S ST华塑：审计报告.ppt

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1、,华塑控股股份有限公司,审计报告,审,计,报,告,大信审字2011第 1-2119 号华塑控股股份有限公司全体股东：我们审计了后附的华塑控股股份有限公司（以下简称“贵公司”）财务报表，包括 2010 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2010 年度的合并及公司利润表、合并及公司所有者权益变动表和合并及公司现金流量表，以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估

2、计。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报

3、表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，贵公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了贵公司 2010年 12 月 31 日的财务状况以及 2010 年度的经营成果和现金流量。-1-,华塑控股股份有限公司,审计报告,四、强调事项我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注十之 8 所述，贵公司 2008 年度和 2009 年度连续亏损，2010年度扣除非经常性损益后亏损 5,447.25 万元。截止 2010 年 12 月 31 日累计亏损 75,680.58 万元，归属于母公司股东权益为-931.78 万

4、元；流动负债超过流动资产 34,016.51 万元，其中银行借款 10,502.81 万元，已逾期涉诉的 8,072.81 万元；年末对外担保本金 1,820.00 万元中 1,320.00 万元本金逾期涉及诉讼。这些情况将对贵公司的持续经营能力产生重大影响。贵公司已在财务报表附注十之 8 披露了拟采取改善持续经营的措施，但贵公司的持续经营能力仍然存在重大不确定性。本段内容不影响已发表的审计意见。,大信会计师事务有限公司中国 北京,中国注册会计师：龚荣华中国注册会计师：王文春-2-,二一一年四月二十一日,华塑控股股份有限公司,资产负债表,审计报告,编制单位：华塑控股股份有限公司,2010 年

5、12 月 31 日,单位：元,项目,合并,期末余额,母公司,合并,年初余额,母公司,流动资产：,货币资金,52,987,444.62,44,204,980.64,14,345,192.46,1,368,201.07,结算备付金拆出资金交易性金融资产,应收票据应收账款预付款项应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息应收股利,130,000.0064,126,581.2467,690,729.55,110,000.0053,284,487.1534,593,905.61,其他应收款,38,238,294.51,234,603,125.38,122,376,077.22,232,498,209

6、.30,买入返售金融资产,产,存货一年内到期的非流动资其他流动资产,66,686,935.62,66,636,668.48,流动资产合计,289,859,985.54,278,808,106.02,291,346,330.92,233,866,410.37,非流动资产：发放委托贷款及垫款,可供出售金融资产,2,260,800.00,2,260,800.00,2,001,600.00,2,001,600.00,持有至到期投资长期应收款,长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程,2,513,298.6744,193,645.30211,322,153.197,713,876.40,72,301,4

7、43.5044,193,645.3010,700,504.26,2,513,298.6746,623,792.54147,748,592.549,409,024.51,118,000,208.8046,129,125.8611,266,681.26,工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产,无形资产,88,973,368.57,7,687,481.27,91,729,174.90,7,920,435.11,开发支出商誉,长期待摊费用递延所得税资产,9,690.812,805,848.06,87,218.012,110,048.01,其他非流动资产-3-,：,华塑控股股份有限公司,审计报告,非

8、流动资产合计资产总计,359,792,681.00649,652,666.54,137,143,874.33415,951,980.35,302,222,749.18593,569,080.10,185,318,051.03419,184,461.40,流动负债：,短期借款,105,028,053.27,35,281,930.00,157,836,289.57,56,453,222.88,向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金交易性金融负债,应付票据,3,360,000.00,应付账款预收款项,120,035,136.0145,717,356.95,959,657.00553,072.67,

9、98,137,411.8646,576,708.16,959,657.00553,072.67,卖出回购金融资产款应付手续费及佣金,应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款,12,387,722.0716,858,386.7635,023,781.163,792,632.38291,182,036.05,1,290,758.899,078,614.445,000,000.002,443,291.91368,496,102.29,10,643,764.9724,901,399.87112,947,704.963,503,810.18125,081,279.59,726,625.3314,4

10、69,140.8170,872,176.062,443,291.91251,234,760.25,应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款一年内到期的非流动负债其他流动负债,流动负债合计,630,025,104.65,423,103,427.20,582,988,369.16,397,711,946.91,非流动负债：长期借款应付债券,长期应付款专项应付款预计负债,16,652.1525,018,078.15,21,658.5023,720,366.35,递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计,430,200.00942,070.5526,407,000.85656,

11、432,105.50,430,200.00942,070.551,372,270.55424,475,697.75,365,400.00942,070.5525,049,495.40608,037,864.56,365,400.00942,070.551,307,470.55399,019,417.46,所有者权益（或股东权益）,实收资本（或股本）资本公积,250,009,885.00468,584,386.80,250,009,885.00460,057,219.70,250,009,885.00468,389,986.80,250,009,885.00459,862,819.70,减：库存

12、股专项储备,盈余公积,28,893,775.85,28,893,775.85,28,893,775.85,28,893,775.85,一般风险准备-4-,华塑控股股份有限公司,审计报告,未分配利润,-756,805,848.67,-747,484,597.95,-766,949,512.27,-718,601,436.61,外币报表折算差额,归属于母公司所有者权益合计少数股东权益所有者权益合计负债和所有者权益总计,-9,317,801.022,538,362.06-6,779,438.96649,652,666.54,-8,523,717.40-8,523,717.40415,951,980.

13、35,-19,655,864.625,187,080.16-14,468,784.46593,569,080.10,20,165,043.9420,165,043.94419,184,461.40,企业负责人：,主管会计工作的负责人：利润表,会计机构负责人：,编制单位:华塑控股股份有限公司,2010 年 12 月 31 日,单位：元,项目,合并,本期金额,母公司,合并,上期金额,母公司,一、营业总收入其中：营业收入,407,341,890.59407,341,890.59,3,105,364.433,105,364.43,576,532,728.15576,532,728.15,165,876

14、,047.62165,876,047.62,利息收入已赚保费手续费及佣金收入,二、营业总成本其中：营业成本,464,402,646.75360,253,055.02,49,537,207.271,408,381.93,609,161,061.01422,519,981.91,157,410,913.3190,761,100.06,利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用,营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失,2,131,302.8721,340,843.7150,111,942.5220,934,895.089,630,607.55,3

15、22,413.197,436,029.2910,459,091.6829,911,291.18,18,693,937.4624,548,916.4758,718,456.8540,554,837.5044,124,930.82,14,913,268.4214,078,732.8222,188,748.1415,469,063.87,加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）,投资收益（损失以“-”号填列）,9,000.00,-39,883,809.78,6,770,000.00,8,216,263.56,-5-,失,华塑控股股份有限公司其中：对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益（损失以“-”

16、号填列）,审计报告,三、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）减：所得税费用五、净利润（净亏损以“-”号填列）归属于母公司所有者的净利润少数股东损益,-57,051,756.1670,191,852.845,307,147.341,427,680.057,832,949.34-122,832.787,955,782.1210,160,174.41-2,204,392.29,-86,315,652.6259,867,741.182,435,249.90-28,883,161.34-28,883,161.34-28,8

17、83,161.34,-25,858,332.868,581,615.4524,588,843.531,427,680.05-41,865,560.94689,231.74-42,554,792.68-40,228,701.14-2,326,091.54,16,681,397.877,495,108.591,128,464.531,006,718.0523,048,041.9323,048,041.9323,048,041.93,六、每股收益：,（一）基本每股收益（二）稀释每股收益七、其他综合收益八、综合收益总额归属于母公司所有者的综合收益总额,0.04060.0406194,400.008,1

18、50,182.1210,354,574.41,-0.1155-0.1155194,400.00-28,688,761.34-28,688,761.34,-0.1741-0.1741891,000.00-41,663,792.68-39,337,701.14,0.09220.0922891,000.0023,939,041.9323,939,041.93,归属于少数股东的综合收益总额企业负责人：,-2,204,392.29主管会计工作的负责人：现金流量表,-2,326,091.54会计机构负责人：,编制单位:华塑控股股份有限公司,2010 年 12 月 31 日,单位：元,项目,合并,本期金额,

19、母公司,合并,上期金额,母公司,一、经营活动产生的现金流量：,额额,销售商品、提供劳务收到的现金 460,138,878.53客户存款和同业存放款项净增加向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加收到原保险合同保费取得的现金-6-,7,525,274.16 390,183,043.27,2,284,634.04,金,额,额,华塑控股股份有限公司收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置交易性金融资产净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额,审计报告,收到的税费返还,338,127.60,154,476.88,收到其他与经营活动有关的现金,672,

20、653.90,1,026.70,170,631.41,6,425,973.15,经营活动现金流入小计,461,149,660.03,7,526,300.86 390,508,151.56,8,710,607.19,额,购买商品、接受劳务支付的现金 335,152,254.65客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加支付原保险合同赔付款项的现金支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金,1,404,163.53 277,865,912.73,249,285.22,支付给职工以及为职工支付的现支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金,64,189,754.1722,547,262.

21、1327,171,472.60,3,155,220.925,904,094.5956,971,142.25,65,766,548.3320,056,995.7826,948,003.85,3,078,504.52175,049.715,511,628.24,经营活动现金流出小计,449,060,743.55,67,434,621.29 390,637,460.69,9,014,467.69,经营活动产生的现金流量净,12,088,916.48-59,908,320.43,-129,309.13,-303,860.50,二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金,取得投资收益收到的现金,9,

22、000.00,处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额,200.00,3,742,425.00,750,000.00,处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金 107,780,000.00 107,780,000.00,投资活动现金流入小计,107,789,200.00 107,780,000.00,3,742,425.00,750,000.00,购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金,87,468,914.70,34,900.00,1,897,034.57,32,380.00,投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付

23、其他与投资活动有关的现金,投资活动现金流出小计,87,468,914.70,34,900.00,1,897,034.57,32,380.00,投资活动产生的现金流量净,20,320,285.30 107,745,100.00,1,845,390.43,717,620.00,三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金-7-,额,华塑控股股份有限公司其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金,20,900,000.00,审计报告,收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金,2,806,100.0023,706,100.0010,660,0

24、00.00,9,857,000.009,857,000.002,187,818.21,分配股利、利润或偿付利息支付的现金其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净四、汇率变动对现金及现金等价物的影响,5,463,049.62150,000.001,350,000.0017,473,049.626,233,050.38,5,000,000.005,000,000.00-5,000,000.00,3,230,171.681,694,931.282,250,000.007,667,989.892,189,010.11-106,089

25、.12,五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,38,642,252.1614,345,192.4652,987,444.62,42,836,779.571,368,201.0744,204,980.64,3,799,002.2910,546,190.1714,345,192.46,413,759.50954,441.571,368,201.07,企业负责人：,主管会计工作的负责人：-8-,会计机构负责人：,华塑控股股份有限公司,合并所有者权益变动表,审计报告,编制单位:华塑控股股份有限公司,本期金额,2010 年 12 月 31 日,上年金额,单

26、位：元,项目,归属于母公司所有者权益实收一般 未分资本 资本 减：库 专项 盈余风险 配利 其他（或 公积 存股 储备 公积准备 润股本）,少数股东权益,所有者权益合计,归属于母公司所有者权益实收一般 未分资本 资本 减：库 专项 盈余风险 配利 其他（或 公积 存股 储备 公积准备 润股本）,少数股东权益,所有者权益合计,250,0 468,3,28,89,-766,5,187-14,4 250,0 467,4,28,89,-731,13,24 28,16,一、上年年末余额,09,88 89,985.00 6.80,3,775.85,949,512.27,080.68,78 09,88 98

27、,9816 4.46 5.00 6.80,3,775.85,485,552.87,4,918 2,013.65.43,4,896,-4,89,加：会计政策变更前期差错更正其他,296.62,6,296.62,250,0 468,3,28,89,-766,5,187-14,4 250,0 467,4,28,89,-726,8,348 28,16,二、本年年初余额三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）,09,88 89,985.00 6.80194,400.00,3,775.85,949,512.2710,143,663.60,080.68,78 09,88 98,9816 4.46 5.00

28、 6.80-2,64 7,689891,08,718,345.00.00.10 50,3,775.85,589,256.25-40,360,256.02,622.2,01303.43-3,16-42,61,541 30,79.87 7.89,10,16,-2,20 7,955,-40,2,-2,32-42,5,（一）净利润,0,174,4,392,782.,28,70,6,091 54,79,.41,.29,12,1.14,.54 2.68,（二）其他综合收益,194,400.00,194,400.00,891,000.00,891,000.00,上述（一）和（二）,194,4,10,16,-

29、2,20 8,150,891,0,-40,2,-2,32-41,6,-9-,华塑控股股份有限公司,审计报告,小计,00.00,0,174.41,4,392,182.2912,00.00,28,701.14,6,091 63,79.54 2.68,（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,（四）利润分配,-16,510.81,-444,-460,325.8 836.61 2,-131,554.88,-835,-967,450.3 005.23 1,1提取盈余公积2提取一般风险准备,3对所有者（或股东）的分配,-438,-438,822.2 822.20 0,

30、-778,-778,757.3 757.30 0,4其他,-16,510.81,-5,50-22,03.61 14.42,-131,554.88,-56,693.03,-188,247.91,（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他-10-,华塑控股股份有限公司（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,审计报告,250,0 468,5,28,89,-756,2,538-6,77 250,0 468,3,28,89,-766,5,187-14,4,四、本期期末余额,09,88 84,385.00 6.80,3,775.85,80

31、5,848.67,362.9,438 09,88 89,9806.96 5.00 6.80,3,775.85,949,512.27,080.68,7816 4.46,企业负责人：编制单位:华塑控股股份有限公司,主管会计工作的负责人：母公司所有者权益变动表2010 年 12 月 31 日本期金额,会计机构负责人：上年金额,单位：元,项目,实收资本（或股本）,资本公 减：库 专项储 盈余公 一般风 未分配积 存股 备 积 险准备 利润,所有者 实收资权益合 本（或计 股本）,资本公 减：库 专项储 盈余公 一般风 未分配积 存股 备 积 险准备 利润,所有者权益合计,250,00 459,86,2

32、8,893,-718,6 20,165 250,00 458,97,28,893,-739,4-1,549,一、上年年末余额,9,885.2,819.,775.8,01,436,043.9 9,885.1,819.,775.8,25,302,821.9,00,70,5,.61,4,00,70,5,.45,0,-7,485-7,485,加：会计政策变更,343.9,343.9,7,7,前期差错更正其他,5,261,5,261,167.88 167.88,二、本年年初余额,250,00 459,86,28,893,-718,6 20,165 250,00 458,97,28,893,-741,6-

33、3,773,-11-,华塑控股股份有限公司,审计报告,9,885.2,819.,775.8,01,436,043.9 9,885.1,819.,775.8,49,478,997.9,00,70,5,.61,4,00,70,5,.54,9,三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）,194,400.00,-28,88-28,683,161.8,761.34 34,891,000.00,23,048 23,939,041.9,041.93 3,-28,88-28,88,23,048 23,048,（一）净利润,3,161.3,161.,041.9,041.9,34,34,3,3,（二）其他综合收益

34、上述（一）和（二）小计,194,400.00194,400.00,194,400.00-28,88-28,683,161.8,761.34 34,891,000.00891,000.00,891,000.0023,048 23,939,041.9,041.93 3,（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他（四）利润分配1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资-12-,华塑控股股份有限公司本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他

35、,审计报告,250,00 460,05,28,893,-747,4-8,523 250,00 459,86,28,893,-718,6 20,165,四、本期期末余额,9,885.7,219.,775.8,84,597,717.4 9,885.2,819.,775.8,01,436,043.9,00,70,5,.95,0,00,70,5,.61,4,企业负责人：,主管会计工作的负责人：-13-,会计机构负责人：,华塑控股股份有限公司,审计报告,华塑控股股份有限公司财务报表附注2010 年 1 月 1 日2010 年 12 月 31 日一、公司的基本情况华塑控股股份有限公司（以下简称“本公司”或

36、“公司”）的前身是创建于 1983 年的四川省南充羽绒制品厂，经原四川省南充地区行政公署批准于 1990 年 3 月由南充羽绒制品厂发起组建四川天歌集团股份有限公司，并经原国家体改委和四川省人民政府批准，向社会公开发行股票进行股份制试点改造。1993年 5 月 7 日，本公司股票在深圳证券交易所上市。1998 年 7 月 28 日，原公司第一大股东南充羽绒制品厂转让部分法人股给湖北正昌集团有限责任公司，从而使湖北正昌集团有限责任公司成为本公司第一大股东。1999 年 12 月 25 日，本公司被四川省科委认定为高新技术企业，1999 年 12 月 15 日，公司名称由“四川天歌集团股份有限公司

37、”变更为“四川天歌科技集团股份有限公司”。经中国证券监督管理委员会证监公司字200172 号文批准，公司在 2001 年 8 月实施了配股方案，向全体股东共计配售 34,824,675 股，募集资金净额 37,960.60 万元，股本由原 21,519.00 万股增加到 25,001.00 万股。2002 年 8 月 28 日，山东同人实业有限公司受让原第一大股东湖北正昌集团有限责任公司所持法人股 5,631.57 万股（占总股本的22.53%），成为本公司第一大股东。2004 年 4 月 13 日经本公司 2004 年度第一次临时股东大会审议通过，公司名称由“四川天歌科技集团股份有限公司”变

38、更为“同人华塑股份有限公司”。2007 年 9 月，济南鑫银投资有限公司通过司法裁决拍卖取得山东同人实业有限公司和山东世纪煤炭化工有限公司持有本公司境内法人股 56,315,700 股和 6,600,000 股（共计 62,915,700 股，占总股本的25.165%），成为本公司第一大股东。2009 年 6 月 12 日召开的本公司 2008 年度股东大会通过了关于公司名称变更的议案，从 2009 年6 月 27 日起公司名称由“同人华塑股份有限公司”变更为“华塑控股股份有限公司”。公司企业法人营业执照注册号：510000000029743公司注册资本：25,001 万元法定代表人：邢乐成法

39、定地址：四川省南充市涪江路 117 号本公司的主营业务范围：建材、服装加工；建材主导产品为华塑品牌。经营范围：计算机软件开发、生产；开发、生产、销售电子产品及元器件；羽毛（绒）制品，服装的生产销售和进出口业务；羽毛（绒）制品所需的原辅材料，普通机械，仪器仪表及配件的进出口业务；魔芋制品，羽毛（绒）制品方面的技术服务和咨询；船舶运输服务。批发、零售针纺织品，农副产品（不含棉花、蚕茧、烟叶、煤油），普通机械及配件，日用杂品，金属材料（不含稀贵金属），百货，仪表，仪器及配件，棕榈油；种植业；养殖业；物业管理；塑料型材、铝合金型材及门窗的生产、销售；房地产的开发（凭资质经营）。-14-,1.,2.,5

40、.,6.,华塑控股股份有限公司,审计报告,二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错财务报表的编制基础本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部 2006 年 2 月 15 日颁布的企业会计准则-基本准则和 38 项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他规定（以下合称“企业会计准则”），并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。遵循企业会计准则的声明本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2010 年 12 月 31日的财务状况、2010 年度的经营成果和现金流量等相关信息。,3.,会计期间,本公司会计年度

41、为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。,4.,记账本位币,本公司以人民币为记账本位币。同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法（1）同一控制下的企业合并对于同一控制下的企业合并，合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的直接相关费用计入当期损益。（2）非同一控制下的企业合并对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发

42、行的权益性证券的公允价值。通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。在合并合同中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，也计入合并成本。非同一控制下企业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债，在购买日以公允价值计量。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。合并财务报表的编制方法

43、本公司将拥有实际控制权的子公司和特殊目的主体纳入合并财务报表范围。本公司合并财务报表按照企业会计准则第 33 号合并财务报表及相关规定的要求编制，合并时抵销合并范围内的所有重大内部交易和往来。子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中单独列示。子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值-15-,7.,8.,华塑控股股份有限公司,审计报告,为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业

44、合并取得的子公司，视同该企业合并于合并当期的年初已经发生，从合并当期的年初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表。现金及现金等价物的确定标准本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款。本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。外币业务及外币财务报表折算（1）外币业务折算本公司对发生的外币交易，采用与交易发生日的即期汇率折合本位币入账。资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇

45、兑差额，除符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益并计入资本公积。（2）外币财务报表折算本公司的控股子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需对其外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表

46、日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。外币现金流量按照系统合理方法确定的，采用交易发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。,9.,金融工具,（1）金融工具的分类、确认和计量金融工具划分为金融资产或金融负债。金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交易性金

47、融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。除应收款项以外的金融资产的分类取决于本公司及其子公司对金融资产的持有意图和持有能力等。金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）以及其他金融负债。-16-,华塑控股股份有限公司,审计报告,本公司成为金融工具合同的一方时，确认为一项金融资产或金融负债。本公司金融资产或金融负债初始确认按公允价值计量。后续计量则分类进行处理：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、可供出售金融资产

48、及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债按公允价值计量；财务担保合同及以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照企业会计准则第13 号或有事项确定的金额和初始确认金额扣除按照企业会计准则第 14 号收入的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量；持有到期投资、贷款和应收款项以及其他金融负债按摊余成本计量。本公司金融资产或金融负债后续计量中公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下方法处理：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时，将

49、实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。可供出售金融资产的公允价值变动计入资本公积；持有期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入资本公积的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。（2）金融资产转移的确认依据和计量方法本公司金融资产转移的确认依据：金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移时，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产控制的，应当终止确认该项金融资产。本公司金融资产转移的计量：金融

50、资产满足终止确认条件，应进行金融资产转移的计量，即将所转移金融资产的账面价值与因转移而收到的对价和原直接计入资本公积的公允价值变动累计额之和的差额部分，计入当期损益。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将终止确认部分的账面价值与终止确认部分的收到对价和原直接计入资本公积的公允价值变动累计额之和的差额部分，计入当期损益。（3）金融负债终止确认条件本公司金融负债终止确认条件：金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则应终止确认该金融负债或其一部分。（4）金融资产和金融负债的公允价值确认方法本公司对