骅威股份：2011年年度审计报告.ppt

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1、,骅威科技股份有限公司,审目,计,报,告录,页 次,一、二、1234三、,审计报告已审财务报表资产负债表利润表现金流量表股东权益变动表财务报表附注,1-23-634567-50,审,计,报,告,广会所审字【2012】第12001280018号骅威科技股份有限公司全体股东：我们审计了后附的骅威科技股份有限公司（以下简称“骅威股份”）财务报表，包括2011年12月31日的资产负债表，2011年度的利润表、股东权益变动表、现金流量表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是骅威股份管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2

2、）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对

3、内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。1,我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，骅威股份财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了骅威股份2011年12月31日的财务状况以及2011年度的经营成果和现金流量。,广东正中珠江会计师事务所有限公司,中国注册会计师：吉争雄中国注册会计师：刘火旺,中国,广州,2,二一二年四月十日,1,-,-,2,3,4,-,-,5,-,-,6,-,-,-,-,流动资产,负债,-,-,-,-,产,7,-,-,-,-,

4、9,-,-,-,-,21,资产负债表,编制单位：骅威科技股份有限公司,2011年12月31日,单位：元,项,目,附,期末余额,年初余额,项,目,附,期末余额,年初余额,流动资产：,注五,流动负债：,注五,货币资金,552,092,461.80,559,068,212.52,短期借款,交易性金融资产应收票据,-,-,交易性金融负债应付票据,-,-,应收账款预付款项应收利息应收股利,104,029,188.9812,803,761.413,087,494.03,82,970,930.2412,523,388.17823,244.44,应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费,13141516,6,14

5、8,627.842,290,780.994,080,000.00-1,091,248.10,2,291,290.30857,694.244,554,821.80-3,707,736.80,其他应收款存货,6,823,597.7066,570,682.39,7,898,778.4163,421,190.90,应付利息应付股利,一年内到期的非,其他应付款,17,1,348,548.00,10,672,881.83,其他流动资产流动资产合计：非流动资产:,-745,407,186.31,-726,705,744.68,一年内到期的非流动其他流动负债流动负债合计：,-12,776,708.73,-14

6、,668,951.37,可供出售金融资,非流动负债：,持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产,-82,369,642.48,-81,039,581.60,长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债,-,-,在建工程工程物资固定资产清理,8,8,450,419.01-,-,递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计：,-,-,生产性生物资产,负债合计：,12,776,708.73,14,668,951.37,油气资产,-,-,股东权益：,无形资产开发支出商誉长期待摊费用,10,18,755,339.88-1,131,638.13,18,985,347.17-933,333.4

7、0,股本资本公积减：库存股专项储备,1819,88,000,000.00589,199,561.22-,88,000,000.00589,199,561.22-,递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合,11,396,633.61-111,103,673.11,311,871.76-101,270,133.93,盈余公积一般风险准备未分配利润,20,18,975,045.46-147,559,544.01,14,172,323.11-121,935,042.91,计：,股东权益合计：,843,734,150.69,813,306,927.24,资产总计：,856,510,859.42,827,

8、975,878.61,负债和股东权益总计：,856,510,859.42,827,975,878.61,公司法定代表人:郭卓才,主管会计工作的负责人:郭祥彬3,会计机构负责人:陈楚君,22,22,23,24,25,26,27,-,29,30,30,31,利 润 表,编制单位：骅威科技股份有限公司,2011年1-12月,单位：元,项一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益加：投资收益,目,附注五28,本期金额480,630,693.09370,748,429.423,964,177.3326,819,854.7129,951,102.81-6

9、,783,849.521,140,466.34-82,615.43,上期金额470,879,316.92366,070,540.102,602,971.2020,183,393.5120,173,375.8010,284,028.241,331,843.99-,其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处臵损失三、利润总额减：所得税费用四、净利润五、每股收益,-54,873,127.432,134,995.371,617,082.91167,082.9155,391,039.897,363,816.4448,027,223.45,-50,233

10、,164.085,718,526.261,460,325.81118,179.2754,491,364.537,538,345.0546,953,019.48,(一)基本每股收益(二)稀释每股收益六、其他综合收益七、综合收益总额,3232,0.550.55-48,027,223.45,0.690.69-46,953,019.48,公司法定代表人:郭卓才,主管会计工作的负责人:郭祥彬4,会计机构负责人:陈楚君,33,33,-,-,-,现金流量表,编制单位：骅威科技股份有限公司,2011年1-12月,单位：元,项,目,附注五,本期金额,上期金额,一、经营活动产生的现金流量：,销售商品、提供劳务收到

11、的现金收到的税费返还收到的其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付的其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资所收到的现金取得投资收益所收到的现金处臵固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额处臵子公司及其他营业单位收到的现金净额收到的其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金投资所支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付的其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金

12、流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资所收到的现金取得借款所收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金,5,471,322,741.9235,082,903.4212,134,802.31518,540,447.65380,070,985.9868,821,013.9213,362,636.4921,236,375.54483,491,011.9335,049,435.72-82,615.43193,453.20-276,068.6316,891,430.60-16,891,430.60-16,615,361.97-,432,125,204.3430,553,354.535

13、,925,146.86468,603,705.73336,378,273.1948,155,559.2813,056,061.4820,275,159.11417,865,053.0650,738,652.67-191,200.00-191,200.007,686,974.82-7,686,974.82-7,495,774.82618,750,000.00124,000,000.00-,-,33,筹资活动现金流入小计,742,750,000.00,偿还债务所支付的现金分配股利、利润或偿付利息所支付的现金支付的其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现

14、金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,3,000,000.0017,600,000.004,084,603.9324,684,603.93-24,684,603.93-725,220.54-6,975,750.72559,068,212.52552,092,461.80,240,166,000.005,999,188.146,618,321.17252,783,509.31489,966,490.69-1,681,545.12531,527,823.4227,540,389.10559,068,212.52,公司法定代表人:郭

15、卓才,主管会计工作的负责人:郭祥彬6,会计机构负责人:陈楚君,项,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,股 东 权 益 变 动 表,编制单位：骅威科技股份有限公司,本 期 金 额,2011年度,上年同期金额,单位：元,目一、上期期末余额,股本88,000,000.00,资本公积589,199,561.22,盈余公积14,172,323.11,未分配利润121,935,042.91,股东权益合计813,306,927.24,股本66,000,000.00,资本公积3,390,56

16、1.22,盈余公积9,477,021.16,未分配利润79,677,325.38,股东权益合计158,544,907.76,加:会计政策变更前期差错更正其他,二、本期期初余额三、本期增减变动金额,88,000,000.00,589,199,561.22,14,172,323.114,802,722.35,121,935,042.9125,624,501.10,813,306,927.2430,427,223.45,66,000,000.0022,000,000.00,3,390,561.22585,809,000.00,9,477,021.164,695,301.95,79,677,325.3

17、842,257,717.53,158,544,907.76654,762,019.48,（一）净利润,48,027,223.45,48,027,223.45,46,953,019.48,46,953,019.48,（二）其他综合收益,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,上述(一)和(二)小计（三）股东投入资本1.所有者投入资本,48,027,223.45,48,027,223.45,22,000,000.0022,000,000.00,585,809,000.00585,809,000.00,46,953,019.48,46,953,019.48607,809,000.00607,809,

18、000.00,2股份支付,计入股东权,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,益的金额,3.其他,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,（四）利润分配1提取盈余公积,4,802,722.354,802,722.35,-22,402,722.35-4,802,722.35,-17,600,000.00,4,695,301.954,695,301.95,-4,695,301.95-4,695,301.95,2提取一般风险准备3对股东的,-,-,-,-17,600,000.00,-17,600,000.00,-,-,-,-,-,7,分配,4.其他（五）股东权益内部结转1资本公积转增股本2盈余公积转

19、增股本3盈余公积弥补亏损4.其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他四、本期期末余额,-88,000,000.00,-589,199,561.22,-18,975,045.46,-147,559,544.01,-843,734,150.69,-88,000,000.00,-589,199,561.22,-14,172,323.11,-121,935,042.91,-813,306,927.24,公司法定代表人:郭卓才,主管会计工作的负责人:郭祥彬8,会计机构负责人:陈楚君,。,骅威科技股份有限公司财务报表附注,2011年度,单位：元；币种：人民币,一、公司基本情况历史沿革和改制情况骅威

20、科技股份有限公司原名澄海市骅威玩具工艺（集团）有限公司、广东骅威玩具工艺（集团）有限公司，广东骅威玩具工艺股份有限公司，以下简称“公司”是由澄海市玩具总厂、澄海市工艺一厂、澄海市工艺二厂、澄海市工艺制衣厂、澄海市花艺厂共同出资于1997年8月26日注册成立,取得澄海工商局核发的19316728-7号企业法人营业执照，公司成立时的注册资本为人民币3,019万元。1997年11月6日，省工商局下发粤内企名字第970667号企业法人冠省名称登记核准通知书，1997年11月12日，澄海工商局核发了变更后的企业法人营业执照，公司名称变更为“广东骅威玩具工艺（集团）有限公司”1998年5月7日，中华人民共

21、和国对外贸易经济合作部下发1998外经贸政审函字第965号批复，批准公司经营进出口业务。1998年6月10日，广东省对外经济贸易委员会下发粤外经贸进字1998264号批复，批准公司经营进出口业务。1998年6月12日，公司股东会通过了变更经营范围的决议。1998年6月23日，省工商局向公司核发变更后的企业法人营业执照，注册号变更为4400001000021。2001年3月29日，公司工商登记管辖机关由省工商局变更为澄海工商局，澄海工商局向公司换发了企业法人营业执照，注册号变更为4405831003336。2001年5月10日，澄海市工艺一厂、澄海市工艺二厂、澄海市工艺制衣厂、澄海市花艺厂将全部

22、股权转让予郭群。2001年6月6日，公司办理了变更登记，股东变更为澄海市玩具总厂和郭群，出资额分别为2,490.04万元、529.72万元，股权比例分别为82.46%、17.54%。2004年8月19日，澄海市玩具总厂将其中的1,990.04万元股权转让给郭祥彬、500万元股权转让给蔡少莲。2004年9月14日，公司办理了工商变更登记，股东变更为郭祥彬、郭群、蔡少莲，股权比例分别为65.90%、17.54%、16.56%。2007年7月19日，经公司股东会决议，蔡少莲转让股权500万元，其中汕头市高佳软件开发有限7,。,骅威科技股份有限公司财务报表附注,2011年度,单位：元；币种：人民币,公

23、司受让1,980,464元、汕头市雅致服饰有限公司受让1,811,400元、上海富尔亿影视传媒有限公司受让1,207,600元。郭群转让股权633,990元给郭祥彬，郭群转让股权1,207,600元给上海富尔亿影视传媒有限公司。股权转让后，公司股东变更为郭祥彬、郭群、汕头市高佳软件开发有限公司、汕头市雅致服饰有限公司、上海富尔亿影视传媒有限公司，股权比例分别为68%、11.44%、6.56%、6%、8%。公司于2007年7月23日办理了工商变更登记，并取得澄海区工商局核发的440583000000634号企业法人营业执照根据公司2007年7月23日股东会决议和修改后章程的规定，公司申请增加注册

24、资本人民币1,006.33万元，由汕头市华青投资控股有限公司认缴。变更后的注册资本为人民币4,025.33万元，股东变更为郭祥彬、郭群、汕头市高佳软件开发有限公司、汕头市雅致服饰有限公司、上海富尔亿影视传媒有限公司和汕头市华青投资控股有限公司，持股比例分别为51%、8.58%、4.92%、4.50%、6%、25%。2007年7月27日，办理了工商变更登记。2007年10月20日，公司以2007年7月31日为基准日整体变更为广东骅威玩具工艺股份有限公司。股份公司总股本6,600万股，每股面值1元。其中：郭祥彬持股33,660,000股，持股比例为51%、郭群持股5,662,800股，持股比例为8

25、.58%、汕头市高佳软件开发有限公司持股3,247,200股，持股比例为4.92%、汕头市雅致服饰有限公司持股2,970,000股，持股比例为4.50%、上海富尔亿影视 传 媒 有 限 公 司 持 股 3,960,000 股，持 股 比 例 为 6%、汕 头 市 华 青 投 资 控 股 有 限 公 司 持 股16,500,000股，持股比例为25%。2007年11月29日，公司办理了工商变更登记手续。2010年1月26日，公司2010年第一次临时股东大会审议通过了关于公司申请首次公开发行A股股票并上市的方案。经中国证券监督管理委员会“证监许可20101400号”文核准，公司向社会公开发行人民币

26、普通股A股2200万股，每股面值1元，每股发行价29.00元。此次发行，业经广东正中珠江会计师事务所有限公司广会所验字2010第08000340195号验资报告审验。公司已于2011年1月5日办妥工商变更登记。公司股票于2010年11月17日在深圳证券交易所上市交易，股票代码为002502。2011年12月2日，公司名称变更为骅威科技股份有限公司。行业性质8,，,。,骅威科技股份有限公司财务报表附注,2011年度,单位：元；币种：人民币,文教体育用品制造业，设计、开发、生产与销售各式各类玩具。公司的基本组织架构公司已根据公司法和章程的规定，设臵了股东大会、董事会、监事会、总经理等组织机构，股东

27、大会是公司的权力机构。经营范围对高新科技项目、文化产业项目、文化休闲娱乐服务业的投资；工业产品设计，多媒体和动漫技术的研发，电子信息技术的应用和开发；广播剧，电视剧，动漫片（制作须另申报），专题、专栏（不含时政新闻类）综艺的制作、复制、发行（广播电视节目制作经营许可证有效期至2014年11月2日）；文化活动策划；设计、制造和销售：玩具、模型、婴幼儿用品、工艺品（不含金银饰品）、五金制品、塑胶制品；销售：家用电器、服装、箱包、皮革制品、文体用品及器材、日用百货；回收、加工、销售：废旧塑料。货物进出口、技术进出口（法律、行政法规禁止的项目除外；法律、行政法规限制的项目须取得许可后方可经营）（经营范

28、围中凡涉及专项规定持专批证件方可经营）主要产品或提供的劳务公司主要产品包括智能玩具、塑胶玩具、模型玩具、动漫玩具、其他玩具等五大类。公司的法定地址汕头市澄海区澄华工业区玉亭路。二、主要会计政策、会计估计和前期差错1、财务报表的编制基础公司以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部2006年2月15日颁布的企业会计准则进行确认和计量，基于下述重要会计政策和会计估计进行财务报表编制。2、遵循企业会计准则的声明公司承诺编制的2011年度财务报表符合财政部2006年2月15日颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司2011年12月31日的财务状况、2011年度的经营成果和现金流

29、量等有关9,骅威科技股份有限公司财务报表附注,2011年度,单位：元；币种：人民币,信息。此外，公司的财务报表同时符合中国证券监督管理委员会（以下简称“证监会”）2010年颁布的公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号财务报告的一般规定有关财务报表的披露要求。3、会计期间自公历每年1月1日至12月31日止。4、记账本位币公司以人民币作为记账本位币。5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法（1）参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。同一控制

30、下的企业合并，并以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，为企业合并发生的直接相关费用计入当期损益。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。（2）参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的企业合并。在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。非同一控制下的企业合并，一次交换交易实现合并的，投资成本为公司在购买日为取得对方的控制权而付出的

31、资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入当期损益。通过多次交换交易分步实现的企业合并的，投资成本为每一单项交易成本之和。公司为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入当期损益。在合10,骅威科技股份有限公司财务报表附注,2011年度,单位：元；币种：人民币,并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，公司将其计入投资成本；购买成本超过按股权比例享有的被购买方可辨认资产、负债的公允价值中所占份额的部分，确认为商誉。如果本公司取得的在被购买方可辨认资产、负债的公允价

32、值中所占的份额超过购买成本，则超出的金额直接计入当期损益。6、合并财务报表的编制方法公司将能够实施控制的全部子公司纳入合并范围。子公司采取的会计政策与母公司不一致时，按照母公司的会计政策调整后进行合并。若子公司的会计期间与母公司不一致，按照母公司的会计期间对子公司财务报表进行调整。编制合并报表时，在将母公司与子公司之间的投资、内部往来、内部交易的未实现损益等全部抵销的基础上，逐项合并,并计算少数股东权益。少数股东权益是指母公司及其子公司以外的第三者在公司各子公司应分得的利润（或应承担的亏损）。7、现金及现金等价物的确定标准公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指公司持有的期限短、流动性强

33、、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。8、外币业务和外币报表折算公司日常核算外币业务按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额入账，每月末对资产负债表之货币资金、债权债务等货币性项目的外币余额按当日国家外汇市场汇率中间价进行调整，其差额作为“财务费用汇兑损益”计入当期损益；属于与购建固定资产有关的借款产生的汇兑损益，按照借款费用资本化的原则进行处理。资产负债表中的所有资产、负债类项目均按照资产负债表日国家外汇市场汇率中间价折算为人民币金额；所有者权益类项目除“未分配利润”项目外，均按发生时的国家外汇市场汇率中间价折算为人民币金额；“未分配利润”项目以折算后的利润分配表中该

34、项目的人民币金额列示。折算后资产类项目与负债类项目和所有者权益项目合计数的差额，作为“外币报表折算差额”11,骅威科技股份有限公司财务报表附注,2011年度,单位：元；币种：人民币,在“未分配利润”项目后单独列示。利润表中所有项目和所有者权益变动表中有关反映发生数的项目采用平均汇率折算为人民币金额；所有者权益变动表中“年初未分配利润”项目以上一年折算后的期末“未分配利润”项目的金额列示；“未分配利润”项目按折算后的所有者权益变动表中的其他各项目的金额计算列示。9、金融工具（1）按照投资目的和经济实质本公司将拥有的金融资产划分为四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资

35、产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产等。（2）按照经济实质将承担的金融负债再划分为两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；其他金融负债。（3）金融工具确认依据和计量方法当公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。当收取该金融资产现金流量的合同权利终止、金融资产已转移且符合规定的终止确认条件的金融资产应当终止确认。当金融负债的现时义务全部或部分已解除的，终止确认该金融负债或其一部分。公司初始确认的金融资产或金融负债，按照公允价值计量。对

36、于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处臵该金融资产时可能发生的交易费用。但是，下列情况除外：持有至到期投资和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本计量；在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量；对因持有意图或能力发生改变，或公允价值不再能够可靠计量等情况，使金融资产不再适合按12,骅威科技股份有限公司财务报表附注,2011年度,单位：元；

37、币种：人民币,照公允价值计量时，公司改按成本计量，该成本为重分类日该金融资产的公允价值。公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量。但是，下列情况除外：以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用；因持有意图或能力发生改变，或公允价值不再能够可靠计量等情况，使金融负债不再适合按照公允价值计量时，公司改按成本计量，该成本为重分类日该金融负债的账面价值；与在活跃的市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财

38、务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，应当在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：按照或有事项准则确定的金额；初始确认金额扣除按照收入准则确定的累计摊销后的余额。公司对金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照下列规定处理：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，公允价值变动形成的利得或损失，计入当期损益；可供出售金融资产公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，计入资本公积，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。公司对以摊余成本计量的金融资

39、产或金融负债，除与套期保值有关外，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。公司在相同会计期间将套期工具和被套期项目的公允价值变动的抵消结果计入当期损益。（4）金融资产、金融负债的公允价值的确定：存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，活跃市场的报价包括易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融资产或金融负债的当13,骅威科技股

40、份有限公司财务报表附注,2011年度,单位：元；币种：人民币,前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。（5）金融资产的减值准备公司期末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。计提减值准备时，对单项金额重大的进行单独减值测试；对单项金额不重大的，在具有类似信用风险特征的金融资产组中进行减值测试。主要金融资产计提减值准备的具体方法分别如下：可供出售金融资产能以公允价值可靠计量的，以公允价值低于账面价值部分计提减值准备，计入当期损益；可供出售金融资产以公允价值不能可靠计量的，以预计未来现金流量（不包括尚未发

41、生的未来信用损失）现值低于账面价值部分计提减值准备，计入当期损益。可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失，应当予以转出，计入当期损益。持有至到期的投资以预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值低于账面价值部分计提减值准备，计入当期损益。10、应收款项（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：,单项金额重大的判断依据或金额标准单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法,本公司将单项金额超过100万元的应收款项视为重大应收款项。当存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回所有款项时，根据其未来现金流量现值

42、低于其账面价值的差额，单独进行减值测试，计提坏账准备。单独测试未发生减值的单项金额重大的应收款项，,以账龄为信用风险组合计提坏账准备。（2）按组合计提坏账准备应收款项：确定组合的依据：,组合名称,依,据,账龄组合按组合计提坏账准备的计提方法：组合名称,14,按账龄划分组合计提方法,骅威科技股份有限公司财务报表附注,2011年度,账龄组合,单位：元；币种：人民币账龄分析法,组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：坏 账 计 提 比 例账 龄,应收账款,其他应收款,1年以内12年23年3年以上,2%20%50%80%,2%20%50%80%,（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项：,单项

43、计提坏账准备的理由坏账准备的计提方法,期末如果有客观证据表明应收款项发生减值。根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，单独进行减值测试，计提坏账准备。,11、存货核算方法（1）存货包括原材料、在产品、产成品、发出商品、包装物、委托加工材料等。（2）发出存货的计价方法：领用发出按加权平均法计价。（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法：公司于期末在对存货进行全面盘点的基础上，对遭受损失，全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本的存货，根据存货成本与可变现净值孰低计量。存货跌价准备按单个存货项目的成本与可变现净值计量，但如果某些存货与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似

44、最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量，可以合并计量成本与可变现净值；对于数量繁多、单价较低的存货，可以按照存货类别计量成本与可变现净值。可直接用于出售的存货，其可变现净值按该等存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定；为执行销售合同或者劳15,骅威科技股份有限公司财务报表附注,2011年度,单位：元；币种：人民币,务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算；企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为

45、基础计算。对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备。（4）存货的盘存制度采用永续盘存制，并且定期对存货进行盘点,盘点结果如与账面记录不符，根据管理权限报经批准后，在年终结账前处理完毕，计入当期损益。（5）低值易耗品和包装物的摊销方法：低值易耗品采用一次摊销法摊销。包装物采用一次摊销法摊销。12、长期股权投资（1）长期股权投资成本的确定：A、企业合并形成的长期股权投资a、公司与同一控制下的企业合并，并以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成

46、本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；b、与非同一控制下的企业合并，一次交换交易实现合并的，投资成本为公司在购买日为取得对方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。通过多次交换交易分步实现的企业合并的，投资成本为每一单项交易成本之和。公司为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入当期损益。在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，公司将其计入投资成本。B、企业合并以外的其他方

47、式取得的长期股权投资a、以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出，但实际支付的价款中包含16,骅威科技股份有限公司财务报表附注,2011年度,单位：元；币种：人民币,的已宣告但尚未领取的现金股利，作为应收项目单独核算；b、以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；c、投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外；d、通过非货币性资产交换（该项交换具有商业实质）取得的长期股权投资，其初始投资成本根据该

48、项投资的公允价值和应支付的相关税费之和确定；e、通过债务重组取得的长期股权投资，债权人将享有股份的公允价值确认为对债务人的投资。（2）后续计量：A、对子公司的投资采用成本法进行核算，编制合并财务报表时按照权益法进行调整。B、对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。C、如果对被投资单位不具有共同控制或重大影响的长期股权投资，在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算，在活跃市场中有报价、公允价值能够可靠计量的长期股权投资，在可供出售金融资产项目列报，采用公允价值计量，其公允价值变动记入股东权益。（3）投资收益的确认：A、采用成本法核算的单位

49、，在被投资单位宣告分派利润或现金股利时，确认投资收益。B、采用权益法核算的单位，中期期末或年度终了，按分享或分担的被投资单位实现的净利润或发生的净亏损的份额，确认投资损益。C、处臵股权投资时，将股权投资的账面价值与实际取得的价款的差额，作为当期投资的损益。采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处臵该项投资时应当将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益。（4）长期股权投资差额：长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投

50、资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。（5）长期股权投资减值准备：17,骅威科技股份有限公司财务报表附注,2011年度,单位：元；币种：人民币,在报告期末，对长期股权投资逐项进行检查，如果由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于账面成本，并且这种降低的价值在可预计的未来期间内不可能恢复，则将可收回金额低于长期投资账面成本的差额确认为长期股权投资减值准备，计入当期损益。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该权益工具投资或衍生金融资产