世纪游轮：审计报告1.ppt

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1、重庆新世纪游轮股份有限公司,2011 年 度 财 务 报 表 的 审 计 报 告,天健正信审（2012）GF 字第 030028 号,天 健 正 信 会 计 师 事 务 所,A s c e n d a C e r t i f i e d P u b l i c A c c o u n t a n t s,第 1 页,审 计 报 告,天健正信审（2012）GF 字第 030028 号,重庆新世纪游轮股份有限公司全体股东：,我们审计了后附的重庆新世纪游轮股份有限公司（以下简称“世纪游轮”）财务报表，包括 2011 年 12,月 31 日的资产负债表、合并资产负债表，2011 年度的利润表、合并利润

2、表和现金流量表、合并现金流量表,及股东权益变动表、合并股东权益变动表，以及财务报表附注。,（一）管理层对财务报表的责任,编制和公允列报财务报表是世纪游轮管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编,制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞,弊或错误导致的重大错报。,（二）注册会计师的责任,我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则,的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执,行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。,审

3、计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注,册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册,会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制,的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评,价财务报表的总体列报。,我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。,（三）审计意见,我们认为，世纪游轮财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了世纪游轮 2011,年 12 月 31

4、日的合并及公司财务状况以及 2011 年度的合并及公司经营成果和现金流量。,2,3,(此页无正文)中国注册会计师,天健正信会计师事务所有限公司,梁正勇,中国北京中国注册会计师宋军报告日期：2012 年 3 月 21 日4,财务报表1、资产负债表,编制单位：重庆新世纪游轮股份有限公司,2011 年 12 月 31 日,单位：元,项目,合并,期末余额,母公司,合并,年初余额,母公司,流动资产：,货币资金,302,155,188.09,292,898,995.91,19,987,481.63,14,522,600.82,结算备付金拆出资金交易性金融资产应收票据,应收账款预付款项,13,880,993

5、.543,319,805.78,14,522,804.012,883,086.95,5,459,097.893,274,930.74,3,064,602.592,684,435.00,应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息应收股利,其他应收款,984,968.74,723,848.70,4,498,049.33,4,052,415.75,买入返售金融资产,存货,10,276,436.93,10,189,488.07,3,585,898.71,3,483,589.79,一年内到期的非流动资产其他流动资产,流动资产合计,330,617,393.08,321,218,223.64,36,80

6、5,458.30,27,807,643.95,非流动资产：发放委托贷款及垫款可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款,长期股权投资投资性房地产,1,992,636.07,1,992,636.07,固定资产在建工程工程物资,206,642,860.5869,279,565.98721,825.55,206,372,210.8369,279,565.98721,825.55,207,532,331.5317,926,595.27,207,367,710.5017,926,595.27,固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用,递延所得税资产,66,604.19,50,64

7、3.48,67,491.25,25,556.04,其他非流动资产,非流动资产合计资产总计,276,710,856.30607,328,249.38,278,416,881.91599,635,105.55,225,526,418.05262,331,876.35,227,312,497.88255,120,141.83,流动负债：5,债,：,短期借款向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金交易性金融负债应付票据,39,710,054.50,39,710,054.50,应付账款预收款项,5,828,791.71602,839.34,2,493,013.71,7,268,773.765,528,6

8、14.59,3,924,501.344,950,562.75,卖出回购金融资产款应付手续费及佣金,应付职工薪酬应交税费,85,242.674,815,596.88,85,242.674,645,911.16,43,225.647,979,470.11,19,991.777,727,305.52,应付利息应付股利,其他应付款,5,967,268.36,4,725,145.34,5,946,803.89,4,844,416.72,应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款,一年内到期的非流动负其他流动负债,10,000,000.00,10,000,000.00,流动负债合计,17,29

9、9,738.96,11,949,312.88,76,476,942.49,71,176,832.60,非流动负债：,长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计,39,000,000.0039,000,000.00,39,000,000.0039,000,000.00,负债合计,17,299,738.96,11,949,312.88,115,476,942.49,110,176,832.60,所有者权益（或股东权益）,实收资本（或股本）资本公积,59,500,000.00410,196,285.18,59,500,000.00409,188,921.2

10、5,44,500,000.0025,465,885.18,44,500,000.0024,458,521.25,减：库存股专项储备,盈余公积,15,459,642.35,15,459,642.35,11,158,434.01,11,158,434.01,一般风险准备,未分配利润,104,872,582.89,103,537,229.07,65,730,614.67,64,826,353.97,外币报表折算差额,归属于母公司所有者权益合计,590,028,510.42,587,685,792.67,146,854,933.86,144,943,309.23,少数股东权益,所有者权益合计负债和所有

11、者权益总计,590,028,510.42607,328,249.38,587,685,792.67599,635,105.55,146,854,933.86262,331,876.35,144,943,309.23255,120,141.83,6,2 利润表,编制单位：重庆新世纪游轮股份有限公司,2011 年 1-12 月,单位：元,项目,合并,本期金额,母公司,合并,上期金额,母公司,一、营业总收入其中：营业收入,322,148,342.67322,148,342.67,201,328,842.23201,328,842.23,253,275,354.03253,275,354.03,156

12、,399,259.49156,399,259.49,利息收入已赚保费手续费及佣金收入,二、营业总成本其中：营业成本,275,219,517.82243,454,946.48,154,262,739.61131,347,778.97,212,220,591.71183,522,329.34,116,172,601.3094,938,476.96,利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用,营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失,7,589,799.678,817,051.1418,874,669.33-3,622,862.28105,505.

13、58,7,102,309.981,474,763.9017,764,616.93-3,593,979.74167,249.57,5,804,270.727,280,584.1512,489,593.863,088,285.9435,527.70,5,348,197.401,166,747.8011,666,502.983,083,180.24-30,504.08,加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益（损失以“-”号填列）,三、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入减：营业外支出,46,928,824.853,

14、971,607.7730,953.28,47,066,102.623,597,797.775,498.18,41,054,762.323,408,593.7580,203.69,40,226,658.193,258,339.3767,577.72,其中：非流动资产处置损失,四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）减：所得税费用五、净利润（净亏损以“-”号填列）归属于母公司所有者的净利润,50,869,479.347,426,302.7843,443,176.5643,443,176.56,50,658,402.217,646,318.7743,012,083.4443,012,083.44,44

15、,383,152.386,798,865.6837,584,286.7037,584,286.70,43,417,419.846,545,272.3936,872,147.4536,872,147.45,少数股东损益六、每股收益：7,（一）基本每股收益（二）稀释每股收益,0.780.78,0.750.75,0.840.84,0.830.83,七、其他综合收益,八、综合收益总额归属于母公司所有者的综合收益总额,43,443,176.5643,443,176.56,43,012,083.4443,012,083.44,37,584,286.7037,584,286.70,36,872,147.45

16、36,872,147.45,归属于少数股东的综合收益总额3、现金流量表,编制单位：重庆新世纪游轮股份有限公司,2011 年 1-12 月,单位：元,项目,合并,本期金额,母公司,合并,上期金额,母公司,一、经营活动产生的现金流量：,销售商品、提供劳务收到的现金,306,820,801.70,184,670,587.59,250,241,930.63,165,706,998.59,客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置交易性金融资产净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金

17、净增加额回购业务资金净增加额收到的税费返还,收到其他与经营活动有关的现金,12,520,206.26,9,315,109.97,15,335,691.77,14,039,650.31,小计,经营活动现金流入,319,341,007.96,193,985,697.56,265,577,622.40,179,746,648.90,购买商品、接受劳务支付的现金,200,468,155.02,96,422,531.59,163,831,181.52,74,649,047.90,客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金8,支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的

18、现金,支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金,30,144,612.7215,437,689.3728,862,119.75,26,783,235.5215,026,050.3114,072,570.41,21,958,200.7211,369,194.9713,349,791.53,19,617,186.4510,311,647.9320,632,721.12,小计,经营活动现金流出,274,912,576.86,152,304,387.83,210,508,368.74,125,210,603.40,经营活动产生的现金流量净额,44,428,431.10,

19、41,681,309.73,55,069,253.66,54,536,045.50,二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资,产和其他长期资产收回的,12,270.00,8,070.00,200.00,现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额,收到其他与投资活动有关的现金,1,444,890.00,1,444,890.00,小计,投资活动现金流入,12,270.00,8,070.00,1,445,090.00,1,444,890.00,购建固定资产、无形资,产和其他长期资产支付的,73,115,737.90,73,055,727.90,73

20、,875,982.77,73,875,982.77,现金投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额,支付其他与投资活动有关的现金,1,400,000.00,1,400,000.00,小计,投资活动现金流出,73,115,737.90,73,055,727.90,75,275,982.77,75,275,982.77,投资活动产生的现金流量净额,-73,103,467.90,-73,047,657.90,-73,830,892.77,-73,831,092.77,三、筹资活动产生的现金流量：,吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金,412,000,00

21、0.00,412,000,000.00,取得借款收到的现金发行债券收到的现金,84,710,054.50,84,710,054.50,收到其他与筹资活动有关的现金,3,490,000.00,3,490,000.00,2,300,000.00,2,300,000.00,小计,筹资活动现金流入,415,490,000.00,415,490,000.00,87,010,054.50,87,010,054.50,9,偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金,88,710,054.506,188,903.02,88,710,054.506,188,903.02,49,000,000.0031

22、,382,182.84,49,000,000.0031,382,182.84,其中：子公司支付给少数股东的股利、利润,支付其他与筹资活动有关的现金,10,299,348.00,10,299,348.00,3,280,000.00,3,280,000.00,小计,筹资活动现金流出,105,198,305.52,105,198,305.52,83,662,182.84,83,662,182.84,筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,310,291,694.48-548,951.22281

23、,067,706.4619,487,481.63300,555,188.09,310,291,694.48-548,951.22278,376,395.0914,522,600.82292,898,995.91,3,347,871.66-444,191.24-15,857,958.6935,345,440.3219,487,481.63,3,347,871.66-444,191.24-16,391,366.8530,913,967.6714,522,600.82,10,4、合并所有者权益变动表,编制单位：重庆新世纪游轮股份有限公司,本期金额,2011 年度,上年金额,单位：元,项目,归属于母公

24、司所有者权益实收一般 未分资本 资本 减：库 专项 盈余风险 配利 其他（或 公积 存股 储备 公积准备 润股本）,少数股东权益,所有者权益合计,归属于母公司所有者权益实收一般 未分资本 资本 减：库 专项 盈余风险 配利 其他（或 公积 存股 储备 公积准备 润股本）,少数股东权益,所有者权益合计,44,50 25,46,11,15,65,73,146,8 44,50 25,46,7,471,62,98,140,4,一、上年年末余额,0,000.5,885.,8,434.,0,614.,54,93 0,000.5,885.,219.2,3,542.,20,64,00,18,01,67,3.8

25、6,00,18,6,72,7.16,加：会计政策变更前期差错更正其他,44,50 25,46,11,15,65,73,146,8 44,50 25,46,7,471,62,98,140,4,二、本年年初余额,0,000.5,885.,8,434.,0,614.,54,93 0,000.5,885.,219.2,3,542.,20,64,00,18,01,67,3.86,00,18,6,72,7.16,三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）,15,00 384,70,000.30,4000 0.00,4,301,208.34,39,141,968.22,443,173,576.56,3,68

26、7,214.75,2,747,071.95,6,434,286.70,43,44,43,44,37,58,37,58,（一）净利润,3,176.56,3,176.56,4,286.70,4,286.70,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小计,43,443,176.56,43,443,176.56,37,584,286.70,37,584,286.70,11,（三）所有者投入和减少资本,15,00 384,70,000.30,4000 0.00,399,730,400.00,15,00 383,61所有者投入资本 0,000.69,9000 0.002股份支付计入所有者权益的金额1,060

27、,398,669,900.001,060,3其他,500.00,500.00,4,301,-4,301,3,687,-34,83,-31,15,（四）利润分配1提取盈余公积,208.344,301,208.34,208.34-4,301,208.34,214.753,687,214.75,7,214.75-3,687,214.75,0,000.00,2提取一般风险准备,3对所有者（或股东）的分配,-31,150,000.00,-31,150,000.00,4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资12,本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取

28、2本期使用（七）其他,59,50 410,1,15,45,104,8,590,0 44,50 25,46,11,15,65,73,146,8,四、本期期末余额,0,000.96,28,9,642.,72,58,28,51 0,000.5,885.,8,434.,0,614.,54,93,00 5.18,35,2.89,0.42,00,18,01,67,3.86,5、母公司所有者权益变动表,编制单位：重庆新世纪游轮股份有限公司,本期金额,2011 年度,上年金额,单位：元,项目,实收资本（或股本）,资本公 减：库 专项储 盈余公 一般风 未分配积 存股 备 积 险准备 利润,所有者 实收资权益合

29、 本（或计 股本）,资本公 减：库 专项储 盈余公 一般风 未分配积 存股 备 积 险准备 利润,所有者权益合计,一、上年年末余额,44,500,24,458,000.00 521.25,11,158,434.01,64,826,144,943 44,500,24,458,353.97,309.23 000.00 521.25,7,471,219.26,62,791,139,221421.27,161.78,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,44,500,24,458,000.00 521.25,11,158,434.01,64,826,144,943 44,500,24,4

30、58,353.97,309.23 000.00 521.25,7,471,219.26,62,791,139,221421.27,161.78,三、本年增减变动金额 15,000,384,730（减少以“-”号填列）000.00,400.00,4,301,208.34,38,710,442,742875.10,483.44,3,687,214.75,2,034,9 5,722,132.70 47.45,13,（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和 15,000,384,730,43,012,43,012,083.44 083.4443,012,43,012,08

31、3.44 083.44399,730,36,872,36,872,147.45 147.4536,872,36,872,147.45 147.45,减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,000.00,400.0015,000,383,669000.00,900.001,060,500.00,400.00398,669,900.001,060,500.00,（四）利润分配1提取盈余公积,4,301,208.344,301,208.34,-4,301,208.34-4,301,208.34,3,687,214.753,687,214.75,-34,837,-31,150,2

32、14.75 000.00-3,687,214.75,2提取一般风险准备,3对所有者（或股东）的分配,-31,150,-31,150,000.00 000.00,4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）14,3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,四、本期期末余额,59,500,409,188000.00,921.25,15,459,642.35,103,537 587,685 44,500,24,458,229.07,792.67 000.00 521.25,11,158,434.01,64,826,144,94335

33、3.97,309.23,15,财务报表附注2011 年 度,编制单位：重庆新世纪游轮股份有限公司,金额单位：人民币元,一、公司的基本情况重庆新世纪游轮股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”），成立于1997年，由重庆新世纪游轮有限公司整体变更设立，其前身为重庆新世纪游船旅游公司，是经重庆市南岸区人民政府南岸府发【1994】110号文件批准设立的集体所有制企业，初始注册资本为人民币50万元。1997年，根据中共重庆市南岸区委、重庆市南岸区人民政府关于加快企业改革和发展的意见（南委发【1996】75号）及重庆市南岸区委办公室、重庆市南岸区人民政府办公室关于进一步深化改革放开搞活国有企业和城乡集

34、体企业的实施意见（南委办【1996】48号）文件精神，公司在原重庆新世纪游船旅游公司整体改制的基础上，由股东新增注册资金人民币100万元投资成立有限责任公司，公司名称变更为重庆新世纪游船旅游有限公司。1999年4月，经公司股东会批准，公司名称变更为重庆新世纪游轮管理有限公司。2002年4月，经公司股东会批准，公司注册资本由150万元增加至1,000万元，同时更名为重庆新世纪游轮有限公司。2003年12月，经公司股东会批准，公司注册资本由1,000万元增加至4,450万元。2006年11月，根据公司股东会批准，公司以2006年9月30日为变更基准日整体变更为重庆新世纪游轮股份有限公司，并以重庆新

35、世纪游轮有限公司截至2006年9月30日止经审计后的净资产69,965,885.18元，按1:0.636的比例折股，原投资者和投资比例均不变，变更后的注册资本为人民币44,500,000.00元。公司于2006年11月完成工商变更登记手续。2011年2月，经中国证券监督管理委员会证监许可2011199号文“关于核准重庆新世纪游轮股份有限公司首次公开发行股票的批复”批准，公司向社会公开发行人民币普通股（A股）股票1,500万股，每股面值1元，新增注册资本人民币1,500万元。截止2011年12月31日，公司注册资本为人民币5,950万元，股本为5,950万股，其中：（1）有限售条件的流通股为4,

36、450万股，其中：彭建虎持有3,974.70万股，占总股本的66.80%；彭俊珩持有445万股，占总股本的1,7.48%；其他自然人股东持有30.30万股，占总股本的0.51%；（2）无限售条件的流通股为1,500,万股，占总股本的25.21%。,公司属旅游服务行业，经营范围为：长江重庆至上海省际涉外旅游船运输等。公司注册地址为重庆市南岸区江南大道8号万达广场1栋5层，法定代表人为彭建虎先生。,本公司的最终控制人为彭建虎先生。,二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错,（一）财务报表的编制基础,本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则基本准则和其他各项具体会计准则、应

37、用指南及准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。编制符合企业会计准则要求的财务报表需要使用估计和假设，这些估计和假设会影响到财务报告日的资产、负债和或有负债的披露，以及报告期间的收入和费用。,（二）遵循企业会计准则的声明,本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2011,年 12 月 31 日的财务状况，2011 年度的经营成果和现金流量等有关信息。,（三）会计期间,本公司会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。,（四）记账本位币,本公司以人民币为记账本位币。,（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法,1.同

38、一控制下的企业合并,对于同一控制下的企业合并，合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。,2.非同一控制下的企业合并,对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权,而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。,通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，区分个别财务报表和合并财务报,表进行相关会计处理：,2,（1）在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新

39、增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益（例如，可供出售金融资产公允价值变动计入资本公积的部分，下同）转入当期投资收益。,（2）在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。,购买方为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证

40、券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。,购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。,（六）合并财务报表的编制方法,本公司将拥有实际控制权的子公司和特殊目的主体纳入合并财务报表范围。,本公司合并财务报表按照企业会计准则第 33 号合并财务报表及相关规定的要,求编制，合并时合并范围内的所有重大内部交易和往来业已抵销。子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部分作为少数股东权益

41、在合并财务报表中股东权益项下单独列示。子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本,公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。,对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直是一体化存续下来的，对合并资产负债表的期初数进行调整，同时对比较报表的相关项目进行调整。,（七）现金及现金等价物的确定标准,本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司的库存现金以及可以随时

42、用于支付的存款；现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。,（八）外币业务,3,本公司对发生的外币业务，采用业务发生日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折合为人民币记账。资产负债表日，外币货币性项目按中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算，由此产生的汇兑损益，除属于与符合资本化条件资产有关的借款产生的汇兑损益，予以资本化计入相关资产成本外，其余计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用业务发生日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算，不改变其记账本位币金额。,（九）金融工具,1.金融工具的分类、确认依

43、据和计量方法,公司的金融资产主要包括应收款项（相关说明见本附注二之（十）。金融资产的分类取,决于公司及其子公司对金融资产的持有意图和持有能力。,本公司的金融负债主要包括其他金融负债。,本公司的其他金融负债是指除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负债。主要包括因购买商品产生的应付账款等。其他金融负债按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。,2.金融资产转移的确认依据和计量方法,本公司的金融资产转移，包括下列两种情形：,（1）将收取金融资产现金流量的权利转移给另一方；,（2）将金融资产转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的权利，并承担将收取

44、,的现金流量支付给最终收款方的义务，同时满足下列条件：,A从该金融资产收到对等的现金流量时，才有义务将其支付给最终收款方。企业发生,短期垫付款，但有权全额收回该垫付款并按照市场上同期银行贷款利率计收利息的，视同满足本条件。,B根据合同约定，不能出售该金融资产或作为担保物，但可以将其作为对最终收款方,支付现金流量的保证。,C有义务将收取的现金流量及时支付给最终收款方。公司无权将该现金流量进行再投,资，但按照合同约定在相邻两次支付间隔期内将所收到的现金流量进行现金或现金等价物投资的除外。公司按照合同约定进行再投资的，应当将投资收益按照合同约定支付给最终收款方。,已将金融资产所有权上几乎所有的风险和

45、报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；,保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处,4,理：,（1）放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。,（2）未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金,融资产，并相应确认有关负债。,3.金融负债终止确认条件,金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。,4.金融工

46、具的公允价值确定方法,存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融资产的当前公允价值、现金流量折现法等。采用估值技术时，尽可能最大程度使用市场参数，减少使用与本公司及其子公司特定相关的参数。,（十）应收款项,本公司应收款项（包括应收账款和其他应收款等）按合同或协议价款作为初始入账金额。凡因债务人破产，依照法律清偿程序清偿后仍无法收回；或因债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承担人，确实无法收回；或因债务人逾期未能履行偿债义务，经法

47、定程序审核批准，该等应收账款列为坏账损失。,本公司以应收债权向银行等金融机构转让、质押或贴现等方式融资时，根据相关合同的约定，当债务人到期未偿还该项债务时，若本公司负有向金融机构还款的责任，则该应收债权作为质押贷款处理；若本公司没有向金融机构还款的责任，则该应收债权作为转让处理，并确认债权的转让损益。,本公司收回应收款项时，将取得的价款和应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。,1.单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项,本公司将 50 万元以上的应收款项，确定为单项金额重大的应收款项。,在资产负债表日，本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，经测试发生了减值的，按其未来现金流量现值

48、低于其账面价值的差额，确定减值损失，计提坏账准备；对单项测试未减值的应收款项，汇同对单项金额非重大的应收款项，以账龄为风险特征划分为信用风险组合计提坏账准备，详见本附注二、（十）、2。,5,账龄,2.按组合计提坏账准备的应收款项本公司将应收款项按款项性质分为组合 1 游轮服务及其他往来。对组合 1 采用账龄分析法计提坏账准备。组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：,应收账款计提比例（%）,其他应收款计提比例（%）,1 年以内（含 1 年）1-2 年2-3 年3-5 年5 年以上,1105080100,1105080100,3.单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款本公司将 50 万元以下

49、的应收款项，确定为单项金额不重大的应收款项。在资产负债表日，本公司对单项金额不重大的应收款项单独进行减值测试，经测试发生了减值的，按其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确定减值损失，计提坏账准备；对单项测试未减值的应收款项，汇同对单项金额重大的应收款项，以账龄为风险特征划分为信用风险组合计提坏账准备，详见本附注二、（十）、2。本公司本年度无单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项。（十一）存货1.存货的分类存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、低值易耗品、库存商品等。2.发出存货的计价

50、方法存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时，采用先进先出法确定发出存货的实际成本。3.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。年末，在对存货进行全面盘点的基础上，对于存货因被淘汰、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因导致成本高于可变现净值的部分，提取存货跌价准备。存货跌价准备按类别存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。其中：对于产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确6,定其可变现净值；对于需要经