金审工程软件培训班 现场审计实施系统.ppt

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1、,金审工程软件培训班现场审计实施系统,现场审计实施系统的安装,安装AO软件的注意事项本软件要求在windows 2000以上版本的windows简体中文版的操作系统上安装。请先把安装光盘中的所有文件拷贝到本机硬盘上再安装AO系统，建议安装在非系统盘上。有瑞星杀毒软件的机器在安装系统前请先断开网线，退出瑞星的所有相关程序，在“管理工具”中的“服务”中把瑞星的相关服务（Rising*）关闭，在进程当中把瑞星的进程(RAVtime)终止，以免安装过程出错。若安装有金山毒霸和金山网镖的机器也应先关闭毒霸防火墙和网镖。,现场审计实施系统的安装,安装AO软件的注意事项先运行安装程序（不插入加密狗），然后再

2、按照安装程序的提示插入加密狗。每安装一次程序，加密狗中的安装授权次数会自动减一。如果在安装过程中，出现提示信息“加密狗不能共享使用，安装程序中止！”，建议重新启动操作系统后再运行安装程序。卸载程序时，必须插入加密狗才能正常卸载；每卸载一次程序，加密狗中的安装授权次数会自动加一。请不要在无加密狗时强行删除程序，否则会丢失一次安装授权。,金审工程（一期）应用系统,业务上：审计现场和审计机关互动,金审工程现场审计实施系统软件模块图,现场审计实施系统,从OA系统中下载部门人员信息,从OA系统中下载项目，自动建立项目,从OA系统中下载项目人员信息,现场审计实施系统初始化工作流程,一、用ADMIN（管理员

3、）身份登录（ADMIN的初始口令是1）二、进行系统初始化工作（实际工作中还包括管理员口令的更改及人员口令的设置）系统管理人员管理添加部门添加人员,一、项目管理1、建立审计项目项目管理准备管理建立项目项目人员管理（添加项目组成员，设置组员权限）资料管理（引入项目所需的各种公文和文档，如审计通知书和实施方案等，包括从系统引入资料和从模板引入资料，利用辅助功能审计模板管理进行模板的设置和维护）编制审计事项（依据审计实施方案编制审计事项）,现场审计实施系统业务操作流程,2、项目信息初始化（同一审计项目组内部的信息共享）A、项目管理准备管理导出项目信息（由建立项目的人员进行）B、项目管理准备管理导入项目

4、信息（由项目组的其他成员进行）C、项目管理资料管理资料打包管理D、项目管理交互管理报送数据包管理进行数据包的导出、引入、解包等操作3、其他的项目管理工作（由项目组长或主审进行）A、项目管理进度管理B、项目管理成本管理,现场审计实施系统业务操作流程,二、采集转换1、采集财务数据（根据从被审计单位实际获得的财务数据情况来选择的执行A与B其中某一种采集转换方式）A、采集财务软件备份数据采集转换财务数据财务软件备份数据采集数据新建电子账簿（根据审计项目的实际情况填写账簿名称、单位名称、行业）数据采集（根据被审计单位所用的财务软件选择转换模板、根据备份数据在电脑中的存放位置查找选择数据源、根据财务数据反

5、应的财务期间选择会计年度）开始采集,现场审计实施系统业务操作流程,现场审计实施系统,关系数据库基础,在关系数据库中，所有的数据都按“表（术语：关系）”进行组织和管理。一个关系数据库是由若干表组成。一个数据库系统中可以同时存在多个数据库。表用于组织和存储数据，由行与列组成。一个表就是一组相关的数据分类后（字段）按行排列，像一张表格一样。,关系数据库基础,例如每一列表示一个数据分类。例如学号、姓名、性别、出生日期等，分别表示了“学生”的各种信息。术语称一列为一个字段并且字段名称在表中必须唯一；而每一行则表示数据的具体描述，例如第一行就记录了学生“李玉红”的基本信息。术语称一行为一条记录。,关系数据

6、库基础,数据：数据指的是储存在数据表中的信息，数据可能是一个字段中的一个内容，也可能一个由一系列字段组成的记录，或是几个记录的集合。字段：在数据表中，每一列称为一个字段。每一个字段都有相应的描述信息，如数据类型、数据宽度等。记录：在数据表中每一行称为一条记录。,Excel 电子表格于关系数据库的对应关系,B、采集财务软件数据库数据1）必需要采集的数据表和字段有：会计科目表（会计科目名称、科目代码）科目余额表（科目代码、期初余额、余额方向）凭证表（凭证号、凭证日期、摘要、科目代码、借方金额、贷方金额等）2）根据需要选择采集的其他的财务数据表如部门、项目等辅助核算信息。,现场审计实施系统业务操作流

7、程,现场审计实施系统,3）、采集财务软件数据库数据的步骤采集转换财务数据数据库数据采集数据选择目标数据库（不同单位的数据放入不同的数据库中）选择数据导入模板（若以前没有制作模板就选择新建数据导入定义）添加数据源（选择财务数据库数据的类型，找出其存放位置）选择转换数据表（从数据库中选择需要的数据表）选择电子账簿选择导入方式（根据凭证表的存储形式）根据数据导入向导进行数据表的对应设置和转换会计期间及科目调整账表重建,现场审计实施系统业务操作流程,2、采集业务数据采集转换业务数据采集数据选择目标数据库添加数据源（选择业务数据库数据的类型，找出其存放位置）选择转换数据表（从数据库中选择需要的数据表）选

8、择电子账簿根据数据导入向导进行业务数据的导入生成业务数据中间表,现场审计实施系统业务操作流程,采集转换案例分析,一、取得数据源向被审计单位索要数据1、财务软件备份数据2、财务软件数据库数据,索要数据要点,1、要数据字典、数据结构、导出的数据格式2、看业务系统+两个人3、猜结合业务+经验+数据。汉语拼音、英文、中文4、拿要提出数据格式要求，不要给什么就拿什么。一要学会保护审计意图，二要降低审计风险。5、切碰见大的数据要会切分。依据审计事项、地域、科目、时间等,采集转换案例分析,二、分析数据源中数据表和字段名的命名规则以判断分析所需要的表和字段。（若能取得数据字典即可）1、汉字2、汉语拼音KM。K

9、MDM。ZY。QCY。QCJ。PZ。PD。FX。FH。D，J3、英文单词MB，MD，MC，DEBT，D，C，4、混合使用,采集转换案例分析,三、会计科目余额表1、余额的存储方式A、分为借方余额和贷方余额分别存放B、用余额和余额方向两个字段组合代表借贷方向余额方向字段通常的取值有：J、D，D、C，1、1、0，0,1（结合业务、结合科目上下级关系，判断借贷方向标志）C、用正负值代表借贷方向（以正负决定借贷方向的情况不常见，排除所有其他情况之后再确定）,科目余额表中期初余额的存储形式,采集转换案例分析,四、凭证表1、凭证表的存储方式A、一张表B、两张表2、科目发生额的存储方式A、分为借方发生额和贷方

10、发生额分别存放B、用发生额和发生方向两个字段组合代表借贷方向发生额方向字段通常的取值有：0、1，D、C，J、D,凭证表的存储形式 A、凭证为一张表,凭证表的存储形式B、凭证为两张表,凭证表中的发生金额的两种存储形式,凭证表中发生金额的另两种存储形式,采集转换财务数据经验,1、科目编码可能分级次多字段存储。2、凭证中附件数不统一。不导入附件数或修改原数据3、余额表和科目表合一。科目会重复，导入科目时要选择“不导入重复科目”4、被审计单位财务数据凭证库中凭证号=凭证类型+流水号在“数据字段处理”步骤中拆分字段为凭证类型和流水号。若没有凭证类型字段，可用凭证号即充当凭证类型也充当凭证流水号。5、日期

11、字段处显示的是数字，而不是标准的日期格式需要使用Excel恢复成日期，然后修改原始数据。,采集转换财务数据经验,6、日期只有月、日，没有年度把月日作为日期直接导入，但是导入前需要把计算机系统日期的年度改成被审计单位的财务年度。7、单张凭证表和两张凭证表的判断方法。如果凭证表中，摘要（发生金额、发生科目）和凭证日期（记账人、.）在一起，是单张凭证表，反之则是两张表存储的形式。8、单张凭证结构存储凭证的需要找到如下字段凭证日期，凭证类型，凭证流水号。这三个字段组合起来还要能唯一确定一张凭证。9、两张凭证结构存储凭证的需要找到关联号即源凭证号关联号在主表中不重复，在明细表中重复，但仅限于同一张凭证的

12、数据记录才重复。而且，主表中关联号字段的名称和明细表字段的名称一般是一致的。,采集转换财务数据经验,10、科目表中有一个金额字段。一般来说这个字段很可能就是期初余额。11、如果科目表和余额表都有年初金额，尽量使用余额表中的年初余额。12、如果被审计单位提供的是文本文件数据，可以按文件大小排序，大的一般是凭证文件。13、采集Excel文件时，在导入设置的时候要修改表名后再导入，去掉表名中的非法字符，如：$。,采集转换财务数据经验,14、遇见使用一条记录存储一张凭证时。需要分两次导入凭证表，一次导借方科目和金额，成功后回退，再导入贷方科目和金额。选择不删除原有数据。15、遇见按月份分多张表存储凭证

13、时。需要分多次导入凭证表，一次导入一个月的凭证表，成功后回退，再导入第二个月的凭证表。选择不删除原有数据。16、若科目编码等字段中有空格时，要在常规数据整理中进行处理，去掉空格。UPDATE zw_kmdm SET fkmdm=Trim(fkmdm),采集转换常用SQL语句实例,UPDATE kmb SET 科目代码=left(科目代码,5)+0+mid(科目代码,6,1)WHERE len(科目代码)=6UPDATE kmb SET 科目代码=left(科目代码,7)+0+mid(科目代码,8,1)WHERE len(科目代码)=8,17、科目代码中有的三级和四级代码是一位数，需要在“常规数

14、据整理”中对其进行处理（科目表、余额表、凭证表都要处理）,三、审计分析账表分析电子账簿管理科目明细账审查会计科目审查日记账审查报表审查数据分析审计方法自动审计审计方法管理（ASL语言）疑点管理,现场审计实施系统业务操作流程,凭证库（1个）要点：源凭证号总账（1个）要点：每个科目十二条记录（如果是12个会计期间），全年每个会计期间每个科目的汇总全年总账（1个）要点：每个科目一条记录，全年每一个科目的汇总会计科目表（1个）要点：科目编码、科目名称科目明细账（多个）要点：期初余额、月计、累计、是否是计算字段其他表（多个，也就是导入的业务数据）掌握账套数据库结构特点，有助于我们利用其特点进行查询,SQ

15、L查询器中数据表的审核要点,SQL语句-数据操作语句,Select From Update Set Insert Into Delete From,SQL语句-Select语句语法结构,SELECT ALL|DISTINCT|TOP，FROM，表名2WHERE GROUP BY HAVING ORDER BY ASC|DESC,摘要包含“费”Where 摘要 LIKE%费%摘要以“费”结束Where 摘要 LIKE%费 摘要以“费”开始Where 摘要 LIKE 费%摘要第二个字是“费”Where 摘要 LIKE _费%摘要倒数第三个字是“费”Where 摘要 LIKE%费_ _ 摘要为空Wh

16、ere Trim(摘要)=or 摘要 is null,针对摘要常做的SQL查询语句实例,科目编码是某一个编码（不建议使用，因为不会把下级科目连带查询出来）Where 科目编码=101科目编码是某一个编码（建议使用，会把下级科目连带查询出来）Where Left(科目编码,3)=101科目编码是某一个编码（建议使用，会把下级科目连带查询出来）Where 科目编码 Like 101%查出支出类Where Left(科目编码,1)=5查出一级科目（一级科目3位）Where Len(科目编码)=3只查出二级科目（一级科目3位，二级科目2位）Where Len(科目编码)=5一起查出一级和二级科目（一级

17、科目3位，二级科目2位）Where Len(科目编码)=5,针对科目编码常做的SQL查询语句实例,查找出其他收入发生额大于1万的凭证，并进行核实。Select*From 凭证库 WHERE 贷方金额10000 AND left(科目编码,3)=413对“其他收入”的利息收入的合法性进行审查 Select*From 科目明细账41301 WHERE 摘要 LIKE%利息%,现场审计实施系统 SQL举例,select 凭证日期,科目编码,凭证号,摘要,借方金额,贷方金额,源凭证号from 凭证库where left(科目编码,1)=5 and 借方金额=20000 and 摘要 not like%

18、工资%,审计方案对支出审计的重要性水平定在2万元，请按此要求查询出有关凭证（字段要求：日期、凭证号、摘要、金额），其中发工资的支出不要。,现场审计实施系统 SQL举例,SELECT 现金.会计月份,现金.科目名称,现金.摘要,现金.余额,银行存款.科目名称,银行存款.摘要,银行存款.余额 FROM(SELECT 现金 AS 科目名称,*FROM 科目明细账101 WHERE(摘要=月计 OR 摘要=期初余额)AS 现金 LEFT JOIN(SELECT 银行存款 AS 科目名称,*FROM 科目明细账102 WHERE(摘要=月计 OR 摘要=期初余额)AS 银行存款 ON 现金.会计月份=银

19、行存款.会计月份,科目对比，对比现金科目和银行存款科目的期初及各月余额，然后再使用图表工具进行比对。,对某一费用科目进行汇总分析，排序，进行图表分析，对汇总金额排在前面、占费用比例大的费用支出科目进行重点审查。Select SUM(借方金额)AS 发生额,科目编码 From 凭证库 WHERE left(科目编码,3)=504 GROUP BY 科目编码,按重要性水平，对招待费大于5000元的招待费进行重点审查。Select 科目编码,科目名称,凭证日期,凭证号,摘要,借方金额,贷方金额 from 凭证库 where 科目名称 LIKE%招待%AND 借方金额5000将经费支出中属于餐费支出的

20、进行分析 Select*From 科目明细账101 where 摘要 like%餐费%,对现金支出中含费字但不是差旅费的事项进行审计，并且支出大于5000。SELECT*FROM 凭证库 WHERE 摘要 LIKE%费%AND 科目编码 LIKE 101%AND 摘要 NOT LIKE%差旅费%AND 贷方金额5000,现场审计实施系统 SQL举例,SELECT 凭证日期,科目编码,凭证号,摘要,借方金额,贷方金额,源凭证号 FROM 凭证库 WHERE 摘要 LIKE%张三%AND LEFT(科目编码,1)=5,因该项目为该单位领导张三的经济责任审计，查询出与张三有关的支出凭证,现场审计实施

21、系统 SQL举例,SELECT 凭证日期,科目编码,凭证号,摘要,借方金额,贷方金额,源凭证号FROM 凭证库WHERE 源凭证号 IN(SELECT 源凭证号 FROM 凭证库 WHERE LEFT(科目编码,3)=102 AND 借方金额0 AND 源凭证号 IN(SELECT 源凭证号 FROM 凭证库 WHERE LEFT(科目编码,3)=102 AND 贷方金额0),审查有无通过银行存款一借一贷的会计处理进行出租、出借帐户、挪用公款，非法出借资金等违纪问题，请查询相关凭证。,现场审计实施系统,现场审计实施系统 SQL举例,Select*From 表1Where 字段1 in(Sele

22、ct 字段1 From 表1 Group By 字段1 having COUNT(*)1)Order By 字段1,审查表1中字段1出现1次以上,现场审计实施系统 SQL举例,Select 纳税人识别号,纳税人名称,注册地址,经营地址 From 纳税单位登记表 Where 注册地址 经营地址,企业注册地址于经营地址不一致,现场审计实施系统 SQL案例,Select ROUND(sum(借方金额),2),ROUND(sum(贷方金额),2),源凭证号 From 凭证库 GROUP BY 源凭证号 HAVING ROUND(sum(借方金额),2)ROUND(sum(贷方金额),2),某张凭证借贷

23、不平。,Top取前几条记录Select Top 10*From 凭证库 Order by 借方金额 DescBetween设置条件在某一区间范围内Select*From 凭证库 WHERE 凭证日期 Between#2003-1-1#And#2003-1-31#Into生成中间结果表 Select*into 12月份入库单 From 其它表_入库单Where 月份=12As给展现出来的列改名Select 科目编码 as 科目代码,凭证日期 as 日期From 凭证库,其他常用的语句,四、审计抽样抽样向导针对采集结果数据和当前账套数据抽样10种抽样方法现场审核生成现场审核表现场审核现场审核反馈评

24、价向导数据分布分析抽样管理抽样全过程记录单,现场审计实施系统流程IV,审计抽样操作流程,软件将整个抽样分为抽样过程、审核过程和评价过程三个模块实现,审核过程,制作现场审核表选择抽样科目 选择审核要点模板 输入误差审核要点选择审核字段（默认选择抽样的金额字段以及记录号）制作现场审核表，可以导出到被审计单位现场进行盘点审核输入审核结果输入有误差的记录，确认信息输入完毕，自动生成误差审核结果表，可以导出,评价过程,根据审核结果，以及事先输入的控制参数，推断总体误差率，并根据推断结果得出参考结论评价向导：选择抽样科目误差输入当输入的错误情况大于预设条件时，出于谨慎原则需进行扩大抽样，以根据更多的审查情

25、况来估算总体推断总体,数据分布分析,选择数据选择数据库、数据表、数值型字段设定分布条件金额区间设置和分段数设置 显示分布图饼图、柱型图、拟合线图、区域图、点图 三维、平面两种效果,五、审计底稿（在整个审计项目实施过程中都可能用到此应用中的各个功能来进行证据、日记、底稿等的编制）编制审计证据审计底稿审计证据新建证据证据附件的添加编制审计日记审计底稿审计日记新建日记与审计证据、审计底稿的关联编制审计工作底稿审计底稿审计底稿新建底稿引用法律法规、与审计证据的关联导出审计证据、审计日记、审计底稿导入审计证据、审计日记、审计底稿,现场审计实施系统业务操作流程,编制审计报告初稿（仅是初稿，还可对其进行编辑

26、、修改）审计底稿审计报告编辑报告提纲创建审计报告提纲模板、选择审计报告提纲模板、删除审计报告提纲模板生成审计报告提纲、保存工作记录和生成审计报告初稿等功能生成统计台账审计底稿审计台账底稿数据确认生成统计台账项目文件归档项目管理资料管理归档模板管理形成预归档数据包,现场审计实施系统业务操作流程,辅助功能,个人业绩写实将审计人员在审计过程中所作的审计日记按照普通日记的样式，以日期为顺序将审计日记的内容汇总输出到Word文档中，生成一份个人工作流水记录综合查询功能方便审计人员对审计日记、审计底稿、审计证据、审计事项等业务对象进行查询 法律法规条款管理针对法规条款的更新、维护、导入、导出处理 维护法规

27、条款功能包括新建、删除、编辑,查找出全年总账中年发生额大于100000的科目查找出总账中12月份发生额大于60000的科目查找出101科目中摘要中包含“费”的凭证。查找出102科目中贷方金额大于20000元的凭证把101科目明细账中所有月计的记录查找出来查找出凭证库中摘要为空并且借方金额或者贷方金额大于1000元的记录。,现场审计实施系统SQL语句练习,查找出全年总账中年发生额大于100000的科目SELECT*FROM 全年总账WHERE 借方发生额100000 OR 贷方发生额100000查找出总账中12月份发生额大于60000的科目 Select*From 总账 WHERE 会计月份=1

28、2 AND(借方发生额60000 OR 贷方发生额60000),账套数据库查询SQL语句例子,查找出101科目中摘要中包含“费”的凭证。第一种方法：Select*From 科目明细账101 WHERE 摘要 LIKE%费%第二种方法：（推荐）Select*From 凭证库 WHERE 摘要 LIKE%费%AND 科目编码 LIKE 101%第三种方法：（推荐）Select*From 凭证库 WHERE 摘要 LIKE%费%AND LEFT(科目编码,3)=101,账套数据库查询SQL语句例子,查找出102科目中贷方金额大于20000元的凭证第一种方法：Select*From 科目明细账102

29、WHERE 贷方金额20000第二种方法：（推荐）Select*From 凭证库 WHERE 贷方金额20000 AND 科目编码 LIKE 102%第三种方法：（推荐）Select*From 凭证库 WHERE 贷方金额20000 AND LEFT(科目编码,3)=102,账套数据库查询SQL语句例子,把101科目明细账中所有月计的记录查找出来第一种方法：Select*From 科目明细账101 WHERE 摘要=月计第二种方法：Select*From 科目明细账101 WHERE 是否计算字段=1,账套数据库查询SQL语句例子,查找出凭证库中摘要为空并且借方金额或者贷方金额大于1000元的

30、记录。Select*From 凭证库 WHERE(Trim(摘要)=OR 摘要 IS NULL)AND(借方金额1000 OR 贷方金额1000),账套数据库查询SQL语句例子,1、打开表2、设置标志3、判断标志是否结束，如果Y，跳到94、取出要分析的字段值5、分析字段6、符合条件记录（输出）7、移动标志8、回到39、程序结束,ASL数据库编程基本结构,使用ASL编写审计方法，审查银行存款科目，有贷方金额大于1000000元的记录到已落实疑点中。,ASL程序练习,var CX,BZ,DFJE,YPZH;begin CX:=CreateQ(SELECT*FROM 凭证库 WHERE left(科目编码,3)=102,-1);BZ:=Qeof(CX);while BZ1 do begin DFJE:=QFDValue(CX,贷方金额);if DFJE 1000000 then begin YPZH:=QFDValue(CX,源凭证号);AddVouDout(YPZH);end;BZ:=Qmov(CX,1);BZ:=Qeof(CX);end;end.,ASL程序答案,黄芳010-51527666金审工程服务网站热线电话010-68301009010-68301059,联系方式,