600576 万好万家财务管理制度.ppt
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1、,浙江万好万家实业股份有限公司,财务管理制度,浙江万好万家实业股份有限公司财务管理制度(试行)(经 2012 年 8 月 30 日五届三次董事会审议通过)第一章 总 则第一条 为了规范浙江万好万家实业股份有限公司(以下简称公司)的会计确认、计量和报告行为,加强公司内部财务管理,有效地防范财务风险,确保公司的各项具体财务核算及其管理工作制度化,保证会计信息质量,根据中华人民共和国会计法和财政部颁发的企业会计准则、企业内部控制基本规范等法律法规,结合公司具体情况,特制定本制度。第二条 公司财务管理的基本原则是健全企业内部财务管理制度,做好财务管理基础工作,如实反映企业财务状况,为经营活动提供决策支
2、持,合理控制成本费用,依法计算和缴纳国家税金,保障投资者权益。第三条 本制度适用于公司及控股子公司(以下简称“子公司”),各子公司可根据本制度,结合自身实际情况制定实施细则。第二章 财务机构和财务人员管理制度,第四条,公司财务管理实行“二层五级”制,即公司为董事会、,董事长兼总经理(以下简称“总经理”)和财务总监三级,下属分、子公司为总经理、财务部经理(或主办会计)二级,按照各自职责权限履行相关财务管理职能。第 1 页 共 32 页,浙江万好万家实业股份有限公司,财务管理制度,第五条 公司财务部受财务总监领导,直接服务于公司经营管理,负责编制公司合并财务报告,承担面向整个公司的重大财务决策拟订
3、、资金管理、投资分析和内部控制等任务。各分、子公司财务部在执行公司统一政策、统一财务制度的基础上,具体承担本公司的会计核算与日常财务管理工作,为本单位服务,对公司负责。第六条 公司对所设立分支机构、子公司实行财务垂直管理,分、子公司的财务负责人由公司财务部统一委派或调遣,直接对公司财务部负责并报告工作。第七条 公司设财务负责人(财务总监)一名,由总经理提名,董事会聘任。第八条 财务负责人的主要职责和权限:(一)财务负责人主要职责如下:1、负责建立健全和完善公司及分、子公司财务管理制度及会计监控机制,监督、检查公司及子公司财务运作和资金收支情况,并对公司财务活动的合法性进行监督。2、负责审核公司
4、重要财务报告,对财务报告的真实性、完整性、公允性负责,配合监管部门、中介机构对公司财务报表的审计及其他鉴证工作。3、负责对公司会计机构的设臵、会计人员的配备、会计专业职务的设臵和聘任提出方案。4、根据总经理授权,负责编制和执行预算;对股东大会、董事会批准的公司重大经营计划、方案的执行情况进行财务监督;负责拟第 2 页 共 32 页,浙江万好万家实业股份有限公司,财务管理制度,定公司年度财务决算。5、负责参与公司经营计划制定、资产购臵、对外投资、企业并购、重大经济合同签订等重大事项的研究、审议,协助管理层做出决策。6、负责与金融机构、税务机关、中介机构等部门的报告与沟通。(二)财务负责人行使下列
5、权限:1、财务决策参与权:参与公司对外投资、营销策略、产权转让、资产重组、工程项目建设、筹融资、抵押担保、利润分配、预算、重大经济合同签订、业务流程再造等涉及财务收支等重要经济事项的决策和执行,从其合法性、真实性、效益性等方面进行审查,协助管理层做好决策分析。2、财务机构建立及人员管理权:根据会计法规及公司实际需要,落实公司会计机构设臵及人员配备。3、财务收支审核权:审核对固定资产购臵、对外投资、工程项目建设、物料采购等事项的资金使用;审核物料采购、货款结算、税金计缴及各种费用的报销。4、财务风险管理权:加强风险管理,建立公司风险管理制度。5、财务监督权:对公司各项收入、成本、费用开支的合法性
6、和真实性进行审核,有权制止和纠正违反财经法律法规的经济行为,维护资金安全;审核公司各经营部门年度(季度、月度)预算计划执行情况,按照公司制定的规章制度,实施监督、控制。第九条 公司财务部为公司负责财务管理与会计核算的机构,其第 3 页 共 32 页,浙江万好万家实业股份有限公司,财务管理制度,主要职责:具体负责公司的财务管理和会计核算;如实反映本公司的财务状况、经营成果和现金流量情况;监督财务收支,依法计缴国家税收并向有关方面报送财务决算;参与公司经营决策,负责资金筹集、营运资金的管理;统筹处理财务工作中出现的问题,组织、指导下属分、子公司的财务管理和经济核算。第十条 公司财务人员按规定对本公
7、司实行财务会计监督,主要内容是:1、对不真实、不合法的原始凭证不予受理并向单位负责人报告;对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回,要求更正、补充;2、发现账簿记录与实物、款项不符的时候,应当按照有关规定进行处理,无权自行处理的,应当立即向本公司主管领导报告,请求查明原因,做出处理;3、除法定的会计账册外,不得另立会计账册。公司的资金不得以个人名义开立账户存储;4、公司财务部门应分三个环节对本公司的款项支付实施控制:事前控制:主要检查动用款项的依据如业务合同、用款计划和批准手续是否完备无误;检查用款额、付款方式与期限是否与合同、计划相符。事中控制:主要检查款项是否按合同规定的时间、地点汇出并进入
8、对方合法账户;检查用途是否被改变等。事后控制:主要检查资金效益是否与合同目标相符;检查资金回收或回笼状况等。第 4 页 共 32 页,浙江万好万家实业股份有限公司,财务管理制度,第十一条 各级财务部门都必须建立稽查制度。严格实行不相容岗位职能分开、不相容职务分离的原则。,第十二条,公司财务人员会计要恪守职业道德,树立较强的组织,观念,保守商业秘密;要采取稳健的会计政策,按照国家和公司的有关规定进行会计核算,编报财务会计报表;要定期进行财务清查和债务核算工作,保证资产的安全和完整。要熟悉本单位经营情况和管理情况,运用掌握的会计信息和方法,协助改善经营管理,提高经济效益;会计人员调动或离职之前,必
9、须按规定办理交接手续。第三章 货币资金管理第十三条 本制度所称货币资金是指本公司拥有的库存现金、存入银行及其他金融机构的存款以及外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等其他货币资金。第十四条 货币资金内部控制制度的基本要求是:货币资金收支与记账的岗位分离;货币资金收支的经办人员与货币资金收支的审核人员分离;支票(现金支票和转账支票)的保管与支取货币资金的财务专用章和负责人名章的保管分离。第十五条 公司财务负责人对货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。第十六条 公司的财务部门要设臵如下岗位:1、出纳员岗位,负责保管本单位的库存现金,保管银行支
10、票等有编号的银行结算凭证,保管内部收款收据和本人名章,办理货币资第 5 页 共 32 页,浙江万好万家实业股份有限公司,财务管理制度,金的结算和收付业务;2、设臵货币资金核算岗位,负责审核货币资金收支的原始凭证,填制有关会计凭证、登记有关会计账簿,对货币资金的账簿记录和实际金额进行核对;3、设臵货币资金主管岗位(财务部经理),负责领导、组织本单位的货币资金核算、管理工作,保管除出纳员名章之外的所有与货币资金收付有关的印章。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账簿的登记工作。不得由一个人办理货币资金业务的全过程。第十七条 公司货币资金支付的批准权限统一由公司总经理行使
11、。公司总经理可根据需要按责任大小授权财务总监、财务经理批准,总经理的审批权限由公司董事会批准。审批人应当根据上述货币资金授权批准权限的规定,严格在授权范围内进行审批,不得超越审批范围。对已支付的货币资金建立以“谁批准,谁负责”为原则的责任追究制度,批准人要对由本人批准支付的货币资金负责任,以防范货币资金风险,保证货币资金的安全。分、子公司工程款预付、决算及公司间大额往来款项均须填报资金支付审批单,由分、子公司财务部审核,分、子公司总经理审批,再报请公司审批后方可支付。公司资金划转审批方式分为内部调配和外部划转,公司内部分、子公司之间资金调配先由分、子公司申报经公司财务部审核后报总经理审批;外部
12、划转由分、子公司职能部门申请经财务部、总经理审批后报公司财务、总经理审批划转。支付首次工程款或备料款须附双方签订的施工合同第 6 页 共 32 页,浙江万好万家实业股份有限公司,财务管理制度,或协议文本;工程进度款支付须附经审核后的工程量或工程预决算文本。第十八条 货币资金支付业务的批准方式为书面或OA审批方式,批准人必须在付款申请书上签字批准或OA系统批准方能生效,批准人在外地急需用款的可在本人的批准限额之内委托本单位的财务负责人代理批准手续,但批准人回来后要立即补办批准手续。第十九条 签字批准后的货币资金支付审批单首先由本单位财务部门的货币资金核算人员或财务部经理对货币资金的用途和批准权限
13、进行审核,对超越支付范围和批准权限的,审核人员有权拒绝受理或要求补办手续,批准人拒不配合的,审核人员有权向批准人的上级授权部门报告,货币资金支付申请书经审核正确无误后,由审核人员在申请书上签字,然后交出纳员填写有关支付凭证,办理货币资金支付业务。审核人明知付款申请书超出支付范围或有越权批准行为而签字同意支付,或出纳员按没有审核人签字的付款申请书办理货币资金支付业务的,以失职论处,并对由引起的不良后果负连带责任。第二十条 公司应当按照以下程序办理货币资金支付业务。1、支付申请。有关部门或个人用款时,应当提前向审批人提交货币资金支付申请(报账结算凭证),注明款项的用途(事由)、金额、预算、结算种类
14、等内容,并附有效经济合同或相关证明资料。2、支付批准。批准人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请,批准人应当拒绝批准。3、支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复第 7 页 共 32 页,浙江万好万家实业股份有限公司,财务管理制度,核,复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确,手续及相关合同或证明资料是否完备有效,金额计算是否准确,结算种类、支付单位是否妥当等。复核无误后,由复核人在货币资金支付申请书上签字并交由出纳人员办理支付手续。4、办理支付。出纳人员应当根据复核无误并经复核人员签字的支付申请,办理货币资金支付手续,及时登记现金
15、和银行存款日记账。第二十一条 严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。第二十二条 公司的库存现金限额为 10000元人民币,特殊情况除外。出纳员应做到日清月结,并与现金日记账的余额核对一致,超过库存限额的现金必须及时存入银行,否则由此引起的不良后果概由出纳员和财务经理承担。第二十三条 公司必须严格遵守现金管理暂行条例的规定,办理货币资金支付业务要优先通过银行办理转账结算,符合现金管理暂行条例规定以及确实无法办理转账结算的货币资金支付业务,才可以用现金支付。第二十四条 取得的现金收入应及时存入银行。本单位员工、其他单位和其他外来人员因业务确需借款,必须执行严格的授权批准程序,
16、督促及时还款或报账以结清借款,公司员工临时借款应在出差回公司后,5 个工作日内按规定到财务部门报账。经沟通,超过 10 个工作日仍不办理报销手续的,财务部门可直接在其当月工资中扣回其所借款项。试用人员借款须由正式员工担保,若借款人未能在规定时第 8 页 共 32 页,浙江万好万家实业股份有限公司,财务管理制度,间内偿还借款,担保人应负连带偿还责任。第二十五条 货币资金收入、支出要取得合理、合法的凭据。取得货币资金收入要开具发票或内部收款收据等合法的凭据;货币资金支出要取得发票或内部收款收据、行政事业单位收款收据、特殊行业专用收款收据等合法的凭据;如有与货币资金收付相关的合同、协议等证明资料,应
17、附在会计凭证之后。第二十六条 要严格按照支付结算办法等国家有关规定,加强对银行账户的管理,严格按照规定开立账户,办理存款、取款和结算。要定期检查、清理银行账户的开立及使用情况,发现问题要及时处理。每月的货币资金收付凭证由出纳员登记日记账并连续编号后交货币资金核算人员填制会计凭证、登记会计账簿并装订成册,在货币资金收付凭证装订成册之前,其余人员未经同意不得擅自翻查。第二十七条 严格遵守银行结算纪律,不准签发没有资金保证的票据或远期支票,套取银行信用;不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据,套取银行和他人资金;不准违反规定开立和使用银行账户;不准出借或出租账户,为他人套取现金。第二十八条
18、 货币资金核算人员应当定期核对银行账户,每月至少核对一次,编制银行存款余额调节表,使公司银行存款账面调节余额与银行存款对账单余额相符。如调节后不符,应查明原因,及时进行上报处理。第二十九条 要经常定期和不定期地盘点库存现金,确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符,及时查明原因,进行相应的处理。第 9 页 共 32 页,浙江万好万家实业股份有限公司,财务管理制度,第三十条 财务负责人应督促、检查本单位有关人员核对银行账户、盘点库存现金,保证本单位银行存款账面余额与银行对账单余额、现金账面余额与实际库存相符,如不相符,应组织有关人员及时查明原因,进行相应的处理。第三十一条 购买货币资金结算票据由
19、出纳员提出申请并负责购买,由财务负责人批准,由货币资金核算人员设臵专门的备查簿进行登记管理,防止空白票据的遗失和被盗用;货币资金结算票据由现金出纳员负责保管,由货币资金核算人员进行检查监督;在预支货款、费用或带款购货时,原则上不准开空白支票,当金额暂时无法确认确需支付时,须经过财务负责人特批,列明单位或限制金额方能开具空白支票,出纳员对领出的空白支票必须进行登记并由领用人签字确认,并对领出的空白支票的用途进行跟踪监督,催促领用人及时交回支票存根或回单,收回空白支票存根或回单并经货币资金核算人员审核其支付金额和用途正确无误后,出纳人员应注销领出的空白支票;票据的背书转让由财务负责人批准,已背书转
20、让的票据要由货币资金核算人员在备查簿上登记并注意掌握其动向,直到该票据兑现为止。第三十二条 要加强银行预留印鉴的管理。严禁由一个人保管支付货币资金所需的全部印章。按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务,必须严格履行签字或盖章手续。第三十三条 货币资金监督检查的内容主要包括:1、货币资金业务相关岗位及人员的设臵情况。重点检查是否存在货币资金不相容职务混岗的现象。第 10 页 共 32 页,浙江万好万家实业股份有限公司,财务管理制度,2、货币资金支付授权批准制度的执行情况。重点检查货币资金支付的授权批准手续是否健全,是否存在越权审批行为。3、支付款项印章的保管情况。重点检查是否存在办理付款业务的
21、全部印章交由一人保管的现象。4、银行结算票据的保管情况。重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全,票据保管是否存在漏洞。5、随机检查库存现金的账实相符情况。6、货币资金收入、支出是否取得合理、合法的凭据。第三十四条 监督检查过程中发现的货币资金内部控制中的薄弱环节,应要求被检查单位纠正和完善,发现重大问题应写出书面检查报告,向有关领导和部门汇报,以便及时采取措施,加以纠正和完善。第四章 成本费用管理制度,第三十五条,各公司要严格遵守国家规定的成本开支范围和各,种费用的开支标准。对预提费用、待摊费用、递延所得税资产和固定资产的管理,严格按照会计制度的要求进行核算。对预提费用、待摊费用、递延所得
22、税资产的计提标准以及固定资产的折旧方法要贯彻一致性原则,一经确定,不能随意变更。核算内容和计提标准、折旧方法,应报公司财务部门备案。,第三十六条,公司的业务招待费支出标准按销售收入的 1.5以,内控制使用。其中房地产开发前期销售收入尚未实现,费用与收入出现倒臵现象的,计算开支指标,按完工项目销售收入加权平均法计算。第 11 页 共 32 页,浙江万好万家实业股份有限公司,财务管理制度,每年支出标准不够,经年度审核开支合理的,可占用下一年指标,但总指标不变。核定指标内的业务招待费报销一律应有税务部门的正式发票。各公司应按照各地实际,制订各自的业务招待标准与审批程序,本着“必要、节省”的原则,合理
23、安排业务招待。公司及各分、子公司之间员工往来除会议培训外一律不得安排招待。工程项目按规定进行会审、验收的,要做好与会人员的签领手续,费用发票须附签领名单方可办理报销。本公司人员不得代签代领。,第三十七条,公司及各分、子公司所属人员须外出开会、考察、,培训的,应将具体内容、地点、时间、预计费用事先提出申请,按有关规定报批。差旅费开支实行分级限额报销,超支自负,具体执行参阅公司费用管理办法。,第三十八条,员工劳保费及在有关法定节假日、传统节日发放的,慰问费等,由公司统一通知或审批,各分、子公司分别发放,各分、子公司不得擅自提前发放、自立科目发放或提高发放标准。,第三十九条,办公用品、低值易耗品一律
24、由公司行政部或各分、,子公司行政部统一购臵、保管,实行领用登记,购臵前须根据审批权限报批。财务部应设立低值易耗品备查簿,定期与资产使用部门核对。各公司于每季度末应将办公用品采购、领用与库存情况报给财务部门,财务部门应当核查办公费用发生的合理性。报刊杂志由各公司行政部统一订阅。员工因工作需要购买书刊需事先征得公司总经理(总经理)同意后购买,同时到行政部办理入库登记手续。,第四十条,公司车辆发生的汽油费、过路费、停车费、养路费、第 12 页 共 32 页,浙江万好万家实业股份有限公司,财务管理制度,保险费等相关费用,按实际发生额,凭出车单与合法有效的发票进行报销。公司管理层私人购臵的车辆使用于公司
25、业务工作的,其相关费用由公司财务部门按照税务机关有关规定另行拟订包干报销标准,分季度集中票据交公司财务部门按审批程序批准后予以报销。各公司行政部办理各种财产保险时,要考虑其险种、保费的大小及优惠措施,保证公司以最低的保费带来最大的保障。续保优惠或安全奖励返回现金的,经办人员必须及时上交公司财务部。,第四十一条,房屋、车辆、电器等固定资产维修,应由责任部门,编报预算,按规定程序审批后方可交付维修,维修后由资产管理部门登记维修记录,按规定程序到财务部门报销维修费。,第四十二条,对地方社会团体捐赠、非正常损失支出、罚款支出、,债务重组,需经公司总经理审批后方可支出。第五章 往来账款管理制度第四十三条
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