捷顺科技：2011年年度审计报告.ppt

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1、深圳市捷顺科技实业股份有限公司,二一一年度,审计报告,京都天华会计师事务所有限公司,目 录,审 计 报 告.3合并及公司资产负债表.5合并及公司利润表.9合并及公司现金流量表.12合并股东权益变动表.15母公司股东权益变动表.17财务报表附注.19,3,4,合并及公司资产负债表2011 年 12 月 31 日,编制单位：深圳市捷顺科技实业股份有限公司,单位：人民币元,项,目,附注,合并,期末数,母公司,合并,期初数,母公司,流动资产：,货币资金,五、1,484,453,513.86,483,252,073.30,121,518,081.43,120,273,386.02,交易性金融资产应收票据

2、,应收账款预付款项,五、2五、3,71,212,530.532,939,759.10,71,046,079.422,939,759.10,31,370,518.382,090,872.98,31,183,266.202,090,872.98,应收利息应收股利,其他应收款存货,五、4五、5,3,919,258.5885,629,150.65,4,039,355.0585,629,150.65,6,006,055.9974,392,930.55,5,976,985.8474,392,930.55,一年内到期的非流动资产,其他流动资产,五、6,15,000,000.00,15,000,000.00,

3、流动资产合计,663,154,212.72,661,906,417.52,235,378,459.33,233,917,441.59,非流动资产：可供出售金融资产5,持有至到期投资长期应收款,长期股权投资投资性房地产,3,000,000.00,3,000,000.00,固定资产在建工程,五、7五、8,37,424,949.0214,345,611.81,37,424,949.0214,345,611.81,32,727,165.19944,170.96,32,727,165.19944,170.96,工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产,无形资产开发支出,五、9五、9,17,838,12

4、1.483,936,079.95,17,838,121.483,936,079.95,16,655,741.863,463,159.32,16,655,741.863,463,159.32,商誉,长期待摊费用递延所得税资产,五、10五、11,965,784.55987,803.45,965,784.55987,803.45,417,834.41553,376.67,417,834.41553,376.67,其他非流动资产,非流动资产合计资产总计,75,498,350.26738,652,562.98,78,498,350.26740,404,767.78,54,761,448.41290,13

5、9,907.74,57,761,448.41291,678,890.00,公司法定代表人：唐健,主管会计工作的公司负责人：刘翠英6,公司会计机构负责人：俞永花,合并及公司资产负债表（续）2011 年 12 月 31 日,编制单位：深圳市捷顺科技实业股份有限公司,单位：人民币元,项,目,期末数,期初数,附注,合并,母公司,合并,母公司,流动负债：短期借款交易性金融负债,应付票据,五、14,556,360.00,556,360.00,应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费,五、15五、16五、17五、18,52,387,918.2618,966,132.5725,788,917.8516,682,4

6、20.45,52,387,918.2618,675,122.3025,745,574.4316,918,171.79,50,510,452.7120,381,684.0419,184,482.4312,512,240.12,50,510,496.6820,217,044.2319,019,122.2712,839,367.19,应付利息应付股利,其他应付款,五、19,2,113,039.67,2,090,356.91,1,790,523.76,1,740,467.33,一年内到期的非流动负债其他流动负债7,-,-,流动负债合计,115,938,428.80,115,817,143.69,104

7、,935,743.06,104,882,857.70,非流动负债：长期借款应付债券长期应付款,专项应付款,五、20,3,000,000.00,3,000,000.00,预计负债递延所得税负债,其他非流动负债非流动负债合计,五、21,1,000,000.004,000,000.00,1,000,000.004,000,000.00,负债合计,119,938,428.80,119,817,143.69,104,935,743.06,104,882,857.70,股东权益：,股本资本公积,五、22五、23,118,652,538.00365,255,860.10,118,652,538.00365,

8、255,860.10,88,652,538.004,351,512.64,88,652,538.004,351,512.64,减：库存股专项储备,盈余公积未分配利润,五、24五、25,20,431,476.43114,374,259.65,20,431,476.43116,247,749.56,16,142,751.9976,057,362.05,16,142,751.9977,649,229.67,外币报表折算差额,归属于母公司股东权益合计,618,714,134.18,620,587,624.09,185,204,164.68,186,796,032.30,少数股东权益,股东权益合计负债和

9、股东权益总计,618,714,134.18738,652,562.98,620,587,624.09740,404,767.78,185,204,164.68290,139,907.74,186,796,032.30291,678,890.00,公司法定代表人：唐健,主管会计工作的公司负责人：刘翠英,8,公司会计机构负责人：俞永花,合并及公司利润表2011 年度,编制单位：深圳市捷顺科技实业股份有限公司,单位：人民币元,项,目,附注,合并,本期金额,母公司,合并,上期金额,母公司,一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失,五、26五、26五、27五、28五、2

10、9五、30五、31,383,181,469.42201,103,555.614,315,365.2474,728,549.7252,480,758.23-1,768,204.222,919,710.23,381,794,438.65201,103,555.614,315,365.2473,223,957.0452,480,758.23-1,908,732.902,896,178.53,309,805,247.71149,792,942.531,702,480.8663,289,764.0236,598,030.31-309,319.16907,257.47,308,323,304.40149,

11、792,942.531,702,480.8662,205,302.5936,598,030.31-450,580.44926,406.53,加：公允价值变动收益(损失以“-”号填列）投资收益(损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益,二、营业利润(损失以“-”号填列）,49,401,734.61,49,683,356.90,57,824,091.68,57,548,722.02,9,加：营业外收入减：营业外支出,五、32五、33,1,330,628.19142,817.20,1,330,628.19142,817.20,3,035,332.8228,442.58,3,035,3

12、32.8228,442.58,其中：非流动资产处置损失,756.38,756.38,三、利润总额(损失以“-”号填列）,50,589,545.60,50,871,167.89,60,830,981.92,60,555,612.26,减：所得税费用四、净利润(损失以“-”号填列）归属于母公司股东的净利润,五、34,7,983,923.5642,605,622.0442,605,622.04,7,983,923.5642,887,244.3342,887,244.33,9,442,525.7551,388,456.1751,388,456.17,9,442,525.7551,113,086.515

13、1,113,086.51,少数股东损益五、每股收益,（一）基本每股收益,五、35,0.4319,0.5797,（二）稀释每股收益六、其他综合收益,七、综合收益总额归属于母公司股东的综合收益总额,42,605,622.0442,605,622.04,42,887,244.3342,887,244.33,51,388,456.1751,388,456.17,51,113,086.5151,113,086.51,归属于少数股东的综合收益总额,公司法定代表人：唐健,主管会计工作的公司负责人：刘翠英10,公司会计机构负责人：俞永花,合并及公司现金流量表2011 年度,编制单位：深圳市捷顺科技实业股份有限

14、公司,单位：人民币元,项,目,附注,合并,本期金额,母公司,合并,上期金额,母公司,一、经营活动产生的现金流量：,销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还,406,348,212.73232,364.93,404,782,046.20,347,817,808.941,043,679.96,347,675,903.00,收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额,五、36五、36,2,423,049.23409,003,626.89202,65

15、4,000.63113,175,058.3245,001,711.3342,428,473.74403,259,244.025,744,382.87,2,423,049.23407,205,095.43202,142,075.84112,027,341.9045,001,711.3342,398,930.93401,570,060.005,635,035.43,4,522,392.06353,383,880.96152,509,947.0283,883,456.1843,885,794.0024,960,985.40305,240,182.6048,143,698.36,4,522,392.0

16、6352,198,295.06152,509,947.0283,086,074.9543,885,794.0024,432,505.22303,914,321.1948,283,973.87,二、投资活动产生的现金流量：11,收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金,处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额,203,424.34,203,424.34,142,423.37,142,423.37,处置子公司及其他营业单位收到的现金净额,收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计,五、36,1,944,349.972,147,774.31,1,941,224.112,144,648

17、.45,487,726.67630,150.04,482,925.37625,348.74,现金,购置固定资产、无形资产和其他长期资产支付的,28,573,351.18,28,573,351.18,13,665,266.34,13,665,266.34,投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额,支付其他与投资活动有关的现金,五、36,15,000,000.00,15,000,000.00,投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额,43,573,351.18-41,425,576.87,43,573,351.18-41,428,702.73,13,665,266.34-13,0

18、35,116.30,13,665,266.34-13,039,917.60,三、筹资活动产生的现金流量：,吸收投资收到的现金,396,345,000.00,396,345,000.00,其中：子公司吸收少数股东权益性投资收到的现金取得借款收到的现金12,-,发行债券收到的现金,收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计,五、36,3,000,000.00399,345,000.00,3,000,000.00399,345,000.00,偿还债务支付的现金,分配股利、利润或偿付利息支付的现金其中：子公司支付少数股东的现金股利,25,265,973.33,25,265,973.33,支付其他

19、与筹资活动有关的现金,五、36,800,000.00,800,000.00,其中：子公司减资支付给少数股东的现金,筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,800,000.00398,545,000.00-155,728.15362,708,077.85120,855,081.20483,563,159.05,800,000.00398,545,000.00362,751,332.70119,610,385.79482,361,718.49,25,265,973.33-

20、25,265,973.33-125,476.899,717,131.84111,137,949.36120,855,081.20,25,265,973.33-25,265,973.339,978,082.94109,632,302.85119,610,385.79,公司法定代表人：唐健,主管会计工作的公司负责人：刘翠英13,公司会计机构负责人：俞永花,本,合并股东权益变动表2011 年度编制单位：深圳市捷顺科技实业股份有限公司单位：人民币元,本期金额,上期金额,项,目,股本,归属于母公司股东权益减专：项资本公积 库 盈余公积储存备股,未分配利润,其他,少数股东权益,股东权益合计,股本,归属于母

21、公司股东权益减专：项资本公积 库 盈余公积储存备股,未分配利润,其他,少数股东权益,股东权益合计,一、上年年末余额,88,652,538.00,4,351,512.64,16,142,751.99,76,057,362.05,185,204,164.68,88,652,538.00,4,351,512.64,11,031,443.34,55,046,187.86,159,081,681.84,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,88,652,538.00,4,351,512.64,16,142,751.99,76,057,362.05,185,204,164.68,88,652

22、,538.00,4,351,512.64,11,031,443.34,55,046,187.86,159,081,681.84,三、本年增减变动金额,（减少以“-”号填列）,30,000,000.00,360,904,347.46,4,288,724.44,38,316,897.60,433,509,969.50,5,111,308.65,21,011,174.19,26,122,482.84,（一）净利润,42,605,622.04,42,605,622.04,51,388,456.17,51,388,456.17,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小计,42,605,622.04,42

23、,605,622.04,51,388,456.17,51,388,456.17,（三）股东投入和减少资,30,000,000.00,360,904,347.46,390,904,347.46,1股东投入资本,30,000,000.00,360,904,347.46,390,904,347.46,2股份支付计入股东权益的金额3其他14,（四）利润分配1提取盈余公积,4,288,724.444,288,724.44,-4,288,724.44-4,288,724.44,5,111,308.655,111,308.65,-30,377,281.98-5,111,308.65,-25,265,973.

24、33,2对股东的分配3其他（五）股东权益内部结转1资本公积转增股本2盈余公积转增股本3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（以负号填列）（七）其他,-25,265,973.33,-25,265,973.33,四、本年年末余额,118,652,538.00,365,255,860.10,20,431,476.43,114,374,259.65,618,714,134.18,88,652,538.00,4,351,512.64,16,142,751.99,76,057,362.05,185,204,164.68,公司法定代表人：唐健,主管会计工作的公司负责人：刘翠英15,公司会

25、计机构负责人：俞永花,母公司股东权益变动表2011 年度单位：深圳市捷顺科技实业股份有限公司单位：人民币元,本期金额,上期金额,项,目,股本,资本公积,减：库存股,专项储备,盈余公积,未分配利润,股东权益合计,股本,资本公积,减：库存股,专项储备,盈余公积,未分配利润,股东权益合计,一、上年年末余额,88,652,538.00,4,351,512.64,16,142,751.99,77,649,229.67,186,796,032.30,88,652,538.00,4,351,512.64,11,031,443.34,56,913,425.14,160,948,919.12,加：会计政策变更前

26、期差错更正其他,二、本年年初余额三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）,88,652,538.0030,000,000.00,4,351,512.64360,904,347.46,16,142,751.994,288,724.44,77,649,229.6738,598,519.89,186,796,032.30433,791,591.79,88,652,538.00,4,351,512.64,11,031,443.345,111,308.65,56,913,425.1420,735,804.53,160,948,919.1225,847,113.18,（一）净利润,42,887,244.

27、33,42,887,244.33,51,113,086.51,51,113,086.51,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小计（三）股东投入和减少资本1股东投入资本,30,000,000.0030,000,000.00,360,904,347.46360,904,347.46,42,887,244.33,42,887,244.33390,904,347.46390,904,347.4,51,113,086.51,51,113,086.51,62股份支付计入股东权益的金额3其他16,（四）利润分配1提取盈余公积,4,288,724.444,288,724.44,-4,288,724.44-

28、4,288,724.44,5,111,308.655,111,308.65,-30,377,281.98-5,111,308.65,-25,265,973.33,2对股东的分配3其他（五）股东权益内部结转1资本公积转增股本2盈余公积转增股本3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（以负号填列）（七）其他,-25,265,973.33,-25,265,973.33,四、本年年末余额,118,652,538.00,365,255,860.10,20,431,476.43,116,247,749.56,620,587,624.09,88,652,538.00,4,351,512.6

29、4,16,142,751.99,77,649,229.67,186,796,032.30,公司法定代表人：唐健,主管会计工作的公司负责人：刘翠英17,公司会计机构负责人：俞永花,财务报表附注,一、公司基本情况,深圳市捷顺科技实业股份有限公司前身系深圳捷顺电器有限公司，由自然人,唐健、孙小媚出资设立，于 1992 年 6 月 17 日经深圳市工商行政管理局批准，取得注册号为 27941418-9 的企业法人营业执照。深圳捷顺电器有限公司注册资本 41万元，业经深圳市金鹏会计师事务所出具的第（92）验字 147 号企业法人验资报,告予以验证。,1993 年 5 月 20 日，经深圳市工商行政管理局

30、核准，深圳捷顺电器有限公司名,称变更为深圳捷顺机电设备有限公司。,1994 年 8 月 22 日，经深圳捷顺机电设备有限公司股东会批准，注册资本增加至 228 万元，本次增资业经深圳市沙头角审计师事务所出具的深沙审所1994验资报字第 225 号验资报告书予以验证。深圳捷顺机电设备有限公司于 1994 年 9 月 16,日办理了工商登记变更。,1996 年 4 月 18 日，经深圳捷顺机电设备有限公司股东会批准，注册资本增加至 2,000 万元，本次增资业经深圳市东升会计师事务所出具的深东会所1996验资报字第 030 号验资报告予以验证。深圳捷顺机电设备有限公司于 1996 年 5 月 1

31、日,办理了工商登记变更。,1996 年 7 月 17 日，经深圳市工商行政管理局核准，深圳捷顺机电设备有限公司名称变更为深圳捷顺机电实业有限公司。1996 年 11 月 25 日，经深圳市工商行,政管理局核准，深圳捷顺机电实业有限公司名称变更为深圳市捷顺机电实业有限,公司，并取得了深司字 S22302 号的企业法人营业执照。,1998 年 7 月 30 日，深圳市捷顺机电实业有限公司股东会审议通过了股东孙小,媚将其持有的深圳市捷顺机电实业有限公司全部股权转让给刘翠英的议案。1998,年 10 月 22 日，孙小媚与刘翠英签订了股权转让协议，孙小媚将持有的深圳市捷顺机电实业有限公司全部股份 22

32、0 万股以 220 万元的价格转让给刘翠英，该股权转让业经深圳市公证处（98）深证经字第 1373 号公证书公证。深圳市捷顺机电实业有限公司于 1999 年 2 月 26 日办理了工商登记变更。,2001 年 3 月 27 日，经深圳市工商行政管理局核准，深圳市捷顺机电实业有限,公司名称变更为深圳市捷顺科技实业有限公司。,2006 年 12 月 23 日，深圳市捷顺科技实业有限公司股东会审议通过了股东唐健将其持有的深圳市捷顺科技实业有限公司 29%的股权转让给刘翠英的议案。2006 年 12 月 23 日，唐健与刘翠英签订了股权转让协议，唐健将持有的深圳市捷顺科技实业有限公司股份 580 万股

33、以 580 万元的价格转让给刘翠英，该股权转让业经深圳市公证处（2007）深证经字第 4321 号公证书公证。深圳市捷顺科技实业有限公司于 2007 年 1 月 18 日办理了工商登记变更。,18,2007 年 3 月 26 日，深圳市捷顺科技实业有限公司股东唐健、刘翠英签订发,起人协议书，约定原有限公司两个股东作为股份公司的发起人，以其持有的深圳市捷顺科技实业有限公司的出资份额所对应的净资产对股份有限公司出资。,2007 年 3 月 26 日，深圳市捷顺科技实业股份有限公司发起人会议通过了深圳市捷顺科技实业有限公司以 2006 年 12 月 31 日的净资产为基准整体变更设立深圳市捷,顺科技

34、实业股份有限公司（以下简称“本公司”）的议案。变更后本公司注册资,本 7,000 万元，业经深圳南方民和会计师事务所有限责任公司出具的深南验字（2007）第 037 号验资报告予以验证。本公司于 2007 年 4 月 29 日办理了工商登记,变更。,2007 年 6 月 17 日，经本公司 2007 年度第一次临时股东大会批准，新增深圳市聚力投资有限公司及其他 7 位自然人为公司股东，注册资本增加至 7,519 万元，,本次增资业经深圳南方民和会计师事务所有限责任公司出具的深南验字（2007）,第 094 号验资报告予以验证。本公司于 2007 年 6 月 27 日办理了工商登记变更。2008

35、 年 6 月 15 日，根据本公司 2008 年度第一次股东大会批准，以截至 2007年 12 月 31 日公司总股本 7,519 万股为基准，每 10 股送 1.7 股并派发现金 0.425 元（含税）。本次利润分配方案实施后，本公司注册资本变更为 8,797.23 万元，业经北京京都会计师事务所有限责任公司出具的北京京都验字（2008）第 102 号验资报告予以验证。本公司于 2008 年 12 月 30 日办理了工商登记变更。2009 年 7 月 14 日，本公司原自然人股东李建平、聂电生分别与刘翠英签订了股权转让协议书，二人分别将持有的本公司全部股份共计 577,323 股以 1.42

36、74 元每股的价格转让给刘翠英。本公司于 2009 年 7 月 29 日办理了工商变更登记。2009 年 11 月 6 日，根据本公司 2009 年临时股东大会批准，申请增加注册资本 68.02 万元。新增出资由自然人杨彦辉、张磊、吴开林以 1.5 元每股的价格认,购。本次增资业经京都天华会计师事务所有限公司出具的京都天华验字（2009）,第 083 号验资报告予以验证。变更后本公司注册资本 8,865.25 万元，于 2009 年 12月 4 日办理了工商登记变更。,2009 年 12 月 10 日，本公司股东深圳市聚力投资有限公司与深圳市聚杰投资,有限公司及自然人叶雷、赵勇、周毓分别签订了

37、股权转让协议书，深圳市聚力投,资有限公司将持有的本公司部分股份共计 1,926,300 股按照 1.5 元每股的价格予以转让，其中深圳市聚杰投资有限公司受让 1,376,300 股，自然人叶雷、赵勇、周毓分别受让 200,000 股、200,000 股及 150,000 股。本公司于 2009 年 12 月 22 日经深圳市市场监督管理局批准取得了注册号为 440301103330800 的企业法人营业执照。2011 年 7 月 21 日，本公司经中国证券监督管理委员会关于核准深圳市捷顺,科技实业股份有限公司首次公开发行股票的批复（证监许可20111126 号）文核准，并经深圳证券交易所同意，

38、由主承销商招商证券股份有限公司采用向社会公,开发行人民币普通股(A 股)30,000,000.00 股，每股发行价格人民币 14.50 元，应募集资金总额为人民币 435,000,000.00 元，扣除保荐承销费用及其他发行费用后本次募集金额净额为人民币 390,904,347.46 元。上述募集资金到位情况业经深圳市鹏城会计师事务所会计师事务所有限公司验证，并出具深鹏所验字（2011）第 0275 号验资报告。本公司于 2011 年 8 月 15 日在深圳证券交易所上市。本公司注册,19,资本变更为 118,652,538.00 元。本公司于 2011 年 9 月 28 日换领了深圳市市场监

39、督管理局颁发的注册号为 440301103330800 的企业法人营业执照。截至 2011 年 12 月 31 日，本公司股本结构为：,股份性质有限售条件流通股无限售条件流通股合 计,持股数量88,652,538.0030,000,000.00118,652,538.00,持股比例74.72%25.28%100.00%,本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构，目前设总经理办公室、财务部、经营管理部、人力资源部、信息管理部、研发中心、生产中心、销售中心、客服中心等部门及管理中心，拥有深圳市捷顺智能有限公司一家子公司以及北京、上海、南京、广州等十三家技术服务中心及分公司。本公司法定代表

40、人唐健，住所为深圳市福田区梅林路捷顺大厦，经批准的经营范围为：智能卡、计算机软件的技术开发，机电产品、电控自动大门、交通管理设备设施及 IC 卡读写机的生产（以上不含限制项目）；自营进出口业务（按深管证字 137 号办）；国内商业、物资供销业（不含专营、专控、专卖商品）；机电产品、电控自动大门、交通管理设备设施及 IC 卡读写机的安装、维修及产品保养服务（以上不含限制项目），经营进出口业务（法律、行政法规、国务院决定禁止的项目除外，限制的项目须取得许可后方可经营）；普通货运（道路运输许可证经营有效期至 2015 年 6 月 19 日）。二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错1、财务报表的编制

41、基础本财务报表按照财政部 2006 年 2 月颁布的企业会计准则基本准则和 38 项具体会计准则及其应用指南、解释以及其他有关规定（统称“企业会计准则”）编制。此外，本公司还按照中国证监会公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号财务报告的一般规定（2010 年修订）披露有关财务信息。本财务报表以持续经营为基础列报。2、遵循企业会计准则的声明本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2011 年 12 月31 日的合并及公司财务状况以及 2011 年度的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有关信息。3、会计期间本公司会计期间采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至

42、12 月 31 日止。20,4、记账本位币,本公司以人民币为记账本位币。,5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法,（1）同一控制下的企业合并,对于同一控制下的企业合并，本公司采用权益结合法进行会计处理。合并取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方的原账面价值计量。合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）与合并中取得的净资产账面价值份额的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。,为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。,（2）非同一控制下的企业合并,对于非同一控制下的企业合并，本公司采用购买法进行会计处理。合并成本为本公

43、司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，本公司取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。,本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，按成本扣除累计减值准备后的金额计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。,为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。,如果企业合并是通过多次交易分步实现，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前

44、持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投资收益。,子公司中的少数股东权益应与本公司的权益分开确定。少数股东权益按少数股东享有被购买方可辨认净资产公允价值的份额进行初始计量。购买后，少数股东权益的账面金额等于初始确认金额加上其享有后续权益变动的份额。综合收益总额会分摊到少数股东权益，可能导致少数股东权益的金额为负数。,本公司将子公司中不导致丧失控制权的权益变动作为权益性交易核算。本公司持有的权益和少数股东权益的账面金额应予调整以反映子公司中相关权益的变动。调整的少数股东权益的金额与收取或支付的对价的公允价值之间差额直接计入资本公积。,当本公司丧失对子

45、公司的控制权时，处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。此前计入其他综合收益的与,21,子公司相关的金额，应在丧失控制权时转入当期投资收益。剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量，确认为长期股权投资或其他相关金融资产。,6、合并财务报表编制方法,合并财务报表的合并范围包括本公司及全部子公司。,本公司合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由本公司编制。在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间

46、要求保持一致，公司间的重大交易和往来余额予以抵销。子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中股东权益项下单独列示。,在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，本公司将该子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表；因非同一控制下企业合并增加的子公司，本公司将该子公司购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。,7、现金等价物的确定标准,现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。,8、外币业务,本公司发生外币业务，按交易发生日

47、的即期汇率折算为记账本位币金额。,期末，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。,9、金融工具,金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。,（1）金融工具的确认和终止确认,本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。,金融资产满足下列条件之一

48、的，终止确认：,22,收取该金融资产现金流量的合同权利终止；,该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。,金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。,（2）金融资产分类和计量,本公司的金融资产于初始确认时分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。,以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,以公允价值计量且其变动计入当期

49、损益的金融资产，包括交易性金融资产和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。交易性金融资产包括为了在短期内出售而取得的金融资产，以及衍生金融工具。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有已实现和未实现的损益均计入当期损益。,持有至到期投资,持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、发生减值或摊销产生的利得或损失，均计入当期损益。,应收款项,应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，包括应收账款和其他应收

50、款（附注二、10）。,可供出售金融资产,可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除上述金融资产类别以外的金融资产。可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，其折溢价采用实际利率法摊销并确认为利息收入。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确认为当期损益外，可供出售金融资产的公允价值变动作为资本公积的单独部分予以确认，直到该金融资产终止确认或发生减值时，在此之前在资本公积中确认的累计利得或损失转入当期损益。与可供出售金融资产相关的股利或利息收入，计入当期损益。,（3）金融负债分类和计量,23,本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的