明家科技：审计报告.ppt

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1、,5,8,广东明家科技股份有限公司,目,录,页 次,一、二、三、,审计报告已审财务报表合并资产负债表合并利润表合并股东权益变动表合并现金流量表资产负债表利润表股东权益变动表财务报表附注,1-23-133-46-79-101112-1314-74,审,计,报,告,广会所审字2012第 11005800018 号广东明家科技股份有限公司全体股东：我们审计了后附的广东明家科技股份有限公司（以下简称“明家科技”）财务报表，包括 2011 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2011 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司股东权益变动表、合并及母公司现金流量表，以及财务报表附注。一、管理层对

2、财务报表的责任编制和公允列报财务报表是明家科技管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误

3、导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。1,我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，明家科技财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了明家科技 2011 年 12 月 31 日的财务状况以及 2011 年度的经营成果和现金流量。,广东正中珠江会计师事务所有限公司,中国注册会计师：吉争雄中国注册会计师：刘火旺

4、,中国,广州,2,二一二年四月八日,广东明家科技股份有限公司 2011 年年度报告全部报送数据资产负债表,编制单位：广东明家科技股份有限公司,2011 年 12 月 31 日,单位：元,项目,合并,期末余额母公司,合并,年初余额母公司,流动资产：,货币资金结算备付金拆出资金交易性金融资产,181,614,723.91 177,662,372.02 46,648,373.91,44,853,514.90,应收票据,663,860.08,200,000.00,应收账款预付款项,42,331,710.045,644,725.32,46,525,638.34 45,436,112.935,644,72

5、5.32 1,582,797.16,46,119,611.811,352,797.16,应收保费应收分保账款应收分保合同准备金,应收利息应收股利,717,284.92,717,284.92,其他应收款,1,507,924.91,1,228,538.02,3,433,075.11,3,255,417.09,买入返售金融资产,存货,46,459,150.66,46,282,616.85 30,165,269.81,30,010,599.04,一年内到期的非流动资产,其他流动资产,149,237.76,149,237.76,155,565.38,155,565.38,流动资产合计非流动资产：发放委托

6、贷款及垫款可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产,279,088,617.60 278,410,413.23 127,421,194.307,000,000.00,125,747,505.387,000,000.00,固定资产在建工程,37,943,223.2311,222,395.45,37,760,418.82 36,726,505.3311,222,395.45,36,487,135.86,工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产,无形资产,4,413,993.88,4,413,993.88,3,988,375.97,3,988,375.97,开发支出,商誉,

7、114,615.13,114,615.13,长期待摊费用,252,143.31,236,833.31,33,682.00,递延所得税资产,535,624.94,431,270.80,444,263.34,385,741.27,其他非流动资产,非流动资产合计资产总计流动负债：,54,481,995.94 61,064,912.26 41,307,441.77333,570,613.54 339,475,325.49 168,728,636.07,47,861,253.10173,608,758.48,短期借款,5,000,000.00,5,000,000.00 15,000,000.00,15,

8、000,000.00,向中央银行借款3,：,广东明家科技股份有限公司 2011 年年度报告全部报送数据吸收存款及同业存放拆入资金交易性金融负债应付票据,应付账款预收款项,31,576,689.021,107,222.19,31,529,352.02 40,887,779.391,087,980.19 2,714,713.03,40,887,779.392,815,147.58,卖出回购金融资产款应付手续费及佣金,应付职工薪酬应交税费,2,078,609.51-2,059,817.04,2,078,609.51-2,094,035.93,1,715,042.191,055,730.45,1,71

9、5,042.191,031,989.43,应付利息应付股利,其他应付款,64,707.22,1,413,506.77,147,975.82,915,257.21,应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款一年内到期的非流动负债,其他流动负债,198,228.98,198,228.98,216,818.15,216,818.15,流动负债合计,37,965,639.88,39,213,641.54 61,738,059.03,62,582,033.95,非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计,负债合计,37,965,639.

10、88,39,213,641.54 61,738,059.03,62,582,033.95,所有者权益（或股东权益）,实收资本（或股本）资本公积减：库存股专项储备,75,000,000.00 75,000,000.00 56,000,000.00150,117,939.25 150,206,605.43 5,467,939.25,56,000,000.005,556,605.43,盈余公积,8,433,705.27,8,433,705.27,5,875,209.33,5,875,209.33,一般风险准备,未分配利润,62,053,329.14,66,621,373.25 39,647,428.

11、46,43,594,909.77,外币报表折算差额,归属于母公司所有者权益合计少数股东权益所有者权益合计负债和所有者权益总计,295,604,973.66 300,261,683.95 106,990,577.04295,604,973.66 300,261,683.95 106,990,577.04333,570,613.54 339,475,325.49 168,728,636.07,111,026,724.53111,026,724.53173,608,758.48,法定代表人：周建林,主管会计工作负责人：黎伟4,会计机构负责人：黎伟,广东明家科技股份有限公司 2011 年年度报告全部报

12、送数据利润表,编制单位：广东明家科技股份有限公司,2011 年 1-12 月,单位：元,项目,合并,本期金额,母公司,合并,上期金额,母公司,一、营业总收入其中：营业收入,203,455,136.52203,455,136.52,199,288,043.39199,288,043.39,203,267,963.38203,267,963.38,200,596,307.68200,596,307.68,利息收入已赚保费手续费及佣金收入,二、营业总成本其中：营业成本,181,140,474.61145,228,299.11,176,312,890.77144,532,968.73,179,778,

13、809.41143,170,706.28,175,812,158.21142,804,241.80,利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用,营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失,210,654.8210,259,996.2024,690,753.17237,032.30513,739.01,99,329.149,172,642.4121,966,399.16238,021.20303,530.13,64,936.389,983,766.4623,385,560.681,714,744.421,459,095.19,3,416.288,

14、559,010.2621,423,352.281,713,056.551,309,081.04,加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益（损失以“-”号填列）,三、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）减：所得税费用五、净利润（净亏损以“-”号填列）归属于母公司所有者的净利润,22,314,661.916,615,558.4153,940.7328,876,279.593,911,882.9724,964,396.6224,964,396

15、.62,22,975,152.626,615,528.4153,940.7329,536,740.303,951,780.8825,584,959.4225,584,959.42,23,489,153.975,146,186.00456,036.0720,196.0428,179,303.903,716,015.0624,463,288.8424,463,288.84,24,784,149.475,145,460.38434,684.0529,494,925.803,747,945.4325,746,980.3725,746,980.37,少数股东损益六、每股收益：5,广东明家科技股份有限公司

16、 2011 年年度报告全部报送数据,（一）基本每股收益（二）稀释每股收益七、其他综合收益,0.390.39,0.440.44,八、综合收益总额归属于母公司所有者的综合收益总额,24,964,396.6224,964,396.62,25,584,959.4225,584,959.42,24,463,288.8424,463,288.84,25,746,980.3725,746,980.37,归属于少数股东的综合收益总额,法定代表人：周建林,主管会计工作负责人：黎伟现金流量表,会计机构负责人：黎伟,编制单位：广东明家科技股份有限公司,2011 年 1-12 月,单位：元,项目,合并,本期金额,母公

17、司,合并,上期金额,母公司,一、经营活动产生的现金流量：,销售商品、提供劳务收到的现金,211,301,141.98,203,089,248.17,184,017,794.41,179,117,567.60,客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置交易性金融资产净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额,收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金,18,929,970.168,243,662.94,18,929,970.168,800,906.7

18、1,14,192,240.677,553,310.70,14,192,240.677,290,927.96,小计,经营活动现金流入,238,474,775.08,230,820,125.04,205,763,345.78,200,600,736.23,购买商品、接受劳务支付的现金,184,647,225.88,183,762,142.14,139,241,149.76,138,829,646.60,客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业6,广东明家科技股份有限公司 2011 年年度报告全部报送数据款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金,支付给职

19、工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金,31,164,284.236,542,446.1718,491,449.74,30,147,268.295,745,825.6115,696,012.82,29,907,676.997,336,553.5617,164,361.30,28,971,854.327,013,011.7814,173,895.31,小计,经营活动现金流出,240,845,406.02,235,351,248.86,193,649,741.61,188,988,408.01,经营活动产生的现金流量净额,-2,370,630.94,-4,531,123.

20、82,12,113,604.17,11,612,328.22,二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资,产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金,61,000.00,小计,投资活动现金流入购建固定资产、无形资,61,000.00,产和其他长期资产支付的,16,574,003.69,16,571,003.69,5,735,972.25,5,433,430.25,现金投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金,小计,投资活动现金流出,16,5

21、74,003.69,16,571,003.69,5,735,972.25,5,433,430.25,投资活动产生的现金流量净额,-16,574,003.69,-16,571,003.69,-5,674,972.25,-5,433,430.25,三、筹资活动产生的现金流量：,吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金,170,500,000.00,170,500,000.00,取得借款收到的现金,20,000,000.00,20,000,000.00,15,000,000.00,15,000,000.00,发行债券收到的现金收到其他与筹资活动7,广东明家科技股份有限公司 2011

22、年年度报告全部报送数据有关的现金,小计,筹资活动现金流入,190,500,000.00,190,500,000.00,15,000,000.00,15,000,000.00,偿还债务支付的现金,30,000,000.00,30,000,000.00,分配股利、利润或偿付利息支付的现金,559,086.40,559,086.40,414,276.58,414,276.58,其中：子公司支付给少数股东的股利、利润,支付其他与筹资活动有关的现金,5,566,750.00,5,566,750.00,小计,筹资活动现金流出,36,125,836.40,36,125,836.40,414,276.58,4

23、14,276.58,筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,154,374,163.60-463,178.97134,966,350.0046,648,373.91181,614,723.91,154,374,163.60-463,178.97132,808,857.1244,853,514.90177,662,372.02,14,585,723.42-442,500.6720,581,854.6726,066,519.2446,648,373.91,14,585,723.42-442,

24、500.6720,322,120.7224,531,394.1844,853,514.90,法定代表人：周建林,主管会计工作负责人：黎伟8,会计机构负责人：黎伟,广东明家科技股份有限公司财务报表附注,2011 年度,单位：人民币元合并所有者权益变动表,编制单位：广东明家科技股份有限公司,本期金额,2011 年度,上年金额,单位：元,项目,归属于母公司所有者权益实收一般 未分资本 资本 减：库 专项 盈余风险 配利 其他（或 公积 存股 储备 公积准备 润股本）,少数股东权益,所有者权益合计,归属于母公司所有者权益实收一般 未分资本 资本 减：库 专项 盈余风险 配利 其他（或 公积 存股 储备

25、 公积准备 润股本）,少数股东权益,所有者权益合计,56,00 5,467,5,875,39,64,106,9 56,00 5,467,3,300,17,75,82,52,一、上年年末余额,0,000.939.2,209.3,7,428.,90,57 0,000.939.2,511.2,8,837.,7,288.,00,5,3,46,7.04,00,5,9,66,20,加：会计政策变更前期差错更正其他,56,00,5,467,5,875,39,64,106,9 56,00 5,467,3,300,17,75,82,52,二、本年年初余额,0,000.,939.2,209.3,7,428.,90

26、,57 0,000.939.2,511.2,8,837.,7,288.,三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）,0019,000,000.00,5144,650,000.00,32,558,495.94,4622,405,900.68,7.04188,614,396.62,00,5,92,574,698.04,6621,888,590.80,2024,463,288.84,24,96,24,96,24,46,24,46,（一）净利润,4,396.62,4,396.62,3,288.84,3,288.84,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小计,24,964,396.62,24,964,

27、396.62,24,463,288.84,24,463,288.84,（三）所有者投入和 19,00 144,6,9,163,6,广东明家科技股份有限公司财务报表附注,2011 年度,单位：人民币元,减少资本,0,000.50,00,50,00,00 0.0019,00 144,61所有者投入资本 0,000.50,0000 0.002股份支付计入所有者权益的金额3其他,0.00163,650,000.00,2,558,-2,558,2,574,-2,574,（四）利润分配1提取盈余公积,495.942,558,495.94,495.94-2,558,495.94,698.042,574,69

28、8.04,698.04-2,574,698.04,2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取10,广东明家科技股份有限公司财务报表附注,2011 年度2本期使用（七）其他,单位：人民币元,75,00 150,1,8,433,62,05,295,6 56,00 5,467,5,875,39,64,106,9,四、本期期末余额,0,000.17,93,705.2,3,329.,04,97 0,000.939.2,209.3,7,428.,90,57,00 9.25

29、,7,14,3.66,00,5,3,46,7.04,法定代表人：周建林编制单位：广东明家科技股份有限公司,主管会计工作负责人：黎伟母公司所有者权益变动表2011 年度本期金额,会计机构负责人：黎伟上年金额,单位：元,项目,实收资本（或股本）,资本公 减：库 专项储 盈余公 一般风 未分配积 存股 备 积 险准备 利润,所有者权益合计,实收资本（或股本）,资本公 减：库 专项储 盈余公 一般风 未分配积 存股 备 积 险准备 利润,所有者权益合计,一、上年年末余额,56,000,5,556,6000.00 05.43,5,875,209.33,43,594,111,026,909.77 724.

30、53,56,000,5,556,6000.00 05.43,3,300,511.29,20,422,85,279,627.44 744.16,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,56,000,5,556,6000.00 05.43,5,875,209.33,43,594,111,026,56,000,5,556,6909.77 724.53 000.00 05.43,3,300,511.29,20,422,627.44,85,279,744.16,三、本年增减变动金额 19,000,144,650（减少以“-”号填列）000.00,000.00（一）净利润,2,558,495.

31、94,23,026,189,234463.48,959.4225,584,25,584,959.42 959.42,2,574,698.04,23,172,282.3325,746,980.37,25,746,980.3725,746,980.37,（二）其他综合收益11,广东明家科技股份有限公司财务报表附注,2011 年度,单位：人民币元,上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和 19,000,144,650,25,584,25,584,959.42 959.42163,650,25,746,25,746,980.37 980.37,减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其

32、他,000.00,000.0019,000,144,650000.00,000.00,000.00163,650,000.00,（四）利润分配1提取盈余公积,2,558,495.942,558,495.94,-2,558,495.94-2,558,495.94,2,574,698.042,574,698.04,-2,574,698.04-2,574,698.04,2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取12,广东明家科技股份有限公司财务报表附注,2011 年

33、度2本期使用（七）其他,单位：人民币元,四、本期期末余额,75,000,150,206000.00,605.43,8,433,705.27,66,621,300,261 56,000,5,556,6373.25,683.95 000.00 05.43,5,875,209.33,43,594,111,026,909.77 724.53,法定代表人：周建林,主管会计工作负责人：黎伟,13,会计机构负责人：黎伟,）,广东明家科技股份有限公司财务报表附注,2011 年度,单位：人民币元,一、公司的基本情况1、公司历史沿革2002 年 5 月，经东莞市工商行政管理局批准成立“东莞市明家电子工业有限公司”

34、（以下简称“明家公司”，出资人为周建林、周建禄，注册资本为 300 万元，其中：周建林出资 150万元，周建禄出资 150 万元。营业执照号为：4419002009854 号。2004 年 9 月，明家公司的注册资本变更为 600 万元。新增注册资本由股东周建林以货币出资。变更后的股权结构为：周建林出资 450 万元，占 75%；周建禄出资 150 万元，占 25%。2005 年 5 月，明家公司的注册资本变更为 1000 万元。新增注册资本由股东周建林和周建禄以货币出资，其中：周建林新增出资 350 万元，周建禄新增出资 50 万元。变更后的股权结构为：周建林出资 800 万元，占 80%；

35、周建禄出资 200 万元，占 20%。2006 年 3 月，明家公司的注册资本变更为 2000 万元。新增注册资本由股东周建林和周建禄以货币出资，其中：周建林新增出资 800 万元，周建禄新增出资 200 万元。变更后的股权结构为：周建林出资 1600 万元，占 80%；周建禄出资 400 万元，占 20%。2007 年 3 月，明家公司的注册资本变更为 3000 万元。新增注册资本由股东周建林和周建禄以货币出资，其中：周建林新增出资 800 万元，周建禄新增出资 200 万元。变更后的股权结构为：周建林出资 2400 万元，占 80%；周建禄出资 600 万元，占 20%。2008 年 5

36、月，经明家公司股东会决议，股东周建林将其占注册资本 11.65%的股权分别转让给周建禄、王平、欧阳勇斌、王培育、梁玉英、曾凡然、柳勇、张涛、汤松榕。转让后的股权结构为：周建林占 68.35%，周建禄占 25%、王平占 6%、欧阳勇斌占 0.1%、王培育占 0.0667%、梁玉英占 0.0833%、曾凡然占 0.0333%、柳勇占 0.0333%、张涛占 0.1667%、汤松榕占 0.1667%。根据 2008 年 5 月的股东会决议，由原股东周建林、梁玉英和新增股东朱志林、黄映凤、敖访记、李浩棠、吴汉生、方礼霞共投入人民币 1000 万元，出资方式全部为货币，其中：增加注册资本 250 万元，

37、资本公积 750 万元。此次增资后，公司注册资本变更为 3250 万元。并于 2008年 5 月 28 日取得东莞市工商行政管理局核发的 441900000284845 号企业法人营业执照。14,广东明家科技股份有限公司财务报表附注,2011 年度,单位：人民币元,根据 2008 年 10 月的股东会决议，东莞市明家电子工业有限公司整体变更为股份有限公司，注册资本为人民币 5200 万元，明家电子工业有限公司的全体股东作为发起人，以经天健华证中洲（北京）会计师事务所有限公司天健华证中洲审（2008）NZ 字第 030001 号审计报告审计的截至 2008 年 5 月 31 日的明家电子工业有限

38、公司净资产 56,556,605.43 元为基础折合为股份公司股本，计 5,200 万股，每股面值 1 元，未折股部分 4,556,605.43 元计入资本公积。2008年 10 月 23 日经东莞市工商行政管理局核准变更登记，公司名称变更为“广东明家科技股份有限公司”，注册资本和实收资本变更为 5,200 万元，营业执照号不变。根据 2009 年 6 月的股东大会决议，广东明家科技股份有限公司发行新股（普通股）400 万股，每股面值人民币 1 元，每股发行价格为 1.25 元。公司注册资本增加 400 万元，增加后的注册资本为 5600 万元。根据明家科技 2010 年度股东大会决议和修改后

39、章程草案的规定，申请通过向社会公众公开发行人民币普通股（A 股）增加注册资本人民币 19,000,000.00 元，变更后的注册资本为人民币 75,000,000.00 元。经中国证券监督管理委员会出具的“证监许可2011997 号”文关于核准广东明家科技股份有限公司首次公开发行股票的通知核准，公司于 2011 年 7 月向社会公众公开发行 19,000,000 股人民币普通股。2、公司所属行业类别公司属于制造业3、公司经营范围及主要产品研发、生产及销售：避雷器及雷电防护装臵、防雷插座、配电箱及防雷产品，防雷 LED 电源、大功率 LED 节能照明产品，模具及塑胶制品、电源插头及电线电缆；安装

40、、调试：配电箱及防雷产品；经营本企业自产产品及技术的出口业务和本企业所需的机械设备、零配件、原辅材料及技术的进口业务，但国家限定公司经营或禁止进出口的商品及技术除外。4、公司法定地址东莞市横沥镇村头村工业区。5、法定代表人周建林15,（,广东明家科技股份有限公司财务报表附注,2011 年度,单位：人民币元,6、公司基本组织架构公司按照公司法等有关法律法规的要求设立股东大会、董事会、监事会、薪酬与考核委员会、审计委员会、战略与投资委员会、总经理及适应公司需要的生产经营管理机构，董事会负责执行股东大会决议及公司日常管理经营的决策，并向股东大会负责；总经理负责公司的日常管理经营事务。二、公司主要会计

41、政策、会计估计和前期差错1、财务报表的编制基础公司执行财政部 2006 年 2 月 15 日颁布的企业会计准则“财会20063 号”）及其后续规定。公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则基本准则和其他各项具体会计准则、应用指南及准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。2、遵循企业会计准则的声明公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。3、会计期间公司会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。4、记账本位币公司以人民币为记账本位币。5、同一控制下和非同一控制下企业

42、合并的会计处理方法同一控制下的企业合并参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。16,广东明家科技股份有限公司财务报表附注,2011 年度,单位：人民币元,对于同一控制下的企业合并，合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。非同一控制下的企业合并参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制

43、，为非同一控制下的企业合并。在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。购买方为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入当期损益。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计

44、入当期损益。6、合并财务报表的编制方法-合并范围的确定原则以控制为基础确定合并财务报表的合并范围，母公司控制的特殊目的主体也纳入合并财务报表的合并范围。-合并报表采用的会计方法公司合并会计报表的编制方法为按照企业会计准则第 33 号合并财务报表的要求，以母公司和纳入合并范围的子公司的个别会计报表及其他相关资料为依据，在抵销母公司与子公司、子公司相互间的债权与债务项目、内部销售收入和未实现的内部销售利润等项目，以及母公司对子公司权益性资本投资项目的数额与子公司所有者权益中母公司所持有的份额的基础上，合并各报表项目数额编制。少数股东权益、少数股东损益在合并报表中单独列示。子公司的主要会计政策按照母

45、公司统一选用的会计政策确定。17,广东明家科技股份有限公司财务报表附注,2011 年度,单位：人民币元,-少数股东权益和损益的列报子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项列示。子公司所有者权益中属于少数股东权益的份额，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。-当期增加减少子公司的合并报表处理在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司在合并当期的期初至报告期末的收入、成本、费用、利润纳入合并利润表。因非同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司自购买日至报告期末的收入、成本、费用、利润纳入合并利润表。在报告期内，

46、处臵子公司，将该子公司期初至处臵日的收入、成本、费用、利润纳入合并利润表。7、现金等价物的确认标准公司根据企业会计准则第 31 号现金流量表的规定，对持有时间短（一般不超过 3个月）、流动性强、可随时变现、价值变动风险很小的投资，确认为现金等价物。8、外币业务和外币报表折算对发生的外币交易按交易发生当日中国人民银行公布的市场汇价的中间价折合为人民币记账；在资产负债表日，分外币货币性项目和非货币性项目进行处理，对于外币货币性项目按资产负债表日中国人民银行公布的市场汇价的中间价进行调整，并按照资产负债表日汇率折合的记账本位币金额与初始确认时或者前一资产负债表日汇率折合的记账本位币金额之间的差额计入

47、当期损益；对于以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生当日的中国人民银行公布的市场汇价的中间价折算，不改变其记账本位币金额。与购建或生产符合资本化条件的资产相关的外币借款产生的汇兑差额，按照借款费用资本化的原则进行处理。在进行外币报表折算时，资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。18,广东明家科技股份有限公司财务报表附注,2011 年度,单位：人民币元,9、金融工具本公司将持有

48、的金融资产分成以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；持有至到期投资；应收款项；以及可供出售金融资产。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，取得时以公允价值作为初始确认金额，相关交易费用直接计入当期损益；持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。处臵时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。对于持有至到期投资的金融资产，取得时按公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额；持有至到期投资按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。当持有至到期投资处臵时，将所取得价款与投资账面价值之间的

49、差额计入当期损益。对于公司通过对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，按照从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额。收回或处臵时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。对于可供出售金融资产，取得时按公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额，持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入资本公积；处臵时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的金额，计入当期损益；同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处臵部分的金额转出，计入当期损益。金融资产转移的确认依据和计量方法：本公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给

50、转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。在判断金融资产转移是否满足会计准则规定的金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：所转移金融资产的账面价值；因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。19,广东明家科技股份有限公司财务报表附注,2011 年度,单位：人民币元,金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终