第二章 股份有限公司概述.ppt

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1、第二章股份有限公司概述,主要考点：股份有限公司与有限责任公司的差异、有限责任公司和股份有限公司的变更要求和变更程序。资本的含义、资本三原则、资本的增加和减少。掌握董事（含独立董事）的任职资格和产生程序，董事的职权、义务和责任，董事会的运作规范和议事规则，董事会及其专门委员会的职权，董事长的职权，董事会秘书的职责，董事会的决议程序。监事的任职资格和产生程序，监事的职权、义务和责任，监事会的职权和议事规则，监事会的运作规范和监事会的决议方式。股份有限公司解散和清算的概念及相关程序。,第一节 股份有限公司的设立,一、股份有限公司的设立原则、方式、条件和程序设立原则：一般性：符合公司法规定的设立条件的

2、，由公司登记机关分别登记为有限责任公司或者股份有限公司。特殊性：以募集方式设立股份有限公司公开发行股票的，还应向公司登记机关报送国务院证券监督管理机构的核准文件（股份有限公司的发起设立和特定对象募集设立，实行准则设立原则）。,设立方式,发起设立：发起人认购公司发行的全部股份而设立公司（发起人认足全部股份，社会公众不参加股份认购）。募集设立：发起人认购公司应发行股份的一部分，其余向社会公开募集或者向特定对象募集（2005年10月27日修订实施的公司法）。1994年7月1日的公司法规定我国募集设立的公司均指向社会募集设立的股份有限公司2005年10月27日修订实施的公司法。,设立条件,1.发起人符

3、合法定人数：2发起人人数200，并且有半数以上的发起人在中国境内有住所。2.发起人认购和募集的股本达到法定资本最低限额在发起设立的情况下，发起人应认购公司发行的全部股份；在募集设立的情况下，发起人认购的股份不得少于公司股份数的35%。股份有限公司的注册资本的最低限额为500万元,发起设立的注册资本为全体发起人认购的股本总额（第一，全体发起人首次出资额注册资本的20%，剩余的部分自公司成立之日内两年内缴足，其中，投资公司可以在5年内缴足，在缴足前不得向他人募集股份）。募集方式设立注册资本为在公司登记机关登记的实收股本总额（发起人认购的股份注册资本的35%，法律、行政法规另有规定的，从其规定）不得

4、抽回资本,设立条件,3.股份发行、筹办事项符合法律规定。4.发起人制定公司章程，采用募集方式设立的经创立大会通过。其中，发起人向社会公开募集股份的，须向中国证监会报送公司章程草案。5.有公司名称，建立符合股份有限公司要求的组织结构。名称由行政区划、字号、行业、组织形式依次组成：（如中国平安保险股份有限公司）组织机构：建立股东大会、董事会、经理和监事会。6.有公司住所。,设立条件,设立程序,注意数字发起人出资方式内容二、股份有限公司的发起人1.概念依照有关法律规定订立发起人协议，提出设立公司申请，认购公司股份，并对公司设立承担责任者，既是股份有限公司成立的要件，也是发起或设立行为的实施者。,2.

5、资格公司可以设立子公司或者分公司，前者具有法人资格，后者没有。3.法律地位（1）发起人的权利（2）义务发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年内不得转让；公司公开发行股份前已发行的股份，自公司股票在证券交易所上市交易起1年内不得转让。,三、股份有限公司章程1.概述公司章程是规范股份有限公司的组织及运营的基本准则，是公司的自治规范。募集方式设立的股份公司的发起人拟定的章程草案须经出席创立大会的认股人所持表决权的过半数通过。2.内容在深沪证交所上市的股份公司应参照中国证监会2006年3月修订的上市公司章程指引。3.修改：股东大会决定修改章程：必须经出席股东大会会议的股东所持表决权的2/3以上通

6、过。,四、有限责任公司与股份有限公司的互为变更,1.两者的差异项目有限责任公司股份有限公司成立条件和募集资金方式只能股东出资，不能向社会公开募集股份股东人数不超过50人经核准，可以公开募集股份股东人数只有最低要求（2人以上）没有最高要求,1.两者的差异项目有限责任公司股份有限公司股权转让难易程度限制较多、比较困难可依法自由转让、比较方便股权证明形式出资证明书且不能转让流通股票，可转让流通,有限责任公司与股份有限公司的互为变更,1.两者的差异项目有限责任公司股份有限公司公司治理结构简化程度不同相对简化，人数较少可设1名执行董事不设董事会；可设12名监事，不设监事会。股东会的权限比较大（召开股东大

7、会比较方便无论大小皆需设立股东大会、董事会、经理和监事会董事会的权限比较大（股东人较多且分散，召开股东大会比较困难）,有限责任公司与股份有限公司的互为变更,1.两者的差异项目有限责任公司股份有限公司财务状况的公开程度将财务会计报告送交各股东召开股东大会年会的20日前置备本公司（供股东查阅）公开发行股票的股份有限公司必须公告其财务报告,有限责任公司与股份有限公司的互为变更,2.变更要求（1）有限股份：应符合公司法规定的股份有限公司的设立条件；反之：亦然。（2）两者的互变，变更前的债权、债务由变更后的公司承继。（3）有限股份：折合的实收股本总额不得高于公司净资产额；为增加资本公开发行股份时，应当依

8、法办理。,有限责任公司与股份有限公司的互为变更,第二节股份有限公司的股份和公司债券,一、股份有限公司的资本 资本的含义：在公司登记机关登记的资本总额，即注册资本，由股东认购或公司募足的股款构成，基本构成单位是股份，故可称为股份资本或股本。原则：（1）资本确定原则：国际上该原则的实现方式有法定资本制、授权资本制和折中资本制，我国采用的是法定资本制。（2）资本不变原则：资本总额不得变动。,（3）资本维持原则：保持与公司资本数额相当的实有资本。3.资本的增加或减少修改章程（出席股东大会的股东所持表决权的2/3以上通过）。公司作出减少注册资本决议之日起10日内通知债权人，并于30日内在报纸上公告；债权

9、人自接到通知书之日起30日，未接到的自第一次公告之日起45日内，有权要求公司清偿债务或提供相应的担保,二、股份有限公司的股份,1.含义：资本的构成成分、股东的权利和义务、通过股票价格的形式表现其价值。2.特点：金额性、平等性、不可分性、可转让性。3.公司法对公司董事、监事、高级管理人员的规定任职期内：应向公司申报所持有的本公司的股份及其变动情况，每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%；所持股份在公司股票上市交易之日起1年内不得转让。离职：离职后半年内不得转让其所持有的本公司股份。,分派,根据发起人和（或）其他股份认购人认购股份的情况，将股份按照一定分派方法分配给认购人。如果认购的

10、总额超过发行的总额，应根据一定的原则确定分派的方式。它和缴付股款是同一活动的两个方面。,收回：无偿收回和有偿回收。,（1）公司法不允许回购，除了：A减少公司注册资本B与持有本公司股票的其他公司合并C将股份奖励给本公司职工D股东因对股东大会作出的公司合并、分立决议持异议，要求公司收购其股份的（2）相关规定A自收购之日起10日内注销 B和D自收购之日起在6个月内转让或注销C不得超过本公司已发行股份总额的5%；收购的资金来源：税后利润，应在1年内转让。,三、股份有限公司的公司债券是指公司以法定程序发行，约定在一定期限还本付息的有价证券。公司债券与一般公司债务区别所体现的特点：与不特定的社会公众形成的

11、债权债务关系。是一种可转让的债权债务关系。通过债券的方式表现，而一般债务通过其他债权文书形式表现。同次发行的公司债券的偿还期是一样的，而一般的公司债务可以有不同的偿还期。,第三节股份有限公司的组织结构,公司股份的所有者即为股东，注意股东的权利。控股股东（出资额/资本总额）或（持有的股份/股本总额）50%依出资额或持有的股份所享有表决权足以对股东会、股东大会的决议产生重大影响实际控制人非公司股东但能够支配公司行为的人（投资关系、协议或者其他安排）,控股股东和实际控制人的定义及行为规范,公司股份的所有者即为股东，股东的权利和义务。行为规范杜绝损害公司利益和其他股东利益的关联关系公司为公司股东或实际

12、控制人提供担保须经股东大会决议关联关系控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员与其直接或间接控制的企业之间的关系可能导致公司利益转移的其他关系,股东大会的职权（累积投票制）,股东大会选举董事、监事，可依照公司章程的规定或者股东大会的决议，实行累积投票制。累积投票制，股东大会选举董事或者监事时每一股份拥有与应选董事或者监事人数相同的表决权，股东拥有的表决权可以集中使用。,股东大会的运作和议事规则,1.股东大会的召集 股东大会：董事会召集董事长主持 董事长不能主持副董事长主持副董事长不能主持半数以上董事共同推举一名董事主持 董事会不召集监事会召集和主持监事会不能主持连续90日以上单独或合计持

13、有公司10%以上股份的股东可以自行召集和主持。,股东大会的运作和议事规则,2.会议通知 相关会议内容（时间、地点和审议的事项）于会议召开20日前通知各股东（起始期限不包括会议召开日）临时股东大会应于会议召开15日前通知各股东发行无记名投票的，应于30日之前公告。3.股东的出席和代理出席 股东可以亲自也可以书面形式委托代理人出席和表决，代理人向公司提交股权授权委托书在授权范围内行权。（身份证、代理委托书和持股凭证），无记名股票持有人应于会议召开5日前至闭会时止将股票交存公司。,股东大会的运作和议事规则,4.股东大会会议 每年召开一次：上一会计年度结束之日起的6个月内举行，最迟不得晚于6月30日召

14、开。5.临时提案审议事项一般由董事会提出，但是，单独或者合计持有公司3%以上股份的股东，可在股东大会召开10日前提出临时提案并书面提交董事会，后者在收到后2日内通知其他股东，并将临时性提案提交股东大会审议。,6.提议召开临时股东大会应在两个月之内召开临时股东大会：（1）董事人数不足公司法规定人数或公司章程所定人数的2/3时（2）单独或者合计持有公司10%以上股份的股东请求时（3）公司未弥补的亏损达实收股本总额1/3时（4）董事会认为必要时（5）监事会提议召开时（6）公司章程规定的其他情形,股东大会的运作和议事规则,7.股东大会的议事规则:会议期间必须遵守的一系列程序性规定股东大会在审议有关关联

15、交易事项时，关联股东不得参加前款规定事项的表决，其所代表的有表决权的股份数不计入有效表决权总数。8.股东大会决议的无效与撤销违反法律、行政法规无效。股东自决议作出之日起60日内，请求人民法院撤销（后者要求提起诉讼的股东提供相应的担保）。人民法院宣告股东大会决议已办理变更登记的决议无效或者撤销，公司应向公司登记机关申请撤销变更登记。,股东大会的运作和议事规则,（五）股东大会决议,股东持有公司的股份有表决权；但是，公司持有自己的股份无表决权。1.普通决议：由出席股东大会会议的股东（包括股东代理人）所持表决权的过半数通过。2.股东大会会议记录主持人、出席会议的董事应签名。与出席股东的签名册及代理出席

16、的委托书一并保存。,股东持有公司的股份有表决权；但是，公司持有自己的股份无表决权。3.特别决议：上述的2/3以上通过，主要是（记住了特别决议，也就等于记住了普通决议）（1）公司章程的修改（2）公司增加或减少注册资本（3）公司的合并、分立和解散（4）变更公司形式（5）公司章程规定和股东大会以特别决议认定会对公司产生重大影响的、需要特别决议通过的其他事项,股东大会决议,二、股份有限公司的董事会,1.董事的资格以下情形不得当董事：（1）因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产罪和破坏社会主义市场经济秩序，被判处刑罚、执行期满未超过5年。（2）担任破产清算的公司、企业的董事或厂长、经理并对该公司、企业的破产负

17、有个人责任的，自该公司、企业破产清算完结之日起未超过3年。（3）担任因违法被吊销营业执照、责令关闭的公司、企业的法定代表人，并负有个人责任的，自该公司、企业被吊销执照之日起未超过3年。,（4）无民事行为能力或限制民事行为能力者。（5）个人所负数额较大的债务到期未清偿。2.董事的任免机制（1）董事会成员为519人。（2）职工代表和非职工代表。（3）每届任期不超过3年（连选可连任）。（4）提名办法由公司章程或相关办法规定：候选人作出书面承诺同意提名，承诺信息真实保证当选后切实履行职责。,股份有限公司的董事会,（5）任期届满未及时改选或在任期内提出辞职董事会成员数低于法定人数原董事依然履行董事职务；

18、3.董事的职权和义务（1）出席董事会，并行使表决权；（2）报酬请求权（3）签名权,股份有限公司的董事会,4.董事长、董事会会议运作和议事规则（1）董事长和董事会会议运作董事会每年至少召开两次，10日前通知 代表1/10以上表决权的股东、1/3以上董事或者监事会可提议召开董事会临时会议决定聘任或者解聘公司经理及其报酬事项，并根据经理的提名决定聘任或者解聘公司副经理、财务负责人及其报酬事项；决议（一人一票，过半数通过）,股份有限公司的董事会,三、股份有限公司的经理高管：经理、副经理、财务负责人、上市公司董事会秘书和公司章程规定的其他人员。【注意】公司董事可以兼任经理四、股份有限公司的监事会（对比董

19、）1.监事的任职资格（同董）、任免机制和任期特殊要求：监事应具有法律、会计等方面的专业知识或工作经验。董事、高管不得兼任监事。人数：不得少于3人。（董：5-19人）监事会：由股东代表和适当比例的公司职工代表组成，后者比例不得低于1/3。任期：每届3年。（董：不超出3年）,2.监事的职权、义务和责任职权：（1）出席监事会，并行使表决权；（2）报酬请求权；（3）签名权（同董）；（4）列席董事会的权利等。3.监事会主席、会议运作和议事规则监事会会议：每6个月至少召开一次。（董事会每年至少召开两次）4.监事会的职权（独立有效地行使对董事、经理和其他高管人员以及公司财务的监督和检查权利）（1）检查公司财

20、务。（2）对董事、高管人员执行公司职务的行为进行监督，提出罢免的建议,（7）发现公司经营情况异常，可以进行调查，必要时，可聘请会计师事务所等协助其工作。5.监事会决议：过半数以上监事通过。（同董）【例单选题】关于股份有限公司的监事会，一下说法错误的是（）A.董事、高级管理人员不得兼任监事B.监事会成员不得少于5人C.职工代表的比例不得低于1/3D.监事的任期每届 3年，连选可以连任 答案：B,第四节上市公司组织机构的特别规定,一、上市公司股东大会的特别规定 注意：最近1期等数字二、上市公司董事和董事会的特别规定 设立独立董事：是董事会的成员，由股东大会选举和更换基本条件：具有5年以上法律、经济

21、或其他履行独立董事职责所必须的经验。不允许条件,谁有提名权？上市公司的董事会、监事会、单独或合并持有上市公司已发行股份1%以上的股东有提名权。被提名人该做什么？被提名人要同意，且发表其独立性的声明。被证监会持有异议的提名人如何处理？可列为董事候选人，不可列为独立董事候选人。独立董事的任期有多长？连选可以连任但不超过6年,上市公司设立独立董事,防止发生什么？独立董事如连续3次未亲自出席董事会会议，由董事会提请股东大会予以撤换，此外不得无故免职（除非上述情况及公司法中规定的不得情形）。可以辞职吗？可以，提交辞职报告，对任何与其辞职有关或其认为有必要引起股东和债权人注意的情况进行说明。如辞职导致董事

22、会中独立董事所占比例低于证监会固定的最低要求时，辞职报告应在下任独立董事填补其缺额后生效。,上市公司设立独立董事,独立董事的职权重大关联交易（上市公司拟与关联人达成的总额高于300万元或高于上市公司最近经审计净资产值的5%的关联交易）应由独立董事认可后，提交董事会讨论；何以判断？可聘请中介机构出具独立财务顾问报告作为其判断的依据。向董事会提议聘用或解聘会计师事务所。向董事会提请召开临时股东大会。提议召开董事会。,上市公司设立独立董事,独立聘请外部审计机构和咨询机构。独立董事的职权可以在股东大会召开前公开征集投票权。须全体独立董事1/2以上同意。,上市公司设立独立董事,发表独立意见的事项（同意、

23、保留意见及其理由、反对意见及其理由、无法发表意见及其障碍）。上市公司的股东、实际控制人及其关联企业对上市公司现有或新发生的总额超过300万或高于上市公司最近经审计净资产值的5%的借款或其他资金往来，以及公司是否采取有效措施回收欠款。上市公司应保证独立董事享有与其他董事同等的知情权（上市公司向独立董事提供的资料，其与独立董事皆须保留5年）,上市公司设立独立董事,3.董事会秘书负责公司股东大会和董事会会议的筹备、文件保管以及公司股东资料管理，办理信息披露事务等事宜”。4.上市公司关联关系董事表决权的限制（回避制度）5.董事会专门委员会的职权专门委员会的种类：战略、审计、提名、薪酬与考核等；其中，后

24、三种，独立董事应占多数并担任召集人；审计委员会中，至少有1名独立董事是会计专业人士。,第五节股份有限公司的财务会计,一、一般规定公司应在每一个会计年度终了时编制财务会计报告，并依法经会计事务所审计。在每一会计年度结束之日起4个月内向中国证监会和证交所报送年度财务报告，在每一会计年度前6个月结束之日起2个月内向证监会派出机构和证交所报送半年度财务会计报告。财务报告应在股东大会年会的20日前置备于公司。公开发行股票的股分有限公司必须公告其财务会计报告。,二、利润分配可供分配利润：期初未分配利润+本期累计净利润顺序和原则：1.按税后净利润的10%提取公司法定公积金（当法定公积金累计额为公司注册资本的

25、50%以上可不再提取，若公司法定公积金不足以弥补以前年度亏损，在依法提取法定公积金前先用当年利润弥补亏损）2.还可以在税后利润中提取任意公积金3.公司弥补亏损和提取公积金后（股利分红）。注意，公司持有的本公司股份不得分配利润。股东大会对利润分配方案作出决议后，公司董事会须在其后2个月内完成股利派发事项。,三、公积金及其用途资本公积金来源：超过股票票面金额的发行价格发行股份所得的溢价款+国务院财政部门规定列入资本公积金的其他收入;公积金用途：弥补公司亏损扩大公司生产经营增加公司资本资本公积金不得用于弥补公司的亏损。（主要用于转增资本），法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注

26、册资本的25%四、会计师事务所的聘任及会计账簿的设置,第六节 股份有限公司的合并、分立、解散和清算,1.合并吸收合并和新设合并。注意数字2.分立新设分立和派生分立（原公司是否继续存在）。公司分立，应当编制资产负债表及财产清单。分立前的债务由分立后的公司承担连带责任。注意数字,2.规范运作清算：公司在解散事由出现之日起15日内成立清算组，开始清算。否则，债权人可申请人民法院指定有关人员组成清算组进行清算。清算组自出成立之日起10日内通知债权人，并于60日内在报纸上公告。债权人自接到通知书之日起30日内，未接到通知书的自公告之日起45日内，向清算组申报其债权。清算顺序：支付清算费用职工的工资社会保险费用和法定补偿金缴纳所欠税款清偿公司债务后的剩余财产按照股东持有的股份比例分配。,解散和清算,