华宏科技：2011年年度审计报告.ppt

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1、江苏华宏科技股份有限公司,审 计 报 告,苏公 W2012A439 号,江苏公证天业会计师事务所有限公司Jiangsu Gongzheng Tianye Certified Public Accountants Co.,Ltd,中国.江苏.无锡总机：86（510）85888988传真：86（510）85885275电子信箱：,Wuxi.Jiangsu.ChinaTel：86（510）85888988Fax：86（510）85885275E-mail：,审 计 报 告苏公 W2012A439 号江苏华宏科技股份有限公司全体股东：我们审计了后附的江苏华宏科技股份有限公司(以下简称华宏科技)财务报表

2、，包括2011年12月31日的合并及母公司资产负债表，2011年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是华宏科技管理层的责任，这种责任包括:(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。二、注册会计师的责任我们的 责任是 在 执行 审 计工作 的 基础上 对财务 报 表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德

3、守则,计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有,效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为,华宏科技财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定

4、编制,公允反映了华宏科技2011年12月31日的合并及母公司财务状况 以及 2011年度的合并及母公司经营 成果和现金流量。,江苏公证天业会计师事务所有限公司中国无锡,中国注册会计师中国注册会计师二一二年四月九日,-,-,资产负债表,编制单位：江苏华宏科技股份有限公司,金额单位：人民币元,项,目,附注,2011年12月31日,合并报表,2010年12月31日母公司报表,流动资产：,货币资金交易性金融资产应收票据应收账款预付款项应收利息应收股利其他应收款,5.015.025.035.045.05,485,367,193.6210,286,000.0041,501,240.5021,086,877

5、.02-4,268,300.38,93,561,431.07-1,750,704.6428,029,849.095,213,863.13-953,534.81,93,561,431.07-1,750,704.6428,029,849.095,213,863.13-953,534.81,存,货,5.06,168,451,747.19,92,764,927.01,92,764,927.01,一年内到期的非流动资产其他流动资产,-,-,流动资产合计,730,961,358.71,222,274,309.75,222,274,309.75,非流动资产：,可供出售的金融资产持有至到期投资长期应收款长期股

6、权投资投资性房地产,-,-,固定资产在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计,5.075.085.095.10,95,418,922.0515,270,335.0043,902,266.19573,794.45155,165,317.69886,126,676.40,93,295,200.42-19,656,500.18-612,540.91-113,564,241.51335,838,551.26,93,295,200.42-19,656,500.18-612,540.91-113,564,241.5

7、1335,838,551.26,所附附注为此财务报表的组成部分,法定代表人：,主管会计工作负责人：,会计机构负责人：,-,资产负债表(续),编制单位：江苏华宏科技股份有限公司,金额单位：人民币元,项,目,附注,2011年12月31日,合并报表,2010年12月31日母公司报表,流动负债：,短期借款交易性金融负债应付票据应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计,5.125.135.145.155.165.175.18,40,000,000.00113,813,390.4683,741,214.917,468,711.035,89

8、1,881.2180,478.445,495,762.60256,491,438.65,40,000,000.00-70,356,192.1221,039,510.179,036,884.002,128,054.7735,166.66-8,183.00-142,603,990.72,40,000,000.00-70,356,192.1221,039,510.179,036,884.002,128,054.7735,166.66-8,183.00-142,603,990.72,非流动负债：,长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计,-,-,负 债 合

9、 计,256,491,438.65,142,603,990.72,142,603,990.72,所有者权益（或股东权益）：,实收资本（股本）资本公积专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润归属于母公司所有者权益合计,5.195.205.215.22,66,670,000.00402,189,196.4824,500,911.91136,275,129.36629,635,237.75,50,000,000.002,700,000.00-18,476,763.84-122,057,796.70193,234,560.54,50,000,000.002,700,000.00-18,476,763.8

10、4-122,057,796.70193,234,560.54,少数股东权益,所有者权益合计负债和所有者权益合计,629,635,237.75886,126,676.40,193,234,560.54335,838,551.26,193,234,560.54335,838,551.26,所附附注为此财务报表的组成部分,法定代表人：,主管会计工作负责人：,会计机构负责人：,利 润 表,编制单位：江苏华宏科技股份有限公司,金额单位：人民币元,项,目,附注,2011年度,合并报表,2010年度,母公司报表,一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益投

11、资收益二、营业利润(亏损以“”填列)加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额(亏损以“”填列)减：所得税费用四、净利润(净亏损以“”填列)归属于母公司所有者的净利润少数股东损益,5.235.245.255.265.275.285.295.305.315.32,569,296,192.30417,978,063.832,956,874.9731,340,814.9946,001,762.071,486,234.00488,938.4769,043,503.971,771,772.45114,820.14114,820.1470,700,456.2810,458,975.5

12、560,241,480.7360,241,480.73-,454,536,185.27339,707,554.202,834,965.9925,257,292.1133,483,696.35895,984.37684,583.85-20,201.9751,651,906.43700,198.7022,446.6222,446.6252,329,658.517,407,388.6744,922,269.8444,922,269.84-,454,536,185.27339,707,554.202,834,965.9925,257,292.1133,483,696.35895,984.37684,5

13、83.85-57,058.2251,615,050.18700,198.7022,446.6222,446.6252,292,802.267,407,388.6744,885,413.59,五、每股收益,（一）基本每股收益（二）稀释每股收益六、其他综合收益七、综合收益总额,5.335.33,1.20481.204860,241,480.73,0.89840.8984-44,922,269.84,0.89770.8977-44,885,413.59,所附附注为此财务报表的组成部分,法定代表人：,主管会计工作负责人：,会计机构负责人：,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,现金流量表,编

14、制单位：江苏华宏科技股份有限公司,金额单位：人民币元,项,目,附注,2011年度,2010年度合并报表 母公司报表,一、经营活动产生的现金流量：,销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还,704,059,548.08424,906.80,540,248,507.02281,041.38,540,248,507.02281,041.38,收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额,5.34(1)5.34(2)5.35,3,102,252.147

15、07,586,707.02516,080,281.5152,161,373.6924,580,474.1145,433,538.99638,255,668.3069,331,038.72,1,913,638.05542,443,186.45376,090,619.5345,407,185.0031,230,448.5633,897,667.98486,625,921.0755,817,265.38,1,913,638.05542,443,186.45376,090,619.5345,407,185.0031,230,448.5633,897,942.56486,626,195.6555,816

16、,990.80,二、投资活动产生的现金流量：收回投资所产生的现金取得投资收益所收到的现金,处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额,93,025.68,361,394.24,361,394.24982,606.69,收到其他与投资活动有关的现金,投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金,93,025.6858,745,770.94,361,394.2420,707,863.35,1,344,000.9320,707,863.35,投资所支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金,投资

17、活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额,58,745,770.94-58,652,745.26,20,707,863.35-20,346,469.11,20,707,863.35-19,363,862.42,三、筹资活动产生的现金流量：,吸收投资收到的现金,416,159,196.48,取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务所支付的现金分配股利、利润或偿付利息所支付的现金支付的其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额,40,000,000.00-9,358,418.52465,517,615.0040,00

18、0,000.0042,552,606.993,870,338.9286,422,945.91379,094,669.09,40,000,000.0040,000,000.0040,000,000.002,031,051.6742,031,051.67-2,031,051.67,40,000,000.00-40,000,000.0040,000,000.002,031,051.6742,031,051.67-2,031,051.67,四、汇率变动对现金的影响,五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,5.355.355.35,389,772,962.5

19、593,561,431.07483,334,393.62,33,439,744.6060,121,686.4793,561,431.07,34,422,076.7159,139,354.3693,561,431.07,所附附注为此财务报表的组成部分,法定代表人：,主管会计工作负责人：,会计机构负责人：,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,所有者权益变动表,编制单位：江苏华宏科技股份有限公司,2011年度,金额单位：人民币元,项,目,实收资本(股本),资本公积,减：库存股,专项储备,盈余公积,一般风险

20、准备,未分配利润,所有者权益合计,一、上年年末余额,50,000,000.00,2,700,000.00,18,476,763.84,122,057,796.70,193,234,560.54,加：会计政策变更前期差错更正,其他,-,二、本年年初余额三、本期增减变动金额（减少以“-”号）,50,000,000.0016,670,000.00,2,700,000.00399,489,196.48,18,476,763.846,024,148.07,122,057,796.7014,217,332.66,193,234,560.54436,400,677.21,（一）净利润（二）其他综合收益,60

21、,241,480.73,60,241,480.73,上述（一）（二）小计,-,-,-,-,-,-,60,241,480.73,60,241,480.73,（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本,16,670,000.0016,670,000.00,399,489,196.48399,489,196.48,416,159,196.48416,159,196.48,2股份支付计入所有者权益的金额,3其他,-,（四）利润分配1提取盈余公积,6,024,148.076,024,148.07,-46,024,148.07-6,024,148.07,-40,000,000.00,2提取一般风险准备,3

22、对所有者（或股东）的分配4其他,-40,000,000.00,-40,000,000.00-,（五）所有者权益内部结转,-,-,-,-,-,-,-,-,1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损,4其他,-,（六）专项储备,-,-,-,-,-,-,-,-,1本期提取2本期使用,四、本期期末余额,66,670,000.00,402,189,196.48,24,500,911.91,136,275,129.36,629,635,237.75,法定代表人：,主管会计工作负责人：,会计机构负责人：,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,

23、-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,所有者权益变动表,编制单位：江苏华宏科技股份有限公司,合并报表,2010年度,母公司报表,金额单位：人民币元,项一、上年年末余额,目,实收资本(股本)50,000,000.00,归属于母公司所有者权益资本公积 盈余公积2,700,000.0013,988,222.48,未分配利润81,624,068.22,少数股东权益2,220,910.87,所有者权益合计150,533,201.57,实收资本(股本)50,000,000.00,资本公积2,700,000.00,减：库存股,盈余公积13,988,222.48,未分配利润81,660,924.47,所

24、有者权益合计148,349,146.95,加：会计政策变更前期差错更正其他,-,-,二、本年年初余额,50,000,000.00,2,700,000.00,13,988,222.48,81,624,068.22,2,220,910.87,150,533,201.57,50,000,000.00,2,700,000.00,13,988,222.48,81,660,924.47,148,349,146.95,三、本期增减变动金额（减少以“-”号）,4,488,541.36,40,433,728.48,-2,220,910.87,42,701,358.97,4,488,541.36,40,396,8

25、72.23,44,885,413.59,（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）（二）小计,44,922,269.8444,922,269.84,44,922,269.84-44,922,269.84,44,885,413.5944,885,413.59,44,885,413.59-44,885,413.59,（三）所有者投入和减少资本,-,-,-,-,-2,220,910.87,-2,220,910.87,-,-,-,-,-,-,1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额,-,-,3其他,-2,220,910.87,-2,220,910.87,（四）利润分配1提取盈余公积2提取一般风险准

26、备3对所有者（或股东）的分配4其他,4,488,541.364,488,541.36,-4,488,541.36-4,488,541.36-,-,4,488,541.364,488,541.36,-4,488,541.36-4,488,541.36,-,（五）所有者权益内部结转,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他,-,-,（六）专项储备,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,1本期提取2本期使用,-,-,四、本期期末余额,50,000,000.00,2,700,000.00,18,476,7

27、63.84,122,057,796.70,193,234,560.54,50,000,000.00,2,700,000.00,18,476,763.84,122,057,796.70,193,234,560.54,法定代表人：,主管会计工作负责人：,会计机构负责人：,江苏华宏科技股份有限公司,财务报表附注,财 务 报 表 附 注附注：公司的基本情况1.01 公司的历史沿革江苏华宏科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）经江苏省人民政府苏政复200466 号文批准，于 2004 年 8 月成立。注册资本人民币 5,000 万元，其中：江苏华宏实业集团有限公司（以下简称“华宏集团公司”）出

28、资 4,000 万元，占注册资本的 80%；自然人胡士勇出资 400 万元，占注册资本的 8%；自然人胡品龙、胡士清、胡士勤和胡士法各出资 150 万元，各占注册资本的 3%。上述注册资本经江苏天衡会计师事务所有限公司天衡验字（2004）37 号验资报告验证确认。2008 年 7 月 25 日，根据股东大会决议,华宏集团公司和自然人胡士勇分别将持有的本公司 2.5%和 0.2%股份转让给江阴睿华投资管理顾问有限公司（以下简称“睿华投资公司”）和自然人朱大勇，转让后本公司注册资本仍为 5,000 万元,其中：华宏集团公司出资 3,875 万元，占注册资本的 77.5%；胡士勇出资 390 万元，

29、占注册资本的 7.8%；胡品龙、胡士清、胡士勤和胡士法各出资 150 万元，各占注册资本的 3%，朱大勇出资10 万元,占注册资本的 0.2%，睿华投资公司出资 125 万元，占注册资本的 2.5%。上述股份变更已于 2008 年 7月在江苏省工商行政管理局办理了变更登记。经中国证券监督管理委员会证监许可【2011】1908 号文核准，本公司于 2011 年 12 月公开发行人民币普通股（A 股）1,667 万股，每股面值 1 元。发行后本公司股本总额为 6,667 万元，其中：华宏集团公司持有3,875 万股，占总股本的 58.12%；胡士勇持有 390 万股，占总股本的 5.85%；胡品龙

30、、胡士清、胡士勤和胡士法各持有 150 万股，各占总股本的 2.25%；朱大勇持有 10 万股,占总股本的 0.15%，睿华投资公司持有 125万股，占总股本的 1.88%；社会公众普通股（A 股）股东持有 1,667 万股，占总股本的 25%。1.02 公司的组织管理架构及登记资料本公司下设总经办、财务部、市场部、营销管理部、售后服务部、生产工艺部、生产管理部、物流部、技术研发部、质量管理部、人力资源部、内审部、证券部等部室，主要生产车间有金工车间、铆焊车间、总装车间。公司工商登记情况如下：,组织机构代码：765860088注册资本：6667 万元,法人营业执照：32000000005195

31、5注册地：江阴市澄杨路 1118 号,法人代表：胡士勇1.03 公司的业务性质和主要经营活动公司的主营业务为再生资源加工设备的研发、生产和销售。主要产品有：金属打包机、金属剪切机、大1,江苏华宏科技股份有限公司,财务报表附注,型废钢破碎线、废纸打包机、城市垃圾压缩机等。附注：公司主要会计政策、会计估计和前期差错2.01 财务报表的编制基础本公司按照规定的会计计量属性进行计量，报告期内计量属性未发生变化。本公司在对会计要素进行计量时，一般采用历史成本，对于采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量的，以所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量为基础。本财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易

32、和事项，按照财政部 2006 年 2 月 15 日颁布的企业会计准则及其应用指南、企业会计准则讲解和其他相关规定进行确认和计量。2.02 遵循企业会计准则的声明本公司声明：本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量。2.03 会计期间本公司的会计期间分为年度和中期，会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日，中期包括月度、季度和半年度。2.04 记账本位币本公司以人民币为记账本位币。2.05 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法1)同一控制下的企业合并：合并方支付的合并对价和合并方取得的净资产均按账面价值计量。合并方取

33、得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值及所发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益，但为企业合并发行权益性证券或债券等发生的手续费、佣金等计入股东权益或负债的初始计量金额。2)非同一控制下的企业合并：购买方的合并成本和购买方在合并中取得的可辨认净资产按公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。合并方发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以

34、及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益，但为企业合并发行权益性证券或债券等发生的手续费、佣金等计入股东权益或负债的初始计量金额。2.06 合并财务报表的编制方法1)合并财务报表的合并范围包括本公司及子公司。2)从取得子公司的实际控制权之日起，本公司开始将其予以合并；从丧失实际控制权之日起停止合并。2,江苏华宏科技股份有限公司,财务报表附注,本公司与子公司、子公司与子公司之间所有重大往来余额、投资、交易及未实现利润在编制合并财务报表时予以抵销。子公司所有者权益中不属于本公司所拥有的份额作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列示。3)子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在

35、编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行调整后合并。4)对于因非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于因同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，视同参与合并各方在最终控制方开始实施控制时即以目前的状态存在。2.07 现金流量表中现金等价物的确定标准现金等价物是指公司持有的期限很短(一般是指从购买日起 3 个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。2.08 外币业务和外币报表折算1)外币业务核算方法发生外币业务时，采用交易发生日的即期汇率(即中

36、国人民银行公布的当日人民币外汇牌价中间价)折合为人民币记账，发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项按照交易实际采用的汇率(即银行买入或卖出)折算，在资产负债表日，区分外币货币性项目和外币非货币性项目按照如下原则进行处理：外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算，在正常经营期间的，计入当期损益；属于与购建固定资产有关的借款产生的汇兑损益，按照借款费用资本化的原则处理。货币性项目是指本公司持有的货币资金和将以固定或可确定的金额收取的资产或者偿付的负债，包括库存现金、银行存款、应收账款、其他应收款、长期应收款、短期借款、应付账款、其他应付款、长期借款、应付债券、长期应付款等。外币非货币性项目

37、，采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。非货币性项目是指货币性项目以外的项目。对于以公允价值计量的外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益。2)对境外经营财务报表进行折算的方法资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生期间的平均汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。比较财务报表的折算比照上述规定

38、处理。2.09 金融工具的确认和计量及金融工具的转移3,江苏华宏科技股份有限公司,财务报表附注,(1)金融资产和金融负债的分类与计量本公司按投资目的和经济实质将拥有的金融资产分为交易性金融资产、可供出售金融资产、应收款项、持有至到期投资四类。其中：交易性金融资产以公允价值计量，公允价值变动计入当期损益；可供出售金融资产以公允价值计量，公允价值变动计入股东权益；应收款项及持有至到期投资以摊余成本计量。本公司按经济实质将承担的金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的其他金融负债两类。(2)金融资产和金融负债公允价值的确定存在活跃市场的，本公司已持有的金融资产或拟承

39、担的金融负债，采用活跃市场中的现行出价，本公司拟购入的金融资产或已承担的金融负债采用活跃市场中的现行要价，没有现行出价或要价，采用最近交易的市场报价或经调整的最近交易的市场报价，除非存在明确的证据表明该市场报价不是公允价值。不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定公允价值，估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。(3)金融资产转移的确认与计量本公司将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方为金融资产转移，转移金融资产可以是金融资产的全部，也可以是一部分。包括两种形式：将收取金融资

40、产现金流量的权利转移给另一方；将金融资产转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的权利，并承担将收取的现金流量支付给最终收款方的义务。本公司已将全部或一部分金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时，终止确认该全部或部分金融资产，收到的对价与所转移金融资产账面价值的差额确认为损益，同时将原在所有者权益中确认的金融资产累计利得或损失转入损益；保留了所有权上几乎所有的风险和报酬时，继续确认该全部或部分金融资产，收到的对价确认为金融负债。对于本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确

41、认有关负债。(4)金融资产和金融负债终止确认满足下列条件之一的公司金融资产将被终止确认：收取该金融资产现金流量的合同权利终止。该金融资产已转移，且符合企业会计准则第 23 号金融资产转移规定的金融资产终止确认条件。公司金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。(5)金融资产减值4,江苏华宏科技股份有限公司,财务报表附注,公司在资产负债表日对除交易性金融资产以外的金融资产账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。对单项重大的金融资产需单独进行减值测试，如有客观证据证明其已发生了减值，确认减值损失，计入当期损益。对于单项金额不重大的和单独测试

42、未发生减值的金融资产，公司根据客户的信用程度及历年发生坏账的实际情况，按信用组合进行减值测试，以确认减值损失。金融资产发生减值的客观证据是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。金融资产发生减值的客观证据，包括下列各项：A.发行方或债务人发生严重财务困难；B.债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；C.债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人发生让步；D.债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；E.因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；F.无法辨认一组金融资产中的某项资产的

43、现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的的价格明显下降、所处行业不景气等；G.债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；H.权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；I.其他表明金融资产发生减值的客观证据。以摊余成本计量的金融资产发生减值时，减值损失按账面价值与按原实际利率折现的预计未来现金流量的现值之间的差额计算。对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如

44、有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。可供出售金融资产发生减值时，原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失，予以转出计入当期损益。2.10 应收款项坏账准备的确认标准、计提方法1)单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法：本公司单项金额重大的应收款项指单项金额为 100 万元以上的应收款项，根据未来现金流量现值低于账面价值的差额，单项进行减值测试，计提坏账准备。2）按组合计提坏账准备的应收款项：对于单项金额不重大的应收款

45、项，以及单项金额重大经单独测试后5,江苏华宏科技股份有限公司,财务报表附注,未发生减值的应收款项按信用风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定应计提的坏账准备。按账龄组合，采用账龄分析法计提坏账准备的应收款项坏账准备计提比例如下：,应收账款,其他应收款,账,龄,坏账准备计提比例,坏账准备计提比例,一年以内一至二年二至三年三至五年五年以上,5%10%20%50%100%,5%10%20%50%100%,3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项：单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的理由：应收款项的未来现金

46、流量现值与应收款项组合的未来现金流量现值存在显著差异。坏账准备计提方法：单项进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。2.11 存货的分类、计价及核算方法；存货跌价准备的确认标准及计提方法1)存货分类：存货是指在生产经营过程中为销售或耗用而储备的库存材料、低值易耗品、在产品、库存商品、委托加工材料、外购商品等。2)存货的盘存制度为永续盘存制。3)存货按实际成本计价，库存材料购入按实际成本计价，发出按加权平均法计价；低值易耗品采取领用时一次摊销的办法；在产品仅保留原材料成本；库存商品入库按实际成本计价，发出按加权平均法计价。4)存货跌价准备：期末存货按成本与可变现净值

47、孰低计价，在对存货进行全面盘点的基础上，对遭受毁损、全部或部分陈旧过时、销售价格低于成本等情况的存货，预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备。提取时按单个存货项目的成本高于其可变现净值部分计提并计入当期损益。可变现净值是指公司在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。已计提跌价准备的存货价值得以恢复的，按恢复增加的数额（其增加数以原计提的金额为限）调整存货跌价准备及当期收益。2.12 长期股权投资的核算方法(1)初始投资成本确定本公司长期股权投资的初始投资成本按取得方式不同分别采用如下方式确认：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合

48、并日按照取得的被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本；收购成本与初始投资成本之间的差额调整资本公积，资本公积不足冲减6,江苏华宏科技股份有限公司,财务报表附注,的，调整留存收益。非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按交易日所涉及资产、发行的权益工具及产生或承担的负债的公允价值作为长期股权投资的初始投资成本。在合并日被合并方的可识辨资产及其所承担的负债（包括或有负债），全部按照公允价值计量，而不考虑少数股东权益的数额。合并成本超过本公司取得的被合并方可识辨净资产公允价值份额的数额记录为商誉，低于合并方可识辨净资产公允价值份额的数额直接在合并损益表确认。其他方式取得的长

49、期投资A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。C.投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，合同或协议约定价值不公允的，按公允价值计量。D.通过非货币资产交换取得的长期股权投资，具有商业实质的，按换出资产的公允价值作为换入的长期股权投资初始投资成本；不具有商业实质的，按换出资产的账面价值作为换入的长期股权投资初始投资成本。E.通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按长期股权投资的公允价值确认。(2)后续计量及损益确认方法对子公司的投资，采

50、用成本法核算子公司为本公司持有的、能够对被投资单位实施控制的权益性投资。若本公司持有某实体股权份额超过50%，或者虽然股权份额少于 50%，但本公司可以实质控制某实体，则该实体将作为本公司的子公司。对合营企业或联营企业的投资，采用权益法核算合营企业为本公司持有的、能够与其他合营方对被投资单位实施共同控制的权益性投资；联营企业为本公司持有的、能够对被投资单位施加重大影响的权益性投资。若本公司持有某实体股权份额介于 20%至 50%之间，而且对该实体不存在实质控制，或者虽然本公司持有某实体股权份额低于 20%，但对该实体存在重大影响，则该实体将作为本公司的合营企业或联营企业。本公司在确认应享有被投