SQL查询其中数据表的审核要点.ppt

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1、凭证库（1个）要点：源凭证号总账（1个）要点：每个科目十二条记录（如果是12个会计期间），全年每个会计期间每个科目的汇总会计科目表（1个）要点：科目编码、科目名称科目明细账（多个）要点：期初余额、月计、累计、是否是计算字段业务表（多个，也就是导入的业务数据）,SQL查询器中数据表的审核要点,账表分析,掌握账套数据库结构特点，有助于我们利用其特点进行查询科目明细账的数据存储结构:主要有:科目编码、凭证日期、凭证号、会计月份、摘要、借方金额、贷方金额、余额、对方科目编码、对方科目名称、,账表分析中要掌握四种账表查看方法,排序表查看分组表查看自由表查看图表查看,SQL语句-Select语句语法基本结

2、构,SELECT 字段1、字段2FROM 表名WHERE GROUP BY 列名1 ORDER BY ASC|DESC,三类条件的写法数字类型：借方金额5000文本类型：摘要 like%费%日期类型：凭证日期#2003-06-01#,SQL语句-Where语法,摘要包含“费”Where 摘要 LIKE%费%摘要不包含“工资”Where 摘要 NOT LIKE%工资 摘要以“费”开始Where 摘要 LIKE 费%摘要第二个字是“费”Where 摘要 LIKE _费%摘要倒数第三个字是“费”Where 摘要 LIKE%费_ _ 摘要为空Where Trim(摘要)=or 摘要 is null,针

3、对摘要常做的SQL查询语句实例,科目编码是某一个编码（不建议使用，因为不会把下级科目连带查询出来）Where 科目编码=101科目编码是某一个编码（建议使用，会把下级科目连带查询出来）Where Left(科目编码,3)=101科目编码是某一个编码（建议使用，会把下级科目连带查询出来）Where 科目编码 Like 101%查出支出类Where Left(科目编码,1)=5查出一级科目（一级科目3位）Where Len(科目编码)=3只查出二级科目（一级科目3位，二级科目2位）Where Len(科目编码)=5,针对科目编码常做的SQL查询语句实例,查找出其他收入发生额大于1万的凭证，并进行核

4、实。Select*From 凭证库 WHERE 贷方金额10000 AND left(科目编码,3)=413对“其他收入”的利息收入的合法性进行审查 Select*From 科目明细账41301 WHERE 摘要 LIKE%利息%,现场审计实施系统 SQL举例,select 凭证日期,科目编码,凭证号,摘要,借方金额,贷方金额,源凭证号from 凭证库where left(科目编码,1)=5 and 借方金额=20000 and 摘要 not like%工资%,审计方案对支出审计的重要性水平定在2万元，请按此要求查询出有关凭证（字段要求：日期、凭证号、摘要、金额），其中发工资的支出不要。,对某

5、一费用科目进行汇总分析，排序，进行图表分析，对汇总金额排在前面、占费用比例大的费用支出科目进行重点审查。Select SUM(借方金额)AS 发生额,科目编码 From 凭证库 WHERE left(科目编码,3)=504 GROUP BY 科目编码,按重要性水平，对招待费大于5000元的招待费进行重点审查。Select 科目编码,科目名称,凭证日期,凭证号,摘要,借方金额,贷方金额 from 凭证库 where 摘要 LIKE%招待%AND 借方金额5000将经费支出中属于餐费支出的进行分析 Select*From 科目明细账101 where 摘要 like%餐费%,对现金支出中含费字但不

6、是差旅费的事项进行审计，并且支出大于5000。SELECT*FROM 凭证库 WHERE 摘要 LIKE%费%AND 科目编码 LIKE 101%AND 摘要 NOT LIKE%差旅费%AND 贷方金额5000,现场审计实施系统 SQL举例,SELECT 凭证日期,科目编码,凭证号,摘要,借方金额,贷方金额,源凭证号 FROM 凭证库 WHERE 摘要 LIKE%张三%AND LEFT(科目编码,1)=5,因该项目为该单位领导张三的经济责任审计，查询出与张三有关的支出凭证,Top取前几条记录Select Top 10*From 凭证库 Order by 借方金额 DescBetween设置条件

7、在某一区间范围内Select*From 凭证库 WHERE 凭证日期 Between#2003-1-1#And#2003-1-31#Into生成中间结果表 Select*into 12月份入库单 From 其它表_入库单Where 月份=12As给展现出来的列改名Select 科目编码 as 科目代码,凭证日期 as 日期From 凭证库,其他常用的语句,分析实例,审查现金 审查除从银行提取现金以外，有无异常现金收入。方法说明：筛选出“借：现金，贷：不是银行存款”，并且金额大于1000元的记录。,审查银行存款,审计目标：注意审查有无通过银行存款一借一贷的会计处理进行出租、出借帐户、挪用公款，非

8、法出借资金等违纪问题。审计方法：筛选出“借：银行存款，贷：银行存款”的分录。,审查其它应收款,其他应收款增加通常应当付款，在此银行存款或现金未减少，是否有异常转帐、调帐等情况。审计目标：审查有无利用其他应收款弄虚作假。方法说明：筛选出借方为“其他应收款”，贷方不是“现金”或“银行存款”的记录。,利用图表查看事业支出变化情况,利用图表查看功能分析每个月事业支出的变化情况。利用图表查看各月现金贷方发生额的趋势。从科目明细账中找出现金支出最多的月份的业务，然后将检索结果按贷方金额进行降序排列,固定资产的审计,首先利用分组表分析工具查看存放固定资产明细的表，按单位代码升序排列；然后以单位代码进行分组，

9、在分组汇总区中分别计算出每组（即每单位）领用的固定资产的数量，将单位代码为“000101”和“000102”的组中所有记录展开，以便查看这两个单位的固定资产领用情况,审计人员需要了解B单位“现金”科目总体情况，请考生完成如下操作，达到审计目的：针对电子数据“基本账套”，利用“账表分析”功能检索出各月“现金”科目发生情况，要求检索结果包括会计月份、科目编码、科目名称、期初余额、借方发生额、贷方发生额、期末余额、分录数、余额方向等字段，并将检索结果保存成名为“现金各月情况”的Excel文件，存放到“考生答案”目录中。直接在“科目明细帐审查-科目余额表”里进行查询：去掉全年汇总前的勾，填上1到12月

10、，科目编码选101，点查询即可,四、审计分析,例题,为了更直观地查看各月现金贷方发生的趋势，审计人员决定在上题的基础上绘制图表展现分析结果，具体要求如下：（1）用线形图展示“现金”科目贷方发生额的趋势变化，线形图按月份进行升序排列，每页展示的数据点个数为12，取消3D显示。（2）将得到的线形图以“现金发生趋势”为名保存到考生答案目录中。,从第上题得到的线形图审计人员可以快速直观地确定“现金”支出最多的月份，请考生使用“账表分析”功能，按如下要求进行继续审查：（1）打开“现金”科目明细账，检索出现金支出最多的那个月的所有业务，取消检索结果中的“期初余额”、“月计”、“累计”行显示，然后将检索结果

11、按贷方金额进行降序排列，最后将检索结果以“*月现金支出情况”为名保存为自定义表（*为具体的月份，如现金支出最多的月份为3月，则*为3）。（2）检索结果按贷方金额进行降序排列后，第一条记录即是当月现金支出最多的一笔业务，将此笔业务作为疑点保存，并将该笔业务对应的记账凭证导出保存成名为“大额现金支出记账凭证”的Excel文件，存放到“考生答案”目录中。,四、审计分析,例题,（四）审计方法,2、掌握新增行业，添加审计方法等；了解导入、导出审计方法。说明审计分析审计方法审计方法管理。,1、熟练掌握自动审计说明审计分析审计方法自动审计。审计中一些方法可以利用审计脚本语言命令编写为软件程序保存起来。审计方

12、法受审计目标、审计方法和电子数据等因素影响。,了解行业指标。说明审计分析-行业指标。,（五）行业指标,该功能方便审计人员完成统计、财务、算术等常见工作。单击行业指标，显示行业指标对话框，在公式栏区域中输入公式，单击执行按钮或按回车键，就可以在公式执行结果栏中得到公式的结果。点击输入公式后的按钮，系统弹出插入函数对话框，审计人员可以在搜索函数框中输入说明，然后点击【转到】，就可以快速查找一个函数，也可以在选择函数列表框中选择一个函数，选定在列表框下方可以看出这个函数的用途及用法。,四、审计分析,（六）疑点管理,说明审计分析疑点管理，数据显示界面上生成疑点。左侧是疑点管理树，右侧是疑点。疑点管理树

13、包括【财务数据疑点】、【业务数据疑点】等八个子结点，其中四个结点为联机模式下的疑点管理。,说明审计分析系统维护帐表模板维护。用来定义或修改系统中的报表的模板。单击【系统维护】|【账表模板维护】，显示账表模板维护对话框。在【选择数据表】下拉框中，有【模板_利润表】等四种模板报表，选择一个要定义或修改模板的报表，【数据预览】区中将显示了指定数据表的当前模板。审计人员根据需要可以在【数据预览】中修改模板。,（七）系统维护,掌握落实疑点，添加疑点说明，将疑点导出到Excel、资料树,掌握帐表模板维护。,四、审计分析,（八）常用审计分析工具,熟练掌握单科目金额分析、对方科目分析、摘要汇总分析、多科目图形

14、对比分析、会计平衡分析、负值分析、坏账准备计算、银行贷款利息计算、固定资产折旧计算、个人所得税计算、营业税计算、企业所得税计算等。说明审计分析帐表分析。窗口右侧，点“审计方法”出现各个工具菜单。,四、审计分析,单科目金额分析对所选科目的各月份期初余额、借方发生额、贷方发生额以及期末余额进行分析，以表格和图表的形式显示结果。单击单科目金额分析，系统弹出单科目金额分析对话框。说明如下：请选择会计科目：从弹出的科目树中选择一个科目，仅能选择一个科目。科目级别：选择分析的哪一级科目，可以指定本级还是包括上级科目。分析类别：按是否有发生额，有全部（默认）、无发生额和有发生额3个过滤条件可设定期初余额（默

15、认）、期末余额、借方发生额、贷方发生额会计期间：选择分析的会计期间，可以全选，也可以间隔选择。重置：系统将清除所选条件。分析：系统显示所选条件的数据。系统默认数据浏览方式为表格展示。图表展示：以图表方式浏览。图表类型有柱状图、散列图、线性图、饼状图四种，数据指标有期初余额、期末余额、借方发生额、贷方发生额。分析图以会计月份为X轴，以某一选定科目的期初余额、期末余额、借方发生额、贷方发生额为Y轴，可以单独查看一个金额、也可以一起查看多个分析金额。用户还可以在图表显示栏中选择要分析的科目可以多选实现多指标比对。分析的图表结果可以导出bmp格式的图片文件，也可以导出到资料树。,单科目金额分析,四、审

16、计分析,对方科目分析,对方科目分析对所选择科目在凭证库中的对方发生科目进行分析及统计。对方科目按科目类别进行一级科目统计汇总，一级科目汇总时按照一级科目的类别进行分类统计（如：101属于1类科目，504属于5类科目），并计算相应比重。单击【对方科目分析】，系统弹出对方科目分析对话框。说明如下：选择科目：从弹出的科目树中选择一个科目，仅能选择一个科目。发生额方向：选择选定科目的发生额方向。会计期间：选择分析的会计期间，可以全选，也可以间隔选择。单击【分析】，系统显示一级科目、对方科目明细分析、所有对方科目查询结果排序、一级科目汇总、图表展示五个结果表。,四、审计分析,摘要汇总分析,摘要汇总分析对

17、所选科目所选会计期间的摘要发生频率进行查询分析。单击【摘要汇总分析】，系统弹出【摘要汇总分析】对话框。说明如下：摘要汇总科目选择：从弹出的科目树中选择需要汇总的会计科目，可选择全部科目。借方金额合计、贷方金额合计、发生次数设定查询条件，默认表示没有任何条件，不是必选项。摘要：输入的内容表示结果表中摘要包含相应的内容。会计期间：选择分析的会计期间，可以全选，也可以间隔选择。单击【分析】，系统显示摘要汇总分析结果表。在摘要汇总分析结果表中，系统分类汇总和统计了满足条件的借方、贷方金额和发生次数。在单击结果表的列名，数据将按照此列升序或降序排列。,四、审计分析,多科目图形对比分析,多科目图形对比分析

18、对用户选择的多个会计科目的发生额或余额进行图形对比分析，通过此功能审计人员能够分析单一科目的变化趋势以及关联科目的逐月比较分析。单击【多科目图形对比分析】，系统弹出多科目图形对比分析对话框。选择科目：从弹出的科目树中选择一个科目，可选择多个科目。统计分析项：对分析所选科目的数据项，包括期初余额、期末余额、借方发生额和贷方发生额，单一选项。单击【图形分析】，系统弹出【图表结果】对话框。【图表显示类型】可以选择柱状图、饼图、线性图和散列图四种浏览格式。结果表以会计月作为图表的X轴，选定的数据项作为图表的Y轴，描述出选定科目的金额的变化趋势。,四、审计分析,会计平衡分析,会计平衡分析对凭证库的借方金

19、额、贷方金额进行平衡性审查，以及对科目余额表每月的借方发生额合计和贷方发生额合计进行平衡性审查，审查借贷双方是否相等。单击【会计平衡分析】，系统弹出【会计平衡分析】对话框，单击【检查】。数据栏显示当前电子数据中凭证借方贷方不平衡或余额不平衡的记录。双击凭证记录，系统直接弹出对应的【记账凭证】。,四、审计分析,负值分析,负值分析对凭证库中借方金额或贷方金额有负值的凭证进行筛选。单击【负值分析】，系统弹出【负值分析】对话框。【会计科目】选择会计科目。【开始日期】选择凭证开始日期。【结束日期】选择凭证结束日期。【凭证类型】选择凭证类型。【选项】选择分析的数据指标。条件输入后，单击【查询】，系统筛选出

20、满足条件的凭证记录。双击凭证记录，系统直接弹出对应的【记账凭证】对话框。,四、审计分析,坏账准备计算,坏账准备计算对应提以及已提的坏账准备，计算提未提数额。单击【坏账准备计算】，系统弹出【坏账准备计算】对话框。【计提比率】设定坏账准备标准计提比率，小数形式表示。【应收账款科目】选择财务数据中应收账款科目。【其他应收款科目】选择财务数据中其他应收款科目。【坏账准备科目】选择财务数据中坏账准备科目。【重置】清空所设定的条件。输入条件后，单击【计算】，系统显示分月计算的坏账准备比对表，通过比较应提和已提坏账准备金额，计算差额，即应提未提坏账准备金额。,四、审计分析,单击【银行贷款利息计算】，系统弹出

21、【银行贷款利息计算】对话框。贷款金额：贷款总金额。贷款利率：贷款利率有三种可选表现形式，年利率、月利率和日利率，设置利率值合同贷款起始日：贷款合同开始日期。合同贷款到期日：合同贷款结束日期。实际还款日：还款结束日期，可以提前或滞后还款。重置：清空所设定条件。输入条件后，单击【计算】，可以算出利息金额。单击【确定】，数据栏增加一条记录。利息金额=贷款金额贷款利率贷款期间实际还款日超过合同贷款到期日，要加息。系统自动判别实际还款日是否大于合同贷款到期日。【加息率】加息率的基数为贷款利率的日利率。【加息金额】加息金额使用贷款利率的日利率计算得出，是增加的金额。加息金额=贷款金额日利率加息率超期期间,

22、四、审计分析,银行贷款利息计算,固定资产折旧计算对固定资产按照双倍余额递减法、年数总和法、平均年限法以及工作量法计算折旧额，并对计算结果进行分析。单击【固定资产折旧计算】，系统弹出【固定资产折旧计算】对话框。固定资产折旧的四种计算方法，通过单击选项卡上名称切换，系统默认的是双倍余额递减法。,双倍余额递减法固定资产原值有两种输入方式：手工输入和选择输入。手工输入直接填写固定资产金额；选择输入系统弹出【选择计算字段】对话框，固定资产信息表选择的是用户自定义生成的固定资产表，而不是财务数据中的表，【选择显示字段】选中的字段将追加在结果表列后面。预计净残值也有两种输入方式：预计净残值率和预计净残值。预

23、计使用年限：输入预计使用年限。输入参数后，单击【计算】，系统自动计算出每年的年初账面余额、折旧率、计提折旧额以及年末账面余额。,四、审计分析,固定资产折旧计算,个人所得税计算根据用户，自动计算应纳税所得额、应交税款以及实发金额。不同税率的纳税分类包括：工资薪金所得、个体工商户生产经营所得、企事业单位租赁承包所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用所得、股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得、其他所得共11项。单击【个人所得税计算】，系统弹出【个人所得税计算】对话框。个人所得税计算参数输入有两种方式：所得额手工输入和所得额选择输入。单击【配置】，系统弹出【计税方法配置管理】对话框，可

24、对税率进行配置。,四、审计分析,个人所得税计算,根据用户设定的参数，系统自动计算应交纳的营业税额和城建税及教育费附加。【营业税】设置包括会计年度、营业税率、营业税科目编码、营业收入科目编码。单击【配置】，系统弹出【营业税配置信息】对话框，可以调整税率和扣除数。【城建税及教育费附加】设置城建税及教育费附加费率。,四、审计分析,营业税计算,企业所得税计算,根据用户设置的参数，自动计算应纳税所得额以及应交税款。用户可设定纳税调整增加额、纳税调整减少额、会计利润、企业类型。单击【设置】，系统弹出【企业所得税配置信息】对话框，可对企业所得税的上限、下限和税率进行修改。,凭证审查功能是对当前电子数据中的所

25、有记账凭证进行分析，帮助审计人员对凭证进行跨科目的查询和分析。单击【审计分析】|【账表分析】|【凭证审查】，弹出【凭证库】窗口。【凭证库】窗口显示了当前电子数据中所有已记账的分录信息。双击某一行分录可以打开与该分录相对应的记账凭证。【凭证库】窗口操作方法与【科目明细账】窗口相同。,四、审计分析,凭证审查,未记账凭证审查功能是对当前电子数据中的所有未记账凭证数据进行分析。单击【审计分析】|【账表分析】|【未记账凭证审查】，弹出【未记账凭证库】窗口。【未记账凭证库】窗口操作方法与【凭证库】窗口相同。,未记账凭证审查,四、审计分析,日记账审查,日记账审查功能专门用于查阅现金日记账和银行存款日记账。单

26、击【审计分析】|【账表分析】|【日记账审查】|【现金日记账】，弹出【现金日记账】窗口。单击【审计分析】|【账表分析】|【日记账审查】|【银行存款现金日记账】，弹出【银行存款现金日记账】窗口。【现金日记账】和【银行存款现金日记账】窗口操作方法与【科目明细账】窗口相同。单击【审计分析】|【账表分析】|【日记账审查】|【日记账编码设置】，弹出【日记账编码设置】对话框。当被审计单位的现金或银行存款科目不是标准的会计科目时，利用日记账编码设置功能，审计人员可以设置日记账编码，重新生成日记账。,单击审计分析|账表分析|报表审查|资产负债表，显示与当前电子数据相对应的资产负债表窗口。在资产负债表窗口的上方有

27、一个【会计期间】下拉列表框，审计人员可以通过改变其内容来查看每月及全年的资产负债表。在【资产负债表】窗口的某一科目编码上双击，审计人员可以查看与该科目相对应的科目明细账。审计人员也可以单击右下角的【导出EXCEL】和【导出到资料树】将资产负债表中的数据导出。,系统在导入电子数据时会进行账表复算，重新生成该单位的资产负债表和利润表。审计人员可以利用这些报表与被审计单位所提供的报表进行核对检查，发现被审计单位报表项目中存在的错漏和舞弊。报表审查包括资产负债表和利润表审查。,单击审计分析|账表分析|报表审查|利润表，弹出与当前电子数据对应的利润表窗口。利润表窗口的操作方法与资产负债表窗口相同。,四、

28、审计分析,报表审查,利润表审查,数值统计可用于统计特定字段的各项数值指标，以便审计人员确定风险及重要性水平或发现疑点。单击【数值分析】|【数值统计】，弹出【数值统计结果】窗口。在这里，审计人员可以从【统计字段】下拉框选择要分析的字段，然后单击【统计】即可以统计出字段的各种数值指标。如只需要统计记录前若干项的值，可以单击【统计前N记录各项值】，如当前分析字段不是数值型字段，系统弹出提示。如当前分析字段符合要求，则系统弹出【输入统计值】对话框。注意：如果过滤条设置有误，在【数值统计结果】窗口单击【统计】或【统计前N记录各项值】时系统将没有响应，需要重新设置过滤条件或返回【设置过滤条件】窗口单击【清

29、空】移除过滤条件。,数值统计,四、审计分析,重号分析可用于统计分析各类字段，尤其是编号字段（如发票号，税票号等）的重复出现次数，以便审计人员发现疑点。单击【数值分析】|【重号分析】，弹出【重号分析结果】窗口。在这里，审计人员可以从【统计字段】下拉框选择统计字段之后单击【统计】，即可计算出结果。在【重号分析结果】窗口中，可以单击表头对结果表进行排序，也可以设置过滤条件对记录进行过滤，同时也可以单击【图表查看】，利用图形分析向导对分析结果进行更为直观的分析。,重号分析,四、审计分析,断号分析主要用于对字段在数据表中的连续性进行分析，如果有断点，则统计出来，否则只列出统计字段的最大值和最小值。断号分

30、析可以针对整形数据、日期型数据（如入库时间）和文本型数据（如发票号）进行分析。单击【数值分析】|【断号分析】，弹出【断号分析结果】窗口。在这里，【统计字段】下拉框会根据当前数据表的字段类型自动过滤不能用于断号分析的字段（如金额字段）。注意：对于文本型字段，一定要确保该字段的文本内容能转化为数值，否则，即使该字段在下拉框中列出，也是不能进行断号分析的。,数值分析,断号分析,四、审计分析,左侧图形表示,断号情况为:从9开始,到11为止,中间是断号.即缺少10月份.,分类分析主要是根据所选择的字段对数据表进行分组汇总并计算汇总值占总和的百分数。以便于审计人员从总体上把握趋势，确定风险及重要性水平或发

31、现疑点。单击【数值分析】|【分类分析】，系统弹出【统计字段设定】窗口。在这里，审计人员可以选择分组字段和要参与合计的字段。注意：只有数值字段（如金额）才能被加入合计字段列表。在【分类分析统计结果】窗口共有五列，分别是：分组字段、分组字段合计、每一个分组字段合计数占总数量的百分数、合计字段汇总、每一组合计字段汇总值占总和的百分数。如涉及多个合计字段参与统计，可以单击【统计字段】下拉框来选择其他字段，然后单击【统计】重新对选中的字段进行统计。,数值分析,分类分析,四、审计分析,数值分层分析主要用于对数据表中的关键数值字段（如金额）设置间隔区间，根据间隔区间分组来计算汇总字段的总数、总和，以及相应的

32、百分比，以便于审计人员从总体上把握趋势，确定风险及重要性水平或发现疑点。单击【数值分析】|【数值分层分析】，系统弹出【数值分层分析】窗口。注意，在这里，【间隔】文本框内的数值代表的是间隔的层数。在这里，分层字段和汇总字段是系统根据字段类型自动过滤的结果，部分不能参与数值分层分析的字段将不在此显示（如日期字段）。在分层字段和汇总字段选择完毕后，需要设置分层字段的间隔区间。系统提供了两种设置方式：1）自动设置方式。勾选【是否固定间隔数】复选框，系统可以根据【间隔】文本框内设置的数值自动计算分层字段的间隔区间。2）手工设置方式。如需要手工定义间隔区间，可以在【间隔】文本框内输入间隔数值后，在右边表格

33、的第一行输入间隔区间的起始数值，然后从上至下连续单击每一行即可。注意，在这里，【间隔】文本框内的数值代表的是层间的数值差额。而间隔的层数是根据用户单击表格行的次数决定的。,数值分析,数值分层分析,四、审计分析,时间分层分析主要用于对数据表中的关键日期字段（如凭证日期、入库日期）设置间隔区间，根据间隔区间分组来计算汇总字段的总数、总和，以及相应的百分比，以便于审计人员从总体上把握趋势，确定风险及重要性水平或发现疑点。单击【数值分析】|【时间分层分析】，系统弹出【时间分层分析】窗口。在这里，分层字段是系统根据字段类型自动过滤的结果，只显示日期字段。在【时间分层分析】窗口设置分层字段间隔区间的方式与

34、【数值分层分析】窗口类似，区别是这里的间隔区间是以日期为单位的。其他操作方式与数值分层分析窗口相同。,数值分析,时间分层分析,四、审计分析,左侧表示总共有5个间隔,查找出总账中12月份发生额大于60000的科目查找出101科目中摘要中包含“费”的凭证。查找出102科目中贷方金额大于20000元的凭证把101科目明细账中所有月计的记录查找出来查找出凭证库中摘要为空并且借方金额或者贷方金额大于1000元的记录。,现场审计实施系统SQL语句练习,查找出总账中12月份发生额大于60000的科目,账套数据库查询SQL语句例子,Select*From 总账 WHERE 会计月份=12 AND(借方发生额6

35、0000 OR 贷方发生额60000),第一种方法：Select*From 科目明细账101 WHERE 摘要 LIKE%费%第二种方法：（推荐）Select*From 凭证库 WHERE 摘要 LIKE%费%AND 科目编码 LIKE 101%第三种方法：（推荐）Select*From 凭证库 WHERE 摘要 LIKE%费%AND LEFT(科目编码,3)=101,账套数据库查询SQL语句例子,查找出101科目中摘要中包含“费”的凭证。,第一种方法：Select*From 科目明细账102 WHERE 贷方金额20000第二种方法：（推荐）Select*From 凭证库 WHERE 贷方金

36、额20000 AND 科目编码 LIKE 102%第三种方法：（推荐）Select*From 凭证库 WHERE 贷方金额20000 AND LEFT(科目编码,3)=102,账套数据库查询SQL语句例子,查找出102科目中贷方金额大于20000元的凭证,查找出凭证库中摘要为空并且借方金额或者贷方金额大于1000元的记录。,账套数据库查询SQL语句例子,Select*From 凭证库 WHERE(Trim(摘要)=OR 摘要 IS NULL)AND(借方金额1000 OR 贷方金额1000),五、审计底稿（在整个审计项目实施过程中都可能用到此应用中的各个功能来进行证据、日记、底稿等的编制）编制

37、审计证据审计底稿审计证据新建证据证据附件的添加编制审计日记审计底稿审计日记新建日记与审计证据、审计底稿的关联编制审计工作底稿审计底稿审计底稿新建底稿引用法律法规、与审计证据的关联导出审计证据、审计日记、审计底稿导入审计证据、审计日记、审计底稿,现场审计实施系统业务操作流程,审计底稿例题,请考生编制审计底稿，存放在资料树的“审计底稿”文件夹中，底稿的相关要素分别为：（1）审计事项：财务收支（2）问题类别：超标准超计划支出（3）问题金额(元)：100000（4）结论或摘要 审计法规引用 处理处罚意见：该单位现金支出超标准、超计划（5）将“大额现金支出证据”作为支持底稿的证据,六、审计底稿,（四）审

38、计报告,1、熟练掌握编辑报告结构、引入审计底稿、生成报告提纲、生成报告初稿2、掌握审计报告模板、保存审计报告工作记录。说明审计底稿审计报告编辑报告提纲。,注意:编制审计报告提纲的主要功能是为了更好地组织生成审计报告初稿进行结构上的定制,同样,审计组长也可以利用其中的功能对审计人员上报的审计底稿或审计日记进行处理.,审计报告汇总的步骤:1.审计组组长或主审收集审计人员的审计日记和审计底稿;2.选择审计项目中的审计报告提纲模板,把应列入审计报告的审计日记和底稿,拖至报告提纲中;3.生成审计报告提纲;4.利用生成审计报告提纲功能,形成DOC后缀格式的审计报告初稿;5.利用WORD编辑审计报告.,汇总

39、审计报告时，主审可以使用过去保存的审计报告提纲模板。请考生利用“编辑报告提纲”功能，按如下要求完成审计报告：（1）在“考生素材”目录中提供了“住房公积金调查审计报告提纲模板.xml”文件，请考生引入此模板。（2）请考生选择（1）引入的报告模板作为审计报告的结构，并将现有的所有底稿均作为报告第二部分“发现的主要问题和处理处罚意见”中的内容。（3）生成审计报告提纲，然后保存工作记录到“审计项目文档”文件夹中。（4）生成审计报告初稿保存到“审计项目文档”文件夹中。,六、审计底稿,例题,1、熟练掌握底稿数据确认，生成并保存台账等。2、了解打开审计台账。说明审计底稿审计台账,六、审计底稿,（五）审计台账

40、,（六）辅助功能,掌握综合查询、维护法规条款库。说明审计底稿辅助功能综合查询、维护法规条款库,数据包的管理,进入“项目管理”“交互管理”，然后可以生成审计现场数据包、审计台账数据包、项目档案数据包等6个数据包。审计日记、底稿等的交互。,1、熟练掌握生成审计现场数据包，审计现场数据包在AO和AO间的交互，审计现场数据包在AO和OA间的交互等。2、熟练掌握生成审计台账数据包，审计台账数据包在AO和OA间的交互等。3、掌握生成专家经验数据包，专家经验数据包在AO和OA间的交互。4、熟练掌握生成项目档案数据包，项目档案数据包在AO和OA间的交互。,二、项目管理,（五）交互管理,说明项目管理交互管理生成

41、XX数据包；项目管理交互管理资料打包管理（生成各种数据包）；项目管理交互管理报送数据包管理进行数据包的导出、引入、解包等操作,审计机关领导希望了解审计现场的情况，考生作为主审，应该先收集审计组其他审计人员的资料，经过整理后形成审计组的工作情况，通过“AO-OA交互”功能上报给OA，以便审计机关领导掌握。请按如下要求完成操作：（1）在“考试素材”目录中提供了审计组成员王楠提交的审计资料文件“王楠的底稿.package”，请将王楠的底稿引入存放到资料树的“审计底稿”文件夹中。（2）生成审计现场数据包，数据包中包括“审计日记”和“审计底稿”两个目录，目录下分别存放现有的所有审计日记和底稿；数据包命名

42、为“审计组的审计日记和底稿”，并导出保存到考生答案目录中。（3）假设考生的机器与审计机关的OA是直接网络连通的，请将生成的审计现场数据包上报给OA，以便机关领导掌握现场情况。,例题,二、项目管理,审计结束时，审计组长或主审应收集审计组成员形成的相关审计资料，整理形成审计档案。请考生利用AO提供的功能，生成名为“迅达项目档案”的审计项目档案数据包，生成的档案数据包在“报送数据包管理”中出现即可。,专家经验的加载和审计方法的安装,专家经验的加载方法：进入辅助工具-审计专家经验-经验加载，然后选择要加载的经验包。审计方法的安装方法：直接双击安装升级文件即可。,AO实例和审计方法的撰写,AO实例和专家

43、经验是AO使用成果的体现，因此写好这两篇文章非常重要。1.AO实例。AO实例是使用AO软件对整个项目的管理、分析等整个使用过程的体现。2.专家经验。专家经验是对某类问题和某一审计事项单独撰写的文章。,AO实例需注意的问题,1.审计内容要全面。2.使用的每一个功能尽量都能体现。3.文字、SQL语句和图表要互现。4.提交的资料要全。实例相关数据包（人员包、项目包、项目档案包）、实例介绍的PPT,审计方法需注意的问题,1.经验一定要成熟、可用。2.流程图要按照计算机审计方法流程图编制规范计算机审计实务公告第12号的通知的要求绘制。绘图软件可用office visio 2003 3.要有可执行的数据。容量大的数据最好处理一下。,谢谢大家！,AO认证模拟考试登录名10000001密码为1,