嘉凯城：半财务报告.ppt

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1、嘉凯城集团股份有限公司,CHINA CALXON GROUP CO.,LTD.,二一一年半年度财务报告,（未经审计）,二一一年七月二十八日,嘉凯城集团股份有限公司一、财务报表,资产负债表,2011 年半年度财务报告,编制单位：嘉凯城集团股份有限公司,2011 年 06 月 30 日,单位：元,项目,合并,期末余额,母公司,合并,年初余额,母公司,流动资产：,货币资金,1,592,056,819.74,15,696,103.82,2,593,049,905.34,89,025,753.12,结算备付金拆出资金,交易性金融资产,1,651,840.00,应收票据应收账款,17,981,689.95

2、487,095,668.38,46,819,887.95634,453,995.64,预付款项,2,202,754,978.53,101,540,528.00,1,573,637,143.58,100,367,500.00,应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息,应收股利,190,000,000.00,其他应收款,742,507,811.00,2,083,071,800.18,907,774,255.44,2,537,708,021.78,买入返售金融资产,存货,15,528,336,117.31,13,069,205,052.12,一年内到期的非流动资产,175,000,000.00

3、,175,000,000.00,175,000,000.00,175,000,000.00,其他流动资产,流动资产合计,20,747,384,924.91,2,375,308,432.00,18,999,940,240.07,3,092,101,274.90,非流动资产：发放委托贷款及垫款可供出售金融资产持有至到期投资,长期应收款,4,534,630.00,9,236,810.00,长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程,234,389,683.02425,920,910.08796,351,569.4843,195,789.80,5,758,815,917.785,737,390.40,2

4、28,913,512.86463,144,940.55815,423,914.8636,830,203.15,5,758,815,917.786,319,766.66,工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产,无形资产,89,496,469.84,629,158.00,90,131,956.26,146,900.00,开发支出,商誉,114,897,749.06,114,897,749.06,长期待摊费用递延所得税资产,26,783,464.7621,744,952.02,9,608,344.20,26,568,255.2321,768,856.32,9,839,528.30,其他非流动资产

5、,非流动资产合计资产总计,1,757,315,218.0622,504,700,142.97,5,774,790,810.388,150,099,242.38,1,806,916,198.2920,806,856,438.36,5,775,122,112.748,867,223,387.64,流动负债：2,：,嘉凯城集团股份有限公司,2011 年半年度财务报告,短期借款,3,321,330,000.00,1,700,000,000.00,2,698,400,000.00,1,490,000,000.00,向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金交易性金融负债,应付票据,1,057,540,00

6、0.00,833,000,000.00,应付账款预收款项,626,716,430.741,943,958,072.84,2,643,849.00,627,832,462.111,428,717,470.43,1,752,958.66,卖出回购金融资产款应付手续费及佣金,应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款,17,508,463.90328,379,891.671,760,452.477,663,321.223,053,350,208.20,1,532,025.392,076,339.511,134,232,863.58,19,712,194.59876,864,842.947,355

7、,802.888,663,321.223,777,090,816.55,236,304.80879,207.065,757,873.331,917,633,232.49,应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款,一年内到期的非流动负债其他流动负债,156,000,000.00,70,540,000.00,流动负债合计,10,514,206,841.04,2,840,485,077.48,10,348,176,910.72,3,416,259,576.34,非流动负债：,长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计,5,366,978,46

8、5.819,814,665.403,330.35470,781,000.005,847,577,461.56,3,758,830,119.209,814,665.403,330.35456,462,000.004,225,110,114.95,负债合计,16,361,784,302.60,2,840,485,077.48,14,573,287,025.67,3,416,259,576.34,所有者权益（或股东权益）,实收资本（或股本）资本公积,1,804,191,500.00-919,597,720.18,1,804,191,500.003,446,762,344.57,1,804,191,5

9、00.00-919,597,720.18,1,804,191,500.003,446,762,344.57,减：库存股专项储备,盈余公积,151,850,751.18,77,329,186.73,151,850,751.18,77,329,186.73,一般风险准备,未分配利润,2,883,833,795.08,-18,668,866.40,2,975,774,795.83,122,680,780.00,外币报表折算差额,归属于母公司所有者权益合计少数股东权益所有者权益合计负债和所有者权益总计,3,920,278,326.082,222,637,514.296,142,915,840.3722

10、,504,700,142.97,5,309,614,164.905,309,614,164.908,150,099,242.38,4,012,219,326.832,221,350,085.866,233,569,412.6920,806,856,438.36,5,450,963,811.305,450,963,811.308,867,223,387.64,3,润,嘉凯城集团股份有限公司,利润表,2011 年半年度财务报告,编制单位：嘉凯城集团股份有限公司,2011 年 1-6 月,单位：元,项目,合并,本期金额,母公司,合并,上期金额,母公司,一、营业总收入其中：营业收入利息收入已赚保费手续

11、费及佣金收入,2,767,104,154.702,767,104,154.70,3,539,403,863.703,539,403,863.70,二、营业总成本其中：营业成本,2,722,881,094.772,136,103,971.85,42,394,048.92 2,752,539,297.322,196,825,810.74,28,746,064.66,利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用,营业税金及附加销售费用,176,034,324.2296,413,351.91,202,752,612.7389,901,825.51,管理费用财务费

12、用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益,251,583,954.9763,479,178.97-733,687.15-56,000.0010,590,433.545,476,170.16,39,112,962.933,281,085.99,254,803,551.308,142,510.01112,987.03382,730.003,361,472.39619,726.97,23,911,999.404,834,065.26,汇兑收益（损失以“-”号填列）,三、营业利润（亏损以“-”号填列）,54,757,49

13、3.47-42,394,048.92,790,608,768.77,-28,746,064.66,加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失,1,759,006.482,500,851.3419,752.96,274,935.00,2,109,253.8712,844,185.18281,023.07,5,000.00,四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）减：所得税费用五、净利润（净亏损以“-”号填列）归属于母公司所有者的净利少数股东损益,54,015,648.61-42,119,113.9242,058,688.4511,956,960.16-42,119,113.927,289

14、,531.73-42,119,113.924,667,428.43,779,873,837.46268,932,489.48510,941,347.98453,353,365.1457,587,982.84,-28,741,064.66-28,741,064.66-28,741,064.66,六、每股收益：,（一）基本每股收益（二）稀释每股收益七、其他综合收益,0.0040.004,0.250.25,八、综合收益总额归属于母公司所有者的综合收益总额,11,956,960.16-42,119,113.927,289,531.73-42,119,113.92,510,941,347.98453,3

15、53,365.14,-28,741,064.66-28,741,064.66,总额,归属于少数股东的综合收益,4,667,428.43,57,587,982.84,4,金,金,嘉凯城集团股份有限公司现金流量表,2011 年半年度财务报告,编制单位：嘉凯城集团股份有限公司,2011 年 1-6 月,单位：元,项目,合并,本期金额,母公司,合并,上期金额,母公司,一、经营活动产生的现金流量：,加额加额金,销售商品、提供劳务收到的现金客户存款和同业存放款项净增向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增收到原保险合同保费取得的现收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置交易性金融资产净增

16、加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现,3,701,069,061.27,2,476,188,593.44381,607.18,954,719,374.41,3,508,250,193.40,450,932,234.59,3,191,174,040.58,经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金,4,655,788,435.684,952,892,770.42,3,508,250,193.40,2,927,502,435.213,254,051,627.04,3,191,174,040.58,客户贷款及垫款净增加额存

17、放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金支付给职工以及为职工支付的,现金,支付的各项税费,162,903,583.21805,807,273.89,20,892,270.76188,476.91,129,874,267.75771,318,258.65,7,175,597.618,256,857.54,支付其他与经营活动有关的现,1,403,658,886.56,3,805,725,846.32,993,274,595.14,4,258,502,063.92,经营活动现金流出小计,7,325,262,514.08,3,826,806

18、,593.99,5,148,518,748.58,4,273,934,519.07,经营活动产生的现金流量,净额,-2,669,474,078.40,-318,556,400.59,-2,221,016,313.37-1,082,760,478.49,二、投资活动产生的现金流量：,收回投资收到的现金,20,169,607.00,68,164,404.00,取得投资收益收到的现金,5,114,263.38,190,000,000.00,2,730,124.18,799,800,000.00,5,金,处置固定资产、无形资产和其他,嘉凯城集团股份有限公司,2011 年半年度财务报告,长期资产收回的现

19、金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金,472,567.00,5,822,874.45,投资活动现金流入小计,25,756,437.38,190,000,000.00,76,717,402.63,799,800,000.00,购建固定资产、无形资产和其他,长期资产支付的现金投资支付的现金,14,605,735.03101,877,447.00,1,611,924.0045,000,000.00,29,415,239.30382,793,476.00,13,690,692.08175,000,000.00,质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支

20、付其他与投资活动有关的现金,投资活动现金流出小计,116,483,182.03,46,611,924.00,412,208,715.30,188,690,692.08,投资活动产生的现金流量,净额,-90,726,744.65,143,388,076.00,-335,491,312.67,611,109,307.92,三、筹资活动产生的现金流量：,吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金,1,027,132,000.001,027,132,000.00,取得借款收到的现金,4,778,000,000.00 1,400,000,000.00,2,921,088,500.00,1,

21、000,000,000.00,发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现,6,907,436.15,3,377,820.81,筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金,4,778,000,000.002,576,391,653.39,1,400,000,000.001,190,000,000.00,3,955,127,936.151,242,008,371.68,1,003,377,820.81,分配股利、利润或偿付利息支付,的现金,442,400,609.16,108,161,324.71,219,803,358.33,76,658,927.66,其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其

22、他与筹资活动有关的现,金,2,000,000.00,筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额,3,018,792,262.551,759,207,737.45,1,298,161,324.71101,838,675.29,1,463,811,730.012,491,316,206.14,76,658,927.66926,718,893.15,四、汇率变动对现金及现金等价物的影响,五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,-1,000,993,085.602,593,049,905.341,592,056,819.74,-73,329,649.3

23、089,025,753.1215,696,103.82,-65,191,419.902,506,620,118.972,441,428,699.07,455,067,722.5839,943,161.94495,010,884.52,6,嘉凯城集团股份有限公司合并所有者权益变动表,2011 年半年度财务报告,编制单位：嘉凯城集团股份有限公司,本期金额归属于母公司所有者权益,2011 半年度,上年金额归属于母公司所有者权益,单位：元,项目,实收资本（或股本）,资本公积,减：专库 项存 储股 备,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,其他,少数股东权益,所有者权益合计,实收资本（或股本）,资本公积,

24、减：专库 项存 储股 备,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,其他,少数股东权益,所有者权益合计,一、上年年末余额,1,804,191,-919,597500.00,720.18,151,850,751.18,2,975,774,795.83,2,221,35 6,233,56 1,443,35-919,0260,085.86 9,412.69 3,200.00,945.96,141,790,181.35,2,303,637,449.00,577,343,3,547,09327.26 7,211.65,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额三、本年增减变动金额（减,1,804,19

25、1,-919,597500.00,720.18,151,850,751.18,2,975,774,795.83-91,941,0,2,221,35 6,233,56 1,443,35-919,0260,085.86 9,412.69 3,200.00,945.961,287,42-90,653,360,838,-570,774,141,790,181.3510,060,5,2,303,637,449.00672,137,3,577,343,3,547,09327.26 7,211.651,644,00 2,686,47,少以“-”号填列）,00.75,8.43,572.32,300.00,.2

26、2,69.83,46.83,6,758.60 2,201.04,（一）净利润,7,289,531,4,667,42 11,956,9,1,115,203,70,792,8 1,185,99,.73,8.43,60.16,876.66,31.88 6,708.54,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小计,7,289,531,4,667,42 11,956,9,1,115,203,70,792,8 1,185,99,（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本,.73,8.43,60.16,360,838,-570,774300.00.22360,838,300.00,876.66,31.88

27、6,708.541,658,29 2,018,551,185.58 8,711.361,658,29 2,019,121,185.58 9,485.58,7,2股份支付计入所有者权益的金额,嘉凯城集团股份有限公司,2011 年半年度财务报告,3其他,-570,774.22,-570,774.22,（四）利润分配,-99,230,532.48,-3,380,0-102,61000.00,532.48,10,060,569.83,-443,066,529.83,-85,077,-518,083258.86,218.86,1提取盈余公积2提取一般风险准备,10,060,569.83,-10,060,

28、569.83,3对所有者（或股东）的分配,-99,230,532.48,-3,380,0-102,61000.00,532.48,-433,005,960.00,-85,077,-518,083258.86,218.86,4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,四、本期期末余额,1,804,191,-919,597500.00,720.18,151,850,751.18,2,883,833,795.08,2,222,63 6,142,91 1,804,19-919,5977,51

29、4.29 5,840.37 1,500.00,720.18,151,850,751.18,2,975,774,795.83,2,221,35 6,233,560,085.86 9,412.69,8,嘉凯城集团股份有限公司母公司所有者权益变动表,2011 年半年度财务报告,编制单位：嘉凯城集团股份有限公司,本期金额,2011 半年度,上年金额,单位：元,项目,实收资本（或股 资本公积本）,减：库存股,专项储备 盈余公积,一般风险 未分配利 所有者权准备 润 益合计,实收资本（或股 资本公积本）,减：库存股,专项储备 盈余公积,一般风险 未分配利 所有者权准备 润 益合计,一、上年年末余额,1,8

30、04,19 3,446,761,500.00 2,344.57,77,329,186.73,122,680,5,450,96 1,443,35 3,446,76780.00 3,811.30 3,200.00 2,344.57,67,268,616.90,465,141,5,422,52611.56 5,773.03,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额三、本年增减变动金额（减,1,804,19 3,446,761,500.00 2,344.57,77,329,186.73,122,680,5,450,96 1,443,35 3,446,76780.00 3,811.30 3,2

31、00.00 2,344.57-141,349-141,349 360,838,67,268,616.9010,060,5,465,141,5,422,52611.56 5,773.03-342,460 28,438,0,少以“-”号填列）,646.40,646.40,300.00,69.83,831.56,38.27,（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本,-42,119,-42,119,113.92 113.92-42,119,-42,119,113.92 113.92,360,838,300.00360,838,300.00,100,

32、605,100,605,698.27 698.27100,605,100,605,698.27 698.27360,838,300.00360,838,300.00,2股份支付计入所有者权益的金额9,3其他,嘉凯城集团股份有限公司,2011 年半年度财务报告,（四）利润分配1提取盈余公积,-99,230,-99,230,532.48 532.48,10,060,569.8310,060,569.83,-443,066-433,005,529.83,960.00-10,060,569.83,2提取一般风险准备,3对所有者（或股东）,-99,230,-99,230,-433,005-433,005

33、,的分配,532.48,532.48,960.00,960.00,4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,四、本期期末余额,1,804,19 3,446,761,500.00 2,344.57,77,329,186.73,-18,668,5,309,61 1,804,19 3,446,76866.40 4,164.90 1,500.00 2,344.57,77,329,186.73,122,680,5,450,96780.00 3,811.30,10,嘉凯城集团股份有限公司,20

34、11 年半年度报告,二、财务报表附注附注一、公司基本情况1、历史沿革嘉凯城集团股份有限公司（原名为“湖南亚华种业股份有限公司”，2006 年 1 月 13 日名称变更为“湖南亚华控股集团股份有限公司”，2009 年 9 月 20 日变更为现名，以下简称本公司或公司），由湖南省农业集团有限公司作为主发起人，联合湖南省南山种畜牧草良种繁殖场、湖南高溪集团公司和谭载阳、李必湖共同发起，经湖南省人民政府湘政函（1998）123 号文批准而设立，并于 1998 年 8 月 14 日经湖南省工商行政管理局核准登记。注册资本11,000.20 万元。经中国证券监督管理委员会证监发行字199963 号文批准，

35、本公司于 1999 年 6 月 14日向社会公开发行人民币普通股（A 股）6000 万股，每股面值为人民币 1 元，每股发行价为人民币 7 元，并于 1999 年 10 月 15 日经湖南省工商行政管理局依法核准变更工商登记，注册资本为人民币 17,000.20 万元。经 2003 年度股东大会批准，本公司以 2003 年末公司总股本 170,002,000 股为基数，以资本公积向全体股东每 10 股转增 6 股，共转增 10,200.12 万股，注册资本变更为人民币27,200.32 万元。根据本公司 2008 年第一次临时股东大会及 2008 年度股东大会决议，经中国证券监督管理委员会核准

36、，2009 年本公司非公开发行人民币普通股（A 股）人民币 l,171,350,000 元，变更后的注册资本为人民币 1,443,353,200 元。2010 年 3 月 9 日公司召开股东大会，决定以 2009 年 12 月 31 日公司总股数为基数，按每 10 股派送 2.5 股进行增资，上述增资经利安达会计师事务所出具了利安达验字（2010）第 1028 号验资报告。本次增加股本人民币 360,838,300 元，变更后注册资本为人民币1,804,191,500 元。2010 年 8 月 19 日，经湖南省工商行政管理局核准，取得变更后的企业法人营业执照，注册号为 43000000005

37、6980 号，住所：长沙市银盆南路 289 号万利大厦 5 楼，法定代表人：张德潭，注册资本与股本均为 1,804,191,500 元。最终母公司是：浙江省商业集团有限公司。2、所处行业公司所属行业为房地产行业。3、经营范围公司经批准的经营范围：房地产投资、实业投资；营销策划；国内商品贸易及进出口业11,嘉凯城集团股份有限公司,2011 年半年度报告,务，自有房屋出租，物业管理（以上涉及法律法规和国务院规定需报经有关部门审批的项目，取得批准后方可经营）；房地产咨询、投资咨询服务。4、主要产品公司主要产品以住宅为主。附注二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错1、财务报表的编制基础本公司财务报表

38、以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部于2006 年 2 月 15 日颁布的企业会计准则，并基于本附注第二部分所述的主要会计政策、会计估计而编制。2、遵循企业会计准则的声明本公司编制的本年财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。3、会计期间会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。4、记账本位币以人民币为记账本位币。5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法（1）同一控制下的企业合并的会计处理方法公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与

39、支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。本公司为进行企业合并而发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，本公司在合并日按照本公司会计政策进行调整，在此基础上按照企业会计准则规定确认。（2）非同一控制下的企业合并的会计处理方法公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量。公允价值与其账面价值的差额，计

40、入当期损益。本公司在购买日对合并成本进行分配。本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被购买方原已确认的资12,嘉凯城集团股份有限公司,2011 年半年度报告,产），其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按公允价值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产，单独确认为无形资产并按公允价值计量；取得的被购买方除或有负债以外的其他各项负债，履行有关义务很可能导致经济利益流出本公司且公允价值能够

41、可靠计量的，单独确认并按照公允价值计量；取得的被购买方或有负债，其公允价值能可靠计量的，单独确认为负债并按照公允价值计量。非同一控制下有反向购买行为的，根据企业会计准则第 20 号-企业合并、企业会计准则讲解(2008)及其他的相关规定按反向购买合并进行会计核算处理。6、合并财务报表的编制方法（1）合并范围的确定合并财务报表按照 2006 年 2 月颁布的企业会计准则第 33 号合并财务报表执行。以控制为基础确定合并财务报表的合并范围，合并了本公司及本公司直接或间接控制的子公司、特殊目的主体的财务报表。控制是指本公司有权决定被投资单位的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中获取利益。有证

42、据表明母公司不能控制被投资单位的，不纳入合并报表范围。（2）购买或出售子公司股权的处理本公司将与购买或出售子公司股权所有权相关的风险和报酬实质上发生转移的时间确认为购买日和出售日。对于非同一控制下企业合并取得或出售的子公司，在购买日后及出售日前的经营成果及现金流量已适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；对于同一控制下企业合并取得的子公司，自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量也已包括在合并利润表和合并现金流量表中并单独列示，合并财务报表的比较数也已作出了相应的调整。购买子公司少数股权所形成的长期股权投资，公司在编制合并财务报表时，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算

43、应享有子公司自购买日(或合并日)开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整所有者权益(资本公积)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。（3）当子公司的会计政策、会计期间与母公司不一致时，对子公司的财务报表进行调整。如果子公司执行的会计政策与本公司不一致，编制合并财务报表时已按照母公司的会计政策对子公司财务报表进行了相应的调整；对非同一控制下企业合并取得的子公司，已按照购买日该子公司可辨认的资产、负债及或有负债的公允价值对子公司财务报表进行了相应的调整。（4）合并方法在编制合并财务报表时，母公司与子公司及子公司相互之间的所有重大账户及交易将予以抵销。13,嘉凯城集团股份有限公司,2011 年半年度报

44、告,被合并子公司净资产属于少数股东权益的部分在合并财务报表的股东权益中单独列报。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额冲减少数股东权益。（5）本公司按反向购买合并会计处理的说明2009 年，本公司通过重大资产出售及通过非公开增发股票形式向浙江省商业集团有限公司及其一致行动人、杭州钢铁集团公司购买其旗下的嘉凯城集团嘉业有限公司等五家房地产公司的全部或部分股权，从实质意义上是浙江商业集团有限公司及其一致行动人通过本公司的非公开增发行为取得了本公司的控制权，构成了对本公司的反向收购。由于在定向增发前本公司通过重大资产出售，已将本公司清理成了“壳公司

45、”，因此认定为不构成业务的反向购买资产行为。本次交易形成的反向购买中，本公司为会计上的被购买方，并将本次发行股份购买的标的资产模拟为会计上的购买方。按反向购买编制合并财务报表，购买方的资产、负债以其在合并前的账面价值进行确认和计量，并在合并被购买方时，按照权益性交易的原则进行处理，不确认商誉和当期损益。7、现金等价物的确定标准本公司之现金等价物指持有期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。8、外币业务折算公司发生的外币交易，采用交易发生日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折合算成人民币记账。在资产负债表日

46、，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算，因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；但与购建（一年以上完工的）存货、固定资产有关的汇兑差额计入相关资产价值。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动处理，计入当期损益。9、金融工具（1）金融资产和金融负债的分类公司按照投资目的和经济实质对拥有的金融资产分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有

47、至到期投资、贷款及应收款项和可供出售金融资产四大类。按照经济实质将金融负债划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债两大类。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债：包括交易性金融资产或金融负债和指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；14,嘉凯城集团股份有限公司,2011 年半年度报告,交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债：a、取得该金融资产或承担该金融负债的目的，主要是为了近期内出售或回购；b、属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理；c、属于衍

48、生工具。但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债：a、该指定可以消除或明显减少由于该金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；b、企业风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、或该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。持有至到期投资：是指到期日固定、回收金额

49、固定或可确定，且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。主要包括本公司管理层有明确意图和能力持有至到期的固定利率国债、浮动利率公司债券等；应收款项：是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。公司应收款项主要是指本公司销售商品或提供劳务形成的应收账款以及其他应收款；可供出售金融资产：是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产；其他金融负债：指没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。（2）金融资产和金融负债的计量公司金融资产或金融负债在初始确认时

50、，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。公司对金融资产和金融负债的后续计量方法如下：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动及终止确认产生的利得或损失计入当期损益；持有至到期投资，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、发生减值或摊销产生的利得或损失计入当期收益；应收款项，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、发生减值或摊销产生的利得或损失计入当期收益；15,嘉凯城集团股份有限公