的各专业设计图，铁路工法，其它行业的相关项目的定额内容。,36,不同阶段估算、

12、概算所采用的计价依据,37,1C421014铁路工程概算、预算定额组成,工作内容：选、修、洗石、砂浆制作、安砌及养护 单位：10m3,38,人工、材料、机械台班消耗量,人工消耗量是指完成定额计量单位全部施工工序所需的基本用工和其他用工，其他用工包括辅助用工、人工幅度差和工地小搬运工。材料消耗量是指在正常施工条件下，完成单位合格产品所必需消耗的材料数量，包括不可避免的材料损耗（工地搬运和施工损耗）。机械台班消耗量是指在正常施工条件下，完成单位合格产品所必需消耗的机械台班数量，包括不可避免的机械幅度差。,39,1C421020 掌握铁路工程投标报价编制原则、方法和策略,1C421021铁路工程投标

13、报价编制原则1C421022铁路工程投标报价编制方法1C421023 铁路工程投标报价策略,40,1C421021铁路工程投标报价编制原则,（1）完全响应招标文件（与参考书P188页结合）对招标项目的价格和其他商务条件、项目的计划和组织实施安排（工期）、技术规范（质量）、合同主要条款等。（2）符合企业实际施工能力和管理水平。（3）以合理的施组方案和技术保证措施为依据。（4）充分利用现场考察、调研成果、市场价格信息和行情资料。（5）以现行铁路工程定额为计算依据（不合理）。第（3）条和第（4）条反映报价应符合工程实际。,41,1C421022铁路工程投标报价编制方法,准备工作,收集资料,复核或计算

14、工程量,单价分析计算合价,确定预期利润,估算风险费,确定投标总价,如何复核或计算？,实质是确定分项工程施工成本,根据工程条件及合同条件等因素,42,投标报价中应计列的费用内容,应计列的费用内容包括：承建该工程所需的施工成本（包括定额直接费、运杂费、其他直接费、临时房屋及小型临时设施费、现场管理费、企业管理费、劳动保险费、财务费用、基期至编制期价差）；税金（包括营业税、城市维护建设税、教育费附加）；拟获利润；根据招标文件合同条件应由施工单位承担的风险费用。费用范围主要是静态投资中的建安费，如果合同实施阶段不调整价差，还应包含工料机价格上涨风险费；其他风险如、类变更包干费、隧道施工风险费等，根据合

15、同条件确定是否该分摊进投标价中。,43,1C421023 铁路工程投标报价策略,正常报价做出来后，应根据评标标准及获取的有关信息，运用适当的报价策略，对工程单价或总价进行一定修正，该阶段主要是报价决策，以便确定有竞争力的总价和能获取额外收益的综合单价。主要运用策略是不平衡报价和突然降价法。,44,不平衡报价（总价既定，单价重分配）,对能早期得到结算付款的分部分项工程的单价定得较高，对后 期的施工分项单价适当降低。（早收钱）估计施工中工程量可能会增加的项目，单价提高；工程量可能会减少的项目单价降低。（多收钱）没有工程量，只填单价的项目，其单价提高些，这样做既不影响投标总价，以后发生时承包人又可多

16、获利。（多收钱）对于暂列数额，预计会做的可能性较大，价格定高些，估计不一定发生的则单价低些。（多收钱）内容说明不清的，单价降低。(为后面索赔或合同变更留伏笔）零星用工的报价高于一般分部分项工程中的工资单价。(按“计日工”结算的工作内容应在获取合理补偿基础上多收钱）,45,例题,1、背景（1）在2004年铁路新建工程施工招标中，招标文件中提供有工程量清单，由招标人按清单内项目填报单价及合价，部分清单项目如表6所示。（2）投标人购买招标文件后，由于招标文件规定的投标文件编制期为20天，项目所在地距离企业所在地较远，加上人手紧张，经营部负责人决定不派员到现场勘察以节约投标费用，投标文件编制过程中，分

17、为技术标编制小组（负责投标施工组织设计）和商务标编制小组（负责报价），要求各自在规定时间内独立完成，编制报价主要参照本企业在1998年前后承担过类似工程的成本信息。（3）招标文件中规定本标段施工工期控制在24个月内，工程质量标准为合格，但投标人认为24个月工程无法完成，因而拟定计划工期为26个月，但工程质量目标定为优良。,46,（4）投标人按照招标文件要求，预测承建该投标工程中各计价细目的综合单价见表7。（5）根据施工组织设计安排，编号为“0202”的区间路基土石方工程先施工，编号为“0204”的路基附属工程在站前工程的后期（一年以后开工）。（6）通过对照设计图纸复核清单中工程数量，发现挖土方

18、实际数量应为70000 m3，M7.5浆砌片石边坡防护应为4000 m3。（7）投标报价的编制方法和步骤为：复核或计算工程量；准备工作和收集资料；确定单价，计算合价；确定正常投标报价总价；确定利润；确定风险费。,47,2、问题（1）根据工程背景（2）、（3）所述，投标人采取的投标报价原则是否正确？为什么？（2）背景（5）中描述的报价编制步骤是否正确？如不正确，请正确排序。（3）铁路工程投标报价中各计价项目（清单中所列分部分项工程）中的综合单价应包含哪些费用内容。（4）按正常估价情况下该工程投标价格应为多少？（5）该投标人可采取的投标报价策略有哪些？结合本工程实际，该投标人可如何实际运用报价策略

19、？,48,工程量清单,49,3、参考答案（1）不正确。工期目标不符合招标文件要求，没有完全响应招标文件的实质性要求和条件；该投标文件没有进行充分的现场勘察和对工程所在地工料机市场价格的调研；投标报价没有以合理的施工组织方案和技术保证措施为依据。（2）不正确。正确的顺序为：。（3）铁路工程投标报价中各计价项目（清单中所列分部分项工程）中的综合单价应包含的费用内容有：承建该工程所需的施工成本；税金（包括营业税、城市维护建设税、教育费附加）；拟获利润；根据招标文件合同条件应由施工单位承担的风险费用。（4）按正常估价情况下该工程投标价格列表8计算,50,工程量清单,51,（5）可采取的投标报价策略有：

20、不平衡报价法、突然降价法等。结合本工程实际，可采取如下不平衡报价策略：区间路基土石方工程下的相关分部分项工程先开工，综合单价可适当提高；路基附属工程中的相关分部分项工程开工较晚，报价可适当降低；投标总价保持不变。“借石填方”属于没有工程量，只填单价的项目，其单价提高些。“挖土方”预期工程量会增加，其单价应适当提高；“M7.5浆砌片石边坡防护”预期此项工程量会减少，其单价应适当降低；保持投标总价不变。,52,1C421030 设计变更费用分类、程序和费用处理,1C421031 变更设计分类,铁路变更设计按其内容的重要性；技术复杂程度；增减投资额等因素分为、类。,变更设计属于合同变更的一类：合同变

21、更包括：工程量的增减；变更设计；质量标准的提高；材料、设备数量和规格的变更等。但施工方法的变更不属于合同变更。,53,铁路工程变更设计的分类（重点）,（1）类变更设计 变更批准的建设规模、基本原则、技术标准、重大方案等鉴定意见；一次变更设计增减投资在300万元（含）以上者。（2）类变更设计 凡变更已经批准的个别重点工程或个别地段工程的一般设计原则；技术比较复杂，影响工程主体结构、整体布置和使用性能；或虽不属于上述范围，而一次变更设计增减投资在20万元（含）至300万元者，属类变更设计（即不属于、两类者）。（3）类变更设计 凡变更技术简单，不影响工程主体结构或整体布置，不降低技术条件、使用条件和

22、效能；一次变更设计增减投资在20万元以下者，属类变更设计。主要有：,54,（4）变更设计项目划分的原则（重点）,同一工点或同一病害引起的其内容不可分割的一次性变更，为一项变更设计。如某铁路新建工程中隧道由于隧道围岩地质状况勘测有误导致9.5峒米衬砌断面圬工数量增加和由于同一原因导致边墙基础深度增加，避人避车洞位置改变，应界定为一项变更设计；再比如由于地质病害原因导致一段线路改线，所导致土石方填方、挖方及基础处理引起的变更设计，也应界定为一项变更设计。同一工点中的不同变更内容、同一病害类型的不同工点、同一变更内容的不同段落应分别划分为不同的变更设计项目。,55,1C421032 变更设计程序,、

23、类变更设计的变更理由和技术经济比较资料，必须经提议单位的主管部门审查后，方可由原设计单位进行变更设计，类变更设计理由和必要资料由建设单位组织审定交由原设计单位负责变更设计；类变更设计必须经原批准单位以正式文件批复后才能分发给有关单位；、类变更设计文件由建设单位审定后以变更设计通知单通知有关单位。按“铁建1997125号文”规定，、类变更设计的主导权在设计单位。,在竣工验收时，验收委员会要检查类变更是否按规定办理了设计变更审批手续。（参考书P102）,56,设计变更管理工程程序和分工,按照关于调整国家铁路大中型建设项目变更设计管理工作程序和分工的通知（铁建设2003140号），对铁路基本建设工程

24、变更设计管理办法（铁建1997125号）规定的铁路大中型项目的变更设计管理工作程序和分工进行调整：类变更设计，由建设管理单位负责组织、初审和上报。、类变更设计，由建设管理单位负责组织并审定。,57,1C421033变更设计费用处理,（1）变更设计的工程费用处理 类变更设计批准后，费用（通过调整概算等方式）纳入总概算，原概算中不能解决。、类变更设计费用在概算基本预备费中解决。变更设计费用增减的计算，按原批准概算的编制原则、定额、计费标准、工料价格和有关规定进行。（2）变更设计的勘测设计费用处理 非设计责任造成的类变更设计可另计勘测设计费。因设计责任造成的类变更设计和所有的、类变更设计不另计勘测设

25、计费。,58,单项案例,1、背景（1）某施工单位在一新建铁路的隧道工程中发现该隧道10m的一段开挖的土石为节理发育的级围岩，而施工图标出的是较稳定的级围岩。项目技术主管认为如依据原施工图中的锚喷支护和模筑混凝土衬砌方案组织施工，则工期不能保证，因而自行将支护方案改为“挂钢筋网+锚杆+喷射钢纤维混凝土”，并将该段衬砌的厚度增加，工程造价增加19.5万元；由于同一原因导致边墙基础深度增加，避人避车洞位置改变，增加费用5.5万元。事后，该施工单位向其主管部门上报两项类变更设计（分别为“XX段隧道支护类型改变、衬砌断面圬工数量增加”和“边墙基础深度增加，避人避车洞位置改变”），经其审查同意后提交给原设

26、计单位申请变更。,59,（2）在该施工单位的管理文件中，所描述的由施工单位提议的类变更设计的工作程序如下：施工单位提出类变更设计的变更理由和技术经济比较资料；原设计部门征求参建各方的意见；主管部门审查同意后提交原设计单位；原设计单位进行变更设计；建设单位将变更设计通知单通知有关单位；原设计单位总体设计负责人审查变更设计；建设单位审定变更设计。2、问题：（1）施工单位未经批准自行变更的后果是什么？变更设计应遵循什么的程序？（2）施工单位将该隧道工程的由于勘测围岩地质原因造成的设计变更按两项类变更设计类别申请变更是否正确？为什么？（3）关于由施工单位提议的类变更设计的工作程序是否正确？如不正确，请

27、正确排序。（4）该变更设计的工程费用应如何处理？（5）该变更设计的勘测设计费用能否计算？为什么？（6）如果该变更设计程序合理，是否构成合同变更内容？合同变更都有哪些内容？（7）施工单位发现该隧道施工图有差错时，应如何办理？,60,3、参考答案：（1）该施工单位将要承担技术责任，对自行变更的工程不能验工计价（或将得不到结算与支付）。应遵循“先批准，后变更；先变更，后施工”的程序。（2）不正确。根据铁路工程变更设计项目划分的原则规定，“同一工点或同一病害引起的其内容不可分割的一次性变更，为一项变更设计”，由于勘测围岩地质原因造成的“10m地段支护类型改变及衬砌断面圬工数量增加”和“边墙基础深度增加

28、，避人避车洞位置改变”为同一工点中内容不可分割的一次性变更，应界定为一项变更设计，由于变更设计导致费用增加额为19.5+5.5=25（万元），应按一项类变更设计提交变更申请。（3）不正确。正确的顺序为：。（4）此变更设计为类变更设计，其变更设计工程数量及费用由建设单位逐项审定，其费用在预备费中解决。变更设计费用增减的计算，按原批准概算的编制原则、定额、计费标准、工料价格和有关规定进行。（5）不能计算。因为根据铁路基本建设工程设计变更管理办法，、类变更设计不另计勘测设计费，且此变更设计是因为勘测设计原因造成的。（6）是合同变更内容。合同变更内容主要包括：工程量的增减；变更设计；质量标准的提高；材

29、料、设备数量和规格的变更等。（7）当施工单位在施工中发现勘测设计问题，必须及时以书面形式通知设计、监理和建设管理单位，不得擅自修改工程设计。,61,铁路工程现场成本管理主要内容,项目成本管理包括成本预测、计划、实施（控制）、核算、分析、考核、整理成本资料、编制成本报告。铁路工程现场成本管理是指项目经理部对企业确定的该项目“责任目标成本”进行管理和控制。,62,其主要工作内容是：,确定项目的计划目标成本（成本预测）：考虑降低成本的技术组织措施。责任成本分解（成本计划）成本控制 成本核算：坚持施工形象进度、施工产值统计、实际成本归集“三同步”的原则 成本分析 成本考核,63,项目成本管理示例,某施

30、工企业对某铁路工程投标报价，以工程实际条件、市场价格和本企业管理水平基础上预测的预算成本1000万，考虑市场竞争因素后确定的最终报价1100万。该企业总经理扣除必要管理费后以980万作为项目部责任目标成本(项目的制造成本)。项目部结合现场实际考虑成本降低措施后确定的计划目标成本为950万，并按“可控成本”原则分解为对分包施工队和自有施工队的施工责任成本。,64,铁路工程现场成本控制主要措施,制定施工现场“责任成本”管理激励机制 技术措施：参与施工图纸会审，作好施工技术交底；按程序变更、索赔；采用四新技术，减少损耗；降低人工、材料、机械使用费用；降低管理费用支出；降低质量成本。组织措施：控制分包成本；对自有施工队落实班组责任成本。,65,成本偏差分析,已完工程量实际单价拟完工程量计划单价已完工程量计划单价-=成本偏差-=进度偏差,