600157_ 永泰能源审计报告.ppt

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1、永泰能源股份有限公司,审计报告,鲁正信审字（2012）第 0088 号,山东正源和信有限责任会计师事务所,2012 年 4 月 19 日,600157,永泰能源股份有限公司 2012 年第一季度报告审计报告,一、审 计 报 告鲁正信审字（2012）第 0088 号永泰能源股份有限公司全体股东：我们审计了后附的永泰能源股份有限公司（以下简称“永泰能源”）财务报表，包括 2012 年 3 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2012 年 1-3 月的合并及母公司利润表及合并及母公司现金流量表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是管理层的责任，这种责任包括：（1）按照

2、企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内

3、部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了永泰能源 2012 年 3 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2012 年 1-3 月的合并及母公司经营成果和合并及母公司现金流量。,山东正源和信有限责任会计师事务所中国济南,1,中国注册会计师：王晓楠中国注册会计师：单英明2012 年 4 月 19 日,600157,永泰能源

4、股份有限公司 2012 年第一季度报告审计报告,二、财务报表及附注（一）财务报表合并资产负债表2012 年 3 月 31 日,编制单位:永泰能源股份有限公司,单位：元 币种：人民币 审计类型：经审计,项 目流动资产：货币资金结算备付金拆出资金交易性金融资产应收票据应收账款预付款项应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息应收股利其他应收款买入返售金融资产存货一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计非流动资产：发放委托贷款及垫款可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所

5、得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计,2,期末余额2,182,434,741.93226,770,178.52557,254,386.349,560,085,088.73310,300.0040,296.00160,106,496.81101,681,871.6812,788,683,360.0126,096,697.00254,539,356.03226,730,715.38805,022,912.881,889,736,997.735,551,984,118.4933,431,692.83339,038,083.7537,395,370.209,163,975,944.2921,9

6、52,659,304.30,年初余额1,836,514,119.53379,944,436.15568,134,924.374,940,796,985.0340,296.00176,430,922.1985,112,100.577,986,973,783.8424,822,336.00254,652,491.17228,710,853.73743,336,404.11679,255,185.704,340,432,234.9833,431,692.83322,526,404.0535,295,294.426,662,462,896.9914,649,436,680.83,600157,永泰能源

7、股份有限公司 2012 年第一季度报告审计报告,项,目,期末余额,年初余额,流动负债：,短期借款向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金交易性金融负债应付票据应付账款预收款项卖出回购金融资产款应付手续费及佣金应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计所有者权益（或股东权益）：实收资本（或股本）资本公积减：库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润外币报表折算差额归属于母公司所有者权益合

8、计少数股东权益所有者权益合计负债和所有者权益总计,5,095,400,000.00317,650,000.00214,072,062.7763,015,019.5532,755,722.62278,690,541.6350,948,036.132,222,199,531.66300,000,000.008,574,730,914.363,842,500,000.00505,937,823.15206,826,289.96123,110,599.934,678,374,713.0413,253,105,627.40883,779,765.006,229,142,909.8051,068,323.

9、2466,795,657.33604,054,417.607,834,841,072.97864,712,603.938,699,553,676.9021,952,659,304.30,4,021,900,000.00439,750,000.00167,417,801.9556,929,526.3440,040,242.78115,822,454.9940,462,454.031,024,549,344.42400,000,000.006,306,871,824.513,842,500,000.00496,846,955.79178,597,764.82125,139,696.124,643,

10、084,416.7310,949,956,241.24567,650,733.001,715,016,174.9928,188,474.8566,795,657.33461,896,982.312,839,548,022.48859,932,417.113,699,480,439.5914,649,436,680.83,公司法定代表人:王金余,主管会计工作负责人:王忠坤3,会计机构负责人:唐裕泰,600157编制单位:永泰能源股份有限公司,永泰能源股份有限公司 2012 年第一季度报告审计报告母公司资产负债表2012 年 3 月 31 日单位:元 币种:人民币 审计类型:经审计,项目流动资产：

11、货币资金交易性金融资产应收票据应收账款预付款项应收利息应收股利其他应收款存货一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计非流动资产：可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计,4,期末余额103,577,919.88100,000.006,284,095.118,579,289,841.43200,040,296.00450,045,545.9650,186.679,339,387,885.0526,096,697.004,543,

12、915,539.662,252,048.7519,501,697.773,420,430.337,281,855.984,602,468,269.4913,941,856,154.54,年初余额16,971,760.606,378,095.113,572,215,180.53200,040,296.00537,452,358.4150,186.674,333,107,877.3224,822,336.003,164,315,539.66464,952.3219,501,697.77104,680.338,678,145.543,217,887,351.627,550,995,228.94,60

13、0157,永泰能源股份有限公司 2012 年第一季度报告审计报告,项,目,期末余额,年初余额,流动负债：,短期借款交易性金融负债应付票据应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计所有者权益（或股东权益）：实收资本（或股本）资本公积减：库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润所有者权益（或股东权益）合计负债和所有者权益（或股东权益）总计,800,000,000.003,686,814.57331,043.00280,316

14、.43-280,943.1810,555,138.902,816,621,717.073,631,194,086.792,200,000,000.00505,937,823.154,064,549.252,710,002,372.406,341,196,459.19883,779,765.006,634,443,598.7064,805,338.4817,630,993.177,600,659,695.3513,941,856,154.54,673,700,000.004,804,227.7111,043.00280,316.4331,627.3510,521,374.731,273,834,

15、901.211,963,183,490.432,200,000,000.00496,846,955.793,745,959.002,700,592,914.794,663,776,405.22567,650,733.002,120,316,863.8964,805,338.48134,445,888.352,887,218,823.727,550,995,228.94,公司法定代表人:王金余,主管会计工作负责人:王忠坤5,会计机构负责人:唐裕泰,600157,永泰能源股份有限公司 2012 年第一季度报告审计报告,1.1合并利润表2012 年 13 月,编制单位:永泰能源股份有限公司,单位：元

16、 币种：人民币 审计类型：经审计,项目一、营业总收入其中：营业收入利息收入已赚保费手续费及佣金收入二、营业总成本其中：营业成本利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“”号填列）投资收益（损失以“”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益（损失以“”号填列）三、营业利润（亏损以“”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失四、利润总额（亏损总额以“”号填列）减：所得税费用五、净利润（净亏损以“”号填列）归属于母公司所有者的净利润少数股东损益六、

17、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益七、其他综合收益八、综合收益总额归属于母公司所有者的综合收益总额归属于少数股东的综合收益总额,本期金额970,204,019.74970,204,019.74720,243,027.83397,210,202.6918,346,977.671,436,383.0862,575,955.85242,409,995.57-1,736,487.03-113,135.14249,847,856.77219,812.00338,387.50249,729,281.27103,264,402.98146,464,878.29142,157,435.294,30

18、7,443.000.21120.2112955,770.75147,420,649.04143,113,206.044,307,443.00,上期金额162,969,354.96162,969,354.96139,095,391.9170,933,920.072,634,081.152,853,429.9927,367,019.5836,400,930.26-1,093,989.1423,873,963.0577,106,088.91126,313.70100,853,738.2617,657,710.0183,196,028.2583,229,034.83-33,006.580.12370.

19、1237793,327.5083,989,355.7584,022,362.33-33,006.58,公司法定代表人:王金余,主管会计工作负责人:王忠坤6,会计机构负责人:唐裕泰,600157编制单位:永泰能源股份有限公司,永泰能源股份有限公司 2012 年第一季度报告审计报告母公司利润表2012 年 13 月单位：元 币种：人民币 审计类型：经审计,项,目,本期金额,上期金额,一、营业收入减：营业成本营业税金及附加,销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“”号填列）投资收益（损失以“”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“”号填列）加：营

20、业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“”号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“”号填列）五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益六、其他综合收益七、综合收益总额,720.001,361,609.06119,641,434.80-5,585,158.24-115,418,605.62-115,418,605.621,396,289.56-116,814,895.18955,770.75-115,859,124.43,99,413.291,640,279.808,466,905.61-7,168,047.06-3,038,551.640.6323,

21、202.16-3,061,753.172,731,982.34-5,793,735.51793,327.50-5,000,408.01,公司法定代表人:王金余,主管会计工作负责人:王忠坤7,会计机构负责人:唐裕泰,600157,永泰能源股份有限公司 2012 年第一季度报告审计报告,1.2合并现金流量表2012 年 13 月,编制单位:永泰能源股份有限公司,单位：元 币种：人民币 审计类型：经审计,项 目一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户

22、储金及投资款净增加额处置交易性金融资产净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

23、收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额8,本期金额1,048,941,395.9149,156,787.441,098,098,183.35335,522,132.9446,951,959.18112,524,787.2189,748,314.17584,747,193.50513,350,989.85769,234,225.295,030,600,000.0021,430,258.715,821,

24、264,484.00-5,821,264,484.00,上期金额113,375,085.388,785,888.36122,160,973.7426,263,204.9022,581,506.0853,545,612.2318,613,186.03121,003,509.241,157,464.50941,700.00941,700.0086,809,267.86476,360,000.004,471,458.43715,982,324.421,283,623,050.71-1,282,681,350.71,600157,永泰能源股份有限公司 2012 年第一季度报告审计报告,项,目,本期金额

25、,上期金额,三、筹资活动产生的现金流量：,吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,4,838,499,996.062,635,000,000.007,473,499,996.061,579,038,436.8121

26、9,198,508.5021,428,934.201,819,665,879.515,653,834,116.55345,920,622.401,836,514,119.532,182,434,741.93,1,761,000,000.001,723,624,586.633,484,624,586.63734,500,000.0046,396,494.684,750,000.00785,646,494.682,698,978,091.951,417,454,205.74920,147,438.542,337,601,644.28,公司法定代表人:王金余,主管会计工作负责人:王忠坤9,会计机构负

27、责人:唐裕泰,600157编制单位:永泰能源股份有限公司,永泰能源股份有限公司 2012 年第一季度报告审计报告母公司现金流量表2012 年 13 月单位:元 币种:人民币 审计类型:经审计,项,目,本期金额,上期金额,一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还,收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金

28、净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金

29、等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,1,511,134.591,511,134.5980,000.00800,524.4754,058.15722,263.441,656,846.06-145,711.474,764,037.354,967,000,000.004,971,764,037.35-4,971,764,037.354,838,499,996.06717,203,560.805,555,703,556.86400,000,000.0091,466,719.735,720,929.03497,187,648.765,058,515,908.1086,606,159.2816,971

30、,760.60103,577,919.88,80,527.5080,527.502,912,930.1281,036.951,888,671.401,769,213.596,651,852.06-6,571,324.56941,700.00941,700.0016,841.001,861,190,000.003,563,955.271,864,770,796.27-1,863,829,096.271,761,000,000.00291,910,000.002,052,910,000.00472,000,000.008,980,178.45480,980,178.451,571,929,821.

31、55-298,470,599.28386,653,739.9388,183,140.65,公司法定代表人:王金余,主管会计工作负责人:王忠坤10,会计机构负责人:唐裕泰,600157,永泰能源股份有限公司 2012 年第一季度报告审计报告,（二）财务报表附注如无特别说明，以下货币单位均为人民币元一、公司基本情况永泰能源股份有限公司（原名泰安鲁润股份有限公司，以下简称“公司”）是经泰安市体改委1988年11月6日以泰经改发（1988）96号文批准，以泰安润滑油调配厂作为发起人，改组为泰安鲁润股份有限公司。1998年5月13日，公司在上海证券交易所挂牌上市，注册资本52,606,840.00元。1

32、998年6月26日，公司召开1997年度股东大会，决议通过了1997年度利润分配方案，以1997年末股本52,606,840股为基数，以未分配利润按10：8比例向全体股东送红股，共计42,085,472股，每股面值1元，注册资本变更为人民币94,692,312.00元。2000年3月24日，公司召开1999年度股东大会，决议通过了1999年度利润分配方案，以1999年末股本94,692,312股为基数，以未分配利润按10：8比例向全体股东送红股，共计75,753,850股，每股面值1元，注册资本变更为人民币170,446,162.00元。2007年1月31日，公司第一大股东中国石化山东泰山石油

33、股份有限公司（以下简称泰山石油）、第二大股东泰安鲁浩贸易公司（以下简称泰安鲁浩）分别与江苏永泰地产集团有限公司（以下简称“永泰地产”）签订了股份转让协议。2007年11月30日，永泰地产受让公司大股东泰山石油、泰安鲁浩向其转让所持有的本公司股份共计94,041,730股（占本公司总股本的55.18%），2007年12月21日公司股权分置改革完成。2008年5月20日，公司召开2007年度股东大会，决议通过了2007年度利润分配方案，以2007年末股本170,446,162股为基数，以未分配利润按10：5向全体股东送红股，共计85,223,081股，每股面值1元，变更后的注册资本人民币255,6

34、69,243.00元。2008年8月20日，公司控股股东永泰地产更名为永泰投资控股有限公司（以下简称“永泰控股”）。2009年12月25日公司召开2009年第五次临时股东大会，决议通过泰安鲁润股份有限公司2009年度非公开发行股票预案。2010年7月6日，公司向7名特定投资者发行了39,875,389股人民币普通股（A股），变更后的公司总股本为295,544,632.00元。2010年10月22日，公司在山东省工商行政管理局办理完成了有关公司名称、经营范围、法定代表人变更的工商变更登记手续。具体变更事项如下：公司名称变更为：“永泰能源股份有限公司”；公司英文名称变更为：“WINTIME ENE

35、RGY CO.,LTD.”；公司经营范围变更为：煤矿及其他矿山投资，煤炭洗选加工，电厂投资，新能源开发与投资，股权投资；技术开发与转让，货物及技术进出口业务，房屋出租；公司法定代表人变更为：王金余。2010年12月29日，公司完成注册地址变更，变更后公司注册地址为山西省晋中市灵石县11,600157,永泰能源股份有限公司 2012 年第一季度报告审计报告,翠峰镇新建街110号。2010年10月13日召开的2010年第七次临时股东大会决议，决议通过永泰能源股份有限公司的修订案。2011年3月2日，公司向7名特定投资者发行了8,000万股人民币普通股（A股），变更后的公司总股本为375,544,6

36、32.00元。2011年5月31日，公司召开2010年度股东大会，决议通过了2010年度利润分配方案，以2011年3月25日股本375,544,632股为基数，以未分配利润每10股送红股0.3935股的比例向登记在册的全体股东送红股，共计14,777,681股，每股面值1元，增加股本14,777,681.00元；以资本公积转增股本，以每10股转增4.7219股的比例向全体股东派发股份总计177,328,420股，每股面值1元，增加股本177,328,420.00元，以未分配利润和资本公积共计派发股份192,106,101股，共计增 加 股 本 192,106,101.00 元，注 册 资 本

37、变 更 为 人 民 币 567,650,733.00 元，股 本 为 人 民 币567,650,733.00元。2012年2月17日，公司向6名特定投资者发行了316,129,032股人民币普通股（A股），变更后的公司总股本为883,779,765.00元。二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错（一）财务报表的编制基础公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部2006年2月15日颁布的企业会计准则基本准则和38项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他规定（以下合称“企业会计准则”），并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。（二）遵循

38、企业会计准则的声明公司声明编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。（三）会计期间公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（四）记账本位币公司以人民币为记账本位币。（五）会计基础及会计计量属性公司会计核算以权责发生制为记账基础。公司在对会计要素进行计量时，一般采用历史成本，当能够保证取得并可靠计量会计要素的金额时，采用公允价值、重置成本、可变现净值或现值计量。（六）现金流量表之现金及现金等价物的确定标准公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之现金等价物是指本公司持有的期限短（一般是指从购买日起 3

39、个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。12,600157,永泰能源股份有限公司 2012 年第一季度报告审计报告,（七）外币业务和外币报表折算对于发生的外币经济业务，初始确认采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。在资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率计算，由此产生的汇兑差额，除了按照企业会计准则的规定，与购建或生产符合资本化条件的资产相关的外币借款产生的汇兑差额予以资本化外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额；以公允价值计量的非货币性项目，如果期末的公允价值

40、以外币反映，将该外币按照公允价值确定当日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动损益，计入当期损益或资本公积。资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算（或即期汇率的近似汇率），折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。对处于恶性通货膨胀经济中的境外经营的财务报表，对资产负债表项目运用一般物价指数予以重述，对利润表项目运用一般物价指数变动予以重述，再按照最近资产负债表日的即期汇率进

41、行折算。在境外经营不再处于恶性通货膨胀经济中时，停止重述，按照停止之日的价格水平重述的财务报表进行折算。外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率（或即期汇率的近似汇率）折算。（八）金融工具1、金融资产和金融负债的分类公司按照取得金融资产的目的，将持有的金融资产划分为下列四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；持有至到期投资；贷款和应收款项；可供出售金融资产。公司按经济实质将承担的金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债两类。2、金融资产和金融负债的计量（1

42、）本公司初始确认金融资产或金融负债，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。（2）金融资产和金融负债的后续计量方法主要包括：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，按照公允价值进行后13,600157,永泰能源股份有限公司 2012 年第一季度报告审计报告,续计量，所有已实现和未实现的损益均计入当期损益。持有至到期投资、贷款和和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本计量。其终止确认、发生减值或摊销产生的利得或损失，均计入当期损益。可供出售金融资产按照

43、公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，直接计入所有者权益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。其他金融负债采用摊余成本进行后续计量。但是下列情况除外：与在活跃市场中没有报价，公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场

44、利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按企业会计准则第13号或有事项确定的金额，初始金额扣除按照企业会计准则第14号收入的原则确定的累计摊销额后的余额两者中的较高者进行后续计量。3、金融资产转移的确认与计量本公司对于已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并将收到的对价确认为一项金融负债。本公司既没有转移也没有保留与金融资产所有权有关的所有风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产；未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，

45、并相应确认有关负债。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：所转移金融资产的账面价值；因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：终止确认部分的账面价值；终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。对于公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度

46、确认有关金融资产，并相应确认有关负债。4、金融资产和金融负债终止确认14,600157,永泰能源股份有限公司 2012 年第一季度报告审计报告,满足下列条件之一的公司金融资产将被终止确认：（1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。（2）该金融资产已转移，且符合企业会计准则第 23 号金融资产转移规定的金融资产终止确认条件。公司金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。5、金融资产和金融负债公允价值的确定（1）存在活跃市场的，公司已持有的金融资产或拟承担的金融负债，采用活跃市场中的现行出价，公司拟购入的金融资产或已承担的金融负债采用活跃市场中的现行要价，没有现行

47、出价或要价，采用最近交易的市场报价或经调整的最近交易的市场报价，除非存在明确的证据表明该市场报价不是公允价值。（2）不存在活跃市场的，公司采用估值技术确定公允价值，估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。6、金融资产减值（1）金融资产减值的确认期末，公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。金融资产发生减值的客观证据，包括下列各项：发行方或债务人发生严重财务困难；债务人违反了合同条款，如偿付利息或

48、本金发生违约或逾期等；债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人做出让步；债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等；债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；权益工具投资的公允价值发生严

49、重或非暂时性下跌；其他表明金融资产发生减值的客观证据。（2）金融资产减值的测试方法和计提方法以摊余成本计量的金融资产15,600157,永泰能源股份有限公司 2012 年第一季度报告审计报告,以摊余成本计量的金融资产发生减值时，根据其账面价值与预计未来现金流量现值（不包括尚未发生的未来信用损失）之间的差额确认资产减值损失。预计未来现金流量现值，按照该金融资产的原实际利率折算确定，并考虑相关担保物的价值。应收款项减值测试及计提方法见本财务报表附注二、（九)。对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转

50、回，计入当期损益。但是转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。可供出售金融资产可供出售金融资产发生减值时，原直接计入股东权益的因公允价值下降形成的累计损失，予以转出，计入当期损益。该转出的累计损失，为可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失应当予以转回，计入当期损益。可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。以成本计量的金融资产如果有客观证据表明该项金融资产