第五章、商业银行的信贷业务管理.ppt
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1、第五章、银行信贷业务管理,一、贷款的种类和贷款组合二、贷款的信用风险管理三、贷款定价四、重要贷款类别的管理,一、贷款种类和贷款组合,(一)贷款种类(二)贷款组合,(一)贷款种类,1、按贷款期限划分:活期贷款、定期贷款、透支(1)活期贷款:指在贷款发放时不确定偿还期限,可以随时由银行发出通知收回的贷款特点:银行可根据自身资金的状况,灵活主动地决定贷款的发放与收回,(2)定期贷款:有固定偿还期限的贷款。按偿还期限的长短分为:短期贷款(1年以内),用于企业周转性贷款或临时性贷款中期贷款(15 年),如汽车消费信贷等长期贷款(5 年以上),如固定资产更新贷款、住房抵押贷款等 特点:还款期限是即定的,利
2、率较高,流动性差,形式呆板,(3)透支:指活期存款客户依照合同向银行透支的款项透支规模主要取决于货币供应量的变动 按贷款期限分类的好处:有利于监控贷款的流动性,保持合适的期限结构 有利于按资金偿还期限安排贷款顺序,2、按贷款保障条件分类:信用贷款、担保贷款、抵押贷款(1)信用贷款:指银行完全凭客户的信誉而无需提供抵押物或第三者保证而发放的贷款 特点:风险较大,银行收取较高的利息,并严格把握借款人条件 在总贷款中的比重:10%左右,(2)担保贷款:指以第三者的信用和财产作还款保证而发放的贷款 特点:风险小,信贷工作量成倍增加,银行不仅要分析借款人的资信状况,而且要分析担保人的资信状况,(3)抵押
3、贷款:按规定的抵押方式以借款人的财产作为抵押发放的贷款 质押贷款:以财产的所有权做抵押,以分 有效证书为凭证(房产证等)类 抵押贷款:以财产的管理权为证(如有 价证券、存单等)特点:风险小,银行回收贷款有财产保证,手续复杂,抵押贷款种类(主要有5种):第一、存货抵押贷款:以企业的存货或水平作为抵押品的贷款,银行按存货价值的一定折扣率发放贷款 三种主要形式:一是浮动留置权贷款。银行拥有借款企业的全部总债权,不涉及存货的具体项目,但企业保持对存货的控制权此种抵押银行得到的担保程度最低,二是信托收据贷款。银行可从确定的存货销售中得到补偿,存货的销售所得要交银行,用以减少未偿还贷款的余额银行可以得到较
4、多的保证 三是仓库收据贷款。银行为了获得对担保品的更大控制权,要求存货由第三者控制,即仓库业者 仓库业者拥有对抵押存货的控制权,并根据银行的指令提货,银行可以得到最大的保证,第二、客账贷款:以企业的应收账款作为抵押品的短期贷款贷款数额一般以应收账款的数量和质量为依据确定,控制在应收账款的 50%90%一般用于持续性贷款,即当旧的应收账款收回后,又以新的应收账款作抵押,应收账款抵押贷款的两种方式:一是选择性抵押贷款,银行选择一些信用等级高、质量好的应收账款作为抵押物品,其贷款额可达应收账款总额的 90%二是非选择性抵押贷款,即以应收账款总额作抵押发放的贷款,贷款额为应收账款总额的 50%,应收账
5、款抵押贷款回收的方法:一是通知借款人客户的方法,即通知借款人客户将货款直接汇往银行 二是不通知借款人客户的方法,即借款人客户仍将货款付给借款人,借款人收到货款后偿还银行 应收账款抵押贷款的缺点:成本高,其贷款利率高于其他抵押贷款利率,银行另加收 1%3%的手续费,第三、证券抵押贷款:以借款人持有的有价证券作抵押发放的贷款 银行管理重点:证券的信用等级和流动性 国库券和国家债券的抵押贷款额可按其市价的90%95%计算 对资力雄厚和价格稳定的大公司的股票、债券可按其市价的80%90%发放贷款 银行一般不接受低等级、经营不好、或流动性不好的股票做抵押品,第四、不动产抵押贷款:以不动产作为抵押品的贷款
6、,主要用于房屋建筑和设备购置等 可用于抵押品的不动产:家庭住宅、商业企业公寓、店铺、办公楼、仓库、工业企业的厂房、设备等 不动产抵押贷款额的确定:以不动产的地点、建筑类型、易售性和借款人的偿债能力而定 国外以法律规定此类贷款的发放只能是财产估价的 50%,第五、寿险保单贷款:以人寿保单的退保金额为抵押品发放的短期贷款 银行管理重点:保险公司的实力和人寿保单的流动性 一是审查保险公司的实力,确保其能支付退保金额 二是确定受益人是否可更换 三是银行必须在保险公司接到转让证书的副本和银行接到保险公司认可收到转让证书的书面通知后,方可办理此项贷款,3、按贷款的用途分类:工商企业贷款、农业贷款、科技贷款
7、、消费贷款等 关于工商企业贷款的种类:(1)普通限额贷款:银行与企业签订一种非正式的协议,确定一个信贷额度,在这一限额内,企业可随时得到银行的贷款支持,限额有效期为90天以内 贷款采用浮动利率若银行资金紧张,可以取消贷款,不向企业承担贷款支持的法律责任,(2)备用贷款承诺:银行承诺在指定期限以及限额内,向企业提供相应的贷款,企业向银行支付承诺费特点:是一种正式的、具有法律效力的贷款协议(3)循环贷款:国家循环贷款协议,是一种正式的具有法律效力的贷款协议。商业银行有义务满足企业在最高限额内的贷款需求,企业需支付承诺费 循环贷款既满足企业季节性资金需要,也满足企业长期运营资本的需要,期限一般为 3
8、5 年,(4)营运资本:企业流动资金贷款(5)项目贷款,一般用于风险大、成本高的建设项目 银行可能承担的风险:信用风险、建设期延长的风险、利率风险、政治风险等 防范措施:一般要求对贷款进行担保,我国工商企业贷款的主要内容:(1)周转贷款:银行对工商企业在生产经营过程中超过银行规定的自有流动资金比例以上的正常和合理的流动资金需要所发放的贷款对贷款额度实行信贷计划管理(2)临时性贷款:银行对工商企业由于季节性和临时性原因,使企业资金占用超过银行发放的周转贷款而引起的临时性资金需要所发放的贷款,按贷款用途分类的意义:一是有利于银行根据资金的不同使用性质安排贷款顺序 二是有利于银行监控贷款的部门分布结
9、构,4、按贷款质量或风险程度分类正常贷款、关注贷款、次级贷款、可疑贷款和损失贷款(看书)五级分类法的核心是贷款归还的可能性,意义在于:有利于加强贷款的风险管理,提高贷款的质量 有利于金融监管当局对银行进行有效的监管,我国在1998年以前,按贷款流动性管理目标的分类法:正常贷款、逾期贷款、呆滞贷款、呆账贷款 分类的依据:流动性管理目标这种分类法的不足:在相当大的程度上低估了不良借款的数量和比率,客观上造成风险管理不力,导致金融风险不断累积,1998年5月,人民银行在广东省实行“清分”的试点,对四大国有银行和交通银行在广东境内的分支机构的金融资产按贷款“五级分类”标准进行清理分类2001年7月,人
10、民银行推出贷款“五级分类”法,确定从2002年开始实行我国商业银行不良贷款情况:,(二)贷款组合,1、贷款规模及其比率控制 贷款规模指在一个计划年度内信贷资产的总量 影响贷款规模的因素:负债资金的来源及其稳定性状况 中央银行规定的法定存款准备金率的高低 资本金状况 银行自身流动性准备率 经营环境状况 贷款需求情况和银行经营管理水平等,评价银行贷款规模是否适度和结构是否合理的常用指标:(1)贷款/存款比率,反映银行资金运用于贷款的比重以及贷款能力的大小 我国商业银行法规定这一比率不能超过75%,(2)贷款/资本比率,反映银行资本盈利能力和银行对贷款损失的承受能力 该比率越高,说明银行在收回贷款本
11、息的前提下的盈利能力越高,承受呆账损失的能力越强;反之,资本盈利能力和损失承受能力越低(3)贷款/资产比率,即贷款在银行总资产中的比重,一般为50%70%该比率随银行规模的扩大而增加,(4)单个企业贷款比率,指银行给一家客户或最大的10家客户的贷款占银行资本金的比率,反映银行贷款的集中程度和风险状况 许多国家规定:单一借款者贷款的上限是银行自有资本(股本、盈利、长期债券)的15%左右 最大10家客户的贷款余额不得超过银行资本金的50%,(5)中、长期贷款比率,指银行发放1年期以上的中、长期贷款余额与1年期以上的各项存款余额的比率 反映银行贷款总体的流动性状况,这一比率越高,流动性越差,反之,流
12、动性越强 我国中央银行规定这一比率必须低于120%,2、贷款结构及贷款地区 贷款结构指贷款的种类及其构成。银行信贷政策必须对本行贷款种类及其构成作出明确的规定,确定本行承做哪几种贷款最为有利 贷款地区指银行控制贷款业务的地域范围银行的贷款地区与银行的规模有关,二、贷款的信用风险管理,(一)信用分析的内容(二)信用分析的技术方法(三)贷款损失的产生、防范与处理,(一)信用分析的内容,“五C”分析法 1、借款人的品格,指贷款人不仅要有偿还债务的意愿,还要具备承担各种义务的责任感 主要考察借款人的背景、年龄、经验、学历、有无不良行为的记录、借款人的性格作风等,2、借款人的能力,指借款人运用借入资金获
13、取利润并偿还贷款的能力 主要考察两个方面的指标:一是反映企业经营效益的指标,如生产成本、产品质量、销售收入、生产竞争能力等 二是考察企业经营者的经验和能力,特别是决策能力、组织能力、用人能力、协调能力和创新能力,3、企业资本,资本是借款人财产的货币价值,反映借款人的财力和风险承担能力 重点:注意账面价值与实际价值的区别,资本的稳定性和变现能力 4、贷款的担保,重点考察企业提供的担保品的整体性、变现性、价格稳定性、保险、贷款保证人的担保资格、经济实力和信用状况等,5、借款人经营环境条件,指借款人自身的经营状况和外部环境 自身的经营状况包括经营范围、经营方向、销售方式、市场的应变能力等 外部环境指
14、借款人所在地区的经济发展状况,具有不可控性,(二)信用分析的技术方法,信用分析的技术方法可归纳为三方面:财务报表分析 财务比率分析 现金流量分析,1、财务报表分析:资产负债表、损益表、财务状况变动表 资产负债表是反映企业财务状况的综合性报表 损益表是表示企业在一定时期内业务经营的成本、费用及盈亏状况的报表 财务状况变动表反映一定时期内企业的资产、负债、资本等变动情况,(1)资产项目分析重点 应收账款:一是应收账款的分布,是否集中在少数大客户手中 二是应收账款的账龄分布 三是应收账款抵押情况,存货:一是存货的规模是否合理 二是存货保留时间的长短 三是存货的流动性状况 四是存货有无陈旧变质风险 五
15、是存货是否投保,固定资产:一是企业是否按规定提足了折旧,否则说明固定资产中有虚假成份 二是企业固定资产是否全额保险 三是企业固定资产的变现能力 投资:一是企业所持有的各种有价证券的合法性、流动性和盈利性 二是有价证券发行人的信用状况,(2)负债及资本项目 短期负债的分析重点:一是企业短期负债的数额有无漏计 二是短期负债的期限 长期负债分析的重点:负债的到期日和企业偿还长期负债的安排,资本:一是了解企业资本是否存在虚假成份,掌握企业资本真实的保障程度 二是分析企业资本的结构,了解资本稳定性的程度 三是考察企业是否按规定补充自有资本,防止企业在经营过程中变成无资本企业,(3)损益表项目的分析 一是
16、了解企业销售成本、销售收入、各项费用的真实性 二是采取纵向和横向比较的方法,将损益表上的各项指标与上年度、同行业、同等条件的其他企业进行比较(4)财务状况变动表分析 了解企业在一定时期内营运资产的变动和企业流动性的状况,2、财务比率分析 财务比率分析是指在同一张财务报表的不同项目之间,或者两张不同财务报表(如资产负债表和损益表)的有关项目之间,组成某种比率,以评价企业某一方面的情况 通过一系列的比率指标分析,以评价企业的信用水平和经营业绩,意义:在对企业进行财务比率分析的基础上,形成银行对借款企业的“财务比率约定”即根据经过银行评估的借款企业的财务经营状况,确定借款企业在贷款期限内其财务比率应
17、遵循的范围,在贷款合同中做相应的约定,以保证借款企业按期偿还贷款,财务比率分析的内容:(1)流动性比率,也称银行家比率,衡量企业偿还短期债务能力的比率分析三个指标:流动比率=流动资产/流动负债 流动资产:现金、有价证券、应收账款、存货 流动负债:应付账款、应付票据、短期借款、应交税金、应计费用等,意义:表明企业短期债务可由预期的该项债务到期前变为现金的资产来偿还的能力 也称为“二与一比率”,即企业流动资产应两倍于其流动负债 说明:该比率过高也可能是因为存货积压或产品滞销引起的,速动比率=速动资产/流动负债 速动资产=流动资产存货 考察企业资产迅速变现能力的指标,该比率通常应保持在1以上,即每一
18、单位流动负债至少需要有一个单位的能迅速变现的资产作保证,说明:较高的速动比率若是因为应收账款的拖欠过多,或长期债券的发行所致,则不利于偿还银行债务 现金比率=(现金+等值现金)/流动资产 该比率越高,说明企业即期偿债能力越强一般为 5%,(2)盈利能力比率 销售利润率=(销售额税额销售成本)/销售总额 反映企业每一单位的销售额可带来的利润收入 资产收益率=净收益/资产总额 反映企业每一单位的资产盈利能力的指标,普通股收益率=(税利后净收益优先股股息)/普通股权益额 反映企业实际盈利能力的指标 股票市盈率=每股市价/每股盈利 反映投资者对该权益股票的偏好和对权益前景的信心,(3)结构比率:财务杠
19、杆比率或负债比率,衡量企业用举债筹措资金的程度,反映债务人的偿债能力 几个主要指标:负债比率=负债总额/资产总额,反映企业负债程度 负债给企业带来财务杠杆效应的前提条件:当税前资金利润率高于负债的资金成本即利息率时,负债才能给企业带来额外收益,负债净值比率=负债总额/资本净值,反映企业资本承担债务的能力 该比率越高,表明与企业资本净值相对应的负债越多,企业的偿债压力越重 流动负债率=流动负债/全部负债,反映企业短期负债在全部负债中的比重 该比率越高,说明企业短期负债的偿债压力较大,需要有较多的流动资产作还款保证,流动资产率=流动资产/总资产(总负债)反映企业用流动资产偿还债务的能力 股东权益比
20、率=股东权益/总资产 反映股东对资产的占有率。该比率越高,说明权益实力越雄厚 财务杠杆倍数=总资产/股东权益 反映一定量的资本带来的资产数。该比率越大,权益获得的杠杆收益就越多,(4)经营能力比率:资产管理比率 从企业资金周转状况分析企业偿还债务的能力,具体分析:资产周转率=销售净额/资产总额 销售净额=销售收入销售退回折扣 该比率越高,表明企业以一定的资产实现的销售收入越多,资产周转速度越快,固定资产周转率=销售净额/固定资产净值 该比率越高,固定资产利用率也越高 存货周转率=销售净成本/平均存货额 反映企业在一定时期内存货周转或变现的速度。周转次数越多,变现速度越快,偿债能力也越强 应收账
21、款周转率=销售净额/应收账款平均余额 反映企业应收账款的变现速度和收回赊销账款的能力,3、现金流量分析(1)现金流量和现金净流量 现金流量指现金的流出量和流入量的总和 库存现金 货币现金 活期存款现 其他货币性资金金 现金等价物:期限短、流动性强、易于 转换、价值变动风险小的投资,现金流量分析内容(三个方面)流入量:销售收入、利息股息收入、增经营活动中产 值税销项税收、出口退税、其他业务生的现金流量 现金收入 流出量:购货支出、营业费用、支付利 息、所得税、其他业务现金支出,投资活动产生 流入量:出售证券和固定资产收入、收回投资的现金流量 流出量:购买证券和固定资产时的支出 筹资活动产生 流入
22、量:短、长期贷款、发行股票债券的现金的现金流量 的收入 流出量:分配股息、偿还贷款等现金净流量=现金流入量 现金流出量,(2)现金流量分析的重点 从企业和银行的关系看,企业是否经常发生透支,多种还款来源是否落实,短期债务是否增长过快等 从企业的经营状况来看,财务记录是否清晰,实力雄厚的客户多不多;某一大的用户订货变化是否无常;投资与存货、存量是否增加过快等 从企业内部管理来看,管理人员是否变化较大;企业中是否存在个人独裁专制现象;劳工问题多不多等,(3)编制并分析现金流量表 分别列出经营活动、投资活动和筹资活动中产生的现金流入量、流出量、以及现金净流量 计算两个比率:比率1=业务中的现金流量/
23、红利+到期的长期负债 比率2=业务中的现金流量/红利+到期的长期负债+年初短期负债余额,如果比率1大于1,说明企业的偿债能力较强 如果比率2大于1,说明企业的偿付能力很强,不仅能偿付现有的债务,而且能举借新债,(三)贷款损失的产生、防范与处理,1、贷款损失产生的主要原因(1)借款人的管理水平低下,造成偿还困难(2)借款人因创业资本不足而陷入经营困境,无力偿还贷款(3)债务比率过高,借款人承担过高的利息负担,在固定成本较高的情况下,借款人会发生大量的亏损,(4)销售增长过快,各种间接费用增加,使借款人净收益减少(5)借款人无法适应激烈的竞争,产品被淘汰(6)经济不景气导致银行贷款损失(7)银行贷
24、款策略的失误和管理水平的不足,2、贷款质量分类(P153)3、不良贷款产生的表象(P155)(1)企业在银行账户上反映出的预警信号(2)企业财务报表上反映出的预警信号(3)企业在人事管理及与银行的关系方面反映出的预警信号(4)企业在经营管理方面表现出的预警信号,三、贷款定价,(一)贷款定价的原则(二)贷款价格的构成(三)贷款定价方法,(一)贷款定价原则,1、利润最大化原则 2、扩大市场份额原则 与利润最大化原则的矛盾与统一的表现 3、保证贷款安全的原则 贷款风险越大,定价越高 4、维护银行形象的原则 不能在贷款价格上,通过竞相压价的恶性竞争来争取客户,(二)贷款价格的构成,1、贷款利率 影响贷
25、款利率的主要因素:(1)贷出资金的成本 可用资金成本=银行资金成本总额/可用资金总额(2)发放贷款的费用:信贷人员的工资、管理人员的酬金、有关设备的费用、通讯、交通费用等(3)信贷风险成本:银行补偿贷款信用风险而收取的报酬,(4)银行应取得的目标利润股东正常收益率 贷款利率对银行经营的意义在于:一是取得盈利,贷款利息收入在银行收入中占50%左右 二是选择客户,贷款利率的调节作用主要表现为以优惠的利率吸引实力雄厚、信用好的企业,以较高的利率限制信用差的企业,2、承诺费 承诺费是银行对已履行借款手续,作出贷款正式承诺的客户收取的费用承诺费一般为未使用贷款额的 1%5%3、补偿余额贷款回存 银行要求
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