ST大路B：半财务报告.ppt

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1、承德大路股份有限公司,二一二年半年度,财务报告,（未经审计）,1,（一）审计报告半年报是否经过审计 是 否 不适用（二）财务报表是否需要合并报表：是 否 不适用如无特殊说明，财务报告中的财务报表的单位为：人民币元财务附注中报表的单位为：人民币元合并资产负债表,编制单位：承德大路股份有限公司,单位：元,项目,附注,期末余额,期初余额,流动资产：,货币资金结算备付金拆出资金交易性金融资产应收票据应收账款预付款项应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息应收股利其他应收款买入返售金融资产存货一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计非流动资产：,2,1,571,028.200.000.000

2、.000.000.0020,488,196.250.000.000.000.000.0034,940,783.670.0056,505,152.590.001,093,527.39114,598,688.10,5,517,692.290.000.000.000.000.0021,059,096.250.000.000.000.000.0033,632,142.250.0039,698,800.270.001,093,527.39101,001,258.45,发放委托贷款及垫款可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资

3、产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计流动负债：短期借款向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金交易性金融负债应付票据应付账款预收款项卖出回购金融资产款应付手续费及佣金应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款,3,0.000.000.000.002,215,729.650.0050,038,133.416,721,818.000.000.000.0023,891,528.510.000.00320,976.000.0025,132,938.95108,321,124.52222,919,812.62422,261.910.000.000.00

4、0.000.001,225,343.2254,821,272.500.000.006,176,635.6668,963,013.990.000.00113,498,698.64,0.000.000.000.002,215,729.650.0060,092,006.516,721,818.000.000.000.0024,202,279.250.000.00356,640.000.0024,432,938.95118,021,412.36219,022,670.81422,261.910.000.000.000.000.00231,175.8230,028,613.020.000.006,707

5、,882.2069,588,226.390.000.00116,572,501.13,：,应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计所有者权益（或股东权益）实收资本（或股本）资本公积减：库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润外币报表折算差额归属于母公司所有者权益合计少数股东权益所有者权益（或股东权益）合计负债和所有者权益（或股东权益）总计,0.000.000.000.000.000.00245,107,225.926,801,

6、600.000.000.0010,598,000.030.000.000.0017,399,600.03262,506,825.95706,320,000.00450,765,443.100.000.0076,791,550.170.00-1,273,464,013.340.00-39,587,020.076.74-39,587,013.33222,919,812.62,0.000.000.000.000.000.00223,550,660.476,801,600.000.000.0010,598,000.030.000.000.0017,399,600.03240,950,260.50706

7、,320,000.00450,765,443.100.000.0076,791,550.170.00-1,257,759,031.840.00-23,882,038.571,954,448.88-21,927,589.69219,022,670.81,法定代表人：,主管会计工作负责人：4,会计机构负责人：,母公司资产负债表,编制单位：承德大路股份有限公司,单位：元,项目,附注,期末余额,期初余额,流动资产：,货币资金交易性金融资产应收票据应收账款预付款项应收利息应收股利其他应收款存货一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计非流动资产：可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投

8、资性房地产固定资产在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计,5,4,019.800.000.000.0020,084,632.250.000.00564,846.740.000.000.0020,653,498.790.000.000.0058,925,880.260.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.0058,925,880.2679,579,379.05,4,019.800.000.000.0020,084,632.250.000.003

9、50,389.520.000.000.0020,439,041.570.000.000.0058,925,880.260.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.0058,925,880.2679,364,921.83,：,流动负债：,短期借款交易性金融负债应付票据应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计所有者权益（或股东权益）实收资本（或股本）资本公积减：库存股专项

10、储备盈余公积一般风险准备未分配利润外币报表折算差额所有者权益（或股东权益）合计负债和所有者权益（或股东权益）总计法定代表人：,422,261.910.000.00218,802.270.0038,587.58-44,092.730.000.00103,332,356.540.000.00103,967,915.570.000.000.0098,000.030.000.000.0098,000.03104,065,915.60706,320,000.00449,365,886.690.000.0076,791,550.17-1,256,963,973.410.00-24,486,536.5579

11、,579,379.05主管会计工作负责人：6,422,261.910.000.00218,802.270.00489,639.20169,855.540.000.00101,813,353.280.000.00103,113,912.200.000.000.0098,000.030.000.000.0098,000.03103,211,912.23706,320,000.00449,365,886.690.000.0076,791,550.17-1,256,324,427.260.00-23,846,990.4079,364,921.83会计机构负责人：,减,合并利润表,编制单位：承德大路股份

12、有限公司,单位：元,一、营业总收入,项目,附注,本期金额481,640.00,上期金额21,250.00,其中：营业收入利息收入已赚保费手续费及佣金收入,二、营业总成本其中：营业成本利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失,8,193,084.590.0049,187.206,493,740.821,650,156.570.00,5,275,262.570.0010,295.165,260,118.424,848.990.00,加,：公允价值变动收益（损失以“”号填列）投资收益（损失以“”号填列）其中

13、：对联营企业和合营企业的投资收益,0.000.000.00,0.000.000.00,汇兑收益（损失以“-”号填列）,三、营业利润（亏损以“”号填列）,-7,711,444.59,-5,254,012.57,加,：营业外收入,0.00,1,021,011.00,：营业外支出其中：非流动资产处置损失四、利润总额（亏损总额以“”号填列）减：所得税费用五、净利润（净亏损以“”号填列）其中：被合并方在合并前实现的净利润归属于母公司所有者的净利润少数股东损益六、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益七、其他综合收益八、综合收益总额归属于母公司所有者的综合收益总额归属于少数股东的综合收益总额,9,

14、919,013.808,762,601.63-17,630,458.3928,965.25-17,659,423.640.00-15,704,981.50-1,954,442.14-0.022-0.0220.00-17,659,423.64-15,704,981.50-1,954,442.14,152,271.510.00-4,385,273.083,500.64-4,388,773.720.00-4,069,051.79-319,721.93-0.006-0.0060.00-4,388,773.72-4,069,051.79-319,721.93,法定代表人：,主管会计工作负责人：7,会计机

15、构负责人：,0,母公司利润表,编制单位：承德大路股份有限公司,单位：元,项目,附注,本期金额,上期金额,一、营业收入,减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“”号填列）投资收益（损失以“”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“”号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“”号填列）五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益六、其他综合收益七、综合收益总额,0639,530.6515.50000-639,546.150-6

16、39,546.15-639,546.15-0.0009-0.00090-639,546.15,0171,257.4215.50000-171,272.9202,271.51-173,544.43-173,544.43-0.0002-0.00020-173,544.43,法定代表人：,主管会计工作负责人：8,会计机构负责人：,合并现金流量表,编制单位：承德大路股份有限公司,单位：元,项目一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额

17、处置交易性金融资产净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额,9,本期金额25

18、,081,497.082,131,881.1927,213,378.2714,998,621.221,270,834.363,245,986.755,337,549.7324,852,992.062,360,386.210.00,上期金额2,292,951.242,292,951.241,751,364.70280,550.003,465,899.3017,442,211.9322,940,025.93-20,647,074.69967,298.000.00,收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及

19、其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计,0.000.00102,569.500.00700,000.00802,569.50-802,569.500.000.00,0.00967,298.000.000.000.00967,298.0013,000,000.000.0013,000,000.00,偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金其中：子公司支付给少

20、数股东的股利、利润,2,414,480.80,2,283,616.44,支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额法定代表人：,主管会计工作负责人：10,3,090,000.005,504,480.80-5,504,480.80-3,946,664.095,517,692.291,571,028.20,0.002,283,616.4410,716,383.56-8,963,393.139,723,008.25759,615.12会计机构负责人：

21、,母公司现金流量表,编制单位：承德大路股份有限公司,单位：元,项目一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得

22、子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响,本期金额283,269.76283,269.7617,900.0050.00265,319.76283,269.760.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000

23、.00,上期金额337,509.50337,509.5093,600.00247,722.30341,322.30-3,812.800.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00,五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额法定代表人：,主管会计工作负责人：11,0.004,019.804,019.80,-3,812.8037,197.7033,384.90会计机构负责人：,合并所有者权益变动表,编制单位：承德大路股份有限公司项目,归属于母公司所有者权益,本期金额,单位：元,实收资本（或股本）,资本公积,减：库存股,专项

24、储备,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,其他,少数股东权益,所有者权益合计,一、上年年末余额,706,320,000.00,450,765,443.10,76,791,550.17,-1,257,759,031.84,1,954,448.88,-21,927,589.69,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,706,320,000.00,450,765,443.10,76,791,550.17,-1,257,759,031.84,1,954,448.88,-21,927,589.69,三、本期增减变动金额（减少以“”号填列）,（一）净利润,-15,704,981.50,-1,

25、954,442.14,-17,659,423.64,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小计,-15,704,981.50,-1,954,442.14,-17,659,423.64,（三）所有者投入和减少资本,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他12,0,0,0,（四）利润分配,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他,（五）所有者权益内部结转,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项

26、储备1本期提取2本期使用（七）其他,四、本期期末余额,706,320,000.00,450,765,443.10,76,791,550.17,-1,273,464,013.34,6.74,-39,587,013.33,上年金额13,上年金额,项目,归属于母公司所有者权益,实收资本（或股本）,资本公积,减：库存股,专项储备,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,其他,少数股东权益,所有者权益合计,一、上年年末余额,706,320,000.00,450,765,443.10,76,791,550.17,-1,261,402,234.30,2,869,338.07,-24,655,902.96,加：同

27、一控制下企业合并产生的追溯调整加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,706,320,000.00,450,765,443.10,76,791,550.17,-1,261,402,234.30,2,869,338.07,-24,655,902.96,三、本期增减变动金额（减少以“”号填列）（一）净利润,3,643,202.463,643,202.46,-914,889.19-914,889.19,2,728,313.272,728,313.27,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小计,3,643,202.46,-914,889.19,2,728,313.27,（三）所有者投入和

28、减少资本,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,（四）利润分配,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,14,0,0,1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他,（五）所有者权益内部结转,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,四、本期期末余额,706,320,000.00,450,765,443.10,76,791,550.17,-1,257,759,031.84,1,954,448.88,

29、-21,927,589.69,单位：元,法定代表人：,主管会计工作负责人：15,会计机构负责人：,母公司所有者权益变动表,编制单位：承德大路股份有限公司,本期金额,单位：元,项目,实收资本（或股本）,资本公积,减：库 专项存股 储备,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,所有者权益合计,一、上年年末余额,706,320,000.00 449,365,886.69,76,791,550.17,-1,256,324,427.26-23,846,990.40,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,706,320,000.00 449,365,886.69,76,791,550.17,-1

30、,256,324,427.26-23,846,990.40,三、本期增减变动金额（减少以“”号填列）,（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计,-639,546.15-639,546.15,-639,546.15-639,546.15,（三）所有者投入和减少资本,0.00,0.00 0.00 0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,（四）利润分配,0.00,0.00 0.00 0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他,（五）所有者权益内部结转,0

31、.00,0.00 0.00 0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他,（六）专项储备1本期提取2本期使用,16,0.00,（七）其他,四、本期期末余额上年金额,706,320,000.00 449,365,886.69,76,791,550.17,-1,256,963,973.41-24,486,536.55单位：元,上年金额,项目,实收资本（或股本）,资本公积,减：库 专项存股 储备,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,所有者权益合计,一、上年年末余额,706,320,000.00 449,365,88

32、6.69,76,791,550.17,-1,271,759,225.93-39,281,789.07,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,706,320,000.00 449,365,886.69,76,791,550.17,-1,271,759,225.93-39,281,789.07,三、本期增减变动金额（减少以“”号填列）,（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计,15,434,798.67 15,434,798.6715,434,798.67 15,434,798.67,（三）所有者投入和减少资本,0.00,0.00 0.00 0.00,0.00,0.00,

33、0.00,0.00,1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,（四）利润分配,0.00,0.00 0.00 0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他,（五）所有者权益内部结转,0.00,0.00 0.00 0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他17,四、本期期末余额,706,320,000.00 449,365,886.69,76,791,550.17,-1,256,324,

34、427.26-23,846,990.40,法定代表人：,主管会计工作负责人：,会计机构负责人：,（三）公司基本情况1、历史沿革承德大路股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)前身为承德帝贤针纺股份有限公司（以下简称“帝贤股份”）。经河北省人民政府冀股办199936 号文批准，帝贤股份于 1999 年 11 月 3 日以发起设立方式改组成立，发起人分别为王淑贤先生、河北省承德县北方实业总公司、承德市龙凤化妆品公司和承德县下板城镇红星塑料制品厂及王正松先生。设立时的注册资本为人民币100,000,000元，分为每股面值1元的股100,000,000 股，其中 85,100,000 股为王淑贤先

35、生所持有。2009 年 11 月 13 日，经本公司董事会决议同意，本公司更名为承德大路股份有限公司。根据中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）2000年8月29日证监发行字2000121号文批准，本公司于2000年9月19日在深圳证券交易所发行境内上市外资股(以下简称“B股”)100,000,000 股；并于2000年9月29日至10月29日期间行使超额配售权增发 B股 15,000,000 股。B 股发行后本公司的注册资本为人民币 215,000,000 元，分为每股面值 1 元的股份 215,000,000 股。根据 2002年 3月 12 日的股东大 会决议，本公司按每 10

36、 股送 2 股的 比例向全 体股东分 派红股43,000,000股，同时用资本公积按每10股转增5股的比例向全体股东转增107,500,000股。送红股并转增后，本公司注册资本变更为人民币 365,500,000 元。根据 2003年 7月 22 日的股东大 会决议，本公司按每 10 股送 2 股的 比例向全 体股东分 派红股73,100,000 股。送红股后，本公司注册资本变更为人民币 438,600,000 元。2004年3月11日，本公司经国家商务部批准，获准变更为外商投资股份有限公司。2004年7月，根据中国证券监督管理委员会证监发行字2004101 号文核准，本公司定向增资发行 B股

37、 150,000,000 股，其中 91,300,000 股以港币认购，另有 58,700,000 股以人民币认购。根 据 2006 年 6 月 8 日 的 股 东 大 会 决 议，本 公 司 按 每 10 股 送 2 股 的 比 例 向 全 体 股 东 分 派 红 股117,720,000 股。2008 年8月4日，深圳市中级人民法院裁定将王淑贤持有的本公司发起人股 112,324,800 股按45,491,544 元的价格抵偿给陈荣；同年8月15日，大连市中级人民法院裁定将王淑贤持有的本公司发起人股 96,000,000股按 38,880,000 元的价格抵偿给陈荣。2009年11月11日

38、，河北省商务厅以冀商外资字2009143号关于同意承德帝贤针织股份有限公司增资、股权和公司名称变更的批复，同意本公司于2004年增发15,000万股的境内上市外资股以及于2006年18,每10股送2股红股；同意将王淑贤持有帝贤股份的208,324,800股变更为陈荣持有；同意本公司名称变更为,承德大路股份有限公司。,本公司增发、分派后，股本总额为70,632万股，注册资本为70,632万元人民币，已经中磊会计师事务,所验证，并于2010年6月24日出具了中磊验字2010第10009号验资报告。,2012年4月6日，本公司第一大股东陈荣先生与王栋先生签订股权转让协议，将其持有的本公司,208,3

39、24,800股股份（占本公司总股本的29.49%），全部转让给王栋先生。股权过户手续已办理完毕。,2、经营范围,针织系列、梭织系列、高档西服、童装系列、包装材料、纸及纸制品、各种纱纸及合成丝的生产和加,工，销售自产产品。本公司及下属企业进口生产所需的针织面料、梭织面料等各种原辅材料及自用的生产,设备和配件。,本公司子公司承德县荣益达房地产开发有限公司的主要经营范围为房地产开发。,（四）公司主要会计政策、会计估计和前期差错更正,1、财务报表的编制基础,本公司财务报表系以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部2006年2月颁布的企,业会计准则基本准则和38项具体会计准则及其应用指南、

40、解释以及其他相关规定编制。,2、遵循企业会计准则的声明,本公司财务报表的编制符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现,金流量等有关信息。,3、会计期间,本公司以公历年度为会计期间，即每年自1月1日起至12月31日止。本报告期为2012 年1 月1 日至2012年,6 月30 日。,4、记账本位币,本公司采用人民币为记账本位币。,境外子公司的记账本位币,19,5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法,（1）同一控制下企业合并,本公司对同一控制下的企业合并采用权益结合法进行会计处理。通过合并取得的被合并方的资产、负,债，除因会计政策不同而进行的必要调整外，本

41、公司按合并日被合并方的原账面价值计量。合并对价的账,面价值（或发行股份面值总额）与合并中取得的净资产账面价值份额的差额调整资本公积，资本公积不足,冲减的，调整留存收益。,本公司作为合并方为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费,用，于发生时计入当期损益。为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所发行,债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，应当递减权益,性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。,（2）非同一控制下的企业合并,本公司对非同一控制下的企业合并采用购买法进行会计处理。合并成本为本公司

42、在购买日为取得被购,买方的控制权而支付的现金或非现金资产、发行或承担的债务以及发行的权益性证券等的公允价值。本公,司作为购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时,计入当期损益；本公司作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，应当计入权益性证券或,债务性证券的初始确认金额。,本公司以购买日确定的合并成本作为非同一控制下的控股合并取得的长期股权投资的初始投资成本，,本公司对通过非同一控制下的吸收合并取得的各项可辨认资产、负债以其在购买日的公允价值确计量。合,并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于

43、合并中,取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入合并当期损益。,6、合并财务报表的编制方法,（1）合并财务报表的编制方法,本公司以控制为基础，将本公司及全部子公司纳入财务报表的合并范围。,本公司合并财务报表按照企业会计准则第33号合并财务报表及相关规定的要求编制，合并时对,合并范围内的所有重大内部交易和往来业务进行抵销。子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部分作,20,为少数股东权益在合并财务报表中股东权益项下单独列示。,子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政,策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。,对于非同一控制下企

44、业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值,为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，视,同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直是一体化存续下来的，对合并资产负债表的期,初数进行调整，同时对比较报表的相关项目进行调整。,（2）对同一子公司的股权在连续两个会计年度买入再卖出，或卖出再买入的应披露相关的会计处理方法,7、现金及现金等价物的确定标准,本公司在编制现金流量表时，将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换,为已知金额现金、价值变动风险很小等四个条件的投资确定为现金等价物。,8、外

45、币业务和外币报表折算,（1）外币业务,本公司对于发生的外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。,在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算，因资产负债表日即期汇率,与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额计入财务费用；以历史成本计量的外币,非货币性项目，仍按交易发生日的即期汇率折算；以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定,日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原账面记账本位币金额的差额，作为公允价值变动收益计,入当期损益，但与可供出售外币非货币性项目相关的汇兑差额应计入资本公积。,（2）外币财务报表的折算,资产负债表日外币项目

46、的折算方法：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率,折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入,和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。,外币报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下单独作为“外币,21,报表折算差额”项目列示。,9、金融工具,金融工具是指形成一个企业的金融资产、并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。,（1）金融工具的分类,本公司的金融资产和金融负债于初始确认时分为以下五类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的,金融资产或金融负债、持有至到期投资、应收款项、可供出售金融资产和

47、其他金融负债。,（2）金融工具的确认依据和计量方法,本公司的金融资产或金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当,期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产或金融负债的相关,交易费用计入其初始确认金额。,以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直,接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。交易性金融资产，主要指企业为,了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有效套期工具的衍生工具或近期内回购而承担的金融,负

48、债；直接指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，主要是指本公司基于风险,管理，战略投资需要等所作的指定。,此类金融资产或金融负债采用公允价值进行后续计量。除作为有效的套期工具外，此类金融资产或金,融负债所有已实现和未实现损益均计入当期损益。,持有至到期投资,持有至到期投资，是指本公司购入的到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能,力持有至到期的固定利率国债、浮动利率公司债券等非衍生金融资产。,本公司对持有至到期投资在持有期间采用实际利率法、按照摊余成本计量。持有至到期投资发生减值、,摊销或终止确认时产生的利得或损失，均应当计入当期损益。处置持有至到期投资时，

49、将所取得价款与该,投资账面价值之间的差额计入投资收益。,应收款项,应收款项，是指本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收账款等债权，包括应收账款、其他应收款、,22,长期应收款等。,应收款项按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额，在持有期间采用实际利率法，按摊余,成本计量。收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。,可供出售金融资产,可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除上述三类金融资产,类别以外的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，其折、溢价采用实际利率,法进行摊销并确认为利息收入。除减值损失及外币货

50、币性金融资产的汇兑差额确认为当期损益外，可供出,售金融资产的公允价值变动作为资本公积的单独部分予以确认，直到该金融资产终止确认或发生减值时，,在此之前在资本公积中确认的累计利得或损失转入当期损益。与可供出售金融资产相关的股利或利息收入，,计入当期损益。,其他金融负债,其他金融负债，是指没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。,本公司对其他负债采用摊余成本或成本计量。其他金融负债在摊销、终止确认时产生的利得或损失，,应当计入当期损益。,（3）金融资产转移的确认依据和计量方法,本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的或既没有转移也没有保留金,融资产所有权上几乎所