钢研高纳：审计报告.ppt

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1、,1,3,9,北京钢研高纳科技股份有限公司审计报告天 职 京 SJ2011773 号天职国际会计师事务所有限公司,审计报告2010 年度财务报表2010 年度财务报表附注,目,1,录,审计报告,天职京 SJ2011773 号,北京钢研高纳科技股份有限公司全体股东：,我们审计了后附的北京钢研高纳科技股份有限公司（以下简称高纳公司）财务报表，包括2010年12月31日的资产负债表，2010年度的利润表、所有者权益变动表、现金流量表以及财务报表附注。,一、管理层对财务报表的责任,按照财政部2006年2月15日颁布的企业会计准则的规定编制财务报表是高纳公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和

2、维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。,二、注册会计师的责任,我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。,审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制

3、，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。,我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。,三、审计意见,我们认为，高纳公司财务报表已经按照财政部2006年2月15日颁布的企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了高纳公司2010年12月31日的财务状况和2010年度的经营成果和现金流量。,此页无正文,2,中国北京二一一年三月十六日,3,中国注册会计师：中国注册会计师：,王清峰于雷,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,二、审计报表资产负债表,编制

4、单位：北京钢研高纳股份有限公司,2010 年 12 月 31 日,金额单位：元,项,目,期末数,期初数,附注编号,流动资产：,货币资金交易性金融资产应收票据,675,146,426.12675,146,426.12,650,265,561.97,七、1七、2,应收账款预付款项应收利息,58,991,138.3839,705,034.415,971,696.43,47,115,759.7448,844,871.017,781,034.45,七、3七、5,应收股利,其他应收款,七、4,买入返售金融资产存货一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计非流动资产：可供出售金融资产持有至到期投资长期应

5、收款长期股权投资投资性房地产固定资产净额,43,107.8235,712,284.00-815,569,687.16-,54,967.5029,014,072.08-783,076,266.75-,七、6七、7,在建工程工程物资固定资产清理无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产,58,214,643.899,042,865.73-10,618,322.94-,55,803,826.4012,983,043.60-10,852,314.78-,七、8七、9,非流动资产合计,资,产,总,计,77,875,832.56,79,639,184.78,893,445,519.72,

6、862,715,451.53,法定代表人：干 勇,主管会计工作负责人：许洪贵,会计机构负责人：杨,杰4,资产负债表（续）,编制单位：北京钢研高纳股份有限公司,2010 年 12 月 31 日,金额单位：元,项,目,期末数,期初数,附注编号,流动负债：,短期借款应付票据,-,-,应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计,23,116,125.1325,555,036.1826,047.79-3,317,539.67-1,665,472.41-47,045,141.84,6,975,782.7132,969,826.7512,95

7、2.87-64,028.43-3,925,923.99-43,820,457.89,七、11七、12七、13七、14七、15,非流动负债：,长期借款长期应付款,-,-,专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负 债 合 计,580,000.00-580,000.0047,625,141.84,12,265,000.00-12,265,000.0056,085,457.89,七、16,所有者权益（或股东权益）：,实收资本（股本）资本公积盈余公积未分配利润归属于母公司所有者权益合计,117,771,197.00561,009,254.8023,288,126.68143,751

8、,799.40845,820,377.88,117,771,197.00558,844,554.8018,643,388.68111,370,853.16806,629,993.64,七、17七、18七、19七、20,*少数股东权益,所有者权益合计负债和所有者权益总计法定代表人：干 勇,845,820,377.88893,445,519.72主管会计工作负责人：许洪贵5,806,629,993.64862,715,451.53会计机构负责人：杨 杰,元,-,利润表金额单位：,编制单位：北京钢研高纳股份有限公司,2010 年度,项,目,本期金额,上期金额,附注编号,一、营业总收入,其中：营业收入

9、利息收入,330,661,489.59330,661,489.59,291,200,470.78291,200,470.78,七、21,已赚保费手续费及佣金收入二、营业总成本,其中：营业成本利息支出营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“-”号填,278,770,361.11247,681,280.051,755,009.42803,450.0233,170,464.19-4,432,415.41-207,427.16,248,746,796.55222,212,428.171,941,980.47581,057.5422,175,978.88530,7

10、59.361,304,592.13,七、21七、22七、23七、24七、25七、26,列）,投资收益（损失以“-”号填列）,-,-,其中：对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益（损失以“-”号填列）三、营业利润（亏损以“”号填列）,-,-,加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失四、利润总额（亏损总额以“”号填列）减：所得税费用五、净利润（净亏损以“”号填列）归属于母公司所有者的净利润*少数股东损益,51,891,128.481,989,899.2150,000.00-53,831,027.697,383,647.6946,447,380.0046,447,380.00,42,45

11、3,674.2342,410.89-42,496,085.126,137,119.6136,358,965.5136,358,965.51,七、27七、28七、29,六、每股收益：基本每股收益,稀释每股收益,0.3944,0.4312,七、其他综合收益八、综合收益总额归属于母公司所有者的综合收益总额*归属于少数股东的综合收益总额,0.39442,164,700.0048,612,080.0048,612,080.00-,0.43123,291,200.0039,650,165.5139,650,165.51-,七、30,法定代表人：干 勇,主管会计工作负责人：许洪贵6,会计机构负责人：杨 杰,

12、1,2,-,14,15,16,22,23,24,25,26,27,30,33,34,39,40,41,-,-,46,47,-,49,52,53,54,55,56,57,现金流量表,编制单位：北京钢研高纳股份有限公司,2010 年度,金额单位：元,项,目,行次,本期金额,上期金额,附注编号,一、经营活动产生的现金流量：,销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还,13,357,340,153.02,340,663,376.312,012,854.94,收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接收劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现

13、金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额,5,969,099.10363,309,252.12263,302,618.2530,209,092.7725,141,559.555,609,253.81324,262,524.3839,046,727.74,1,612,163.88344,288,395.13252,003,148.7922,826,615.2625,563,137.902,026,180.50302,419,082.4541,869,312.68,七、31七、31七、33,二、投资活动产生的现金流量：,收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长

14、期资产所收回的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额,282932353738,-20,000.00-20,000.006,528,867.83-6,528,867.83-6,508,867.83,-173,500.00-173,500.007,452,402.43-7,452,402.43-7,278,902.43,三、筹资活动产生的现金流量：,吸收投资收到的现金取得借款所收到的现金发行债券收到的现金,

15、424445,603,184,057.0020,000,000.00,收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务所支付的现金分配股利、利润或偿付利息所支付的现金,48,2,164,700.002,164,700.009,421,695.76,3,291,200.00626,475,257.0040,000,000.007,592,041.76,七、32,其中：子公司支付给少数股东的股利、利润,50,-,-,支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额,51,400,000.009,821,695.76-7,656,995.76,6,435,849.7

16、654,027,891.52572,447,365.48,七、32,四、汇率变动对现金及现金等价物的影响,五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,24,880,864.15650,265,561.97675,146,426.12,607,037,775.7343,227,786.24650,265,561.97,法定代表人：干 勇,主管会计工作负责人：许洪贵7,会计机构负责人：杨 杰,所有者权益变动表,编制单位：北京钢研高纳科技股份有限公司本期金额,一,2010 年度,上年金额,一,单位：元,项目 实收资本（或股本）,资本公积,减：库存股,专项储备

17、,盈余公积,般风险准,未分配利润,所有者权益合 实收资本（或计 股本）,资本公积,减：库存股,专项储备,盈余公积,般风险准,未分配利润,所有者权益合计,一、上,备,备,年年末 117,771,197.00 558,844,554.80,18,643,388.68,111,370,853.16 806,629,993.64 74,085,266.00,5,798,000.00,14,836,683.07,83,852,198.38 178,572,147.45,余额加：会计政策变更前期,差错更,170,809.06,1,537,281.59,1,708,090.65,正其他二、本,年年初 117

18、,771,197.00 558,844,554.80,18,643,388.68,111,370,853.16 806,629,993.64 74,085,266.00,5,798,000.00,15,007,492.13,85,389,479.97 180,280,238.10,余额三、本年增减变动金,额（减,2,164,700.00,4,644,738.00,32,380,946.24 39,190,384.24 43,685,931.00 553,046,554.80,3,635,896.55,25,981,373.19 626,349,755.54,少以“-”号填列）,46,447,3

19、80.00 46,447,380.008,36,358,965.51 36,358,965.51,和,（一）净利润,（二）其他综,2,164,700.00,2,164,700.00,3,291,200.00,3,291,200.00,合收益上述,（一）（二）,2,164,700.00,46,447,380.00 48,612,080.00,3,291,200.00,36,358,965.51 39,650,165.51,小计（三）,所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,43,685,931.00 549,755,354.8043,685,931.00 549

20、,755,354.80,593,441,285.80593,441,285.80,（四）利润分,4,644,738.00,-14,066,433.76-9,421,695.76,3,635,896.55,-10,377,592.32-6,741,695.77,配,1提取盈余,4,644,738.00,-4,644,738.00,3,635,896.55,-3,635,896.55,9,（或股,公积2提取一般风险准备3对所有者,东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他,-9,421,695.76-9,421,695.

21、7610,-6,741,695.77-6,741,695.77,（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他四、本,期期末 117,771,197.00 561,009,254.80,23,288,126.68,143,751,799.40 845,820,377.88 117,771,197.00 558,844,554.80,18,643,388.68,111,370,853.16 806,629,993.64,余额,法定代表人：干 勇,主管会计工作负责人：许洪贵11,会计机构负责人：杨 杰,和；,附件：,北京钢研高纳科技股份有限公司,2010 年度财务报表附注,（除另有注明外，所有金额均

22、以人民币元为货币单位）,一、公司的基本情况,北京钢研高纳科技股份有限公司（以下简称“本公司”）前身为北京钢研高纳科技有限责任公司，由中国钢研科技集团有限公司（以下简称“中国钢研”）出资 5,400 万元、新冶高科技集团有限公司出资 600 万元，于 2002 年 11 月 8 日成立，注册资本 6,000 万元。,2003 年 12 月，新冶高科技集团有限公司将其所持有的北京钢研高纳科技有限责任公司股权转让给北京金基业工贸集团；中国钢研将所持有北京钢研高纳科技有限责任公司的部分股权分别转让给深圳市东金新材料创业投资有限公司、无锡西姆莱斯特种钢管有限公司、西子联合控股有限公司，股权转让后，中国钢

23、研持有北京钢研高纳科技有限责任公司 66%的股权、深圳市东金新材料创业投资有限公司持有 20%的股权、北京金基业工贸集团持有 10%的股权、无锡西姆莱斯特种钢管有限公司持有 3%的股权、西子联合控股有限公司持有 1%的股权。,2004 年经北京钢研高纳科技有限责任公司股东会决议将北京钢研高纳科技有限责任公司整体变更为北京钢研高纳科技股份有限公司，由中国钢研、深圳市东金新材料创业投资有限公司、北京金基业工贸集团、无锡西姆莱斯特种钢管有限公司、西子联合控股有限公司作为发起人，以发起设立的方式设立，同时注册资本由原 6,000.00 万元变更至 7,408.5266 万元。上述各发起人分别持有 4,

24、889.6275 万股（66%）、1,481.7053 万股（20%）、740.8527 万股（10%）、222.2558 万股（3%）74.0853 万股（1%）并于 2004 年 11 月 22 日取得注册号为 1100001496688的企业法人营业执照。,2009 年第一次临时股东大会决议和修改后章程的规定，中国钢研以货币形式增加注册资本1,018.5931 万元，2009 年第二次临时股东大会决议和修改后章程的规定，由国信弘盛投资有限公司以货币形式出资增加注册资本人民币 350 万元，变更后的注册资本为人民币 8,777.1197万元,并于 2009 年 6 月 17 日取得注册号为

25、 110000014966880 的企业法人营业执照。,公司于 2009 年 12 月 16 日经中国证券监督管理委员会核准，首次向社会公众发行人民币普通股 3000 万股，于 2009 年 12 月 25 日在深圳证券交易所上市。至此，公司股本为人民币11,777.1197 万元。截止 2010 年 12 月 31 日公司的股本结构为：,9,股权结构总股份有限售条件的流通股无限售条件的流通股,股数117,771,197.0062,582,206.0055,188,991.00,比例（%）100.0053.1446.86,本公司的母公司为中国钢研，中国钢研隶属国务院国有资产监督管理委员会，国务

26、院国有资产监督管理委员会对其 100%控股。本公司注册地：北京市海淀区大柳树南村 19 号，组织形式为股份有限公司，母公司地址为：北京市海淀区学院南路 76 号。本公司经营范围：制造高温、纳米材料；法律、行政法规、国务院决定禁止的不得经营；法律、行政法规、国务院决定规定应经许可的，经审批机关批准并经工商行政管理机关登记注册后方可经营；法律、行政法规、国务院决定未规定许可的，自主选择经营项目开展经营活动。本公司主营业务：铸造高温合金制品、变形高温合金制品和新型高温合金材料及制品的生产、销售。公司财务报告经第二届董事会第十六次会议批准报出。二、遵循企业会计准则的声明本公司基于下述编制基础编制的财务

27、报表符合财政部 2006 年 2 月 15 日颁布的企业会计准则的要求，真实完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。三、财务报表的编制基础本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照财政部 2006 年 2月 15 日颁布的企业会计准则及其应用指南的有关规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。四、重要会计政策、会计估计1.会计期间本公司的会计年度从公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止。2.记账本位币本公司采用人民币作为记账本位币。3.本期采用的计量属性10,本公司采用的计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。4.现金

28、流量表之现金及现金等价物的确定标准现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。5.外币业务核算方法本公司外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额。在资产负债表日，按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：（1）外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。（2）以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算

29、，不改变其记账本位币金额。6.应收款项坏账准备的核算（1）资产负债表日，如果有客观证据表明应收款项发生减值，则将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。（2）对于单项金额重大即单项金额 100 万元（包含 100 万）以上的的应收款项，单独进行减值测试，如有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。（3）对单项金额非重大的应收款项，与单项金额重大个别认定未减值的应收款项一起，在具有类似信用风险特征的应收款项组合中按账龄进行减值测试计提坏账准备。（4）坏账的确认标准：因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清

30、偿后，仍然不能收回的应收款项；因债务人逾期未履行偿债义务超过三年确实不能收回的应收款项。上述坏账的确认需经董事会批准。本公司对具有类似信用风险特征的应收款项组合按账龄进行减值测试计提的坏账准备，计提比例如下表：,应收款项账龄1 年以内1-2 年2-3 年3-4 年4-5 年,11,坏账准备计提比例（%）510203050,5,应收款项账龄5 年以上,坏账准备计提比例（%）100,7.存货的核算方法本公司按照生产的不同阶段及属性将存货分为原材料、在产品和产成品三类。此三类存货的发出计价采用加权平均法。在报告期末，存货按成本与可变现净值孰低原则计价，可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至

31、完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。存货跌价准备按单个存货项目成本高于其可变现净值的差额提取，计提的存货跌价损失计入当期损益类账项。对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。本公司存货采用永续盘存制度。低值易耗品、包装物购入按实际成本计价，领用与发出采用“一次摊销法”核算。8.固定资产的核算方法固定资产（包括固定资产的更新改造等后续支出）同时满足下列条件的，予以确认：（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；（2）该固定资产的

32、成本能够可靠地计量。本公司计提固定资产折旧采用年限平均法。本公司的固定资产的分类及折旧各项参数如下：,固定资产类别房屋、建筑物机器设备运输工具,预计净残值率（%）3-53-53-5,预计使用寿命10-305-10,年折旧率（%）3.17-9.709.50-19.4019.00-19.40,固定资产的修理及维护的支出于发生时计入当期费用。固定资产的重大改建、扩建、改良及装修等后续支出，在使该固定资产可能流入企业的经济利益超过了原先的估计时，予以资本化；重大改建、扩建及改良等后续支出按直线法于固定资产尚可使用期间内计提折旧，装修支出按直线法在预计受益期间内计提折旧。9.在建工程的核算方法本公司按项

33、目对在建工程进行分类核算，采用实际成本计价。在工程完工经验收合格交付使用的当月结转固定资产。在建工程在达到预定可使用状态，尚未办理竣工决算的情况下，本公司按照估计价值结转并计提折旧。待办理竣工决算后，再按实际成本调整原暂估价值，但不12,再调整原已提折旧额。与工程有关的借款发生的借款利息按照借款费用资本化的原则进行结转。,10.无形资产的核算方法,本公司无形资产包括专利权及土地使用权。,公司内部研究开发项目开发阶段支出是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等而发生的支出。当此阶段支出同时符合以下条件时，将其确认为无

34、形资产：,（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；,（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；,（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场,或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；,（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使,用或出售该无形资产；,（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。,外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途,所发生的其他支出。,投资者投入的无形资产，按照投资合同或协议约定的价值确定其入账金额，但合同或协议

35、,约定价值不公允的除外。,以非货币性交换形式取得的无形资产，根据不同情况，分别以换出资产的公允价值或账面,价值作为确定换入资产成本的基础。,以债务重组形式得到的无形资产，按照公允价值入账。,政府补助为无形资产的，按照公允价值计量。,通过企业合并得到的无形资产，根据不同情况，分别以被合并方的账面价值入账或以公允,价值入账。,本公司“无形资产土地使用权”的估计寿命与受益期保持一致。,本公司“无形资产非专利技术、软件专利技术”的估计以法律保护期间和预计运用该专,利生产的产品为企业带来经济利益的期间两者中的较短者为估计寿命。,对于使用寿命为有限的无形资产，公司在无形资产使用寿命内按直线法进行摊销；,本

36、公司无使用寿命不确定的无形资产。,11.资产减值的核算方法,13,（1）本公司在资产负债表日判断长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产等资产,是否存在可能发生减值的迹象。存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：,资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下,跌。,企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发,生重大变化，从而对企业产生不利影响。,市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现,金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。,有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。,资产已经

37、或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。,企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净,现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远低于（或者高于）预计金额等。,其他表明资产可能已经发生减值的迹象。,（2）资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值，只要有一项超过了资产的账面价值，就表明资产没有发生减值，不需再估计另一项金额。,资产的公允价值减去处置费用后的净额，根据公平交易中销售协议价格减去可直接归属于该资产处置

38、费用的金额确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，按照该资产的市场价格减去处置费用后的金额确定；在不存在销售协议和资产活跃市场的情况下，以可获取的最佳信息为基础，估计资产的公允价值减去处置费用后的净额，该净额参考同行业类似资产的最近交易价格或者结果进行估计。按照上述规定仍然无法可靠估计资产的公允价值减去处置费用后的净额的，以该资产预计未来现金流量的现值作为其可收回金额。,资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。预计资产未来现金流量的现值，综合考虑资产的预计未来现金流量、使用寿命和折现率等因素。,（

39、3）可收回金额的计量结果低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。,（4）当有迹象表明一项资产发生减值时，一般以单个资产为基础估计其可收回金额。难以对单个资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。在认定资产组时，以该资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现,14,金流入为依据，同时，考虑公司管理生产经营活动的方式和对资

40、产的持续使用或者处置的决策方式等。,12.借款费用的核算,（1）借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额。因专门借款而发生的借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额，在同时具备下列三个条件时，予以资本化：,资产支出已经发生；,借款费用已经发生；,为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。,其他的借款费用，在发生当期确认为费用。,（2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据项目的累积支出超出专门借款支出的加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，确认应予资本化的利息金额。一般借款发生的辅助费用，于发生时计入

41、当期损益。,（3）资本化金额的确定,购建固定资产的资本化利息，等于累计支出加权平均数乘以资本化率，资本化率按以下原,则确定：,为购建固定资产只借入一笔专门借款，资本化率为该项借款的利率；,为购入固定资产借入一笔以上的专门借款，资本化率为这些借款的加权平均利率。,（4）暂停资本化,若固定资产的购建活动发生正常中断，并且时间连续超过三个月，则暂停借款费用的资本,化，将其确认为当期费用，直至资产的购建活动重新开始。,（5）停止资本化,当所购建的固定资产达到预定可使用状态时，停止其借款费用的资本化，以后发生的借款,费用于发生当期确认为费用。,13.职工薪酬的核算,职工薪酬，是指公司为获得职工提供的服务

42、而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。职,工薪酬包括：,（1）职工工资、奖金、津贴和补贴；,（2）职工福利费；,（3）医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费；,15,（4）住房公积金；,（5）工会经费和职工教育经费；,（6）非货币性福利；,（7）因解除与职工的劳动关系给予的补偿；,（8）其他与获得职工提供的服务相关的支出。,公司在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除因解除与职工的,劳动关系给予的补偿外，根据职工提供服务的受益对象，分别下列情况处理：,应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，计入产品成本或劳务成本。,应由在建工程、无形资产负担的

43、职工薪酬，计入建造固定资产或无形资产成本。,上述（1）和（2）之外的其他职工薪酬，计入当期损益。,14.政府补助的核算方法,政府补助同时满足下列条件的，予以确认：,（1）企业能够满足政府补助所附条件；,（2）企业能够收到政府补助。,政府补助为货币性资产的，应当按照收到或应收的金额计量。,政府补助为非货币性资产的，应当按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名,义金额计量。,与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期,损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。,与收益相关的政府补助，应当分别下列情况处理：,（1）用于补偿企业以后期间的相关

44、费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用,的期间，计入当期损益。,（2）用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。,15.专项应付款的核算方法,按照企业会计准则应用指南有关规定，专项应付款采用如下会计处理方法：,（1）收到拨款时，借记“银行存款”等科目，贷记“专项应付款”科目。,（2）项目完工验收后，形成长期资产的部分，借记“专项应付款”科目，贷记“资本公积”科目；对未形成长期资产需要核销的部分，借记“专项应付款”，贷记有关科目。,16,16.预计负债的核算方法,与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，确认为预计负债：,（1）该义务是企业承担的现时义务；,（2）履行该义务很

45、可能导致经济利益流出企业；,（3）该义务的金额能够可靠地计量。,预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。,17.收入确认核算,销售商品收入同时满足下列条件的，予以确认：,（1）本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；,（2）本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施,有效控制；,（3）收入的金额能够可靠地计量；,（4）相关的经济利益很可能流入本公司；,（5）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。,公司在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳,务收入。提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足

46、下列条件：,（1）收入的金额能够可靠地计量；,（2）相关的经济利益很可能流入本公司；,（3）交易的完工进度能够可靠地确定；,（4）交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。,18.递延所得税资产和递延所得税负债,公司采用资产负债表债务法进行所得税核算。其中，以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性,差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。,五、税 项,1所得税:,根据北京市海淀区国家税务局海国税 200908JMS1600006 企业所得税减免税备案登记书，,17,本公司享受国家需要重点扶持的高新技术企业自 2008 年 1 月 1 日起至 2010 年 12 月 31 日

47、止按15%的税率征收企业所得税。2增值税:销项税率为 17%，按销项税额扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额缴纳增值税。3城市维护建设税:按应缴流转税的 7%计缴。4教育费附加:按应缴流转税的 3%计缴。六、会计政策和会计估计变更以及前期差错更正的说明1.会计政策的变更无。2.会计估计的变更无。3.前期会计差错更正本期发现公司 2008 年 12 月 18 日收到海淀区国税局增值税退税 2,009,518.41 元，该退税误计入 2009 年度营业外收入，本年度对该项差错进行了更正。更正后调减 2009 年度营业外收入 2,009,518.41 元，调减 2009 年度所得税费用 301,427

48、.76 元，调减 2009 年度提取法定盈余公积 170,809.06 元，调增 2009 年年初盈余公积 170,809.06 元，调增 2009 年年初未分配利润1,537,281.59 元。七、财务报表主要项目注释说明：期初指 2010 年 1 月 1 日，期末指 2010 年 12 月 31 日，上期指 2009 年度，本期指2010 年度。1、货币资金（1）分类列示,项目,期末余额,期初余额,现金,原币金额,折合人民币5,087.98,原币金额,折合人民币19,891.28,其中：人民币银行存款其中：人民币合计,5,087.98675,141,338.14,5,087.98675,1

49、41,338.14675,141,338.14675,146,426.12,19,891.28650,245,670.69,19,891.28650,245,670.69650,245,670.69650,265,561.97,18,（2）期末不存在抵押、冻结等对变现有限制的款项。（3）期末无存放在境外的款项。（4）期末无潜在回收风险的款项。2应收票据（1）分类列示,票据种类银行承兑汇票商业承兑汇票合计,期末余额54,491,696.014,499,442.3758,991,138.38,期初余额46,921,375.74194,384.0047,115,759.74,（2）期末无质押的应收票

50、据。（3）不存在因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据以及期末已背书但尚未到期的应收票据情况。3应收账款（1）按类别列示,期末余额,期初余额,类别,占总额,坏账,坏账准备,占总额,坏账,坏账准备,金额,比例（%）,准备,计提比例（%）,金额,比例（%）,准备,计提比例（%）,单项金额重大并单项,计提坏账准备的应收,-,-,-,-,-,-,-,账款按组合计提坏账准备,42,536,225.10,100.00,2,831,190.69,6.66,51,887,348.54,100.00,3,042,477.53,5.86,的应收账款单项金额虽不重大但,单项计提坏账准备的,-,-,-,-,-,-