银行业分支机构非现场监管信息系统培训之政、邮、资特色报表讲座.ppt

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1、1,分支机构非现场监管信息系统培训 特色报表,2,主要内容,政、邮、资特色报表政、邮、资特色生成报表,3,政、邮、资特色报表,特色报表共有10张，这里只介绍其中涉及政、邮、资的8张报表，其中政策性银行3张，邮政储蓄机构2张，资产管理公司3张。设计目的：基础报表主要针对商业银行的业务和风险设计，未能完全覆盖三类机构的特色业务和风险状况。因此，根据实际监管要求，设计出8张特色报表，作为基础报表的补充，反映政策性银行、邮政储蓄机构以及资产管理公司分支机构的业务开展情况及信用风险状况。,4,特色报表一览表,5,特色报表具体说明（一）,一、SF21国家开发银行分支机构特色报表1、设计思路作为政策性银行，

2、国家开发银行的贷款品种和表外管理资产业务具有一定的特殊性，并且该行的表外管理资产业务增长较快。虽然基础报表可以采集一些风险信息，但仍需通过特色报表的形式反映其特色业务的情况。本表旨在收集国家开发银行发放专项贷款和表外管理资产的有关数据，了解此类业务的发放情况和信用风险状况。,6,特色报表具体说明（一）,2、报表解读报表分两个部分，第部分为专项贷款情况表。其中A列反映国开行分行发放的专项贷款种类，B列反映报表报送期末的贷款余额。专项贷款种类均为国家开发银行分行的特色业务，但未涵盖国家开发银行分行所有的特色业务。该表着重选取了贷款规模相对较大或增速较快、贷款风险相对较高或贷款风险控制能力和经验相对

3、不足的业务品种，并可根据业务发展和监管重点的转换，调整贷款项目。与法人报表相比，专项贷款情况表剔除了购买个人住房抵押贷款、小企业贷款两个项目，增加了“走出去”业务项目，同时取消了合计项和分地区项。,7,特色报表具体说明（一）,报表第部分为表外管理资产业务统计表。其中A列为国开行分行表外管理资产业务种类，B列反映报表报送期末的贷款余额，C列担保项指国开行开展表外各项业务时向其他金融机构提供的代借款人承担偿还责任的保证，D列信用风险仍在银行的销售与购买协议项指国开行作为资产销售的卖方，在出售某项资产后仍需承担被交易买方索偿的风险，且此风险未在资产负债表中确认，主要包括资产回购协议和有追索权的资产销

4、售。各类业务的名称沿用国家开发银行内部管理使用的名称、分类方式和定义。与法人报表相比，剔除了本期发生数以及A列中的担保和承诺两项，并将融资再安排项改为信用风险仍在银行的销售与购买协议项。,8,特色报表具体说明（一）,3、填报注意专项贷款进行填报时，如出现同属两类以及两类以上专项贷款的，允许重复统计。五级分类按照银监会贷款风险分类指引的分类标准（银监发200754号）进行分类填报。,9,特色报表具体说明（一）,4、审核要点采用常规的时间序列分析方法，关注各期间数据变化情况，并结合开发银行分行的发展战略及业务开展情况，深入分析各类专项贷款、表外管理资产的风险。表外管理资产中，重点关注风险由开发银行

5、承担的业务变化情况。如委托管理资产开发银行只收取手续费，不承担风险，因此不是审核、分析的重点。而如“信用风险仍在银行的销售与购买协议”的数据应与GF43表中的数据相等，同时需深入了解该类业务操作程序是否合规、法律手续是否完备，回购情况是否对表内业务的经营构成压力等。核对表内、表间的校验关系是否正确。,10,特色报表具体说明（二）,二、SF25中国农业发展银行信贷结构情况表1、设计思路按照“分账核算、分账管理”的原则进行设计，旨在收集农业发展银行发放的政策性、准政策性银行和商业性贷款的本期发放数、期末余额数、以及五级分类情况等有关数据，了解贷款风险情况。,11,特色报表具体说明（二）,2、报表解

6、读报表分为两部分，第部分政策性业务情况表，主要反映了政策性业务、准政策性业务、政策性财务挂账三类业务的本期发放数、贷款余额数及五级分类情况。农发行政策性业务的分类标准较多，本表按照农作物品种进行分类，可以保持同一农作物品种下，国家财政补贴政策的连续性和可比性。目前，对于农发行准政策性业务的分类标准，国家财政部、国家粮食局等部门尚没有达成一致意见。表中数据反映农发行认为应由财政予以补偿的有一定政策性背景的业务。财务挂账中的已认定财务挂账对粮食贷款的三次认定分别反映，棉花及其他财务挂账合并反映。待认定财务挂账反映尚没有审计认定的财务挂账。,12,特色报表具体说明（二）,第部分商业性业务情况表，主要

7、反映了农发行传统的粮棉油商业性贷款，以及银监会近年来批准的产业化龙头企业、加工企业等各类商业性贷款的本期发放数、贷款余额数和五级分类情况。随着农发行不断开办新的商业性业务，本表的分类方法将逐步调整，增加新的业务品种。该报表与法人报表结构相同。,13,特色报表具体说明（二）,3、填报注意准确把握各项目的定义，严格区分政策性业务、准政策性业务以及商业性业务，各项目间不能交叉。不良贷款余额与不良贷款率按照报送银监会的口径填列。,14,特色报表具体说明（二）,4、审核要点了解政策性贷款与准政策性贷款结构及比例情况，关注异常的变动；三次已认定的粮食财务挂账必须以每次审计核准的数据为准；棉花及其他财务挂账

8、情况较为复杂，必须仔细核对；对于待认定的政策性财务挂账，仔细分析各报告期的数据变化，如发现异常，应了解原因。商业性业务应重点审查贷款余额、不良贷款各期的变动情况，关注异常变化。随着农发行改革的推进，对商业性业务的监管将逐渐贯彻准确分类、足额计提拨备等审慎性原则。核对表内及表间的校验关系是否正确。,15,特色报表具体说明（三）,三、SF26中国进出口银行信贷结构情况表1、设计思路按照“分账核算、分账管理”的原则进行设计，旨在收集进出口银行商业性和政策性贷款的本期发放数、期末余额数以及五级分类情况等有关数据，了解贷款的风险情况。,16,特色报表具体说明（三）,2、报表解读报表分两个部分，第部分商业

9、性业务情况表，反映进出口银行开办的各类“自主经营，自担风险”贷款业务情况，按照贷款业务品种分为出口卖方信贷、买方信贷、进口信贷和其他贷款，同时按照进出口银行支持出口的产品类别对出口卖方信贷和出口买方信贷进行了细分。第 部分政策性业务情况表，反映受国家及地方政府等有关部门要求办理的各类政策性专项业务和指令性业务的本期发生数、贷款余额数和五级分类情况。主要包括了优惠买方信贷、政府对外优惠贷款和国家特定贷款和其他贷款。该报表与法人报表结构相同。,17,特色报表具体说明（三）,3、填报注意严格区分政策性业务与商业性业务，避免业务间交叉。4、审核要点商业性业务应关注各期数据间的异常变动情况。进出口银行总

10、行只授权部分分行开办政策性贷款业务，且授权的额度较小，因此分行的政策性业务量不应很大。核对表内、表间的校验关系是否正确。,18,特色报表具体说明（四）,四、SF22邮政储蓄汇兑代理业务情况表1、设计思路汇兑代理业务是邮政储蓄机构的传统业务，本表旨在搜集邮政储蓄汇兑业务及代理业务的本期发生额，分析汇兑代理业务各期间变动情况。2、报表解读报表A列反映邮政储蓄机构的汇兑业务与代理业务种类，主要是根据邮政储蓄机构目前的业务状况，将汇兑代理业务分为国内汇兑、国际汇兑、代理国债、代理保险、代收代付业务、代理金融机构业务、代理证券机构业务和其他代理业务。B列反映报表报送日的业务余额。该报表与法人报表结构一致

11、。,19,特色报表具体说明（四）,3、审核要点核对表内校验关系是否正确。通常情况下，金融机构的汇兑代理业务应平稳增长或保持稳定，如业务数据发生大幅异动应引起关注。,20,特色报表具体说明（五）,五、SF24邮政储蓄小额贷款统计表1、设计思路2005年12月，银监会批准邮政储蓄机构开办定期存单小额质押贷款业务，2007年5月批准试点开办小额贷款业务，结束了长期以来邮政储蓄机构不能办理贷款业务的历史。目前，定期存单小额质押贷款已在全国推开，小额贷款正在部分省市的邮政储蓄分支机构试点开办。本表旨在了解中国邮政储蓄银行或邮政储蓄机构的各分支机构开办贷款业务的网点数、贷款金额、主要产品类型以及贷款的五级

12、分类情况等，并通过比较分析、趋势分析等方法，分析业务开展中的异常情况，及时揭示风险。,21,特色报表具体说明（五）,2、报表解读本表主要涵盖三个方面内容，第一方面反映贷款业务的情况，包括期末贷款余额、笔数、累收累放数、五级分类、本金逾期情况等；第二方面反映贷款业务的分地区情况，按照设区城市、县城、农村地区三个标准，考察贷款业务的地区分布状况；第三方面反映不同贷款业务品种的开展情况，按照信用贷款、保证担保、抵押担保、质押担保、其他方式等五类，考察各贷款品种的业务状况。其中分地区情况、分贷款业务品种也需分别反映贷款余额数、笔数、累收累放数、五级分类以及本金逾期情况等。法人机构报表中不包含该表。,2

13、2,特色报表具体说明（五）,3、填报注意小额贷款包括定期存单小额质押贷款和小额贷款。严格按照地区划分的标准，将业务进行按地区分类。业务贷款品种的分类，依照贷款通则的分类标准和担保法的有关规定填写。,23,特色报表具体说明（五）,4、审核要点核对表内、表间校验关系是否正确。核对逾期贷款与五级分类的对应关系，了解贷款期限管理状况，判断五级分类是否能正确反映贷款的真实风险。关注贷款余额与五级分类情况是否存在异常变动。,24,特色报表具体说明（六）,6、SF27金融资产管理公司政策性资产处置情况表1、设计思路1999年，国务院批准成立了四家金融资产管理公司，承接国有商业银行及国家开发银行的不良贷款处置

14、任务。2004年，国务院要求四家金融资产管理公司在2006年末前完成核定的债权资产处置回收任务。本报表旨在分析金融资产管理各分支机构不良资产的处置进度和已处置不良资产的资产回收率和现金回收率等指标，以掌握金融资产管理公司资产处置任务的完成情况。,25,特色报表具体说明（六）,2、报表解读报表主要包含两大类信息，第一类信息主要反映资产处置情况，包括不良资产的收购原值、债转股余额、累计处置、累计回收以及处置损失情况等；第二类信息主要反映已处置资产的处置效率、效果状况，包括了阶段处置进度、终极处置进度、资产回收率、资金回收率等指标。,26,特色报表具体说明（六）,3、填报注意准确把握各项目的定义，按

15、要求填写，如遇到不能准确把握的事项应及时与监管部门联系，取得指导意见。4、审核要点准确核对表内校验关系的准确性。根据国务院的规定，金融资产管理公司应基本完成核定资产的处置任务，阶段处置进度、终极处置进度应接近100%。资产回收率、现金回收率应达到考核比例要求。,27,特色报表具体说明（七）,7、SF28金融资产管理公司新业务统计表1、设计思路金融资产管理公司在2006年底前逐步完成核定不良资产的处置任务后，将面临业务转型。在国务院关于金融资产管理公司“一司一策”的改革方案尚没有出台之际，各家金融资产管理公司均在金融服务方面进行了大胆的尝试，并取得了一些成效。本表主要反映金融资产管理公司各分支机

16、构新业务的开展情况，各项新业务的损益状况，从而掌握新业务的发展趋势，存在的风险、问题等，为金融资产管理公司改革时期的监管提供依据。,28,特色报表具体说明（七）,2、报表解读报表主要包含金融资产管理公司各分支机构开展的几类主要新业务，如商业化收购业务、受托资产业务、托管清算业务、追加投资项目和其他新业务的期末余额数，各类新业务的收购资产胀面价值，及实际经营收益等方面的数据。3、填报注意按照开办的新业务分别填写，新业务的定义参照填报说明。4、审核要点关注新业务发展是否过快，增加了资产管理公司经营管理和风险控制的压力。各类新业务的损益等于新业务产生的收入减新业务发生的费用。,29,特色报表具体说明

17、（八）,8、SF29金融资产管理公司债转股情况统计表1、设计思路从2000年起，国家为支持国有大中型企业实施三年的改革和脱困目标，指定金融资产管理公司作为主体，有选择的对一些国有企业实施债权转股权，减轻企业负担，搞活国有企业。2004年，国家要求金融资产管理公司在2008年完成股权处置任务。本表主要反映金融资产管理公司各分支机构贯彻国家政策，债权转股权的实施情况，股权最终处置完成情况，以及取得的股权分红收益情况等。,30,特色报表具体说明（八）,2、报表解读本表按照债权转股权的主要阶段，分为已签定协议债转股、经国务院批准债转股、已注册新公司的债转股份、股权推出、股权分红等五个阶段，分别反映各阶

18、段债转股的户数、牵头户数、债转股或股权金额等重要数据。此外，由于军工有色企业债转股设计国家机密，其债转股不同于一般企业程序，因此本报表进行了单独反映。3、审核要点金融资产管理公司各分支机构的经营和处置是否符合国家规定。债转股后是否认真履行了股东职责，取得了良好的股权分红。是否按国家规定及时进行股权退出。,31,特色生成报表,政、邮、资特色生成报表共10张。其中政策性银行6张，邮政储蓄机构2张，资产管理公司2张。设计目标：主要是根据特色报表的报送频率，生成针对具体特色报表项目以及特色指标的时间序列分析表，以掌握三类机构业务发展中的异常变动情况。政、邮、资特色生成报表以单家机构生成为主，不存在法人

19、汇总和法人分支汇总的情况。,32,特色生成报表一览表,33,特色生成报表具体说明（一）,1、国家开发银行特色生成报表F080013A国家开发银行专项贷款业务分析季表，由SF21国家开发银行分支机构特色报表第部分生成。主要是对国开行各类专项贷款余额、不良贷款和不良贷款率进行时间序列分析。F080023A国家开发银行表外管理资产业务分析季报表，由SF21国家开发银行分支机构特色报表第部分生成。主要是对国开行各类表外管理资产余额进行时间序列分析。,34,特色生成报表具体说明（二）,2、中国农业发展银行特色生成报表F080033A中国农业发展银行贷款结构分析季报表，主要是对农发行政策性业务、商业性业务

20、贷款余额，以及各类贷款占总资产的比例和占比增减情况进行时间序列分析。F080043A中国农业发展银行特色监管指标趋势分析季报表，主要是将监管部门需要了解的农发行特色指标，如政策类贷款占比、粮油贷款占比、棉花贷款占比等进行时间序列分析。,35,特色生成报表具体说明（三）,3、中国进出口银行特色生成报表F080053A 中国进出口银行贷款结构分析季报表，主要是对进出口银行政策性业务、商业性业务贷款余额进行时间序列分析。F080063A 中国进出口银行特色监管指标趋势分析季报表，主要是将监管部门需要了解的进口银行特色指标，如高新技术产品信贷占比、“走出去”项目信贷占比等进行时间序列分析。,36,特色

21、生成报表具体说明（四）,4、邮政储蓄机构特色生成报表F080073A 邮政储蓄机构汇兑代理业务分析季报表，主要是对邮政储蓄机构汇兑业务和代理业务本期余额进行时间序列分析。F080084A 邮政储蓄机构小额贷款业务分析月报表，主要是邮政储蓄开办小额贷款的网点数、贷款余额以及五级分类情况进行时间序列分析。,37,特色生成报表具体说明（五）,5、金融资产管理公司特色生成报表F080093A 金融资产管理公司政策性资产处置情况季报表，主要是对金融资产管理公司政策性资产处置的重要项目，如政策性债转股余额、政策性资产累计处置、政策性资产现金回收、政策性资产阶段处置进度、政策性资产终极处置进度等进行变动趋势分析F080103A金融资产管理公司新业务开展情况季报表，主要是对金融资产管理公司的新业务，如商业化资产处置业务、受托处置业务、资产清算业务等的开展情况进行时间序列分析。此外，SF29金融资产管理公司债转股情况统计表没有相应的生成报表,38,谢 谢！,