ST 嘉瑞：2011年半年度财务报告.ppt

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1、,湖南嘉瑞新材料集团股份有限公司,财务报告合并资产负债表,2011 年半年度报告会合 01 表,编制单位：湖南嘉瑞新材料集团股份有限公司,2011-6-30,单位：元,资,产,附注,期末余额,年初余额,流动资产：,货币资金,五.(一).1,54,740,218.37,76,525,953.12,交易性金融资产,应收票据应收账款预付账款,五.(一).2五.(一).3五.(一).4,3,464,403.7124,806,146.5950,135,882.90,1,380,980.7321,473,242.0533,276,190.64,应收利息应收股利,其他应收款存货,五.(一).5五.(一).6

2、,50,619,682.8227,510,170.32,66,038,613.7926,006,607.10,一年内到期的非流动资产其他流动资产,流动资产合计非流动资产：,211,276,504.71,224,701,587.43,可供出售金融资产持有至到期投资,五.(一).7五.(一).8,9,042,000.0013,050.00,8,646,000.0013,050.00,长期应收款,长期股权投资,五.(一).9,1,000,000.00,1,000,000.00,投资性房地产,固定资产在建工程,五.(一).10五.(一).11,41,144,752.40,40,823,627.7844

3、1,451.21,工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产,无形资产,五.(一).12,18,020,833.25,18,645,833.27,开发支出,商誉长期待摊费用,五.(一).13,递延所得税资产,五.(一).14,3,426,382.62,3,218,219.51,其他非流动资产,非流动资产合计,72,647,018.27,72,788,181.77,资,产,总,计,283,923,522.98,297,489,769.20,公司法定代表人：,主管会计工作的公司负责人：第 0 页 共 90 页,会计机构负责人：,湖南嘉瑞新材料集团股份有限公司,2011 年半年度报告,合并资产负债表

4、（续）会合 01 表,编制单位：湖南嘉瑞新材料集团股份有限公司,2011-6-30,单位：元,负债和所有者权益,附注,期末余额,年初余额,流动负债：,短期借款,五.(一).16,212,874,601.74,232,864,601.74,交易性金融负债应付票据,应付账款预收账款应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款,五.(一).17五.(一).18五.(一).19五.(一).20五.(一).21五.(一).22五.(一).23,16,168,725.385,122,717.91509,169.6966,788,956.99155,184,843.68600,000.0029,943,5

5、43.00,16,027,225.367,625,276.11503,510.2971,342,424.36165,382,227.63600,000.0027,679,873.44,一年内到期的非流动负债,其他流动负债流动负债合计,五.(一).24,23,755,000.00510,967,558.39,23,775,000.00545,800,138.93,非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款,预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负 债 合 计所有者权益：,五.(一).25,2,176,555.222,176,555.22513,144,113.61,48,000

6、,000.002,077,555.2250,077,555.22595,877,694.15,股本资本公积,五.(一).26五.(一).27,118,935,730.00320,796,130.00,118,935,730.00320,499,130.00,减：库存股,盈余公积未分配利润,五.(一).28五.(一).29,13,323,955.80-685,689,862.19,13,323,955.80-754,125,316.14,外币报表折算差额,归属于母公司所有者权益合计少数股东权益所有者权益合计负债和所有者权益总计公司法定代表人：,-232,634,046.393,413,455.7

7、6-229,220,590.63283,923,522.98主管会计工作的公司负责人：第 1 页 共 90 页,-301,366,500.342,978,575.39-298,387,924.95297,489,769.20会计机构负责人：,湖南嘉瑞新材料集团股份有限公司,合并利润表,2011 年半年度报告会合 02 表,编制单位：湖南嘉瑞新材料集团股份有限公司,2011 年 1-6 月,单位：元,项一、营业总收入其中：营业收入,目,附注五.(二).1,本期金额461,449,604.66461,449,604.66,上年同期金额384,260,792.62384,260,792.62,利息收

8、入已赚保费手续费及佣金收入,二、营业总成本,456,149,584.26,398,402,863.05,其中：营业成本,五.(二).1,414,160,823.65,354,151,248.35,利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用,营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失,五.(二).2五.(二).3五.(二).4,1,119,652.7213,161,845.4918,142,976.716,935,420.412,628,865.28,1,048,065.2713,605,040.8718,478,224.6012,308,286

9、.97-1,188,003.01,加：公允价值变动收益,投资收益其中：对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益,五.(二).5,21,719.01,三、营业利润,5,321,739.41,-14,142,070.43,加：营业外收入减：营业外支出,五.(二).6五.(二).7,66,467,448.11275,357.40,58,555,359.23704,825.27,其中：非流动资产处置损失,四、利润总额,71,513,830.12,43,708,463.53,减：所得税费用五、净利润归属于母公司所有者的净利润少数股东损益,五.(二).8,2,643,495.8068,870,334.326

10、8,435,453.95434,880.37,2,875,429.9440,833,033.5940,672,869.68160,163.91,六、每股收益,（一）基本每股收益（二）稀释每股收益,五.(二).9五.(二).,0.580.58,0.340.34,公司法定代表人：,主管会计工作的公司负责人：第 2 页 共 90 页,会计机构负责人：,湖南嘉瑞新材料集团股份有限公司,合并现金流量表,2011 年半年度报告会合 03 表,编制单位：湖南嘉瑞新材料集团股份有限公司,2011 年 1-6 月,单位：元,项,目,附注,本期金额,上年同期金额,一、经营活动产生的现金流量：,销售商品、提供劳务收

11、到的现金客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置交易性金融资产净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额收到的税费返还,530,887,249.50,451,281,255.0438,727.64,收到的其他与经营活动有关的现金经营现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金,五.(三).1,24,652,213.99555,539,463.49502,990,386.31,10,196,132.43461,516,115.11410,850,193

12、.09,客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的,支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费,15,659,890.0318,032,484.07,14,331,151.0116,238,949.35,支付的其他与经营活动有关的现金经营现金流出小计经营活动产生的现金流量净额,五.(三).2,28,132,468.62564,815,229.03-9,275,765.54,35,262,118.87476,682,412.32-15,166,297.21,公司法定代表人：,主管会计工作的公司负责人：第 3 页 共

13、 90 页,会计机构负责人：,湖南嘉瑞新材料集团股份有限公司,2011 年半年度报告,合并现金流量表（续）会合 03 表,编制单位：湖南嘉瑞新材料集团股份有限公司,2011 年 1-6 月,单位：元,项,目,附注,本期金额,上年同期金额,二、投资活动产生的现金流量：,收回投资所收到的现金取得投资收益所收到的现金,6,513,123.9021,719.01,处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到的其他与投资活动有关的现金投资现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金投资所支付的现金取得子公司及其他营业单位收到的现金净额支付

14、的其他与投资活动有关的现金投资现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资所收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金收到的其他与筹资活动有关的现金筹资现金流入小计偿还债务所支付的现金分配股利、利润或偿付利息所支付的现金其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付的其他与筹资活动有关的现金筹资现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,五.(三).3五.(三).4,3,001,500.009,536,342.913,981,95

15、0.443,981,950.445,554,392.4717,659,005.0017,659,005.00-17,659,005.00-21,380,378.0776,120,596.4454,740,218.37,30,667,200.0030,667,200.003,717,680.503,717,680.5026,949,519.508,500,000.008,500,000.0023,500,209.8123,500,209.81-15,000,209.81-3,216,987.5252,837,778.3849,620,790.86,公司法定代表人：,主管会计工作的公司负责人：第

16、4 页 共 90 页,会计机构负责人：,湖南嘉瑞新材料集团股份有限公司,母公司资产负债表,2011 年半年度报告会企 01 表,编制单位：湖南嘉瑞新材料集团股份有限公司,2011-6-30,单位：元,资,产,附注,期末余额,年初余额,流动资产：,货币资金交易性金融资产应收票据应收账款预付账款应收利息应收股利,3,940,886.07,20,896,115.78,其他应收款,十一.(一).1,107,883,303.45,116,095,734.45,存货一年内到期的非流动资产其他流动资产,流动资产合计非流动资产：可供出售的金融资产持有至到期投资长期应收款,111,824,189.52,136,

17、991,850.23,长期股权投资,十一.(一).2,18,502,629.97,18,502,629.97,投资性房地产,固定资产在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计,8,300,660.2726,803,290.24,8,432,379.6826,935,009.65,资,产,总,计,138,627,479.76,163,926,859.88,公司法定代表人：,主管会计工作的公司负责人：第 5 页 共 90 页,会计机构负责人：,湖南嘉瑞新材料集团股份有限公司,2011 年半年度报告,母公司资产负债表（

18、续）会企 01 表,编制单位：湖南嘉瑞新材料集团股份有限公司,2011-6-30,单位：元,负债和所有者权益,附注,期末余额,年初余额,流动负债：,短期借款交易性金融负债应付票据应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款一年内到期的长期负债其他流动负债流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负 债 合 计所有者权益：股本资本公积减：库存股盈余公积未分配利润归属母公司股东权益合计股东权益合计负债和股东权益总计公司法定代表人：,172,661,237.0913,.992.521,185,652.35133,0

19、71,772.9219,823,749.2323,345,000.00350,101,404.11350,101,404.11118,935,730.00312,940,642.3013,323,955.80-656,674,252.45-211,473,924.35138,627,479.76主管会计工作的公司负责人：第 6 页 共 90 页,192,651,237.0913,992.521,085,851.07144,538,508.5916,925,749.2323,345,000.00378,560,338.5048,000,000.0048,000,000.00426,560,338

20、.50118,935,730.00312,940,642.3013,323,955.80-707,833,806.72-262,633,478.62163,926,859.88会计机构负责人：,湖南嘉瑞新材料集团股份有限公司,母公司利润表,2011 年半年度报告会企 02 表,编制单位：湖南嘉瑞新材料集团股份有限公司,2011 年 1-6 月,单位：元,项,目,附注,本期金额,上年同期金额,一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用,管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益投资收益其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润,十一.(二).1,5,042,577.225,873

21、,008.953,360,619.90-14,276,206.07,2,964,418.229,937,202.85-15,137,667.142,236,046.07,加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失,65,435,760.34,60.00,三、利润总额减：所得税费用四、净利润公司法定代表人：,51,159,554.2751,159,554.27主管会计工作的公司负责人：第 7 页 共 90 页,2,235,986.072,235,986.07会计机构负责人：,湖南嘉瑞新材料集团股份有限公司,母公司现金流量表,2011 年半年度报告会企 03 表,编制单位：湖南嘉瑞新材料

22、集团股份有限公司,2011 年 1-6 月,单位：元,项,目,附注,本期金额,上年同期金额,一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还,收到的其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付的其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资所收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到的其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其

23、他长期资产所支付的现金投资所支付的现金取得子公司及其他营业单位收到的现金净额支付的其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资所收到的现金借款所收到的现金收到的其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务所支付的现金分配股利、利润或偿付利息所支付的现金支付的其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,6,287,959.586,287,959.58493,684.0011,386,271.2

24、511,879,955.25-5,591,995.676,513,123.906,513,123.9015,600.0015,600.006,497,523.9017,659,005.0017,659,005.00-17,659,005.00-16,753,476.7720,694,362.843,940,886.07,18,617,316.2918,617,316.29530,168.0029,153.0019,714,980.7020,274,301.70-1,656,985.4118,500,006.2618,500,006.2618,500,209.8118,500,209.81-20

25、3.55-1,657,188.961,692,485.3235,296.36,公司法定代表人：,主管会计工作的公司负责人：第 8 页 共 90 页,会计机构负责人：,项目,本）,股,股,填列）,和损失,动净额,者权益变动的影响,4其他,湖南嘉瑞新材料集团股份有限公司,2011 年半年度报告合并所有者权益变动表,编制单位：湖南嘉瑞新材料集团股份有限公司,本期金额,2011630,上年金额,单位：（人民币）元,归属于母公司所有者权益,少数股东权益 所有者权益合计,归属于母公司所有者权益,少数股东权益 所有者权益合计,股本,资本公积,减：库存,盈余公积,一般风,未分配利润,其他,实收资本（或股,资本

26、公积,减：库存,盈余公积,一般风险,未分配利润,其他,一、上年年末余额,118,935,730.00,320,499,130.00,13,323,955.80 险准备,-754,125,316.14,2,978,575.39,-298,387,924.95 118,935,730.00,319,847,380.00,13,323,955.80,准备,-938,500,294.47,2,769,570.22,-483,623,658.45,加：会计政策变更前期差错更正,二、本年年初余额,118,935,730.00,320,499,130.00,13,323,955.80,-754,125,31

27、6.14,2,978,575.39,-298,387,924.95 118,935,730.00,319,847,380.00,13,323,955.80,-938,500,294.47,2,769,570.22,-483,623,658.45,三、本年增减变动金额（减少以“-”号（一）净利润,297,000.00,68,435,453.9568,435,453.95,434,880.37434,880.37,69,167,334.3268,870,334.32,651,750.00,184,374,978.33184,374,978.33,209,005.17209,005.17,185,2

28、35,733.50184,583,983.50,（二）直接计入所有者权益的利得,297,000.00,297,000.00,651,750.00,651,750.00,1可供出售金融资产公允价值变2权益法下被投资单位其他所有3与计入所有者权益项目相关的所得税影响,上述（一）和（二）小计,297,000.00,68,435,453.95,434,880.37,69,167,334.32,651,750.00,184,374,978.33,209,005.17,185,235,733.50,（三）所有者投入和减少资本1.所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金,额,3其他,（四）利润分配1提取盈

29、余公积2.提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他,四、本期期末余额,118,935,730.00,320,796,130.00,13,323,955.80,-685,689,862.19,3,413,455.76,-229,220,590.63 118,935,730.00,320,499,130.00,13,323,955.80,-754,125,316.14,2,978,575.39,-298,387,924.95,公司法定代表人：,主管会计工作的公司负责人：第 9 页 共 9

30、0 页,会计机构负责人：,湖南嘉瑞新材料集团股份有限公司,2011 年半年度报告母公司所有者权益变动表,编制单位：湖南嘉瑞新材料集团股份有限公司项目,本期金额,2011-6-30,上年金额,单位：（人民币）元,股本,资本公积,减：库存股,盈余公积,未分配利润,所有者权益合计,股本,资本公积,减：库存股,盈余公积,未分配利润,所有者权益合计,一、上年年末余额,118.935,730.00 312,940,642.30,13,323,955.80-707,833,806.72,-262,633,478.62 118,935,730.00 312,940,642.30,13,323,955.80,-

31、845,729,068.60,-400,528,740.50,加：会计政策变更前期差错更正,二、本年年初余额三、本年增减变动金额（减少以“”填列）（一）净利润,118,935,730.00 312,940,642.30,13,323,955.80-707,833,806.7251,159,554.2751,159,554.27,-262,633,478.62 118,935,730.00 312,940,642.3051,159,554.2751,159,554.27,13,323,955.80,-845,729,068.60137,895,261.88137,895,261.88,-400,

32、528,740.50137,895,261.88137,895,261.88,（二）直接计入所有者权益的利得和损失1.可供出售金融资产公允价值变动净额2.权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响3.与计入所有者权益项目相关的所得税影响4.其他,上述（一）和（二）小计,51,159,554.27,51,159,554.27,137,895,261.88,137,895,261.88,（三）所有者投入和减少资本1.所有者投入资本2.股份支付计入所有者权益的金额3.其他（四）利润分配1.提取盈余公积2.对所有者（或股东）的分配3.其他（五）所有者权益内部结转1.资本公积转增资本（或股本）2.盈余公

33、积转增资本（或股本）3.盈余公积弥补亏损4.其他,四、本年年末余额,118,935,730.00 312,940,642.30,13,323,955.80-656,674,252.45,-211,473,924.35 118,935,730.00 312,940,642.30,13,323,955.80,-707,833,806.72,-262,633,478.62,第 10 页 共 90 页,湖南嘉瑞新材料集团股份有限公司,2011 年半年度报告,公司法定代表人：,主管会计工作的公司负责人：第 11 页 共 90 页,会计机构负责人:,湖南嘉瑞新材料集团股份有限公司,2011 年半年度报告,

34、湖南嘉瑞新材料集团股份有限公司财务报表附注二一一年六月三十日单位：人民币元一、公司基本情况湖南嘉瑞新材料集团股份有限公司（以下简称公司或本公司）原名湖南安塑股份有限公司，系 1994 年 6 月 9 日经湖南省体改委湘体字（1994）51 号文批准，由原湖南省安江塑料厂改组，采取定向募集方式设立的股份有限公司，设立时股本为 4,500 万股。1997 年 10 月，本公司定向增发购买湖南金利塑料制品有限公司一条 PU 革生产线设备及专有技术入股，折为本公司股份 1000 万股，股权由湖南金利塑料制品有限公司持有。此次扩股后，本公司总股本由 4500 万股增加到 5500 万股。1998 年 3

35、 月每 10 股送 1 股后，本公司总股本增加到 6,050万股。2000 年 8 月 14 日经中国证监会证监督发行字2000110 号文批准，本公司于 2000 年8 月 18 日公开发行社会公众股（A 股）3,600 万股，总股本增加到 9,650 万股。公司已于 2000年 8 月 20 日在湖南省工商行政管理局办妥工商变更登记，并取得注册号为 430000000052069的企业法人营业执照。根据本公司于 2007 年 1 月 29 日召开的 2007 年第一次临时股东大会暨股权分置改革相关股东会议决议，本公司以截至 2006 年 11 月 30 日的流通股本为基础，用资本公积金向方

36、案实施股权登记日登记在册的全体流通股股东每 10 股转增 5.4062 股，相当于每 10 股流通股获得非流通股股东支付的 2.5 股对价股份，并于 2007 年 2 月 13 日完成了股权分置改革。完成股权分置改革后本公司股本变为 118,935,730.00 元，其中：有限售条件的流通股份：A 股 55,000,000.00 股，无限售条件的流通股份：A 股 63,935,730.00 股。公司主要经营范围：PVC、PU 人造革、塑料制品、铝合金型材及其相关产品的生产、销售；实业投资，金属与非金属材料及制品业投资；房屋及设备租赁；人造革技术开发及技术转让；国家法律、法规允许范围内的其它国内

37、贸易业务；经营本企业中华人民共和国企业资格证书核定范围内的进出口业务。二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错(一)财务报表的编制基础第 12 页 共 90 页,湖南嘉瑞新材料集团股份有限公司,2011 年半年度报告,本公司财务报表以持续经营为编制基础。(二)遵循企业会计准则的声明本公司执行财政部 2006 年 2 月公布的企业会计准则，本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。(三)会计期间会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理1

38、.同一控制下企业合并的会计处理公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。2.非同一控制下企业合并的会计处理公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。(六)合并

39、财务报表的编制方法母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由母公司按照企业会计准则第 33 号合并财务报表编制。(七)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。(八)外币业务和外币报表折算对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率折合人民币记账。对各种外币账户的外币期末余额、外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，除与购建符合资本化条件资

40、产有关的专门借款本金及利息的汇兑差额外，其他汇兑差额计入当期损益；以历史成本计量的第 13 页 共 90 页,、,、,湖南嘉瑞新材料集团股份有限公司,2011 年半年度报告,外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额作为公允价值变动损益。(九)金融工具1.金融资产和金融负债的分类金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。金融负债在初始确认时划分为以下两类：以

41、公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）其他金融负债。2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用，但下列情况除外：(1)持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率

42、法，按摊余成本计量；(2)在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用；(2)与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；(3)不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低

43、于市场利率贷款的贷款承诺，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数与初始确认金额扣除按照实际利率法摊销的累计摊销额后的余额两项金额之中的较高者进行后续计量。金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下方法处理：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确第 14 页 共 90 页,湖南嘉瑞新材料集团股份有限公司,2011 年半年度报告,认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。(2)可供出售金融

44、资产的公允价值变动计入资本公积；持有期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入资本公积的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现实义务全部或部分解除时，相应终止确认该金融负债或其一部分。3.金融资产转移的确认依据和计量方法公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，

45、继续确认所转移的金融资产，并将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产；(2)未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产的账面价值；(2)因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进

46、行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。4.主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术（包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等）确定其公允价值；初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。5.金融资产的减值测试和减值准

47、备计提方法资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。第 15 页 共 90 页,账,龄,湖南嘉瑞新材料集团股份有限公司,2011 年半年度报告,对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行减值测试，或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），应当包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。按摊余成本计量的金融资产，期末有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值

48、与预计未来现金流量现值之间的差额确认减值损失。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失。可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降且预期下降趋势属于非暂时性时，确认其减值损失，并将原直接计入所有者权益的公允价值累计损失一并转出计入减值损失。(十)应收款项1.单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准和计提方法,确认标准计提方法,金额 50 万元以上的应收账款和金额 100 万元以上

49、的其他应收款单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备；经单独测试未发生减值的，以账龄为信用风险特征根据账龄分,析法计提坏账准备。2按组合计提坏账准备的应收款项(1)确定组合的依据及坏账准备的计提方法确定组合的依据,组合 1按组合计提坏账准备的计提方法组合 1(2)账龄分析法,按按信用风险特征组合计提坏账账龄分析法,应收账款计提比例(%),其他应收款计提比例(%),1 年以内（含 1 年，以下同）1-2 年2-3 年3 年以上,5101590,5101590,3单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项第 16 页 共 90 页,湖南嘉瑞新材料集团股份有限公司单

50、项计提坏账准备的理由和计提方法,2011 年半年度报告对于已停产的子公司，其持有的 3 年以上的应收款项按100%计提坏账准备。,对应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。(十一)存货1.存货的分类存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。2.发出存货的计价方法发出存货采用月末一次加权平均法。3.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货类别成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。