_ST武锅B：2012年半年度财务报告.ppt

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1、武汉锅炉股份有限公司,（200770）,2012 年半年度财务报告,(未经审计),披露报纸：证券时报、大公报,2012 年 8 月 27 日,武汉锅炉股份有限公司 2012 年半年度财务报告合并资产负债表(资产)会合01 表,编制单位:武汉锅炉股份有限公司,单位：人民币元,资,产,附注,2012年6月30日,2011年12月31日,流动资产：,货币资金,(五)1,21,651,423.52,22,999,242.02,结算备付金拆出资金交易性金融资产,应收票据应收账款预付款项,(五)2(五)3(五)5,9,700,000.00259,885,963.5947,558,803.54,30,800

2、,000.00371,210,285.7939,005,432.77,应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息应收股利,其他应收款,(五)4,101,120,596.74,103,236,840.39,买入返售金融资产,存货,(五)6,4,930,415.73,240,116,922.49,一年内到期的非流动资产其他流动资产,流动资产合计非流动资产：发放贷款及垫款可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产,444,847,203.12,807,368,723.46,固定资产在建工程,(五)7(五)8,748,591,340.702,265,946.22,766,80

3、2,430.732,398,543.47,工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产,无形资产,(五)9,81,897,456.21,85,835,314.34,开发支出商誉长期待摊费用,递延所得税资产,(五)10,53,202,865.59,80,882,420.54,其他非流动资产非流动资产合计资产总计,(五)12,885,957,608.721,330,804,811.84,5,790,508.71941,709,217.791,749,077,941.25,法定代表人:,主管会计工作负责人:,会计机构负责人:,1,武汉锅炉股份有限公司 2012 年半年度财务报告合并资产负债表(负债及所

4、有者权益)会合01 表,编制单位:武汉锅炉股份有限公司,单位：人民币元,负债和所有者权益（或股东权益）,附注,2012年6月30日,2011年12月31日,流动负债：,短期借款,(五)13,1,602,000,000.00,1,563,000,000.00,向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金交易性金融负债,应付票据,(五)14,45,548,201.49,应付账款预收款项,(五)15(五)16,269,376,764.59601,060,601.00,309,278,906.64912,493,449.25,卖出回购金融资产款应付手续费及佣金,应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付

5、款,(五)17(五)18(五)19(五)20(五)21,50,979,144.34-112,694,559.632,016,270.00562,000.0081,096,416.41,57,680,171.01-108,883,733.202,016,270.00562,000.0097,831,275.42,应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款一年内到期的非流动负债其他流动负债,流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债,2,494,396,636.71,2,879,526,540.61,其他非流动负债非流动负债合计负债合计,(五)2

6、2,7,948,033.337,948,033.332,502,344,670.04,16,132,004.9516,132,004.952,895,658,545.56,所有者权益（或股东权益）：,实收资本(或股本)资本公积,(五)23(五)24,297,000,000.00174,659,407.46,297,000,000.00174,659,407.46,减：库存股专项储备,盈余公积,(五)25,39,418,356.83,39,418,356.83,一般风险准备,未分配利润,(五)26,-1,684,339,735.65,-1,659,956,146.16,外币报表折算差额,归属于母

7、公司所有者权益合计少数股东权益所有者权益合计负债和所有者权益总计,-1,173,261,971.361,722,113.16-1,171,539,858.201,330,804,811.84,-1,148,878,381.872,297,777.56-1,146,580,604.311,749,077,941.25,法定代表人:,主管会计工作负责人:,会计机构负责人:,2,武汉锅炉股份有限公司 2012 年半年度财务报告合并利润表会合02 表,编制单位:武汉锅炉股份有限公司,单位：人民币元,一、营业总收入其中：营业收入,项,目,附注(五)27,2012年1-6月376,577,702.3037

8、6,577,702.30,2011年1-6月248,332,052.00248,332,052.00,利息收入已赚保费手续费及佣金收入,二、营业总成本,378,118,924.89,360,781,143.47,其中：营业成本,(五)27,345,842,634.98,277,531,191.13,利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用,营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动净收益（损失以“-”号填列）,(五)29(五)30(五)31(五)32(五)33(五)34,1,130.003,748,312.109,044,20

9、0.9756,374,275.12-36,891,628.282,850,685.36,126,648.935,269,724.8716,311,884.1931,503,275.9730,038,418.38-11,547,097.95,投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益（损失以“-”号填列）,三、营业利润（亏损以“-”号填列）,1,309,462.77,-123,996,189.42,加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）减：所得税费用五、净利润（净亏损以“-”号填列）,(五)35(五)36(五)3

10、7,1,420,624.619,786.321,786.322,720,301.0627,679,554.95-24,959,253.89,173,611.26113,878.73113,878.73-123,936,456.89-5,331,741.08-118,604,715.81,其中:被合并方在合并前实现的净利润,归属于母公司所有者的净利润少数股东损益六、每股收益：,-24,383,589.49-575,664.40,-118,548,726.65-55,989.16,（一）基本每股收益(元/股)（二）稀释每股收益(元/股),(五)38(五)38,-0.08-0.08,-0.40-0.

11、40,七、其他综合收益,八、综合收益总额其中:归属于母公司所有者的综合收益总额其中:归属于少数股东的综合收益总额,-24,959,253.89-24,383,589.49-575,664.40,-118,604,715.81-118,548,726.65-55,989.16,法定代表人:,主管会计工作负责人:,会计机构负责人:,3,武汉锅炉股份有限公司 2012 年半年度财务报告合并现金流量表会合03 表,编制单位:武汉锅炉股份有限公司,单位：人民币元,项 目,附注,2012年1-6月,2011年1-6月,一、经营活动产生的现金流量：,销售商品、提供劳务收到的现金客户存款和同业存放款项净增加额

12、向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置交易性金融资产净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额收到的税费返还,314,945,019.71,147,700,506.03,收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金,(五)39,800,000.00315,745,019.71163,159,120.20,32,632.99147,733,139.02163,374,505.77,客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合

13、同赔付款项的现金支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金,支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费,83,458,190.766,812,448.29,76,022,293.854,721,188.75,支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额,(五)39,34,986,130.12288,415,889.3727,329,130.34,36,495,012.58280,613,000.95-132,879,861.93,二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金,处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司

14、及其他营业单位收到的现金净额,11,000.00,5,660.00,收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金,(五)39,87,166.1398,166.1316,370,791.26,950,669.73956,329.738,468,737.97,投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额,支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额,(五)39,220,250.3416,591,041.60-16,492,875.47,155,198.508,623,936.47-7,667,6

15、06.74,三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金,取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金的影响五、现金及现金等价物净增加额,408,000,000.00408,000,000.00369,000,000.0047,476,945.50416,476,945.50-8,476,945.50-3,707,261.45-1,34

16、7,952.08,340,000,000.00340,000,000.00167,000,000.0032,103,844.25199,103,844.25140,896,155.75-399,402.47-50,715.39,加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,(五)40(五)40,20,388,030.0319,040,077.95,10,491,275.0510,440,559.66,法定代表人:,主管会计工作负责人:,会计机构负责人:,4,盈余公积,武汉锅炉股份有限公司 2012 年半年度财务报告合并所有者权益变动表会合04表,编制单位:武汉锅炉股份有限公司,20

17、12年6月30日,单位：人民币元,一、上年年末余额,项 目,股本297,000,000.00,资本公积174,659,407.46,归属于母公司所有者权益减：库 专项存股 储备39,418,356.83,一般风险准备,未分配利润-1,659,956,146.16,其他,少数股东权益2,297,777.56,所有者权益合计-1,146,580,604.31,加:会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,297,000,000.00,174,659,407.46,39,418,356.83,-1,659,956,146.16,2,297,777.56,-1,146,580,604.31,三、

18、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）（一）净利润,-24,383,589.49-24,383,589.49,-575,664.40-575,664.40,-24,959,253.89-24,959,253.89,（二）其他综合收益,上述(一)和(二)小计,-24,383,589.49,-575,664.40,-24,959,253.89,（三）所有者投入和减少资本1.所有者投入资本2.股份支付计入股东权益的金额3.其他（四）利润分配1.提取盈余公积2.提取一般风险准备3.对所有者(或股东)的分配4.其他（五）股东权益内部结转1.资本公积转增资本(或股本)2.盈余公积转增资本(或股本)3.盈余

19、公积弥补亏损4.其他(六)专项储备1.本期提取2.本期使用,四、本年年末余额,297,000,000.00,174,659,407.46,39,418,356.83,-1,684,339,735.65,1,722,113.16,-1,171,539,858.20,法定代表人:,主管会计工作负责人:,会计机构负责人:,5,盈余公积,武汉锅炉股份有限公司 2012 年半年度财务报告合并所有者权益变动表会合04表,编制单位:武汉锅炉股份有限公司,2011年度,单位：人民币元,一、上年年末余额,项 目,股本297,000,000.00,资本公积174,659,407.46,归属于母公司所有者权益减：库

20、 专项存股 储备39,418,356.83,一般风险准备,未分配利润-1,396,503,437.13,其他,少数股东权益2,382,148.42,所有者权益合计-883,043,524.42,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,297,000,000.00,174,659,407.46,39,418,356.83,-1,396,503,437.13,2,382,148.42,-883,043,524.42,三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）（一）净利润,-263,452,709.03-263,452,709.03,-84,370.86-84,370.86,-263,5

21、37,079.89-263,537,079.89,（二）其他综合收益,上述(一)和(二)小计,-263,452,709.03,-84,370.86,-263,537,079.89,（三）所有者投入和减少资本1.所有者投入资本2.股份支付计入股东权益的金额3.其他（四）利润分配1.提取盈余公积2.提取一般风险准备3.对所有者(或股东)的分配4.其他（五）股东权益内部结转1.资本公积转增资本(或股本)2.盈余公积转增资本(或股本)3.盈余公积弥补亏损4.其他(六)专项储备1.本期提取2.本期使用,四、本年年末余额,297,000,000.00,174,659,407.46,39,418,356.8

22、3,-1,659,956,146.16,2,297,777.56,-1,146,580,604.31,法定代表人:,主管会计工作负责人:,会计机构负责人:,6,武汉锅炉股份有限公司 2012 年半年度财务报告资产负债表(资产)会企01 表,编制单位:武汉锅炉股份有限公司,单位：人民币元,资,产,附注,2012年6月30日,2011年12月31日,流动资产：,货币资金交易性金融资产应收票据,20,119,402.319,700,000.00,21,560,606.3330,800,000.00,应收账款预付款项,(十)1,258,170,788.7347,558,803.54,369,042,5

23、11.8839,005,432.77,应收利息应收股利,其他应收款存货,(十)2,101,364,225.244,930,415.73,103,457,164.68240,116,922.49,一年内到期的非流动资产其他流动资产,流动资产合计非流动资产：可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款,441,843,635.55,803,982,638.15,长期股权投资,(十)3,24,984,500.00,39,234,287.13,投资性房地产,固定资产在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计,748,

24、748,317.692,265,946.2281,897,456.2153,202,865.59911,099,085.711,352,942,721.26,766,959,407.722,398,543.4785,835,314.3480,882,420.545,790,508.71981,100,481.911,785,083,120.06,法定代表人:,主管会计工作负责人:,会计机构负责人:,7,武汉锅炉股份有限公司 2012 年半年度财务报告资产负债表(负债及股东权益)会企01 表,编制单位:武汉锅炉股份有限公司,单位：人民币元,负债和所有者权益（或股东权益）,附注,2012年6月30

25、日,2011年12月31日,流动负债：,短期借款交易性金融负债应付票据应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计所有者权益（或股东权益）：实收资本（或股本）资本公积减：库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润所有者权益（或股东权益）合计负债和所有者权益（股东权益）总计,1,602,000,000.00269,812,764.59601,060,601.0050,778,504.80-112,694,559.632,016

26、,270.00117,896,369.172,530,869,949.937,948,033.337,948,033.332,538,817,983.26297,000,000.00174,854,304.1239,418,356.83-1,697,147,922.95-1,185,875,262.001,352,942,721.26,1,563,000,000.0045,548,201.49314,236,789.08912,493,449.2557,479,531.47-108,883,733.202,016,270.00135,779,767.302,921,670,275.3916,1

27、32,004.9516,132,004.952,937,802,280.34297,000,000.00174,854,304.1239,418,356.83-1,663,991,821.23-1,152,719,160.281,785,083,120.06,法定代表人:,主管会计工作负责人:,会计机构负责人:,8,武汉锅炉股份有限公司 2012 年半年度财务报告利润表会企02 表,编制单位:武汉锅炉股份有限公司,单位：人民币元,项,目,附注,2012年1-6月,2011年1-6月,一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动净收益（损失以“-”号

28、填列）投资收益（损失以“-”号填列）,(十)4(十)4(十)5,376,577,702.30345,842,634.981,130.003,748,312.109,028,422.9756,377,660.64-37,044,968.542,850,685.36-14,249,787.13,248,332,052.00277,531,191.13126,648.935,269,724.8716,311,271.3931,503,921.6830,118,486.29-11,547,097.95,其中：对联营企业和合营企业的投资收益,二、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入减：营业外支出

29、其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“-”号填列）五、每股收益：（一）基本每股收益(元/股)（二）稀释每股收益(元/股)六、其他综合收益七、综合收益总额,-12,774,591.627,299,831.171,786.321,786.32-5,476,546.7727,679,554.95-33,156,101.72-0.11-0.11-33,156,101.72,-124,076,290.24173,611.26113,878.73113,878.73-124,016,557.71-5,331,741.08-118,684,816.

30、63-0.40-0.40-118,684,816.63,法定代表人:,主管会计工作负责人:,会计机构负责人:,9,武汉锅炉股份有限公司 2012 年半年度财务报告,现,金,流,量,表,会企03表,编制单位:武汉锅炉股份有限公司,单位：人民币元,项,目,附注,2012年1-6月,2011年1-6月,一、经营活动产生的现金流量,销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到的其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付的其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量收回投资

31、所收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到的其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金投资所支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付的其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资所收到的现金借款所收到的现金收到的其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务所支付的现金分配股利、利润或偿付利息所支付的现金支付的其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额

32、四、汇率变动对现金及现金等价物的影响,314,855,019.71800,000.00315,655,019.71163,159,120.2083,458,190.766,812,448.2934,986,130.12288,415,889.3727,239,130.3411,000.0083,520.6194,520.6116,370,791.26219,990.3416,590,781.60-16,496,260.99408,000,000.00408,000,000.00369,000,000.0047,476,945.50416,476,945.50-8,476,945.50-3,70

33、7,261.45,147,161,671.29443,632.99147,605,304.28162,962,652.9776,022,293.854,721,188.7537,537,318.30281,243,453.87-133,638,149.595,660.00949,601.02955,261.028,468,737.97155,015.508,623,753.47-7,668,492.45340,000,000.00340,000,000.00167,000,000.0032,103,844.25199,103,844.25140,896,155.75-399,402.47,五、

34、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,(十)6(十)6(十)6,-1,441,337.6018,949,394.3417,508,056.74,-809,888.769,827,144.549,017,255.78,法定代表人:,主管会计工作负责人:,会计机构负责人:,10,武汉锅炉股份有限公司 2012 年半年度财务报告所有者权益变动表会企04表,编制单位:武汉锅炉股份有限公司,单位：人民币元,项 目,股本,资本公积,减：库存股,专项储备,2012年6月30日盈余公积,一般风险准备,未分配利润,所有者权益合计,一、上年年末余额,297,000,00

35、0.00,174,854,304.12,39,418,356.83,-1,663,991,821.23,-1,152,719,160.28,加：1.会计政策变更2.前期差错更正3.其他,二、本年年初余额,297,000,000.00,174,854,304.12,39,418,356.83,-1,663,991,821.23,-1,152,719,160.28,三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）（一）净利润（二）其他综合收益上述(一)和(二)小计（三）所有者投入和减少资本1.所有者投入资本2.股份支付计入股东权益的金额3.其他（四）利润分配1.提取盈余公积2.提取一般风险准备3.对所有

36、者(或股东)的分配4.其他（五）所有者权益内部结转1.资本公积转增资本(或股本)2.盈余公积转增资本(或股本)3.盈余公积弥补亏损4.其他(六)专项储备1.本期提取2.本期使用,-33,156,101.72-33,156,101.72-33,156,101.72,-33,156,101.72-33,156,101.72-33,156,101.72,四、本年年末余额,297,000,000.00,174,854,304.12,39,418,356.83,-1,697,147,922.95,-1,185,875,262.00,法定代表人:,主管会计工作负责人:,会计机构负责人:,11,武汉锅炉股份

37、有限公司 2012 年半年度财务报告所有者权益变动表会企04表,编制单位:武汉锅炉股份有限公司,单位：人民币元,项 目,股本,资本公积,减：库存股,专项储备,2011年度盈余公积,一般风险准备,未分配利润,所有者权益合计,一、上年年末余额,297,000,000.00,174,854,304.12,39,418,356.83,-1,400,836,375.53,-889,563,714.58,加：1.会计政策变更2.前期差错更正3.其他,二、本年年初余额,297,000,000.00,174,854,304.12,39,418,356.83,-1,400,836,375.53,-889,563

38、,714.58,三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）（一）净利润（二）其他综合收益上述(一)和(二)小计（三）所有者投入和减少资本1.所有者投入资本2.股份支付计入股东权益的金额3.其他（四）利润分配1.提取盈余公积2.提取一般风险准备3.对所有者(或股东)的分配4.其他(五)所有者权益内部结转1.资本公积转增资本(或股本)2.盈余公积转增资本(或股本)3.盈余公积弥补亏损4.其他(六)专项储备1.本期提取2.本期使用,-263,155,445.70-263,155,445.70-263,155,445.70,-263,155,445.70-263,155,445.70-263,155,

39、445.70,四、本年年末余额,297,000,000.00,174,854,304.12,39,418,356.83,-1,663,991,821.23,-1,152,719,160.28,法定代表人:,主管会计工作负责人:,会计机构负责人:,12,武汉锅炉股份有限公司 2012 年半年度财务报告,财务报表附注,（2012年6月30日）,（一）公司基本情况,武汉锅炉股份有限公司前身为始建于1954年的武汉锅炉厂，1998年4月在深交所上市，注册资本为2.97亿元人民币。2007年8月，阿尔斯通完成了对武锅股份51%的国有股权收购。2009年9月，公司顺利搬迁至位于武汉东湖新技术开发区的新厂开

40、始运营。新厂总投资达9亿元人民币，占地46.3万平方米，基本年产能可达450万千瓦。截止2011年底，公司有员工2003人。其他有关资料：,公司首次注册登记日期：1998年4月8日注册登记正式成立公司首次注册登记地点：湖北省武汉市武珞路586号,公司变更注册登记日期：2007年10月26日于湖北省工商行政管理局变更登记为：股份有限公司（中,外合资、上市）。,公司变更注册登记地点：湖北省武汉市武珞路586号,公司最新注册登记日期：2009年10月30日于湖北省工商行政管理局变更登记为：股份有限公司（中,外合资、上市）。,公司最新注册登记地点：湖北省武汉市东湖新技术开发区流芳园路1号企业法人营业执

41、照注册号：420000400000568税务登记号码：420101271756432,（二）公司主要会计政策、会计估计和前期差错更正,1、财务报表的编制基础,本公司合并财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，并基于以下所述的编制基础、重要会计政策、会计估计进行编制。,2、遵循企业会计准则的声明,本公司编制的财务报表符合中华人民共和国财政部于2006 年2 月15 日颁布的企业会计准则-基本准则和38 项具体会计准则，以及其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)的要求，真实、完整地反映了本公司的合并财务状况和财务状况、合并经营

42、成果和经营成果以及合并现金流量和现金流量。,此外，本集团的财务报表同时符合中国证券监督管理委员会(以下简称“证监会”)2010年修订的公开发行证券的公司信息披露编报规则第15 号财务报告的一般规定(以下简称“15 号文”)有关财务报表及其附注的披露要求。,3、会计期间,自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。,4、记账本位币,本公司以人民币为记账本位币。,5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法,（1）同一控制下企业合并,参与合并的各方在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下企业合并。,13,武汉锅炉股份有限公司 2012 年半

43、年度财务报告,合并方在企业合并中取得的资产和负债，按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。,（2）非同一控制下的企业合并,参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下企业合并。,购买方支付的合并成本是为取得被购买方控制权而支付的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券在购买日的公允价值以及企业合并中发生的各项直接费用之和。付出资产的公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。

44、购买日是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。,购买方在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。,6、合并财务报表的编制方法,（1）合并财务报表编制方法,合并财务报表的合并范围包括本公司及本公司的子公司。子公司的经营成果和财务状况由控制开始日起至控制结束日止包含于合并财务报表中。,本公司通过同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，视同被合并子公司在本公司最终控制方对其实施控制

45、时纳入合并范围，并对合并财务报表的期初数以及前期比较报表进行相应调整。,本公司通过非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整，并自购买日起将被合并子公司纳入合并范围。,子公司所采用的会计期间或会计政策与本公司不一致时，在编制合并财务报表时按本公司的会计期间或会计政策对子公司的财务报表进行必要的调整。合并范围内企业之间所有重大交易、余额以及未实现损益在编制合并财务报表时予以抵消。,子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中股东权益项目下和合并利润表中净利润项目下单独列示。,如果归属于少数股东的

46、亏损超过少数股东在该子公司所有者权益中所享有的份额，除少数股东有义务且有能力承担的部分外，冲减母公司股东权益。如果子公司以后期间实现利润，在弥补母公司股东权益所承担的属于少数股东的损失之前，所有利润归属于母公司股东权益。,（2）对同一子公司的股权在连续两个会计年度买入再卖出，或卖出再买入的应披露相关的会计处理方法,不适用。,7、现金及现金等价物的确定标准,在编制现金流量表时，将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。,8、外币业务和外币报表折算,（1）外币业务,A.外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合

47、成人民币记账。,外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折合成人民币金额进行调整，以公允价值计量的外币非货币性项目按公允价值确定日的即期汇率折合成人民币金额进行调整。外币专门借款账户期末折算差额，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，按规定予以资本化，计入相关资产成本；其余的外币账户折算差额均计入财务费用。不同货币兑换形成的折算差额，计入财务费用。,B.资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在

48、资产负债表所有者权益项目下单独列示。,14,武汉锅炉股份有限公司 2012 年半年度财务报告,（2）外币财务报表的折算,不适用。,9、金融工具,（1）金融工具的分类,管理层按照取得金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；贷款和应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。,（2）金融工具的确认依据和计量方法,A.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）,取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期

49、但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。,持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。B.持有至到期投资,取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率（如实际利率与票面利率差别较小的，按票面利率）计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。,如果公司于到期日前出售

50、或重分类了较大金额的持有至到期类投资（较大金额是指相对该类投资出售或重分类前的总额而言），则公司将该类投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产，且在本会计期间或以后两个完整会计年度内不再将任何金融资产分类为持有至到期，但下列情况除外：出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近（如到期前三个月内），市场利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响；根据合同约定的定期偿付或提前还款方式收回该投资几乎所有初始本金后，将剩余部分予以出售或重分类；出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事项所引起。C.应收款项和贷款,应收款项主要是公司销售商品或提供劳务形成的应收款项等债权，按